上海版高中政治經(jīng)濟常識第四課課件

第四課國家財政與依法納稅第一節(jié)財政及其重要作用一、財政和財政收支二、財政的重要作用1、財政收入、財政支出及兩者的關系2、國家的財政預算和決算第二節(jié)稅收的特征和意義一、稅收及其基本特征1、什么是稅收：2、稅收的基本特征二、稅收的構成要素和種類1、稅收的構成要素2、稅收的種類三、我國稅收“取之于民、用之于民”1、我國稅收的基本性質(zhì)2、我國稅收的主要作用第三節(jié)依法納稅是公民的基本義務一、納稅人的權利和義務二、要依法誠信納稅1、納稅人的主要義務2、納稅人的主要權利1、依法納稅是公民的基本義務2、提倡誠信納稅3、依法誠信納稅需要征納雙方的努力第四課國家財政與依法納稅第一節(jié)財政及其重要作用基礎知識點一、財政和財政收支1、財政收入、財政支出及兩者的關系①什么是財政：財政就是國家的收入和支出活動。財政，也叫“國家財政”。是以國家為主體，通過政府的收支活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動。②財政收入含義：國家通過征稅等所取得的收入主要形式：★稅收收入(是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式，是國家財政收入的最主要來源）★國有資產(chǎn)收入含義：主要是憑借國有資產(chǎn)的所有權所取得的收入.它是國家對資產(chǎn)的所有權在分配中的實現(xiàn).形式：國有企業(yè)上繳的利潤股份制企業(yè)的股息和紅利收入★債務收入含義：形式：國家通過借貸的方式取得的收入.國內(nèi)外發(fā)行的債券對外借貸國家履行職責的財力保證③財政支出含義：國家為實現(xiàn)其職能而對所獲得的收入進行開支.主要形式：經(jīng)濟建設開支教科文衛(wèi)開支行政管理支出國防開支債務開支④財政收入與財政支出的關系:(辯證統(tǒng)一關系)財政收入的規(guī)模決定財政支出的規(guī)模,有收才有支,多收才能多支,少受只能少支.財政支出是財政收入的目的,財政的合理支出有利于國民經(jīng)濟的健康發(fā)展,又能為增加財政收入創(chuàng)造條件.2、國家的財政預算和決算①必要性：國家的財政收入和財政支出的分配，是通過國家的預算實現(xiàn)的。②國家的財政預算和決算的含義財政預算：經(jīng)過法定程序批準的國家年度收支計劃。國家預算，是國家的基本財政計劃，即具有法律效力的政府分配和管理財政資金的基本形式。它直接反映了財政分配的收支內(nèi)容、數(shù)量、各項收支的結構和比例，反映了國家的經(jīng)濟政策財政決算：國家對上一年度財政收支的實際執(zhí)行情況的總結。國家決算,是指國家預算執(zhí)行的總結,是國家經(jīng)濟活動在財政上的反映.它反映年度國家預算收支的最終結果.財政赤字：含義：財政支出大于財政收入，期間的差額用紅筆記賬彌補財政赤字的主要方法：動用歷年節(jié)余增加稅收發(fā)行國債優(yōu)點：不增加社會總需求，不會引起通貨膨脹增發(fā)貨幣（政府向中央銀行透支）引發(fā)通貨膨脹缺點：舉債有限度，不能超過人民正常消費之后的余額；加重以后年份財政支出的負擔。財政結余：含義：財政支出小于財政收入，期間的差額形成財政結余利弊：利：有利于應付意外情況，以豐補歉。弊：大量節(jié)余，形成資金和物資積壓。3、財政的重要作用---促進國民經(jīng)濟和社會的全面發(fā)展財政有力地促進經(jīng)濟的發(fā)展財政促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展促進人民生活水平的提高為鞏固國防提供可靠的物質(zhì)保障財政支持社會財富的創(chuàng)造,從而提高人民的生活水平財政調(diào)節(jié)社會財富的分配,實現(xiàn)社會的公平社會保障支出增加工資支出保證低收入者最基本的生活需要提高行政事業(yè)單位等職工的工資水平農(nóng)業(yè)支出提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格,增加農(nóng)民收入財政的重要作用增加財政收入發(fā)展經(jīng)濟,增強國家的經(jīng)濟實力.(最根本)第二節(jié)稅收的特征和意義序言:稅收的基本作用:籌集國家財政資金稅收的的法律依據(jù)和保障:稅法我國稅收的本質(zhì):取之于民、用之于民。是為社會主義現(xiàn)代化建設服務的基本知識點：一、稅收及其基本特征1、什么是稅收：是國家組織財政收入的重要途徑,是國家按照法律規(guī)定,向經(jīng)濟單位和個人無償征收財物的一種形式.國家(政府---中央政府和地方政府)行使征稅的主體法律規(guī)定(條件和標準)行使征稅的依據(jù)經(jīng)濟單位和個人征稅的對象無償征稅的特征強制性二、稅收的構成要素和種類1、稅收的構成要素納稅人征稅對象稅率含義：納稅義務人的簡稱，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人類型：自然人（公民）法人（組織幻燈片29）具有法人資格的企事業(yè)單位、社會團體等含義：是指對什么東西或行為要征稅。地位：國家征稅的根據(jù)區(qū)別不同稅種的主要標志含義：是指對某種數(shù)量的征稅對象應征收多大比率的稅額地位：中心環(huán)節(jié)體現(xiàn)了國家政策引導方向和宏觀調(diào)控的意向.收益稅：以納稅人的純收入為征稅對象的稅種。（企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅）財產(chǎn)稅：對擁有的財產(chǎn)為征稅對象的稅種。（房產(chǎn)稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈與稅)行為稅：以某些特定行為為征稅對象的稅種。行為稅類。包括8個稅種：(1)城市維護建設稅；(2)印花稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅);(8)燃油稅。這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而征收的。

印花稅：以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所課征的稅。印花稅由納稅人按規(guī)定應稅的比例和定額自行購買并粘貼印花稅票，即完成納稅義務，現(xiàn)在往往采取簡化的征收手段。

累進稅率是隨稅基的增加而按其級距提高的稅率，是稅率的一種類型。它將課稅對象按數(shù)額大小分為若干級距用于某一相應的稅率，課稅對象數(shù)額越大，適用的稅率越高。比例稅率對同一征稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅。定額稅率（又稱固定稅額）是指按征稅對象的計量單位直接規(guī)定應納稅額的稅率形式。征稅對象的計量單位可以是其自然單位，也可以是特殊規(guī)定的復合單位。如現(xiàn)行稅制的資源稅中鹽以噸數(shù)作為計量單位，天然氣以于立方米為計量單位。(從量計征，不是從價計征)某企業(yè)職工稅前總收入為每月25000元整，其應交納的公積金為1500元，養(yǎng)老金為2500元，醫(yī)保金為800元，失業(yè)金為200元。請問該職工應該交納多少個人所得稅？總收入：個人所得稅扣除項目：

公積金為1500元+養(yǎng)老金為2500元+醫(yī)保金為800元+失業(yè)金為200元=5000總收入—個人所得稅扣除項目=20000（應納個人所得稅稅額）應交稅款：2000∽2500500×5%=252500∽40001500×10%=1504000∽70003000×15%=4507000∽2000013000×20%=26003225算法一25000算法二：應納個人所得稅稅額=（應納稅所得額－扣除標準）*適用稅率-速算扣除數(shù)

（20000—2000）×20%—375=3225可支配收入=20000—3225=167752、稅收的種類1、增值稅

2、消費稅

3、營業(yè)稅

4、企業(yè)所得稅

5、外資企業(yè)所得稅

6、個人所得稅

7、資源稅

8、城鎮(zhèn)土地使用稅

9、耕地占用稅

10、城市維護建設稅

11、土地增值稅

12、投資方向調(diào)節(jié)稅

13、房產(chǎn)稅

14、城市房地產(chǎn)稅

15、車船使用稅

16、車船使用牌照稅

17、車輛購置稅

18、印花稅

19、契稅

20、屠宰稅

21、筵席稅

22、農(nóng)業(yè)稅

牧業(yè)稅

農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

23、關稅

第三節(jié)依法納稅是公民的基本義務一、納稅人的權利和義務1、納稅人的主要義務納稅申報的義務及時提供信息的義務按時納稅的義務2、納稅人的主要權利及時獲取稅法信息的權利監(jiān)督稅務部門工作的權利納稅人信息資料保密的權利了解和監(jiān)督稅款如何使用的權利納稅人的權利和義務是相輔相成的，既沒有無義務的權利，也沒有無權利的義務。納稅人既有依法納稅的義務，也有監(jiān)督國家機關和工作人員為社會服務的權利。同時，要樹立納稅光榮、納稅人是國家主人的觀念。二、要依法誠信納稅1、依法納稅是公民的基本義務①我國憲法規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”每個公民都應該具有依法納稅的意識，以為國納稅為榮,將自覺納稅看成是公民的社會責任。公民依法納稅，既是履行自己應盡的義務，同時也是對國家、對社會的一種貢獻。2、提倡誠信納稅偷稅、漏稅、逃稅、抗稅道德準則法律規(guī)范市場經(jīng)濟體制不完善誠信的含義：指誠實，不說謊、不虛偽，也指講信用秩序市場經(jīng)濟的健康發(fā)展依法誠信納稅的意義：形成良好的經(jīng)濟秩序利于全社會道德水平的