會(huì)計(jì)學(xué)期末復(fù)習(xí)習(xí)題課件

期末復(fù)習(xí)題業(yè)務(wù)題A公司2007年有關(guān)資料如下：（1）2007年12月1日應(yīng)收B公司賬款期初余額為125萬(wàn)元，其壞賬準(zhǔn)備貸方余額5萬(wàn)元；（2）12月5日，向B公司銷售產(chǎn)品110件，單價(jià)1萬(wàn)元，增值稅率17％，單位銷售成本0.8萬(wàn)元，未收款；（3）12月25日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，B公司要求退回本月5日購(gòu)買(mǎi)的10件商品，A公司同意B公司退貨，并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，A公司收到B公司退回的商品；（4）12月26日應(yīng)收B公司賬款發(fā)生壞賬損失2萬(wàn)元；（5）12月28日收回前期已確認(rèn)應(yīng)收B公司賬款的壞賬1萬(wàn)元，存入銀行；（6）2007年12月31日，A公司對(duì)應(yīng)收B公司賬款進(jìn)行減值測(cè)試，確定的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為5％。要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

某企業(yè)2005年首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)年年末的應(yīng)收賬款余額為300萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5‰；2006年4月份發(fā)生壞賬損失30000元，其中，A公司20000元，B公司10000元，當(dāng)年應(yīng)收賬款的年末余額為360萬(wàn)元；2007年9月份已核銷的B公司應(yīng)收賬款10000元又收回，當(dāng)年應(yīng)收賬款的年末余額為250萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)各年提取的壞賬準(zhǔn)備，并編制每年發(fā)生的全部業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。⑴第一年年末（2005年末）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額＝3000000×5‰＝15000元

借：資產(chǎn)減值損失15000

貸：壞賬準(zhǔn)備15000⑵第二年(2006年4月)發(fā)生壞賬損失時(shí)：借：壞賬準(zhǔn)備30000

貸：應(yīng)收賬款－A公司20000－B公司10000⑶第二年年末（2006年年末）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額＝3600000×5‰＝18000元

第二年年末（2006年年末）應(yīng)該補(bǔ)提的金額＝18000＋30000－15000＝33000元

借：資產(chǎn)減值損失33000

貸：壞賬準(zhǔn)備33000⑷第三年（2007年9月）發(fā)生壞賬損失又收回時(shí)：借：應(yīng)收賬款－B公司10000

貸：壞賬準(zhǔn)備10000

存入銀行時(shí)：借：銀行存款10000

貸：應(yīng)收賬款－B公司10000⑸第三年年末（2007年年末）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)的金額＝2500000×5‰＝12500元2007年年末應(yīng)沖銷壞賬準(zhǔn)備的金額＝15000＋33000＋10000－30000－12500＝15500

借：壞賬準(zhǔn)備15500

貸：資產(chǎn)減值損失15500

光明公司將不需用的設(shè)備一臺(tái)出售給長(zhǎng)江公司，其原始價(jià)值為120000元，累計(jì)折舊為40000元。設(shè)備在清理過(guò)程中，用現(xiàn)金支付清理費(fèi)3200元。出售設(shè)備收到價(jià)款90000元存入銀行，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。要求：請(qǐng)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制涉及的全部會(huì)計(jì)分錄。

光明實(shí)業(yè)股份有限公司2006年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)980萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的15％提取任意盈余公積，向股東分派現(xiàn)金股利350萬(wàn)元。要求：作出提取盈余公積、分配現(xiàn)金股利、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理。⑴提取盈余公積時(shí)：應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積＝9800000×10％＝980000元。應(yīng)計(jì)提的任意盈余公積＝9800000×15％＝1470000元。借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積980000—提取任意盈余公積1470000

貸：盈余公積—法定盈余公積980000—任意盈余公積1470000

⑵分配現(xiàn)金股利時(shí)：借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利3500000

貸：應(yīng)付股利3500000

⑶結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”其他明細(xì)科目余額時(shí)：借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)5950000

貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積980000—提取任意盈余公積1470000—應(yīng)付現(xiàn)金股利3500000

某公司發(fā)生如下有關(guān)固定資產(chǎn)增減的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備1臺(tái)。買(mǎi)價(jià)80000元，增值稅13600元，包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)計(jì)1400元?？铐?xiàng)已通過(guò)銀行支付，設(shè)備也已投入安裝。（2）購(gòu)入的M設(shè)備委托外部安裝公司進(jìn)行安裝，發(fā)生安裝費(fèi)2000元，調(diào)試費(fèi)1200元?？铐?xiàng)已通過(guò)銀行支付。（3）M設(shè)備安裝完畢并交付使用，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。（4）將不需用的設(shè)備一臺(tái)出售給閩江公司，其原始價(jià)值為200000元，累計(jì)折舊為50000元?，F(xiàn)轉(zhuǎn)入清理。（5）上述出售設(shè)備在清理過(guò)程中，消耗原材料8000元，用銀行存款支付清理費(fèi)l200。（6）出售上述設(shè)備收到價(jià)款160000元，已存入銀行。（7）出售設(shè)備清理結(jié)束，計(jì)算凈損益并轉(zhuǎn)為公司的營(yíng)業(yè)外收入。要求：請(qǐng)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2008年3月，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：⑴購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。⑵銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)承兌匯票。⑶在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為1700元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：原材料80000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600

貸：應(yīng)付賬款—萬(wàn)達(dá)公司93600

（2）借：應(yīng)收票據(jù)234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（3）借：在建工程11700

貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1700綜合題：長(zhǎng)城有限責(zé)任公司本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。⒈從B公司購(gòu)進(jìn)甲材料500千克，單價(jià)70元／干克，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5950元。材料已運(yùn)到，但材料價(jià)款及稅金尚未支付。⒉購(gòu)入1臺(tái)需要安裝的設(shè)備，買(mǎi)價(jià)80000元，增值稅5100元，支付運(yùn)費(fèi)500元，保險(xiǎn)費(fèi)800元。上述款項(xiàng)已用銀行存款支付。⒊上述設(shè)備安裝費(fèi)用6000元，用銀行存款支付，安裝完畢交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。⒎用現(xiàn)金1200元購(gòu)買(mǎi)管理部門(mén)使用的辦公用品。⒏銷售產(chǎn)品300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)6000元，增值稅稅率17％。全部款項(xiàng)收到一張購(gòu)貨單位已承兌的商業(yè)匯票。⒐計(jì)算本月銷售產(chǎn)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅2500元。⒑結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品成本1200000元。⑴借：在途物資（材料采購(gòu)）35000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付賬款40950

⑵借：在建工程86400

貸：銀行存款86400

⑶安裝時(shí)：借：在建工程6000貸：銀行存款6000

結(jié)轉(zhuǎn)工程成本時(shí)：借：固定資產(chǎn)92400

貸：在建工程92400

⑷借：生產(chǎn)成本56000

制造費(fèi)用17000

貸：原材料73000

⑸借：生產(chǎn)成本20000

制造費(fèi)用12000

管理費(fèi)用25000

貸：應(yīng)付職工薪酬57000

⑹借：制造費(fèi)用9000管理費(fèi)用5000貸：累計(jì)折舊14000

⑺借：管理費(fèi)用1200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金