其他應(yīng)收及預(yù)付款課件

一、預(yù)付賬款預(yù)付賬款

對(duì)于預(yù)付賬款業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目進(jìn)行核算，并按對(duì)方單位名稱(chēng)，設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

當(dāng)企業(yè)向供貨方預(yù)付貨款時(shí)，

借：預(yù)付賬款（預(yù)付金額）

貸：銀行存款

收到預(yù)購(gòu)的材料或商品時(shí)，

借：物資采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：預(yù)付賬款

補(bǔ)付貨款時(shí)，

借：預(yù)付賬款（補(bǔ)付金額）

貸：銀行存款

供貨方退回多付的貨款時(shí)，

借：銀行存款（退回金額）

貸：預(yù)付賬款

預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付賬款業(yè)務(wù)在“應(yīng)付賬款”科目核算。

[例18]若A公司收到訂購(gòu)的原材料，發(fā)票所列貨物的價(jià)值為49,000元，退回多余的貨款，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料49,000

貸：預(yù)付賬款49,000

借：銀行存款1,000

貸：預(yù)付賬款1,000二、、其他應(yīng)收款其它應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，是企業(yè)發(fā)生的非購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的應(yīng)收短期債權(quán)。

包括各種應(yīng)收賠款、存出保證金、備用金、應(yīng)收出租包裝物的租金、應(yīng)向職工收取的各種暫付款項(xiàng)、應(yīng)收的各種罰款等。1、帳戶(hù)設(shè)置：“其他應(yīng)收款---某某單位或個(gè)人”2、備用金制度及其核算（1）備用金的含義

企業(yè)預(yù)付給內(nèi)部單位或職工個(gè)人的，備著零星開(kāi)支的款項(xiàng)。（2）管理制度—定額管理和非定額管理

將定額減至5000元時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金1000

貸：其他應(yīng)收款——備用金（銷(xiāo)售部門(mén)）1000

②非定額管理制下【例】

⑴職工張三借差旅費(fèi)1,000元，以現(xiàn)金支付。

借：其他應(yīng)收款——張三1,000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,000

⑵張三出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)800元，余款交回。

借：管理費(fèi)用800

庫(kù)存現(xiàn)金200

貸：其他應(yīng)收款——張三1,000

其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

【例】企業(yè)租入外單位包裝物一批，支付包裝物押金2,000元。

借：其他應(yīng)收