第七章、國際貿(mào)易貨款的結(jié)算ppt

第七章、國際貿(mào)易貨款的結(jié)算第一節(jié)：國際貿(mào)易結(jié)算工具第二節(jié)：國際貿(mào)易結(jié)算方式第三節(jié)：國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇第一節(jié)、國際貿(mào)易結(jié)算工具國際貿(mào)易結(jié)算工具有：貨幣和票據(jù)但是在實(shí)際結(jié)算中貨幣用的很少，因?yàn)橛秘泿沤Y(jié)算既不方便，又不安全；因此，國際結(jié)算中用的結(jié)算工具主要是票據(jù)，有匯票、本票和支票。票據(jù)是本節(jié)學(xué)習(xí)的重點(diǎn)。票據(jù)的概念及其特征

票據(jù)的定義

是以支付金錢為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一人無條件支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)的4個(gè)特性（掌握具體含義）：

（1）流通性

（2）無因性

（3）有價(jià)性

（4）要式性票據(jù)的種類

（1）匯票（國際貨款結(jié)算中最常用的票據(jù)）

（2）本票

（3）支票一、匯票匯票（BillofExchange;Draft）——一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求見票時(shí)或在將來的固定時(shí)間或可以確定的時(shí)間，對(duì)某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。匯票必須記載下列事項(xiàng)：

（1）表明匯票的字樣

（2）無條件支付的命令

（3）確定的金額

（4）付款人名稱

（5）收款人名稱

（6）出票日期

（7）出票人簽章

匯票的內(nèi)容Exchangefor

￡6,856·00

Hongkong,25thJuly,2000Atsixtydaysafter

sightofthisFirstofExchange(theSecondofthesametenoranddatebeingunpaid)PaytotheorderofTheCharteredbankthesumofPOUNDSSTERLINGSIXTHOUSANDEIGHTHUNDREDANDFIFTYSIXONLYDrawunderStandardCharteredBankLtd.,LondonLetterofCreditNo.4/4108dated12thJuly,2000againstShipmentofGreyShirtingfromHongkongtoLiverpoolper.S.s.GoldenStar.To:StandardCharteredBankLtd.,LondonForHongkongTextilesManufacturingcomp.匯票的種類1、按照有無隨附商業(yè)單據(jù)，分光票和跟單匯票2、按照付款時(shí)間的不同，分即期和遠(yuǎn)期匯票3、按照出票人的不同，分商業(yè)匯票和銀行匯票4、遠(yuǎn)期匯票按照承兌人的不同，分商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票遠(yuǎn)期匯票付款日期的4種記載方法：

（1）規(guī)定某一個(gè)特定日期

（2）付款人見票后若干天（at××daysaftersight)

（3）出票后若干天（at××daysafterdateofdraft)

（4）運(yùn)輸單據(jù)日后若干天（at××daysafterB/Ldate)

匯票的使用即期匯票：出票、提示、付款遠(yuǎn)期匯票：出票、提示、承兌、提示、付款出票（

todraw)1定義：是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

2匯票的3種抬頭（記載收款人名稱的方式）：

（1）限制性抬頭（pay---Co.only）

（2）指示式抬頭（pay---Co.ororder）

（3）持票人或來人抬頭

（paybearer）我國票據(jù)法不允許采用這種。

3說明：

（1）出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票必然會(huì)被承兌和/或付款的責(zé)任。

（2）國際貿(mào)易中的商業(yè)匯票通常需簽發(fā)一式二份，但只對(duì)其中的一份承兌或付款。提示（presentation）1定義:收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。付款人看到匯票，即為見票。

2提示的種類

（1）提示承兌：遠(yuǎn)期匯票持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。

（2）提示付款：匯票的持票人向付款人（或遠(yuǎn)期匯票的承兌人）出示匯票要求付款人（或承兌人）付款的行為。

3遠(yuǎn)期匯票的承兌和即期匯票的提示付款均應(yīng)在法定期限內(nèi)進(jìn)行。

承兌（acceptance）1定義：是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

2承兌的時(shí)間：付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

3承兌的履行手續(xù)：由付款人在匯票正面寫上承兌字樣，注明承兌的日期，并由付款人簽名，交還持票人。

4承兌的法律效果：匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人，并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人便成為匯票的從債務(wù)人（或稱次債務(wù)人）。

付款（payment）1定義：付款人向持票人支付匯票金額的行為稱為付款。

2付款的時(shí)間：

（1）即期匯票在付款人見票時(shí)立即支付；

（2）遠(yuǎn)期匯票于到期日在持票人作提示付款時(shí)由付款人付款。

3付款的履行手續(xù)：

持票人獲得付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人作為收據(jù)存查。

4付款的法律效果：

匯票一經(jīng)付款，匯票上的一切債權(quán)債務(wù)即告結(jié)束。

2付款的時(shí)間：

（1）即期匯票在付款人見票時(shí)立即支付；

（2）遠(yuǎn)期匯票于到期日在持票人作提示付款時(shí)由付款人付款。

3付款的履行手續(xù)：

持票人獲得付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人作為收據(jù)存查。

4付款的法律效果：

匯票一經(jīng)付款，匯票背書（endorsement）1定義:是一種以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的票據(jù)行為，是票據(jù)轉(zhuǎn)讓的一種重要的方式。

2票據(jù)轉(zhuǎn)讓與民法上一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別：

一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須事先通知債務(wù)人，并以此作為生效的條件或?qū)沟谌说囊?。但票?jù)的轉(zhuǎn)讓則不必通知債務(wù)人。

3我國票據(jù)法對(duì)票據(jù)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定：持票人轉(zhuǎn)讓匯票應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票。

4背書的履行手續(xù)：背書通常由持票人在匯票的背面或粘單上簽上自己的名字，或者再加上受讓人（被背書人）的名稱，并把匯票交給受讓人。其目的是將權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受讓人或?qū)⒁欢ǖ膮R票權(quán)利授予受讓人行使。5背書的方式：

（1）限制性背書即不可轉(zhuǎn)讓背書，是指背書人對(duì)支付給被背書人的指示帶有限制性的詞語。只能由指定的被背書人憑票取款，而不能再行轉(zhuǎn)讓或流通。

（2）空白背書（不記名背書）是指背書人只在票據(jù)背面簽名，不指定被背書人，即不寫明受讓人。只憑交付就可轉(zhuǎn)讓。根據(jù)我國票據(jù)法，票據(jù)不能采用空白背書。（3）特別背書（記名背書）是指背書人在票據(jù)背面簽名外，還寫明被背書人名稱或其指定人。被背書人可將票據(jù)經(jīng)過背書再次轉(zhuǎn)讓。6特別背書方式下的法律效果：（1）受讓人（被背書人）可以再經(jīng)過背書繼續(xù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。

（2）對(duì)受讓人來說，在他以前的所有背書人和出票人都是他的前手。對(duì)于出票人和出讓人來說，在他交付或讓與以后的所有受讓人都是他的后手。

（3）前手對(duì)后手負(fù)有保證匯票必然會(huì)被承兌或付款的擔(dān)保責(zé)任。

（4）受讓人在受讓匯票時(shí)，要按照匯票的票面金額扣除從轉(zhuǎn)讓日起到匯票付款日止的利息后將票款付給出讓人，這種行為稱為貼現(xiàn)。拒付與追索1拒付的種類（1）拒絕承兌（2）拒絕付款

2拒付的表現(xiàn)形式

：

（1）付款人正式表示不付款或不承兌；

（2）付款人或承兌人死亡、逃匿、被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動(dòng)等情況，造成事實(shí)上不可能付款3追索

（1）可被追索的對(duì)象:持票人可向承兌人、所有的前手（包括所有的背書人與出票人）行使追索權(quán)。

（2）追索時(shí)應(yīng)遞交的證明:持票人進(jìn)行追索時(shí)，應(yīng)將拒付事實(shí)書面通知其前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明或退票理由書。

（3）說明:在實(shí)際業(yè)務(wù)中，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中一個(gè)人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，可向其他匯票債務(wù)人進(jìn)行追索。匯票樣本匯票樣本二、本票本票（PromissoryNote）——一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。本票的內(nèi)容

1、表明“本票”字樣（PromissoryNote)2、無條件支付的承諾

3、確定的金額

4、收款人名稱

5、出票日期

6、出票人簽章本票樣本（三）與匯票的區(qū)別

本票是無條件支付承諾，匯票是無條件支付命令；

本票兩個(gè)當(dāng)事人（出票人和收款人），匯票三個(gè)當(dāng)事人（出票人、付款人和收款人）；含義當(dāng)事人

本票出票人是主要債務(wù)人，匯票承兌前，出票人是主要債務(wù)人，承兌后，承兌人是主要債務(wù)人;

本票只能開出一張，匯票可以開出一式兩份或一套幾張;

外國本票退票時(shí)，不需做成拒絕證書，外國匯票退票時(shí)，必須做成拒絕證書。責(zé)任份數(shù)退票支票可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。有銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。商業(yè)本票有即期和遠(yuǎn)期之分。銀行本票則都是即期的。在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。三、支票支票（ChequeorCheck）——以銀行為付款人的即期匯票，即存款人對(duì)銀行的無條件支付一定金額的委托或命令。出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見票時(shí)立即支付一定金額給特定人或持票人。出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。前者是指出票人對(duì)收款人擔(dān)保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票付款時(shí)，就會(huì)遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開出空頭支票的出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。寫明“支票”字樣無條件支付一定金額的命令付款人名稱收款人出票日期、地點(diǎn)和簽字內(nèi)容支票的種類

根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，支票可分為：

1普通支票（既可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)帳）

2現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳）

3轉(zhuǎn)帳支票（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)）

說明：

1支票都是即期的。如果支票上另行記載付款日期的，該記載無效。

2劃線支票只可轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)。

3支票可由付款銀行加保付字樣并簽字而成為保付支票。付款銀行保付后就必須付款。支票經(jīng)保付后身價(jià)提高，有利于流通。匯票、本票和支票的主要區(qū)別A性質(zhì)當(dāng)事人付款時(shí)間匯票支票本票無條件的書面支付命令無條件的書面支付承諾出票人/受款人出票人/付款人/受款人無條件的書面支付命令只有即期沒有遠(yuǎn)期分遠(yuǎn)期/即期遠(yuǎn)期不承兌分遠(yuǎn)期/即期遠(yuǎn)期需承兌出票人/付款人/受款人

支票匯票本票到期日記載無記載有記載有記載付款人限于銀行承兌人出票人承兌無承兌有承兌無承兌復(fù)本無有無當(dāng)事人三個(gè)三個(gè)兩個(gè)出票人與付款人關(guān)系先有資金關(guān)系不必先有資金關(guān)系同一人第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式國際貿(mào)易結(jié)算方式常見的有：匯付、托收、信用證根據(jù)結(jié)算工具流向與資金流向的關(guān)系分為：順匯和逆匯匯付為順匯：結(jié)算工具與資金同向流動(dòng)托收與信用證為逆匯：結(jié)算工具與資金反向流動(dòng)一、匯付（Remittance)匯付：又稱匯款，是指買賣合同簽訂后，賣方直接將貨物按合同規(guī)定的時(shí)間發(fā)給買方，而買方則主動(dòng)按合同規(guī)定的時(shí)間，將貨款通過銀行匯給賣方。匯付分：信匯、電匯和票匯三種。匯付方式的當(dāng)事人

1匯款人remitter（進(jìn)口人或債務(wù)人)2匯出行remittingbank（進(jìn)口地銀行)3匯入行receivingbank（出口地銀行)4收款人payee（出口人）電匯、信匯、票匯電匯（TelegraphicTransfer,T/T）——

匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國家的分行或代理行（匯入行），指示它解付一定金額給收款人。信匯（MailTransfer,M/T）——匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人。電匯及信匯匯款人匯出行匯入行收款人③加押電傳或SWIFT⑦付訖借記通知書銷售合同①電匯申請(qǐng)②電匯回執(zhí)④電匯通知書⑤收款人收據(jù)⑥付款

電匯詐騙案例（上）1998年3月18日，國內(nèi)某外貿(mào)公司（賣方）與香港D商社（買方）經(jīng)中間人介紹簽訂了一份金額為10萬美元的貿(mào)易合同，合同規(guī)定：由買方開出即期不可撤銷的信用證向賣方付款。但過了合同約定的開證日期仍未見買方開來信用證，經(jīng)催問，對(duì)方稱：“證已開出，請(qǐng)速備貨”。然而，臨近約定的裝運(yùn)期前一周，賣方還未收到來證。賣方再次查詢，對(duì)方才告知“因開證行與賣方銀行并無業(yè)務(wù)代理關(guān)系，故此證己開往有代理關(guān)系的某地銀行轉(zhuǎn)交”。此時(shí)，船期已到、因合同規(guī)定貨物需直接運(yùn)抵加拿大，而此航線每月只有一班船，若錯(cuò)過這一次船期，則要推遲至下一個(gè)月才能裝船，這樣，將造成利息和費(fèi)用的損失。

電匯詐騙案例（下）

這時(shí)，港商提出改用電匯方式把貨款匯來，以促成該筆生意。鑒于以上情況，賣方只好同意并要求對(duì)方提供匯款憑證傳真件，確認(rèn)后馬上發(fā)貨。次日，港商便傳來了銀行的匯款憑證，賣方財(cái)務(wù)人員持該匯款傳真件到銀行核對(duì)簽字無誤后以為款項(xiàng)已匯出，便放心地安排裝船。但出運(yùn)后10多天，賣方才發(fā)覺貨款根本未到賬，大呼上當(dāng)。原來，該港商資信甚差，經(jīng)營作風(fēng)惡劣，瞄準(zhǔn)賣方急于銷貨的心理，玩弄花樣，先購買一張小額匯票，涂改后，再傳真過來，冒充電匯憑證，蒙騙賣方，使其遭受重大的經(jīng)濟(jì)損失。票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）——匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，在匯款人向匯出行交款并支付一定費(fèi)用的條件下，代替匯款人開立的以其分行或代理行為解付行支付一定金額給收款人的銀行即期匯票，寄交收款人，由收款人憑以向匯入行取款。票匯匯款人匯出行匯入行收款人④匯款通知書⑦付訖借記通知書銷售合同①匯票申請(qǐng)②銀行即期匯票⑤銀行即期匯票⑥付款③銀行即期匯票匯付是一種簡便、快速的支付方式，但匯付方式的使用，完全取決于進(jìn)出口雙方的相互信任，因此屬于商業(yè)信用。在匯付方式下，賣方在收到貨款后是否交貨，買方在收到貨物后是否付款，完全靠買賣雙方的商業(yè)信用?？梢?，這種支付方式下，總存在著一方要冒占?jí)嘿Y金、損失利益、并承擔(dān)貨、款兩空的風(fēng)險(xiǎn)國際貿(mào)易中，這種方式主要用于預(yù)付貨款、支付定金、分期付款、延期付款、小額交易的支付貨款、待付貨款的尾數(shù)、費(fèi)用差額的支付以及傭金的支付等。

二、托收（Collection）托收的含義——指債權(quán)人（出口人）出具匯票，委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。托收的種類：付款交單(DocumentsagainstPayment,D/P)——指出口人的交單以進(jìn)口人的付款為條件。它可分為:

即期付款交單(D/PSight)

遠(yuǎn)期付款交單(D/PafterSight)。托收方式的當(dāng)事人1．委托人（Principal）。是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常是出口人。

2．托收銀行（RemittingBank）。是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。

3．代收銀行（CollectingBank）。是指接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國外分行或代理行。

4．提示行（PresentingBank）。是指向付款人做出提示匯票和單據(jù)的銀行。跟單托收進(jìn)口商/付款人代收行托收行出口商/委托人銷售合同②發(fā)貨⑥付款或承兌⑤提示③委托辦理托收⑧結(jié)匯④委托收款⑦付款承兌交單(DocumentsagainstAcceptance,D/A)：——指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即期付款交單付款交單托收遠(yuǎn)期付款交單承兌交單（遠(yuǎn)期）遠(yuǎn)期付款交單付款人委托人代收行托收行②托收指示及跟單匯票

⑥收妥貸記報(bào)單⑤交單④b付款④a到期提示匯票要求付款③b承兌匯票③a提示匯票要求承兌發(fā)貨

①托收申請(qǐng)書及跟單匯票⑦貸記委托人賬戶承兌交單付款人委托人代收行托收行②托收指示及跟單匯票

⑥收妥貸記報(bào)單③b承兌匯票③a提示匯票要求承兌發(fā)貨

①托收申請(qǐng)書及跟單匯票⑦貸記委托人賬戶⑤b付款⑤a到期提示匯票要求付款④交單遠(yuǎn)期付款交單---提前取單的做法

1、提前付款贖單；2、借單；信托收據(jù)(TrustReceipt)——進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。憑信托收據(jù)借單D/P·

T/R業(yè)務(wù)流程付款人委托人代收行托收行⑥收妥貸記報(bào)單③b已承兌匯票、信托收據(jù)③a提示匯票要求承兌發(fā)貨

①托收申請(qǐng)書及跟單匯票⑦貸記委托人賬戶⑤b付款⑤a到期提示匯票要求付款④交單②托收指示(遠(yuǎn)期D/P)及跟單匯票D/P?T/R（遠(yuǎn)期）付款交單憑信托收據(jù)借單——指出口人指示代收行借單，主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口人，那么進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。這種托收方式的性質(zhì)與承兌交單差不多。如果進(jìn)口人在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。托收統(tǒng)一規(guī)則

（UniformRulesforCollection）

由國際商會(huì)制訂，現(xiàn)行版本“URC522”于1996年1月1日起正式實(shí)施，全文共26條，分為總則、托收形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用、其他規(guī)定共7個(gè)部分。“UCR”是僅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大國際慣例。托收的性質(zhì)逆匯法（結(jié)算工具與資金流向相反）基于商業(yè)信用,托收行和代收行的責(zé)任僅限于及時(shí)向付款人提示匯票,并在遭遇拒付時(shí)及時(shí)把詳細(xì)情況通知委托人,他們對(duì)匯票的付款人(受票人)拒絕付款或拒絕承兌不承擔(dān)任何責(zé)任.托收的利弊分析對(duì)賣方不利:

先發(fā)貨后付款,貨物拘收，貨款拘付時(shí)被動(dòng)，收匯風(fēng)險(xiǎn)大(D/A大于D/P)支付托收費(fèi)用;

無單放貨風(fēng)險(xiǎn)(特別是FOB條件下).對(duì)買方有利:減少費(fèi)用支出，免去匯付費(fèi)用/免去開立信用證的手續(xù),不必預(yù)付銀行押金。利用承兌交單的融資便利，若采用遠(yuǎn)期付款交單,還可以享受進(jìn)口押匯的資金融通.采用托收方式應(yīng)注意問題托收情況下,銀行只提供服務(wù),不提供信用.

調(diào)查和考慮進(jìn)口商的資信情況及經(jīng)營作風(fēng),成交金額不能太大,一般只接受D/P;代收行不能由進(jìn)口人指定;了解進(jìn)口國家的貿(mào)易慣例、貿(mào)易管制和外匯條例，以免貨到目的地后我方陷入被動(dòng)，影響我方安全迅速收匯。（如D/Paftersight-D/A）;在托收方式下，應(yīng)爭取CIF，CIP價(jià)格條件成交，或裝船前投保賣方利益險(xiǎn)；嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物和制定單據(jù)，以防進(jìn)口人找借口拒付貨款。合同中托收條款1、即期付款交單托收條款UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.2、遠(yuǎn)期付款交單托收條款TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftbytheSellersat…dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.ThebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbySellersat…daysafterdateofB/L.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.3、承兌交單托收條款TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat…dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.

我一外貿(mào)企業(yè)向日本一進(jìn)口商為出售某商品發(fā)盤，其中付款條件是即期付款交單（D/Patsight），對(duì)方答復(fù)可以接受，但付款須按以下條件：“付款交單見票后90天”（D/Pat90daysaftersight）并通過其指定的A銀行代收。按一般情況，貨物從我國運(yùn)至該國最長不超過10天。試分析該商為何要提出此項(xiàng)條件？案例一：

2002年3月，某地出口公司與中東地區(qū)P公司（進(jìn)口商）簽定了一批勞保手套的出口合同，付款條件是D/P45天。自2002年5月至同年10月不到半年時(shí)間，該出口公司先后委托當(dāng)?shù)谺銀行（托收行）辦理托收10筆，托收委托書上均指定代收行為中東M銀行（此為進(jìn)口商所指定），付款人是P公司（進(jìn)口商），金額總計(jì)50萬美元，托收行根據(jù)委托人（出口公司）的指示，在托收面函中列明：“DELIVERDOCUMENTSAGAINSTPAYMENT，DUEDATE/TENOR45DAYSSIGHT”（見票后45天后付款交單）案例二（D/Paftersight詐騙案上）：

但N行收到我方單據(jù)后，竟陸續(xù)以承兌交單（D/A45天）方式將單據(jù)放給進(jìn)口商，而10張承兌匯票逾期多天尚未見支付。托收行幾次去電催收，并質(zhì)疑代收行為何擅放單據(jù)，代收行最初不予理睬，后來催緊了才回電辯解：“D/P遠(yuǎn)期不合理，且當(dāng)?shù)亓?xí)慣認(rèn)為D/P遠(yuǎn)期和D/A性質(zhì)相同，故以D/A方式放單”。籍此推卸放單責(zé)任，拒絕理性付款義務(wù)。此后，出口公司又直接與進(jìn)口商聯(lián)系，摧其付款，但對(duì)方稱：目前資金緊張，暫無力支付，要求延遲一段時(shí)間，并簽定了“還款計(jì)劃書”。案例二（D/Paftersight詐騙案中）：

可是，一晃兩個(gè)月過去了，付款還是毫無動(dòng)靜。于是，該公司不得不派人親自往中東與進(jìn)口商交涉，但P公司老奸巨滑，一會(huì)兒說貨物短裝，要扣減10萬美元；另一會(huì)兒有說貨物質(zhì)量有問題，需索賠20萬美元，此外還要扣去10萬美元預(yù)付貨款等等，基本上否定全部欠款。到后來，對(duì)方干脆避而不見，尋無蹤跡，這50萬美元貨款也就泥牛入海，杳無消息。案例二（D/Paftersight詐騙案下）：

1995年10月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會(huì)上簽定了出口500箱工藝品，金額為25萬港幣的合同。但是交易會(huì)過后兩個(gè)月，對(duì)方仍未開來信用證，而此時(shí)，我方已安排生產(chǎn)。后來，賣方去電詢問對(duì)方原因，對(duì)方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為D/A90付款。我方公司考慮貨已備好，若賣給其他客戶，一時(shí)找不到銷路，會(huì)引起積壓，故不得不遷就對(duì)方，經(jīng)請(qǐng)示上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意，改為D/A90付款。案例三（D/A詐騙案上）：

于是，將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)谻銀行（托收行）通過香港K銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后，陳某憑已承兌的單據(jù)，提取了貨物，而90天期限已過仍未見對(duì)方哪個(gè)付款。雖然我方銀行多次去電催收，但對(duì)方總是借故推托，一會(huì)兒說商品銷路不好，賣不出去；另一會(huì)兒又聲稱貨物質(zhì)量太差，被客戶退貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨款，而且貨款追收無望，有要承擔(dān)銀行費(fèi)用開支，賠了夫人又折兵。案例三（D/A詐騙案下）：三、信用證付款信用證（LetterofCredit，L/C）——由銀行（開證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：向第三者（受益人）或其指定的人進(jìn)行付款，或承兌和（或）支付受益人開立的匯票，或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯款，或授權(quán)另一銀行議付簡而言之：信用證是銀行應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，開給出口商的有條件的保證付款的書面文件。信用證方式的當(dāng)事人開證申請(qǐng)人（Applicant）開證銀行（OpeningBank,IssuingBank）通知銀行（AdvisingBank,NotifyingBank）受益人（Beneficiary）議付銀行（NegotiatingBank）付款銀行（PayingBank,DraweeBank）出口商1.買賣合同進(jìn)口商5.發(fā)貨出口方銀行(通知行/議付行)進(jìn)口商銀行(開證行/付款行)6.交單9.付款4.通知

L/C11.放單10.付款2.申請(qǐng)開證3.開立信用證7.寄單索匯8.承兌/付款信用證的特點(diǎn)信用證是一種銀行信用信用證是一種自足的文件信用證是一種單據(jù)的買賣信用證支付方式存在的問題延遲開證；軟條款約束；假單據(jù)欺詐；手續(xù)煩瑣，費(fèi)用高；技術(shù)性強(qiáng)。

信用證的種類跟單信用證V.S.光票信用證不可撤銷信用證V.S.可撤銷信用證保兌信用證V.S.不保兌信用證即期信用證V.S.遠(yuǎn)期信用證可轉(zhuǎn)讓信用證V.S.不可轉(zhuǎn)讓信用證備用信用證對(duì)背信用證對(duì)開信用證循環(huán)信用證付款信用證、承兌信用證、議付信用證預(yù)支信用證跟單信用證與光票信用證跟單信用證（DocumentaryCredit）——它是開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)。國際貿(mào)易中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。光票信用證（CleanCredit）——指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是光票信用證。不可撤銷信用證和

可撤消的信用證不可撤銷信用證（IrrevocableLetterofCredit）——指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得單方修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。注：凡不可撤銷信用證，在信用證中應(yīng)注明“不可撤銷(Irrevocable)”字樣，并載有開證行保證付款的文句。可撤銷信用證可撤銷信用證（RevocableLetterofCredit）——指開證行對(duì)所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。注意：?。?！凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣，以資識(shí)別如信用證中無表明“不可撤銷”或“可撤銷”字樣，應(yīng)視為不可撤銷信用證。保兌信用證與不保兌信用證保兌信用證（ConfirmedLetterofCredit）——指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加保兌的銀行，叫做保兌行。不保兌信用證（UnconfirmedLetterofCredit）——指開證行開出的信用證沒有經(jīng)過另一家銀行保兌。即期信用證與遠(yuǎn)期信用證即期信用證（SightCredit）——指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。它的優(yōu)點(diǎn)是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。遠(yuǎn)期信用證（UsanceLetterofCredit）——指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。電匯索償條款電匯索償條款（T/TReimbursementClause）——在即期信用證中，有時(shí)還加列電匯索償條款。這是指開證行允許議付行用電報(bào)或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證要求相符，開證行或指定付款行接到電報(bào)或電傳通知后，有義務(wù)立即用電匯將貨款撥交議付行。假遠(yuǎn)期信用證假遠(yuǎn)期信用證（UsanceCreditPayableatSight）——它是指在信用證中規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證，但從上述條款來看，出口人卻可以即期收到十足的貨款，因而習(xí)慣上之為“假遠(yuǎn)期信用證”。它對(duì)出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對(duì)進(jìn)口人來說，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。對(duì)背信用證對(duì)背信用證（BacktoBackCredit）——又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的信用證。它的受益人可以既是國內(nèi)的又是國外的它的開立只能根據(jù)不可撤銷信用證它的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通貿(mào)易可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證：即信用證的收益人可以將信用證金額的部分或全部轉(zhuǎn)給一個(gè)或數(shù)個(gè)第二收益人。可轉(zhuǎn)讓的信用證：

1、必須在信用證中注明“可轉(zhuǎn)讓”；

2、只能轉(zhuǎn)讓一次；

3、可以轉(zhuǎn)讓多個(gè)第二收益人；不可轉(zhuǎn)讓信用證：不能轉(zhuǎn)讓第二收益人；備用信用證備用信用證（StandbyLetterofCredit）——又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔(dān)保信用證或保證信用證，指開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。在開證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并提交開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，開證行保證對(duì)受益人償付。它屬于一種銀行信用信用證詐騙種類根據(jù)欺詐行為主體不同，可分為：

受益人自謀的信用證欺詐開證申請(qǐng)人自謀的信用證欺詐受益人和船東共謀的信用證欺詐開證申請(qǐng)人和受益人共謀的信用證欺詐開證申請(qǐng)人與開證行共謀的信用證欺詐受益人自謀的信用證欺詐主要表現(xiàn)：偽造全套單據(jù)或部分單據(jù)（主要是提單）；在單據(jù)中作欺詐性陳述（單據(jù)是真的，貨物非信用證要求的貨物）；偽造變更信用證；

主要特征：出口商要求開立即期信用證；由出口商負(fù)責(zé)指定船務(wù)公司、船只、起運(yùn)港；品質(zhì)證書由出口商所在地有關(guān)機(jī)構(gòu)簽發(fā)；受益人自謀的信用證欺詐案例一1985年意大利一詐騙集團(tuán)，連續(xù)詐騙中國浙江溫州四個(gè)鋼材進(jìn)口合同。該集團(tuán)掛兩個(gè)牌子，一是鋼材貿(mào)易公司（中間商），另一個(gè)是船務(wù)公司（承運(yùn)人），利用這兩個(gè)公司的身份偽造提單及其他單據(jù)，偽造租用意大利某航運(yùn)公司的“歐洲快車”號(hào)輪承運(yùn)，騙取買方付款1400萬美元。由于提單及其他單據(jù)全是偽造的，貨物根本沒有裝船，保險(xiǎn)公司也不承擔(dān)責(zé)任，買方無法向保險(xiǎn)公司索賠，損失難以追回。受益人自謀的信用證欺詐案例二1977年，希臘貨輪“LordBaron”號(hào)從新加坡裝了500噸糖賣給索馬里政府，但賣方偽造了一張載有2000噸糖的提單到銀行辦理了結(jié)匯，然后便逃之夭夭。而索馬里政府在付了錢以后，自然安心等待2000噸糖的到來，但當(dāng)船抵港后發(fā)現(xiàn)只有500噸糖，于是在盛怒之下降罪于船東，立即沒收了該輪并把船長收監(jiān)，后來，希臘政府通過外交途徑出面交涉，索馬里政府仍不予理會(huì)。最終迫于國際輿論的壓力，索馬里政府才把船、人釋放，但船東因此蒙受了巨大損失，而該船的船長在歸途中命喪黃泉。偽造全套單據(jù)信用證欺詐案例我某外貿(mào)企業(yè)向國外一新客戶進(jìn)口一批高級(jí)產(chǎn)品，按CFR上海即期信用證付款條件達(dá)成交易，合同規(guī)定由賣方以程租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開證行憑國外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行償付。但裝運(yùn)船只一直未到上海港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，承運(yùn)船是一條舊船，而且船舶啟航后不久公司已宣告破產(chǎn)倒閉，船貨均告失蹤。預(yù)借提單欺詐案例（上）1985年3月29日，我國福建省某經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作公司與日本國三明通商株式會(huì)社簽訂了進(jìn)口3000臺(tái)日產(chǎn)“東芝”牌窗式空調(diào)機(jī)的買賣合同。價(jià)格條件為C&F福州，總價(jià)款16950萬日元；賣方應(yīng)于6月30日前和7月30日前各交貨1500臺(tái)；付款條件：不可撤銷的即期信用證；日本國日歐集裝箱運(yùn)輸公司分別于1985年6月30日和7月25日兩次提前簽發(fā)了WO15CO90、WO15CO97指名“大倉山”輪的已裝船提單。福建某經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作公司于7月25日接到第二批貨已裝船的電傳后，于7月29日與福安縣一家供銷企業(yè)公司以每臺(tái)2000元人民幣的價(jià)格簽訂了供銷合同。預(yù)借提單欺詐案例（下）但由于該批貨物實(shí)際于8月21日裝船，致使供銷企業(yè)公司與經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司解除合同并索賠違約金60萬元人民幣。因錯(cuò)過銷售旺季，加之國內(nèi)市場行情巨變，經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司經(jīng)多方努力，無法在國內(nèi)銷售，最后被迫以每臺(tái)1700港元的價(jià)格向香港復(fù)出口，損失慘重。1986年3月17日，經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司向上海海事法院起訴日本國日歐集裝箱運(yùn)輸公司，要求其賠償因其預(yù)借提單所致的貨款損失3885.56萬日元，以及違約金、預(yù)期利潤、律師費(fèi)、差旅費(fèi)等合計(jì)人民幣141.7萬元。四、保函保函（LetterofGuarantee,L/G）——又稱保證書，指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人（保證人）應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方（受益人）開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證人對(duì)申請(qǐng)人的債務(wù)或應(yīng)履行的義務(wù)，承擔(dān)賠償責(zé)任。銀行保證書（Banker’sLetterofGuarantee）——由銀行開立的承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的擔(dān)保憑證。銀行根據(jù)保證書的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。保函的種類見索即付保函（FirstDemandGuarantee）——指保證人在受益人第一次索償時(shí)，就必須按保函所規(guī)定的條件支付款項(xiàng)。見索即付保函的保證人承擔(dān)的是第一性的、直接的付款責(zé)任。有條件保函（ConditionalL/G）——指保證人向受益人付款是有條件的，只有在符合保函規(guī)定的條件下，保證人才予付款。有條件保函的保證人承擔(dān)的是第二位的、附屬的付款責(zé)任。保證書的種類投標(biāo)保證書(TenderGuarantee)履約保證書(PerformanceGuarantee)還款保證書(RepaymentGuarantee)銀行保證書的當(dāng)事人主要當(dāng)事人：委托人（Principal）受益人（Beneficiary）保證人（Guarantor）其他當(dāng)事人：轉(zhuǎn)遞行（TheTransmittingBank）保兌行（TheConfirmingBank）轉(zhuǎn)開行（TheReissuingBank）五、保理（Factoring)（一）定義：又叫承購應(yīng)收賬款，是指出口商以商業(yè)信用形式出售貨物，在貨物裝船后立即將發(fā)票、匯票、裝運(yùn)提單等有關(guān)單據(jù)，賣斷給保理組織，從而收進(jìn)全部或部分貨款的結(jié)算方式。（二）業(yè)務(wù)流程1賣方買方保理公司保理公司①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩三、保理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)1、保理公司承擔(dān)了所愿承購額度內(nèi)的全部風(fēng)險(xiǎn)；2、保理公司可以預(yù)支全部或部分貨款；有利于賣方的資金周轉(zhuǎn)；3、保理公司可以代客戶承擔(dān)資信調(diào)查、托收、催收賬款、會(huì)計(jì)處理等。出口保理詐騙案例（上）某出口商就其一批電器出口到香港向國內(nèi)某出口保理商（下稱M保）提交了一份100萬美元的保理信用額度申請(qǐng)。M保當(dāng)即委托香港某進(jìn)口保理商（下稱P保）對(duì)進(jìn)口商（債務(wù)人）進(jìn)行資信評(píng)估。稍后。P保批復(fù)了20萬美元的保理信用額度。于是，出口商便放心地按對(duì)方要求發(fā)貨，并將價(jià)值23萬美元的債權(quán)賬單轉(zhuǎn)讓給M保。M保隨即根據(jù)代理商之間的委托協(xié)議將全套單據(jù)寄給P保，并憑出口商出具的《保理融資申請(qǐng)書》向其預(yù)付了保理額度的80％金額（計(jì)16萬美元）。出口保理詐騙案例（下）然而，當(dāng)應(yīng)收賬款到期時(shí)，債務(wù)人并沒有如期付款，而是通過P保來電告知M?！柏浳镔|(zhì)量有問題”。據(jù)此、P保即以出現(xiàn)貿(mào)易糾紛為由，免除其作為進(jìn)口保理商應(yīng)在發(fā)票付款到期日后第90天進(jìn)行發(fā)票全額賠付的責(zé)任。后來，雖經(jīng)M保多次聯(lián)系P保敦促債務(wù)人付款，但一直未果。最后，不得不訴訟法律，以等候曠日持久的裁決。第三節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇信用證與匯付相結(jié)合托收與信用證相結(jié)合匯付、托收與信用證三者相結(jié)合一、信用證與匯付相結(jié)合它是指部分貨款用信用證方式支付，部分貨款用匯付方式結(jié)算。這種支付方式一般用在成交數(shù)量大，交貨數(shù)量機(jī)動(dòng)幅度也比較大的商品上。其主要部分用信用證方式支付，超過信用證部分采用匯付方式支付。有些交易的預(yù)付款用匯付方式支付，其余部分采用信用證支付。二、托收與信用證相結(jié)合這種支付方式是指部分貨款用托收方式支付，部分貨款用信用證方式支付。一般做法是來證規(guī)定，出口人出立兩張匯票，信用證部分憑光票付款，全套貨運(yùn)單據(jù)附在托收部分匯票項(xiàng)下收取。但信用證內(nèi)必須注明“在發(fā)票金額全部付清后方可交單"的條款。三、匯付、托收與信用證三者相結(jié)合1．分期付款(ProgressionPayment)

分期付款是買賣雙方在合同中規(guī)定，在產(chǎn)品投產(chǎn)前，買方可采用匯付方式預(yù)付部分定金，其余貨款根據(jù)商品制造進(jìn)度或交貨進(jìn)度，買方開立不可撤銷的信用證，即期付款。全部貨款在貨物交付完畢時(shí)付清或基本付清，貨物所有權(quán)則在付清最后一筆貨款時(shí)轉(zhuǎn)移。分期付款實(shí)際上是一種即期交易。按分期付款成交，