第章固定資產(chǎn)管理2

第6章

固定資產(chǎn)管理【教學(xué)目的與要求】

系統(tǒng)學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)系統(tǒng)的初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的工作原理和操作方法。掌握：建立固定資產(chǎn)賬套，進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置及錄入原始卡片的方法；固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的處理方法，計(jì)提折舊和制單的方法。了解：對(duì)賬、結(jié)賬及賬表查詢的方法。6.1

初始設(shè)置6.2

日常業(yè)務(wù)處理6.3

期末業(yè)務(wù)處理6.4

數(shù)據(jù)維護(hù)

例6-1以操作員CWZG(朱湘密碼為“123456”)的身份在2011年1月10日登錄注冊(cè)總賬系統(tǒng)108賬套，并建立固定資產(chǎn)子賬套。固定資產(chǎn)子賬套的啟用月份為“2011年1月”；固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法(一)，按月計(jì)提折舊”，折舊匯總分配周期為“1個(gè)月”；當(dāng)月初已計(jì)提折舊月份=可使用月份–1時(shí)，要求提取全部剩余折舊。固定資產(chǎn)編碼方式為“2-1-1-1”，采用手工編碼按“類別編碼+序號(hào)”；序號(hào)長(zhǎng)度為5。固定資產(chǎn)系統(tǒng)要求與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬科目為“1601固定資產(chǎn)”，累計(jì)折舊科目為“1602累計(jì)折舊”，對(duì)賬不平的情況下不允許結(jié)賬。6.1初始設(shè)置

6.1.1設(shè)置賬套參數(shù)提示：在啟動(dòng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)前應(yīng)先在系統(tǒng)管理中設(shè)置相應(yīng)的賬套。在啟動(dòng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)前應(yīng)已經(jīng)建立了賬套，或在建立賬套后已經(jīng)啟用了108賬套的“固定資產(chǎn)”系統(tǒng)。6.1初始設(shè)置

6.1.2基礎(chǔ)設(shè)置

1.選項(xiàng)設(shè)置6.1初始設(shè)置

6.1.2基礎(chǔ)設(shè)置

2.部門檔案設(shè)置6.1初始設(shè)置

6.1.2基礎(chǔ)設(shè)置

3.部門對(duì)應(yīng)折舊科目設(shè)置例6-2設(shè)置108賬套對(duì)應(yīng)的折舊科目，如表6-1所示。表6-1對(duì)應(yīng)折舊科目部門名稱折舊科目行政部管理費(fèi)用—折舊費(fèi)(660203)財(cái)務(wù)部管理費(fèi)用—折舊費(fèi)(660203)開(kāi)發(fā)部制造費(fèi)用(5101)業(yè)務(wù)部銷售費(fèi)用(660104)提示：在使用部門的折舊科目功能前，必須已建立好部門檔案。設(shè)置了上級(jí)部門的折舊科目，則下級(jí)部門可以自動(dòng)繼承，下級(jí)部門也可以選擇與上級(jí)部門不同的會(huì)計(jì)科目。6.1初始設(shè)置

6.1.2基礎(chǔ)設(shè)置

4.資產(chǎn)類別設(shè)置例6-3設(shè)置108賬套固定資產(chǎn)類別，如表6-2所示。表6-2固定資產(chǎn)類別提示：

只有在最新的會(huì)計(jì)期間才可以增加資產(chǎn)類別，月末結(jié)賬后則不能增加。資產(chǎn)類別編碼不能重復(fù)，同級(jí)的類別名稱不能相同。類別編碼、名稱、計(jì)提屬性及卡片樣式不能為空。非明細(xì)類別編碼不能被修改和刪除，明細(xì)類別編碼修改時(shí)只能修改本級(jí)的編碼。使用過(guò)的類別計(jì)提屬性不允許刪除或增加下級(jí)類別。類別編碼類別名稱使用年限凈殘值率計(jì)提屬性折舊方法卡片樣式01建筑物502%正常計(jì)提平均年限法(一)通用樣式02設(shè)備正常計(jì)提平均年限法(一)通用樣式021辦公設(shè)備52%正常計(jì)提平均年限法(一)通用樣式022運(yùn)輸設(shè)備152%正常計(jì)提平均年限法(一)通用樣式6.1初始設(shè)置

6.1.2基礎(chǔ)設(shè)置

5.增減方式設(shè)置例6-4設(shè)置108賬套固定資產(chǎn)的增減方式如表6-3所示。表6-3固定資產(chǎn)增減方式提示：此處所設(shè)置的對(duì)應(yīng)入賬科目是為了在進(jìn)行增減固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理時(shí)直接生成憑證中的會(huì)計(jì)科目。非明細(xì)級(jí)的增減方式不能刪除，已使用的增減方式不能刪除。生成憑證時(shí)如果入賬科目發(fā)生了變化，可以進(jìn)行修改。增加方式對(duì)應(yīng)入賬科目減少方式對(duì)應(yīng)入賬科目直接購(gòu)入銀行存款(1002)出售固定資產(chǎn)清理(1606)投資者投入實(shí)收資本(4001)投資轉(zhuǎn)出投資轉(zhuǎn)出(1511)在建工程轉(zhuǎn)入在建工程(1604)報(bào)廢固定資產(chǎn)清理(1606)6.1初始設(shè)置

6.1.2基礎(chǔ)設(shè)置

6.使用狀況設(shè)置提示：修改某一使用狀況的“是否計(jì)提折舊”選項(xiàng)后，對(duì)折舊計(jì)算的影響將從當(dāng)期開(kāi)始，不調(diào)整以前的折舊計(jì)算。

“在用”狀況下級(jí)默認(rèn)的內(nèi)容因涉及到卡片的大修理記錄和停用記錄表的自動(dòng)填寫，因此不能刪除，但名稱可以修改。6.1初始設(shè)設(shè)置基礎(chǔ)設(shè)設(shè)置7．折舊舊方法法設(shè)置置提示：：自定義義公式式中包包含的的項(xiàng)目目只能能是系系統(tǒng)給給定的的項(xiàng)目目。月折舊舊額和和月折折舊率率公式式定義義時(shí)必必須有有單項(xiàng)項(xiàng)包含含關(guān)系系，但但不能能同時(shí)時(shí)互相相包含含。計(jì)提折折舊時(shí)時(shí)，若若自定定義折折舊方方法的的月折折舊額額或月月折舊舊率出出現(xiàn)負(fù)負(fù)數(shù)時(shí)時(shí)，自自動(dòng)終終止折折舊計(jì)計(jì)提。。修改卡卡片中中已使使用折折舊方方法的的公式式，將將使所所有使使用該該方法法的資資產(chǎn)折折舊的的計(jì)提提按修修改過(guò)過(guò)的公公式計(jì)計(jì)算折折舊。。但以以前各各期間間已經(jīng)經(jīng)計(jì)提提的折折舊不不變。。6.1初始設(shè)設(shè)置原始卡卡片錄錄入例6-5錄入108賬套固固定資資產(chǎn)的的原始始卡片片如表表6-4所示。。表6-4固定資資產(chǎn)原原始卡卡片卡片編號(hào)0000100002固定資產(chǎn)編號(hào)0210000102200001固定資產(chǎn)名稱ZY5#儀器卡車類別編號(hào)021022類別名稱辦公設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備部門名稱開(kāi)發(fā)部業(yè)務(wù)一部增加方式直接購(gòu)入投資者投入使用狀況在用在用使用年限5年15年折舊方法平均年限法(一)平均年限法(一)開(kāi)始使用日期2008年1月11日2008年6月22日幣種人民幣人民幣原值1?594?000329?600凈殘值率2%2%累計(jì)折舊195?20358?219對(duì)應(yīng)折舊科目5101制造費(fèi)用660104銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)6.1初始設(shè)設(shè)置原始卡卡片錄錄入例6-5錄入108賬套固固定資資產(chǎn)的的原始始卡片片如表表6-4所示。。提示：：卡片中中的固固定資資產(chǎn)編編號(hào)根根據(jù)初初始化化或選選項(xiàng)設(shè)設(shè)置中中的編編碼方方式，，自動(dòng)動(dòng)編碼碼或需需要用用戶手手工錄錄入。。錄入人人自動(dòng)動(dòng)顯示示為當(dāng)當(dāng)前操操作員員，錄錄入日日期為為當(dāng)前前登錄錄日期期。錄入與與計(jì)算算折舊舊有關(guān)關(guān)的項(xiàng)項(xiàng)目后后，系系統(tǒng)會(huì)會(huì)按照照輸入入的內(nèi)內(nèi)容將將本月月應(yīng)提提的折折舊額額顯示示在“月折舊舊額”項(xiàng)目?jī)?nèi)內(nèi)，可可將該該值與與手工工計(jì)算算的值值進(jìn)行行比較較，看看是否否有錄錄入錯(cuò)錯(cuò)誤。。其他頁(yè)頁(yè)簽錄錄入的的內(nèi)容容只是是為管管理卡卡片設(shè)設(shè)置，，不參參與計(jì)計(jì)算。。并且且除附附屬設(shè)設(shè)備外外，其其他內(nèi)內(nèi)容在在錄入入月結(jié)結(jié)賬后后除“備注”外不能能修改改和輸輸入，，而是是由系系統(tǒng)自自動(dòng)生生成。。原值、、累計(jì)計(jì)折舊舊以及及累計(jì)計(jì)工作作量的的錄入入一定定要是是卡片片錄入入月月月初的的價(jià)值值，否否則將將會(huì)出出現(xiàn)計(jì)計(jì)算錯(cuò)錯(cuò)誤。。已計(jì)提提月份份必須須嚴(yán)格格按照照該資資產(chǎn)已已經(jīng)計(jì)計(jì)提的的月份份數(shù)，，不包包括使使用期期間停停用等等不計(jì)計(jì)提折折舊的的月份份，否否則不不能正正確計(jì)計(jì)算折折舊。。開(kāi)始使使用的的日期期，必必須采采用YYYY-MM-DD形式錄錄入。。其中中的年年和月月對(duì)折折舊計(jì)計(jì)提有有影響響，日日不會(huì)會(huì)影響響折舊舊的計(jì)計(jì)提，，但是是也必必須錄錄入。。如果輸輸入原原值和和凈值值，可可自動(dòng)動(dòng)計(jì)算算累計(jì)計(jì)折舊舊。對(duì)應(yīng)折折舊科科目，，可根根據(jù)所所選擇擇的使使用部部門自自動(dòng)帶帶出。。6.2日常業(yè)業(yè)務(wù)處處理固定資資產(chǎn)卡卡片管管理1.卡片查查詢例6-6查詢108賬套全全部固固定資資產(chǎn)卡卡片并并查詢?cè)冮_(kāi)發(fā)發(fā)部的的固定定資產(chǎn)產(chǎn)情況況。提示：：按部門門查詢?cè)兛ㄆ梢砸詮淖笞筮叢椴樵儣l條件下下拉框框中選選擇“按部門門查詢?cè)儭边x項(xiàng)，，目錄錄區(qū)顯顯示部部門目目錄，，選擇擇“部門編編碼目目錄”選項(xiàng)，，右邊邊顯示示所有有在役役和已已減少少的資資產(chǎn)狀狀況；；選擇擇要查查詢的的部門門名稱稱，則則右側(cè)側(cè)列表表顯示示的就就是屬屬于該該部門門的卡卡片列列表。?？煞址謩e顯顯示在在役資資產(chǎn)和和已減減少資資產(chǎn)。。按類別別查詢?cè)兛ㄆ梢砸詮淖笞筮叺牡牟樵冊(cè)儣l件件下拉拉框中中選擇擇“按類別別查詢?cè)儭边x項(xiàng)，，目錄錄區(qū)顯顯示類類別目目錄，，選擇擇“分類編編碼表表”選項(xiàng)，，右邊邊將顯顯示所所有在在役和和已減減少資資產(chǎn)狀狀況；；選擇擇要查查詢的的固定定資產(chǎn)產(chǎn)類別別，則則右側(cè)側(cè)列表表顯示示的就就是屬屬于該該類別別的卡卡片列列表。?？煞址謩e顯顯示在在役資資產(chǎn)和和已減減少資雙擊某一卡片則會(huì)將其打開(kāi)，查看該卡片的所有內(nèi)容。6.2日常業(yè)務(wù)務(wù)處理固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片管管理2．卡片修修改與刪刪除6.2日常業(yè)務(wù)務(wù)處理固定資產(chǎn)產(chǎn)增減管管理1.固定資產(chǎn)產(chǎn)增加例6-72011年1月20日，行政政部直接接購(gòu)入一一臺(tái)電腦腦，價(jià)值值為18000元，預(yù)計(jì)計(jì)使用年年限5年，預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值值率為3%，采用雙雙倍余額額遞減法法計(jì)提折折舊。提示：新卡片第第一個(gè)月月不提折折舊，折折舊額為為空或零零。原值錄入入的一定定要是卡卡片錄入入月月初初的價(jià)值值，否則則將會(huì)出出現(xiàn)計(jì)算算錯(cuò)誤。。如果錄入入的累計(jì)計(jì)折舊、、累計(jì)工工作量不不是零，，說(shuō)明是是舊資產(chǎn)產(chǎn)，該累累計(jì)折舊舊或累計(jì)計(jì)工作量量是在進(jìn)進(jìn)入本企企業(yè)前的的值。已計(jì)提月月份必須須嚴(yán)格按按照該資資產(chǎn)在其其他單位位已經(jīng)計(jì)計(jì)提或估估計(jì)已計(jì)計(jì)提的月月份數(shù)，，不包括括使用期期間停用用等不計(jì)計(jì)提折舊舊的月份份，否則則不能正正確計(jì)算算折舊。。6.2日常業(yè)務(wù)務(wù)處理固定資產(chǎn)產(chǎn)增減管管理2.固定資產(chǎn)產(chǎn)減少提示：如果誤減減少資產(chǎn)產(chǎn)，可以以使用系系統(tǒng)提供供的糾錯(cuò)錯(cuò)功能來(lái)來(lái)恢復(fù)。。只有當(dāng)當(dāng)月減少少的資產(chǎn)產(chǎn)才可以以恢復(fù)。。如果資資產(chǎn)減少少操作已已制作了了憑證，，則必須須在刪除除憑證后后才能恢恢復(fù)。只要卡片片未被刪刪除，就就可以通通過(guò)卡片片管理中中的“已已減少資資產(chǎn)”功功能來(lái)查查看減少少的資產(chǎn)產(chǎn)。6.2日常業(yè)務(wù)務(wù)處理固定資產(chǎn)產(chǎn)變動(dòng)管管理提示：變動(dòng)單保保存后不不能修改改，只能能在當(dāng)月月刪除后后重新填填制。進(jìn)行使用用年限調(diào)調(diào)整的資資產(chǎn)在調(diào)調(diào)整的當(dāng)當(dāng)月就按按調(diào)整后后的使用用年限計(jì)計(jì)提折舊舊。進(jìn)行折舊舊方法調(diào)調(diào)整的資資產(chǎn)在調(diào)調(diào)整的當(dāng)當(dāng)月就按按調(diào)整后后的折舊舊方法計(jì)計(jì)提折舊舊。如果進(jìn)行行累計(jì)折折舊調(diào)整整則應(yīng)保保證調(diào)整整后的累累計(jì)折舊舊大于凈凈殘值。。6.3期末業(yè)務(wù)務(wù)處理折舊處理理提示：本系統(tǒng)在在一個(gè)期期間內(nèi)可可以多次次計(jì)提折折舊，每每次計(jì)提提折舊后后，都只只是將計(jì)計(jì)提的折折舊累加加到月初初的累計(jì)計(jì)折舊，，不會(huì)重重復(fù)累計(jì)計(jì)。如果上次計(jì)計(jì)提折舊已已制單并把把數(shù)據(jù)傳遞遞到賬務(wù)系系統(tǒng)中，則則必須刪除除該憑證才才能重新計(jì)計(jì)提折舊。。計(jì)提折舊后后又對(duì)賬套套進(jìn)行了有有影響折舊舊計(jì)算或分分配的操作作，必須重重新計(jì)提折折舊，否則則系統(tǒng)不允允許結(jié)賬。。如果自定義義的折舊方方法月折舊舊率或月折折舊額出現(xiàn)現(xiàn)負(fù)數(shù)，則則自動(dòng)中止止計(jì)提。例6-8計(jì)提108賬套2011年1月的固定資資產(chǎn)折舊。。6.3期末業(yè)務(wù)處處理制單處理提示：在固定資產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)中所所有生成的的憑證都可可以在“憑憑證查詢””功能中進(jìn)進(jìn)行查詢、、修改和刪刪除的操作作。由固定資產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)傳遞遞到總賬系系統(tǒng)中的憑憑證，在總總賬系統(tǒng)中中不能被修修改和刪除除。修改憑證時(shí)時(shí)，能修改改的內(nèi)容僅僅限于摘要要、用戶自自行增加的的憑證分錄錄、系統(tǒng)默默認(rèn)的折舊舊科目，而而系統(tǒng)缺少少的分錄金金額是與原原始交易相相關(guān)的，不不能修改。。例6-9將1月份的新增增固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行制單單處理。6.3期末業(yè)務(wù)處處理對(duì)賬與結(jié)賬賬處理1.對(duì)賬提示：如果對(duì)賬不不平，需要要根據(jù)初始始化時(shí)是否否選中“在在對(duì)賬不