超市門店營運成本的控制2

超市門店營運成本的控制北京烽雅精英企業(yè)管理顧問有限公司二零零二年十月第一部分:門店店長的使命2023/1/162為股東提供:良好的企業(yè)發(fā)展前景

*持續(xù)穩(wěn)定的投資回報*長期性高速的企業(yè)增長怎樣創(chuàng)造良好的發(fā)展前景使資本收益率(ROCE)最大化怎樣使資本收益率(ROCE)最大化銷售成本資金門店店長的使命2023/1/163什么是資本收益率(ROCE)?資本股東投資:作為股東,我期望投資回報率(ROCE)達到10%~20%.貸款銀行:作為銀行,我要求貸款利率達到5%~8%(依據(jù)企業(yè)風險)零售企業(yè)營運所必需的資源2023/1/164資本50股東:投資利潤15%=50*15%=7.5門店營運至少須要創(chuàng)造10%的對于資本和貸款的投資利潤貸款50+銀行:5%的利息=50*5%=2.5合計100合計投資回報7.5+2.5=10投資回收率10/100=10%什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/165存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付供應(yīng)商賬款總資產(chǎn)=固定資產(chǎn)+存貨=資本+銀行貸款+應(yīng)付賬款100?銀行貸款50資本50門店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/166存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付賬款100銀行貸款50資本50固定資產(chǎn)+存貨=資本+貸款+應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款=資本+貸款=使用資本(CE)CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50門店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/167CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50我們必須提供至少10%的使用資本(資本+貸款)回報率營運活動必須產(chǎn)生至少10%的CE(使用資本)回報率什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/168CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100企業(yè)用于產(chǎn)生投資回報的工具=>利潤(EBIT)利潤留成(EBIT除稅稅務(wù)):企業(yè)承包投資回報資本回收率(ROCE)

:

企業(yè)投資回收率ROCE=EBIT除稅/CE怎樣提高ROCE?什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/169增加EBIT減少CE:

增加應(yīng)付供應(yīng)商賬款

減少固定資產(chǎn)

減少存貨CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100貸款50資本50怎樣提高ROCE?ROCE=

EBIT除稅CE什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/1610控制重點:銷銷售,成成本&資資金固定資產(chǎn):

最小化(新店投資,舊店改造,押金和預(yù)付租金)存貨:終止單品滯銷單品供應(yīng)商應(yīng)付款:預(yù)付貨款

付款期限資金

EBIT除稅:

銷售

成本

利潤(最低限度的壞賬和不可回收促銷費)成本銷售2022/12/3111課程重點:投投資分分析,費費用控控制制&供供應(yīng)應(yīng)商賬賬款管管理固定資產(chǎn)投資控制:(介紹新店投資分析,舊店改造,押金和預(yù)付租金管理略)存貨控制(略):終止單品滯銷單品供應(yīng)商應(yīng)付款控制:預(yù)付貨款(略)付款期限(介紹財務(wù)收益)

資金

EBIT除稅:

促銷(略)成本(討論費用控制,毛利控制略)

利潤(討論返利及促銷費壞賬控制)成本銷售2022/12/3112第二部部分:新開開門店店的財財務(wù)控控制2022/12/31132.1新新店店投投資資的的資資產(chǎn)產(chǎn)項項目目_工程程開開支支土地地現(xiàn)場場改改進進建筑筑物物工程程設(shè)設(shè)計計費費/監(jiān)監(jiān)理理費費地基基結(jié)構(gòu)構(gòu)建筑筑2022/12/31142.1新新店投資資的資產(chǎn)產(chǎn)項目_機器及及安裝管道安裝裝消防系統(tǒng)統(tǒng)電梯/自動扶梯梯制冷系統(tǒng)統(tǒng)空調(diào)系統(tǒng)統(tǒng)供電系統(tǒng)統(tǒng)2022/12/31152.1新新店投資資的資產(chǎn)產(chǎn)項目_營運設(shè)設(shè)備收銀系統(tǒng)統(tǒng)稱重系統(tǒng)統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)統(tǒng)貨架購物車/購物籃防盜設(shè)備備2022/12/31162.1新店投投資的資產(chǎn)項項目_辦公及及后勤設(shè)備辦公家具電腦設(shè)備維修設(shè)備通訊設(shè)備裝飾設(shè)備2022/12/31172.2新店投投資的財務(wù)分分析_銷售預(yù)預(yù)估(一)預(yù)測的的食品銷售額額(平均水平平)=商圈內(nèi)潛在顧顧客的人口*每人每年的食食品消費金額額*商場食品市場場占有率(平平均水平)(二)預(yù)測的的總銷售額=食品銷售額+藥劑、化妝品品及衛(wèi)生保健健品的銷售額(總總銷售的12%)+非食品類銷售售額(總銷售售的34%)2022/12/31182.2新店店投資的財財務(wù)分析_銷售預(yù)估估第一年銷售售利率平均通漲率率所得稅率平均增值稅稅率2022/12/31192.2新店店投資的財財務(wù)分析_投資預(yù)估估投資額占比土地現(xiàn)場改進機器安裝設(shè)備建筑現(xiàn)場改進/總建筑成成本建筑成本/M2機器安裝/M2設(shè)備/銷售售面積2022/12/31202.2新新店店投投資資的的財財務(wù)務(wù)分分析析_利利潤潤預(yù)預(yù)估估含稅稅銷銷售售收收入入凈銷銷售售收收入入毛利利總收收入入人工工折舊舊費用用房租租財務(wù)務(wù)費費用用EBIT稅前前利利潤潤所得得稅稅凈利利潤潤2022/12/31212.2新新店店投投資資的的財財務(wù)務(wù)分分析析_投投資資回回報報(ROCE)資本本利利潤潤率率稅后后利利潤潤投入入資資金金第四四年年的的資資本本利利潤潤率率應(yīng)應(yīng)達達到到目目12%以以上上資本本利利潤潤率率20012002200320042022/12/31222.2新店店投資資的財財務(wù)分分析_投資資回報報(ROI)凈銷售售凈利潤潤投資現(xiàn)現(xiàn)值投資回回收率率現(xiàn)金流流量現(xiàn)金流流量占占投資資比率率20012002200320042022/12/31232.3新店店投資資的資資金準準備與與付款款控制制付款控控制表表2022/12/31242.3新店店投資資的資資金準準備與與付款款控制制付款預(yù)預(yù)計表表2022/12/31252.4新新店開辦辦費(1)人力成本本營業(yè)費用用借款利息息店鋪租金金預(yù)計數(shù)實際數(shù)2022/12/31262.4新新店開辦辦費(2)11.1.工1.開辦辦費的劃劃分標準準時間標準準費用歸屬屬標準2.借款款費用的的處理只有為購購建固定定資產(chǎn)而而專門借借入的款款項,即即專門門借款所發(fā)生的的借款費費用才允允許予以以資本化化,其其他借款款(如流流動資金借款款)所發(fā)發(fā)生的借借款費用用,在開開辦期計計入開辦辦費.2022/12/31272.4新新店開業(yè)業(yè)贊助收收入(1)簽訂相關(guān)關(guān)合同檢查供應(yīng)應(yīng)商簽章章檢查訂貨貨情況預(yù)估入帳帳開業(yè)贊助助費收入入的確認認2022/12/31282.4新新店開業(yè)業(yè)贊助收收入(1)外部財務(wù)務(wù)賬以收收到或扣扣回款項項時記收收入帳,以免提提前納稅稅內(nèi)部核算算賬以已已確認的的合同數(shù)數(shù)預(yù)估入入帳,分分清收收益類型型開業(yè)贊助助費應(yīng)與與開辦費費對比分分析入帳時間間費用收集集與跟蹤蹤應(yīng)收實收未收2022/12/3129第三部分:門店日常常費用控制制2022/12/3130人工成本(1)人工成本占總銷售額額的3%-4%(外外企)2%-3%(內(nèi)企企)工資:含時薪/月月薪/加班班/外籍員員工不含保安獎獎金/促銷銷員工資占總?cè)斯こ沙杀?65%年終獎計提提:十三月工資資年終獎金占總?cè)斯こ沙杀?6%如何控制人人事費用??2022/12/3131人工工成成本本(2)福利利費費:根據(jù)據(jù)勞勞動動法法規(guī)規(guī)計計提提并并支支付付給給社社會會福福利利機機構(gòu)構(gòu)它包包含含:住房房公公積積金金7.0%養(yǎng)老老金金22.5%醫(yī)療療保保險險12.0%失業(yè)業(yè)保保險險2.0%福利利基基金金14.0%殘疾疾金金1.6%工會會經(jīng)經(jīng)費費2.0%占月月薪薪工工工工資資的的60%,總總工工資資成成本本的的25%如何何控控制制人人事事費費用用??2022/12/3132營業(yè)業(yè)費費用用_概述述不包包含含店店租租金金/折折舊舊/連連鎖鎖經(jīng)經(jīng)營營權(quán)權(quán)(它它們們在在損損益益表表單單列列)占總總銷銷售售的的4.3%/平平均均130萬萬/店店/月月核算算到到店店:費用用性性稅稅金金保保險險水電費通通訊費費維修費租租金咨詢費培培訓費費廣告費人人事費費管理費核算到部門:包裝費招招待費零星材料會會務(wù)務(wù)費文具費差差旅費費清潔費2022/12/3133營業(yè)費用_費用性稅金合同印花稅車船使用稅河道稅城建稅教育費附加等等附:印花稅稅率表2022/12/3134營業(yè)費費用_水電費&維維修費費水電氣氣費:當當月計計提,次月月交納納店維修修費:根根據(jù)店店維修修合同同或店店預(yù)算算,每每月月計提提維修保保養(yǎng)費費和維維修材材料其他直直接維維修費費:實實際際支付付的由由其他他部門門提供供的維修服服務(wù),如如汽車車修理理,電電腦維維修如何控控制水水電費費??2022/12/3135營業(yè)費費用_咨詢費等律師費費審計費費市調(diào)費費政府檢檢查費費保安費費其他咨咨詢費費2022/12/3136營業(yè)費費用_廣告費海報促促銷費費(與與收入入配比比)單店促促銷費費(幸幸運運抽獎獎等)店裝飾飾材料料街道廣廣告牌牌2022/12/3137營業(yè)費用_租金防盜設(shè)備租租金公共汽車租租金復印機租金金存包柜租金金臨時貨倉租租金其他注意:不不包括店租租金2022/12/3138營業(yè)費用用_包裝費收銀線使使用的購購物袋注意:可可抵扣扣增值稅稅生鮮的包包裝可計計入成本本如何控制制包裝費費用??2022/12/3139營業(yè)費用用_零星材料料費價簽衣架收銀紙卷卷口罩手套,制制服,圍圍裙貨架配件件防盜系統(tǒng)統(tǒng)配件如何控制制生鮮耗耗材??2022/12/3140營業(yè)費用用_清潔費清潔公司司費生鮮清潔潔用品生鮮制服服清潔滅鼠費綠化費其他2022/12/3141費用成本檢查查(1)人工成本檢查要點員工人數(shù)加班工資VHP/每小時人工成成本差異(對比預(yù)預(yù)算/歷史數(shù)數(shù)據(jù))2022/12/3142費用成本檢查查(2)營業(yè)費用是否包含所有有本期已完成成項目,已簽簽合同,已購購材料是否包含所有有本期應(yīng)預(yù)提提的服務(wù)費用用大差異(對比比預(yù)算/歷史史數(shù)據(jù)),查明原因2022/12/3143營業(yè)費用-占比%2022/12/3144第四部分:供應(yīng)商賬賬款控制2022/12/3145付款期限月結(jié)_天貨到_天預(yù)付供應(yīng)商額度度2022/12/3146財務(wù)務(wù)收收益益(1)財務(wù)務(wù)收收益益=(供供應(yīng)應(yīng)商商應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款-庫存存商商品品金金額額(含含稅稅))*銀行行貸貸款款利利率率2022/12/3147財務(wù)務(wù)收收益益(2)2022/12/3148應(yīng)付賬款款控制_預(yù)估進貨貨與退貨貨1.預(yù)估估進貨與與退貨的的形成原原因發(fā)票不正正確(數(shù)量量或價格格差異)發(fā)票未收收到2.影影響及危危害無法過賬賬財務(wù)信息息錯誤影影響經(jīng)營營決策3.處處理方法法訂單注明明價格盡可能發(fā)發(fā)票與貨貨同到退貨前檢檢查應(yīng)付付款余額額2022/12/3149壞賬控控制_應(yīng)收返返利&促銷銷費用用等1.返返利,費用用性質(zhì)質(zhì)不同同2.收收入入計提提3.收收取取方法法賬扣扣現(xiàn)金收收取4.跟跟蹤蹤控制制5.稅稅務(wù)務(wù)問題題2022/12/31509、靜靜夜夜四四無無鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。15:21:5915:21:5915:2112/31/20223:21:59PM11、以我獨沈沈久，愧君君相見頻。。。12月-2215:21:5915:21Dec-2231-Dec-2212、故故人人江江海海別別，，幾幾度度隔隔山山川川。。。。15:21:5915:21:5915:21Saturday,December31,202213、乍見翻疑疑夢，相悲悲各問年。。。12月-2212月-2215:21:5915:21:59December31,202214、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。31十十二月20223:21:59下午午15:21:5912月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。十二二月月223:21下下午午12月月-2215:21December31,202216、行行動動出出成成果果，，工工作作出出財財富富。。。。2022/12/3115:21:5915:21:5931December202217、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時時，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點的的射線線向前前。。。3:21:59下下午3:21下下午午15:21:5912月月-229、沒有失敗，，只有暫時停停止成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多事情努努力了未必有有結(jié)果，但是是不努力卻什什么改變也沒沒有。。15:21:5915:21:5915:2112/31/20223:21:59PM11、成功就就是日復復一日那那一點點點小小努努力的積積累。。。12月-2215:21:5915:21Dec-2231-Dec-2212、世間間成事事，不不求其其絕對對圓滿滿，留留一份份不足足，可可得無無限完完美。。。15:21:5915:21:5915:21Saturday,December31,202213、不知香香積寺，，數(shù)里入入云峰。。。12月-2212月-2215:21:5915:21:59December31,202214、意志志堅強強的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥塊一一樣任任意揉揉捏。。31十十二二月20223:21:59下下午15:21:5912月月-2215、楚塞三湘接接，荊門九派派通。。。十二月223:21下下午12月-2215:21December31,202216、少年十五五二十時，，步行奪得得胡馬騎。。。2022/12/3115:21:5915:21:5931December202217、空山新雨后后，天氣晚來來秋。。3:21:59下午3:21下下午15:21:5912月-229