超市門店營運成本的控制培訓(xùn)教材

超市門店營運成本的控制北京烽雅精英企業(yè)管理顧問有限公司二零零二年十月2023/1/161第一部分:門店店長的使命2023/1/162為股東提供:良好的企業(yè)發(fā)展前景

*持續(xù)穩(wěn)定的投資回報*長期性高速的企業(yè)增長怎樣創(chuàng)造良好的發(fā)展前景使資本收益率(ROCE)最大化怎樣使資本收益率(ROCE)最大化銷售成本資金門店店長的使命2023/1/163什么是資本收益率(ROCE)?資本股東投資:作為股東,我期望投資回報率(ROCE)達到10%~20%.貸款銀行:作為銀行,我要求貸款利率達到5%~8%(依據(jù)企業(yè)風(fēng)險)零售企業(yè)營運所必需的資源2023/1/164資本50股東:投資利潤15%=50*15%=7.5門店營運至少須要創(chuàng)造10%的對于資本和貸款的投資利潤貸款50+銀行:5%的利息=50*5%=2.5合計100合計投資回報7.5+2.5=10投資回收率10/100=10%什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/165存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付供應(yīng)商賬款總資產(chǎn)=固定資產(chǎn)+存貨=資本+銀行貸款+應(yīng)付賬款100?銀行貸款50資本50門店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/166存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付賬款100銀行貸款50資本50固定資產(chǎn)+存貨=資本+貸款+應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款=資本+貸款=使用資本(CE)CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50門店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/167CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50我們必須提供至少10%的使用資本(資本+貸款)回報率營運活動必須產(chǎn)生至少10%的CE(使用資本)回報率什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/168CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100企業(yè)用于產(chǎn)生投資回報的工具=>利潤(EBIT)利潤留成(EBIT除稅稅務(wù)):企業(yè)承包投資回報資本回收率(ROCE)

:

企業(yè)投資回收率ROCE=EBIT除稅/CE怎樣提高ROCE?什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/169增加EBIT減少CE:

增加應(yīng)付供應(yīng)商賬款

減少固定資產(chǎn)

減少存貨CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100貸款50資本50怎樣提高ROCE?ROCE=

EBIT除稅CE什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/1610控制重點:銷售,成本&資金金固定資產(chǎn):

最小化(新店投資,舊店改造,押金和預(yù)付租金)存貨:終止單品滯銷單品供應(yīng)商應(yīng)付款:預(yù)付貨款

付款期限資金

EBIT除稅:

銷售

成本

利潤(最低限度的壞賬和不可回收促銷費)成本銷售2022/12/3111課程重點:投資分分析,費費用控制制&供應(yīng)應(yīng)商賬款管管理固定資產(chǎn)投資控制:(介紹新店投資分析,舊店改造,押金和預(yù)付租金管理略)存貨控制(略):終止單品滯銷單品供應(yīng)商應(yīng)付款控制:預(yù)付貨款(略)付款期限(介紹財務(wù)收益)

資金

EBIT除稅:

促銷(略)成本(討論費用控制,毛利控制略)

利潤(討論返利及促銷費壞賬控制)成本銷售2022/12/3112第二部分:新開門店店的財務(wù)控控制2022/12/31132.1新店店投資的資資產(chǎn)項目_工程開支土地現(xiàn)場改進建筑物工程設(shè)計費費/監(jiān)理費地基結(jié)構(gòu)建筑2022/12/31142.1新店投投資的資產(chǎn)項項目_機器及及安裝管道安裝消防系統(tǒng)電梯/自動扶梯制冷系統(tǒng)空調(diào)系統(tǒng)供電系統(tǒng)2022/12/31152.1新店投投資的資產(chǎn)項項目_營運設(shè)設(shè)備收銀系統(tǒng)稱重系統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)貨架購物車/購物籃防盜設(shè)備2022/12/31162.1新店投投資的資產(chǎn)項項目_辦公及及后勤設(shè)備辦公家具電腦設(shè)備維修設(shè)備通訊設(shè)備裝飾設(shè)備2022/12/31172.2新店店投資資的財財務(wù)分分析_銷售售預(yù)估估(一)預(yù)測測的食食品銷銷售額額(平平均水水平)=商圈內(nèi)內(nèi)潛在在顧客客的人人口*每人每每年的的食品品消費費金額額*商場食食品市市場占占有率率(平平均水水平)(二)預(yù)測測的總總銷售售額=食品銷銷售額額+藥劑、、化妝妝品及及衛(wèi)生生保健健品的銷售售額(總銷銷售的的12%)+非食品品類銷銷售額額(總總銷售售的34%)2022/12/31182.2新店店投資資的財財務(wù)分分析_銷售售預(yù)估估第一年年銷售售利率平均通通漲率率所得稅稅率平均增增值稅稅率2022/12/31192.2新店店投資資的財財務(wù)分分析_投資資預(yù)估估投資額額占比土地現(xiàn)場改改進機器安安裝設(shè)備建筑現(xiàn)場改改進/總建建筑成成本建筑成成本/M2機器安安裝/M2設(shè)備/銷售售面積積2022/12/31202.2新新店店投投資資的的財財務(wù)務(wù)分分析析_利利潤潤預(yù)預(yù)估估含稅稅銷銷售售收收入入凈銷銷售售收收入入毛利利總收收入入人工工折舊舊費用用房租租財務(wù)務(wù)費費用用EBIT稅前前利利潤潤所得得稅稅凈利利潤潤2022/12/31212.2新新店店投投資資的的財財務(wù)務(wù)分分析析_投投資資回回報報(ROCE)資本本利利潤潤率率稅后后利利潤潤投入入資資金金第四四年年的的資資本本利利潤潤率率應(yīng)應(yīng)達達到到目目12%以以上上資本本利利潤潤率率20012002200320042022/12/31222.2新新店店投投資資的的財財務(wù)務(wù)分分析析_投投資資回回報報(ROI)凈銷銷售售凈利潤投資現(xiàn)值值投資回收收率現(xiàn)金流量量現(xiàn)金流量量占投資資比率20012002200320042022/12/31232.3新新店投資資的資金金準(zhǔn)備與與付款控控制付款控制制表2022/12/31242.3新店投投資的資金準(zhǔn)準(zhǔn)備與付款控控制付款預(yù)計表2022/12/31252.4新店開開辦費(1)人力成本營業(yè)費用借款利息店鋪租金預(yù)計數(shù)實際數(shù)2022/12/31262.4新店開開辦費(2)11.1.工工1.開辦費的的劃分標(biāo)準(zhǔn)時間標(biāo)準(zhǔn)費用歸屬標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)2.借款費用用的處理只有為購建固固定資產(chǎn)而專專門借入的款款項,即專專門借款所發(fā)生的借款款費用才允許許予以資本化化,其他借借款(如流動動資金借款)所所發(fā)生的借款款費用,在開開辦期計入開開辦費.2022/12/31272.4新店店開業(yè)贊助助收入(1)簽訂相關(guān)合合同檢查供應(yīng)商商簽章檢查訂貨情情況預(yù)估入帳開業(yè)贊助費費收入的確確認2022/12/31282.4新店店開業(yè)贊助助收入(1)外部財務(wù)賬賬以收到或或扣回款項項時記收入入帳,以免免提前納稅稅內(nèi)部核算賬賬以已確認認的合同數(shù)數(shù)預(yù)估入帳帳,分清清收益類型型開業(yè)贊助費費應(yīng)與開辦辦費對比分分析入帳時間費用收集與與跟蹤應(yīng)收實收未收2022/12/3129第三三部部分分:門門店店日日常常費費用用控控制制2022/12/3130人工工成成本本(1)人工工成成本本占總總銷銷售售額額的的3%-4%(外外企企)2%-3%(內(nèi)內(nèi)企企)工資資:含時時薪薪/月月薪薪/加加班班/外外籍籍員員工工不含含保保安安獎獎金金/促促銷銷員員工工資資占總總?cè)巳斯すこ沙杀颈?65%年終終獎獎計計提提:十三三月月工工資資年終終獎獎金金占總總?cè)巳斯すこ沙杀颈?6%如何何控控制制人人事事費費用用??2022/12/3131人工工成成本本(2)福利利費費:根據(jù)據(jù)勞勞動動法法規(guī)規(guī)計計提提并并支支付付給給社社會會福福利利機機構(gòu)構(gòu)它包包含含:住房房公公積積金金7.0%養(yǎng)老老金金22.5%醫(yī)療療保保險險12.0%失業(yè)業(yè)保保險險2.0%福利利基基金金14.0%殘疾疾金金1.6%工會會經(jīng)經(jīng)費費2.0%占月月薪薪工工工工資資的的60%,總總工工資資成成本本的的25%如何何控控制制人人事事費費用用??2022/12/3132營業(yè)費用_概述不包含店租金金/折舊/連連鎖經(jīng)營權(quán)(它們在損益益表單列)占總銷售的4.3%/平平均130萬萬/店/月核算到店:費用性稅金保保險險水電費通通訊費費維修費租租金咨詢費培培訓(xùn)費費廣告費人人事費費管理費核算到部門:包裝費招招待費零星材料會會務(wù)務(wù)費文具費差差旅費費清潔費2022/12/3133營業(yè)費用_費用性稅金合同印花稅車船使用稅河道稅城建稅教育費附加等等附:印花稅稅率表2022/12/3134營業(yè)費用_水電費&維修費水電氣費:當(dāng)當(dāng)月計提,次月交納店維修費:根根據(jù)店維修修合同或店預(yù)預(yù)算,每月月計提維修保養(yǎng)費和和維修材料其他直接維修修費:實際際支付的由其其他部門提供供的維修服務(wù),如如汽車修理理,電腦維修修如何控制水電電費??2022/12/3135營業(yè)費費用_咨詢費等律師費費審計費費市調(diào)費費政府檢檢查費費保安費費其他咨咨詢費費2022/12/3136營業(yè)費用_廣告費海報促銷費費(與收入入配比)單店促銷費費(幸運運抽獎等)店裝飾材料料街道廣告牌牌2022/12/3137營業(yè)費用_租金防盜設(shè)備租租金公共汽車租租金復(fù)印機租金金存包柜租金金臨時貨倉租租金其他注意:不不包括店租租金2022/12/3138營業(yè)費用_包裝費收銀線使用用的購物袋袋注意:可可抵扣增值值稅生鮮的包裝裝可計入成成本如何控制包包裝費用??2022/12/3139營業(yè)費用用_零星材料料費價簽衣架收銀紙卷卷口罩手套,制制服,圍圍裙貨架配件件防盜系統(tǒng)統(tǒng)配件如何控制制生鮮耗耗材??2022/12/3140營業(yè)費用用_清潔費清潔公司司費生鮮清潔潔用品生鮮制服服清潔滅鼠費綠化費其他2022/12/3141費用成本本檢查(1)人工成本本檢查要點點員工人數(shù)數(shù)加班工資資VHP/每小時人人工成本本差異(對對比預(yù)算算/歷史史數(shù)據(jù))2022/12/3142費用成本檢查查(2)營業(yè)費用是否包含所有有本期已完成成項目,已簽簽合同,已購購材料是否包含所有有本期應(yīng)預(yù)提提的服務(wù)費用用大差異(對比比預(yù)算/歷史史數(shù)據(jù)),查明原因2022/12/3143營業(yè)費用-占占比%2022/12/3144第四四部部分分:供供應(yīng)應(yīng)商商賬賬款款控控制制2022/12/3145付款款期期限限月結(jié)結(jié)_天天貨到到_天天預(yù)付付供應(yīng)應(yīng)商商額額度度2022/12/3146財務(wù)務(wù)收收益益(1)財務(wù)務(wù)收收益益=(供供應(yīng)應(yīng)商商應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款-庫存存商商品品金金額額(含含稅稅))*銀行行貸貸款款利利率率2022/12/3147財務(wù)務(wù)收收益益(2)2022/12/3148應(yīng)付付賬賬款款控控制制_預(yù)估估進進貨貨與與退退貨貨1.預(yù)預(yù)估估進進貨貨與與退退貨貨的的形形成成原原因因發(fā)票票不不正正確確(數(shù)數(shù)量量或或價價格格差差異異)發(fā)票票未未收收到到2.影影響響及及危危害害無法法過過賬賬財務(wù)務(wù)信信息息錯錯誤誤影影響響經(jīng)經(jīng)營營決決策策3.處處理理方方法法訂單單注注明明價價格格盡可可能能發(fā)發(fā)票票與與貨貨同同到到退貨貨前前檢檢查查應(yīng)應(yīng)付付款款余余額額2022/12/3149壞賬賬控控制制_應(yīng)收收返返利利&促促銷銷費費用用等等1.返返利利,費費用用性性質(zhì)質(zhì)不不同同2.收收入入計計提提3.收收取取方方法法賬扣扣現(xiàn)金金收收取取4.跟跟蹤蹤控控制制5.稅稅務(wù)務(wù)問問題題2022/12/31509、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。15:21:5915:21:5915:2112/31/20223:21:59PM11、以我我獨沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2215:21:5915:21Dec-2231-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。15:21:5915:21:5915:21Saturday,December31,202213、乍乍見見翻翻疑疑夢夢，，相相悲悲各各問問年年。。。。12月月-2212月月-2215:21:5915:21:59December31,202214、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國見青青山。。31十二月月20223:21:59下午15:21:5912月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月223:21下下午12月-2215:21December31,202216、行動出出成果，，工作出出財富。。。2022/12/3115:21:5915:21:5931December202217、做前，能夠夠環(huán)視四周；；做時，你只只能或者最好好沿著以腳為為起點的射線線向前。。3:21:59下午3:21下下午15:21:5912月-229、沒有失敗敗，只有暫暫時停止成成功！。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結(jié)結(jié)果果，，但但是是不不努努力力卻卻什什么么改改變變也也沒沒有有。。。。15:21:5915:21:5915:2112/31/20223:21:59PM11、成功功就是是日復(fù)復(fù)一日日那一一點點點小小小努力力的積積累。。。12月月-2215:21:5915:21Dec-2231-Dec-2212、世間成事事，不求其其絕對圓滿滿，留一份份不足，可可得無限完完美。。15:21:5915:21:5915:21Saturday,December31,202213、不知知香積積寺，，數(shù)里里入云云峰。。。12月月-2212月月-2215:21:5915:21:59December31,202214、意意志志堅堅強強的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥塊塊一一樣樣任任意意揉揉捏捏。。31十十二二月月20223:21:59下下午午15:21:5912月月-2215、楚塞三湘接接，荊門九派派通。。。十二月223:21下下午12月-2215:22December31,202216、少少年年十十五五二二十十時時，，步步行行奪奪得得胡胡馬馬騎騎。。。。2022/12/3115:22:0015:22:0031December202217、空山山新雨雨后，，天氣氣晚來來秋。。。3:22:00下下午3:22下下午午15:22:0012月月-229、楊柳散和和風(fēng)，青山山澹吾慮。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、閱閱讀