薪酬福利及個(gè)稅課件

薪酬福利及個(gè)稅獅林大酒店二○一一年十一月1/17/20231目錄一、薪酬的基本概念二、管理技術(shù)人員的薪酬結(jié)構(gòu)三、與薪酬相關(guān)的規(guī)章制度四、各項(xiàng)福利待遇1/17/20232什么是薪酬？

工資＝薪酬？薪酬是指員工從事組織所需要的勞動(dòng)或服務(wù)，而從組織得到的以貨幣形式和非貨幣形式所表現(xiàn)的補(bǔ)償或報(bào)酬。1/17/20233薪酬的構(gòu)成薪酬總收入基本工資績(jī)效工資加班工資福利崗位工資其他帶薪假期津貼漲幅工資年資保險(xiǎn)1/17/20235影響薪酬的因素影響薪酬的因素內(nèi)部因素個(gè)人因素外部因素企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況企業(yè)遠(yuǎn)景薪酬政策企業(yè)文化人才價(jià)值觀企業(yè)負(fù)擔(dān)能力工作量工作年限工作技能資歷水平工作表現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境勞動(dòng)力市場(chǎng)的供求關(guān)系地區(qū)生活指數(shù)地區(qū)及行業(yè)差異薪酬法律法規(guī)現(xiàn)行工資率崗位及職務(wù)差別勞動(dòng)力價(jià)格水平1/17/202361.工資水平：不同

組織中的相同

工作對(duì)比2.工資結(jié)構(gòu)：同一

組織中的不同

工作對(duì)比3.個(gè)人間工資差別：從事相同

工作的不同個(gè)人之間的對(duì)比讓我干這么多活，可給我的工資卻跟不干活的人差不多，這活還怎么干？！員工關(guān)心的三個(gè)主要薪酬決策問(wèn)題1/17/20237工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用二千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。每月收入額：實(shí)際發(fā)放金額，即實(shí)發(fā)工資（應(yīng)發(fā)工資扣除社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等公司代扣代繳項(xiàng)目后的金額）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。公司在每月的工資中代扣代繳員工的個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的繳納1/17/202391、什么是個(gè)人所得稅：在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)就其從中國(guó)境內(nèi)、境外取得的全部所得納稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得納稅。

2、什么是個(gè)稅起征點(diǎn)？正確的說(shuō)法應(yīng)該是“個(gè)人所得稅免征額”，“起征點(diǎn)”與“免征額”有著嚴(yán)格的區(qū)別。起征點(diǎn)：也稱為征稅起點(diǎn)，是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才予以征稅的稅法規(guī)定。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到和超過(guò)起征點(diǎn)的應(yīng)按其全部數(shù)額征稅；未達(dá)到起征點(diǎn)的則不征稅。免征額：免征額是指課稅對(duì)象就其全部數(shù)額中規(guī)定的免予征稅的數(shù)額。凡稅法中規(guī)定有免征額的，只就超過(guò)免征額的部分征稅。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)介紹1/17/202310[案例]假設(shè)有甲、乙、丙3人，其當(dāng)月的收入分別是1950元、2000元和2100元。問(wèn)題一：現(xiàn)在我們規(guī)定2000元為納稅的起征點(diǎn)，并規(guī)定稅率為10％，請(qǐng)計(jì)算三個(gè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅分別為多少？問(wèn)題二：現(xiàn)在我們規(guī)定2000元為納稅的免征額，并規(guī)定稅率為10％，請(qǐng)計(jì)算三個(gè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅分別為多少？1/17/202311哪些收入屬于工資收入中個(gè)人所得稅的繳納范圍屬于工資、薪金中個(gè)人所得稅繳納范圍的：

基本工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班工資、單項(xiàng)嘉獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)、清涼飲料費(fèi)、不屬于工資、薪金中個(gè)人所得稅繳納范圍的：?jiǎn)试釗嵝艟葷?jì)費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、稿費(fèi)、講課費(fèi)、翻譯費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)簡(jiǎn)單的說(shuō)，工資總?cè)聭?yīng)納稅所得額＝（應(yīng)發(fā)工資－四金）－2000

繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)實(shí)發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅1/17/202313工資發(fā)放的時(shí)間南京長(zhǎng)安員工工資發(fā)放時(shí)間為每月20日，發(fā)放的是上月16日至本月15日期間的工資。發(fā)放形式為銀行代發(fā)。1/17/202314我公司工資組成中的幾個(gè)基本要素固定部分基本工資企業(yè)工齡津貼崗（職）位獎(jiǎng)金應(yīng)發(fā)工資年資（技術(shù)崗位）技術(shù)等級(jí)工資（技術(shù)崗位）變動(dòng)部分績(jī)效工資加班費(fèi)個(gè)人所得稅代扣代繳工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金個(gè)人繳納部分會(huì)費(fèi)、水電費(fèi)實(shí)發(fā)工資1/17/202315技術(shù)人員：管理技術(shù)人員的工資結(jié)構(gòu)應(yīng)發(fā)工資基本工資企業(yè)工齡津貼績(jī)效工資加班工資年資技術(shù)等級(jí)工資崗（職）位獎(jiǎng)金1/17/202317技術(shù)人員工資的相關(guān)規(guī)定1、年資：2、技術(shù)等級(jí)工資：1/17/202318怎樣看工資條？2011年

月長(zhǎng)期工工資支付明細(xì)表姓名:

基本工資崗(職)位津貼企業(yè)工齡津貼績(jī)效獎(jiǎng)金部門(mén)

加班法定節(jié)假日及年休假加班其他加應(yīng)發(fā)工資合計(jì)個(gè)人所得稅房租水電會(huì)費(fèi)住房

公積金養(yǎng)老

保險(xiǎn)醫(yī)療

保險(xiǎn)大病

救助金失業(yè)

保險(xiǎn)其他

扣款借款實(shí)發(fā)工資績(jī)效檔次績(jī)效基數(shù)崗位系數(shù)檔次系數(shù)績(jī)效獎(jiǎng)金部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)公司獎(jiǎng)勵(lì)單項(xiàng)

扣款小計(jì)

代扣代繳部分加班費(fèi)固定部分績(jī)效部分1/17/202319工作時(shí)間與休息休假規(guī)定關(guān)于加班加點(diǎn)的規(guī)定：（一）標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)工作制的加班加點(diǎn)加班是指員工因公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，在休息日、法定節(jié)假日和帶薪年休假日完成額外或緊急工作的時(shí)間。

加點(diǎn)是指員工按照部門(mén)的要求，在法定工作時(shí)間以外，延長(zhǎng)工作時(shí)間完成額外或緊急工作一小時(shí)以上的時(shí)間。1/17/202321（二）綜合計(jì)算工時(shí)工作制的加班加點(diǎn)超定額標(biāo)準(zhǔn)，完成額外任務(wù)，綜合計(jì)算工作時(shí)間超過(guò)法定標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間的部份，按每超過(guò)8小時(shí)作為一個(gè)工作日計(jì)算，視為加班時(shí)間；超過(guò)法定標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間不足8小時(shí)的部份，按實(shí)際超過(guò)的小時(shí)數(shù)計(jì)算，視為加點(diǎn)時(shí)間。1/17/202322加班管理規(guī)定加班的審批

員工休息日、法定節(jié)假日和帶薪年休假日加班需經(jīng)相應(yīng)程序?qū)徟髨?zhí)行休息日加班：由各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行法定節(jié)假日、帶薪年休假加班：部門(mén)需提前填制《員工加班審批表》（需主管領(lǐng)導(dǎo)審批），分別報(bào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行處和人力資源保障處審批同意后執(zhí)行1/17/202323加班費(fèi)的計(jì)算選擇一個(gè)工資標(biāo)準(zhǔn)作為加班費(fèi)的計(jì)算基數(shù)，具體核算公式如下：（一）、休息日加班工資的核算公式：標(biāo)準(zhǔn)日工資=最低工資標(biāo)準(zhǔn)÷22天加班費(fèi)=標(biāo)準(zhǔn)日工資×200%×加班天數(shù)（二）、國(guó)家法定節(jié)日（帶薪年休假日）加班工資的核算公式：加班費(fèi)=標(biāo)準(zhǔn)日工資×300%×加班天數(shù)

1/17/202325制度工作天數(shù)和工資折算辦法（勞社部發(fā)[2008]3號(hào)）制度工作時(shí)間的計(jì)算

年工作日：365天-104天（休息日）-11天（法定節(jié)假日）＝250天

季工作日：250天÷4季＝62.5天/季

月工作日：250天÷12月＝20.83天/月

日工資、小時(shí)工資的折算

按照《勞動(dòng)法》第五十一條的規(guī)定，法定節(jié)假日用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資，即折算日工資、小時(shí)工資時(shí)不剔除國(guó)家規(guī)定的11天法定節(jié)假日月計(jì)薪天數(shù)＝（365天-104天）÷12月＝21.75天1/17/202326工時(shí)與加班的關(guān)系種類區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制綜合計(jì)算工時(shí)制不定時(shí)工時(shí)制工作時(shí)間8小時(shí)/天；40小時(shí)/周；休息1日/周在審批的計(jì)算周期內(nèi)平均8小時(shí)/天無(wú)固定時(shí)間要求適用范圍普遍性原則連續(xù)性原則機(jī)動(dòng)性原則與加班的關(guān)系平時(shí)超時(shí)1.5倍休息日工作2倍節(jié)假日工作3倍周期超時(shí)1.5倍節(jié)假日工作3倍

不執(zhí)行加班的規(guī)定使用要求不需要批準(zhǔn)需勞動(dòng)部門(mén)批準(zhǔn)需勞動(dòng)部門(mén)批準(zhǔn)1/17/202327公司應(yīng)支付工資的休息休假時(shí)間：

1、法定節(jié)假日2、帶薪年休假3、婚假4、喪假1/17/20232911天法定節(jié)假日元旦（1天）清明節(jié)（1天）五一勞動(dòng)節(jié)（1天）端午節(jié)（1天）國(guó)慶節(jié)（3天）中秋節(jié)（1天）春節(jié)（3天）1/17/202330一、社會(huì)保險(xiǎn)1、養(yǎng)老保險(xiǎn)2、失業(yè)保險(xiǎn)公司依法為員工參加的社會(huì)保險(xiǎn)：1/17/2023313、醫(yī)療保險(xiǎn)4、工傷保險(xiǎn)

企業(yè)繳納1%，個(gè)人不繳納5、生育保險(xiǎn)：

企業(yè)繳納0.8%，個(gè)人不繳納1/17/202332各項(xiàng)保險(xiǎn)合計(jì)企業(yè)共繳納31.8%，個(gè)人共繳納11%1/17/202333社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)：1、什么是繳費(fèi)基數(shù)？社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)是參保單位和參保人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的依據(jù)。社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例=應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2、如何確定個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)？職工個(gè)人以本人上年度工資收入總額的月平均數(shù)作為本年度月繳費(fèi)基數(shù)，其中：新進(jìn)本單位的人員以職工本人起薪當(dāng)月的足月工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)。3、什么是繳費(fèi)基數(shù)的上限、下限？上限：上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)300%下限：上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)60%例如：江蘇省2009年在崗職工平均工資為31660元，月平均工資為2638元，2638×0.6=1583元為2010年社會(huì)保險(xiǎn)最低繳費(fèi)基數(shù)，2638×3=7914為2010年社會(huì)保險(xiǎn)最高繳費(fèi)基數(shù)1/17/202334企業(yè)繳納20%、10%、5%，個(gè)人繳納20%、10%、5%二、住房公積金1/17/202335三、交通住宿補(bǔ)貼在某市住宿員工可乘坐公司班車(chē)，但不享受交通住宿補(bǔ)貼享受每月400元的交通住宿補(bǔ)貼，不得乘坐公司班車(chē)享受每月150元的交通補(bǔ)貼，不得乘坐公司班車(chē)，每月繳納房租水電費(fèi)30元交通住宿補(bǔ)貼乘坐交通車(chē)住公司宿舍在溧水租房1/17/202336累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；