財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制

主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告一、控制目標(biāo)C17-1確保會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和核算過(guò)程符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定資產(chǎn)平安C17-2確保會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)置符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定合法合規(guī)C17-3確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整財(cái)報(bào)真實(shí)C17-4確保會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)告得到妥善保管財(cái)報(bào)真實(shí)C17-5確保對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效分析和利用效率效果二、主要風(fēng)險(xiǎn).財(cái)務(wù)報(bào)告編制違反不符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么及相關(guān)法律法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致公司承當(dāng)法律責(zé)任及聲譽(yù)受損。.會(huì)計(jì)政策的選擇與運(yùn)用不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的規(guī)定，導(dǎo)致公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。會(huì)計(jì)估計(jì)變更與重大事項(xiàng)調(diào)整未經(jīng)過(guò)審批，影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，準(zhǔn)確性、可靠性。.會(huì)計(jì)核算以及相關(guān)會(huì)計(jì)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失真。.提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。.不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。P06-1會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)置不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，可能導(dǎo)致公司遭受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處分，造成公司經(jīng)濟(jì)及名譽(yù)損失法律風(fēng)險(xiǎn)P06-2交易事項(xiàng)未能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證的記錄不準(zhǔn)確，造成財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)P06-3公司財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法真實(shí)充分反映公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與經(jīng)營(yíng)成果，影響公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三、關(guān)鍵控制點(diǎn).公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制度。.編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。.應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)。.應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。.公司應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高管理水平。

四、不相容職務(wù)別離業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)職能會(huì)計(jì)科目維護(hù)會(huì)計(jì)政策制定會(huì)計(jì)政策審批會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)憑證稽核會(huì)計(jì)記錄保管務(wù)核對(duì)期末關(guān)賬監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)告審閱會(huì)計(jì)政策選擇與日常核算會(huì)計(jì)科目維護(hù)XXX會(huì)計(jì)政策制定X會(huì)計(jì)政策審批會(huì)計(jì)憑證編制XXXXX會(huì)