審計工作實施方案

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)關(guān)于編制××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經(jīng)濟責任審計實施方案的報告××:根據(jù)××年審計工作計劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊，對支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××四名同志實施任期經(jīng)濟責任審計。為完成好該項審計任務(wù)，按照審計有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處對××、××、××、××四名同志實施審前調(diào)查和審計分工的實際，制定了如下審計實施方案，如無不妥，擬由該項目審計組組織實施。組長：××年××月××日××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志任期經(jīng)濟責任審計實施方案一、審計項目××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經(jīng)濟責任審計。二、編制依據(jù)受干部處委托，依據(jù)《公安邊防消防警衛(wèi)部隊審計工作規(guī)定》、《公安邊防消防警衛(wèi)部隊領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法》三、審計范圍××年××月至××年××月支隊各項經(jīng)濟活動情況。此次重點審計××同志自××年××月任支隊長、黨委書記、××同志自××年××月任政治委員、××同志自××年××月任副支隊長、××同志自××年××月任后勤處長以來的經(jīng)濟活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計中如發(fā)現(xiàn)重大事項，可追溯到以往年度或延伸到相關(guān)單位。四、審計工作目標對被審計對象履行經(jīng)濟責任情況及部隊財務(wù)收支、內(nèi)部控制、后勤管理等相關(guān)經(jīng)濟活動情況進行審查，并從經(jīng)濟決策、經(jīng)濟執(zhí)行、經(jīng)濟管理以及經(jīng)濟報告、廉潔自律方面對其履行職責情況做出客觀公正的審計評價。通過審計，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關(guān)部門抓好整改落實，促進被審計單位提高后勤管理水平。五、審計主要內(nèi)容（一）貫徹執(zhí)行國家、部隊財經(jīng)政策、法規(guī)情況；（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；（三）重大經(jīng)濟決策、重大經(jīng)濟事項的程序和效果；（四）預算（計劃）的安排、調(diào)整、報批、執(zhí)行情況；（五）部隊全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；（六）所有經(jīng)費的財務(wù)收支和會計核算的真實性、合法性、效益性以及家底經(jīng)費結(jié)存情況；（七）工程建設(shè)項目、裝備、物資、器材、服務(wù)集中采購以及有償服務(wù)等管理情況；（八）行政事業(yè)性收費、罰沒收入和涉案財物管理等情況；（九）部隊債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟遺留問題清理情況；（十）資產(chǎn)管理情況；（十一）單位干部住房房改及領(lǐng)導干部住房情況；（十二）單位被裝物資、油料及糧秣核算管理情況；（十三）審計、財務(wù)、后勤等部門檢查提出的問題以及意見的整改落實情況；（十四）官兵舉報和反映的有關(guān)經(jīng)濟問題的核實情況；（十五）單位廉政建設(shè)和個人廉潔自律情況；（十六）其他需要審計的事項。六、審計方式就地審計七、審計步驟與方法××月××日通知××市公安消防支隊，××月××進駐被審計單位，該項目現(xiàn)場審計計劃××天完成。按照《公安消防部隊經(jīng)濟責任審計操作流程》，具體步驟、方法如下：（一）××月××日上午，審計組組織××支隊黨委成員、機關(guān)副科長以上干部和后勤裝備、財務(wù)人員召開審計進點會，通報審計實施方案，介紹審計程序、內(nèi)容和要求，并請支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××就任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行述職，聽取被審計單位與會人員對述職報告的評價意見，開展遵守財經(jīng)法規(guī)和廉政紀律情況調(diào)查測評。同時，請被審計單位填好“被審計單位基本情況表”、“被審計人員基本情況表”，“審計雙向承諾書”。（二）盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。1、現(xiàn)金管理：審查有無支票使用登記簿，是否逐筆登記，作廢支票是否登記并將號碼剪下粘貼在登記簿上或者單獨存放；要詳細登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計好往來款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無“白條”或?qū)嵨锏謳?、私借公款行為?、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網(wǎng)上付款安全性（包括POS結(jié)算、簽訂協(xié)議是否合理，有無風險，是否在工商銀行開設(shè)帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個月銀行對帳單（詳細登記），并要求填寫“在金融機構(gòu)開設(shè)賬戶情況承諾表”。3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負責票據(jù)的入庫、購領(lǐng)、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財務(wù)部門人員分工職責，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費票據(jù)是否統(tǒng)計收入數(shù)，稽核是否嚴格，有無轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和自行購買其他票據(jù)行為，購領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當比例抽查稽核與賬目記載情況。4、內(nèi)部控制情況：審查會計與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結(jié)；防火防盜設(shè)施如何，報銷柜臺設(shè)置是否合理。（三）××月××日下午，座談了解。審計組分別與××支隊部門黨委成員及有關(guān)人員進行座談，聽取大家對××、××、××、××四名同志的工作評價及廉潔自律情況的評價，了解黨委集體民主理財情況，收集大家對支隊建設(shè)和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進行調(diào)查核實。（四）××月××日上午至××月××日下午，核對會計憑證，審查會計賬簿，審定資金安全性，計算確定家底經(jīng)費，統(tǒng)計違紀違規(guī)金額（提綱攜領(lǐng)提示，要拓寬思路，舉一反三，每套賬至少抽查六個月憑證），在對本方案第五項“審計主要內(nèi)容”逐項審查的同時，也要重點關(guān)注下列內(nèi)容和現(xiàn)象：1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對賬制度的落實情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會計、出納、領(lǐng)導是否簽字、復核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲（計算月日均量），有無為個人套取現(xiàn)金行為，有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無擴大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。2、資金真實合法性：所在單位的財務(wù)收支是否真實、合法、及時，有無作假賬，收不入賬，私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象；自行組織的收入是否及時足額入賬并合理使用，資金來源是否合法，有無變相將預算資金轉(zhuǎn)移到預算外。3、資金往來真實性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實往來款項(對上：總隊，對下：大中隊和核算中心)，確認有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)，確認真?zhèn)?；審查債?quán)債務(wù)清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。4、執(zhí)行紀律嚴肅性：審查專項經(jīng)費是否?？顚Ｓ?，標準經(jīng)費有無虛報冒領(lǐng)、克扣基層經(jīng)費和擴大開支標準、范圍的現(xiàn)象，審查保險、住房補貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價經(jīng)費、被裝購置費使用和管理是否規(guī)范，財務(wù)人員是否審核把關(guān)；大病醫(yī)療專項經(jīng)費是否核銷基層實際開支，歷年經(jīng)費結(jié)余使用是否合規(guī)；審查基建項目是否按規(guī)定立項，基建支出是否實行先審計后結(jié)算，有無違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進行了招投標；生活費中探親路費、夜餐費、住院補助等不易掌握的經(jīng)費是否包干或制定嚴格標準；核查落實上次審計意見真實整改情況。5、基礎(chǔ)工作規(guī)范性：審查賬目核對是否及時，審核會計憑證中各項經(jīng)費支出票據(jù)是否合規(guī)，開支是否合理，審批手續(xù)是否齊全，憑證數(shù)字是否準確，是否登記資產(chǎn)物資賬，有無擴大開支范圍和隱匿敏感科目開支行為，報銷發(fā)票是否蓋轉(zhuǎn)付訖章；預算項目細化供應(yīng)到部隊的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價、金額是否詳細；對基層供應(yīng)實力和標準審核是否詳細、準確。（五）××月××日上午，審計組匯總審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。（六）××月××日下午，審計組組織支隊黨委成員、后勤財務(wù)人員召開審計通報會，通報審計結(jié)果，初步征求被審計單位及被審計人對審計報告初稿的修改意見。（七）××月××日上午，根據(jù)被審計單位及被審計人對審計報告初稿的反饋意見，修改審計報告，報總隊領(lǐng)導審定。（八）××月××日下午，根據(jù)總隊領(lǐng)導審定的審計報告，下達審計意見或?qū)徲嫑Q定，并整理審計文書，立卷歸檔。八、審計風險評估與防范：在實施審計過程中，審計人員應(yīng)提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。（一）對經(jīng)濟責任審計評價中的責任不準確可能存在的風險界定1、現(xiàn)任責任與前任責任的界定2、主管責任與直接責任的界定3、錯誤與舞弊責任的界定（二）經(jīng)濟責任審計評價不當可能存在的審計風險1、對非評價審計事項進行評價2、對審計過程中未涉及的事項進行評價3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價4、審計評價的措詞不當（三）其他可能存在的風險1、資金安全方面的風險，如未達賬項較多，白條抵庫時間長、筆數(shù)多；2、干部住房方面的風險，要核實干部房改情況及住房補貼發(fā)放情況，重點掌握政策落實情況；3、基本建設(shè)、物資采購方面的風險，重點了解落實招投標法等到情況，基建、物資采購程序等。4、效益方面的風險。5、其他可能存在的風險，如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等。九、審計組成員及分工組長：××成員：××××××：負責審計組全面工作。負責主持會議，與有關(guān)人員談話并做好談話記錄，查看黨委會有關(guān)記錄（預決算、重大開支等），摘錄數(shù)據(jù)，檢驗事業(yè)建設(shè)成果，復核審計底稿，審定審計報告；負責監(jiān)督審計公示有關(guān)情況，接待、核實舉報人反映的情況問題，作出對××、××、××、××四名同志的總體評價；負責核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負責監(jiān)督盤點審計當日庫存現(xiàn)金、有價證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費票據(jù)，對內(nèi)部控制制度進行測試；負責查看“審計整改年”活動落實情況?！痢粒褐饕撠煂彶楸炯壪罉I(yè)務(wù)費有關(guān)經(jīng)費收支情況（含事業(yè)收費、罰沒）；××：負責審查本級武警部隊經(jīng)費賬戶收支情況（含保險、住房、預算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實情況，負責匯總統(tǒng)計“家底”經(jīng)費和債權(quán)債務(wù)，統(tǒng)計各項經(jīng)費和違紀違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計報告初稿。分工說明：1、分項預算、部門預算、支出預算要按經(jīng)費分工核查；2、裝備物資采購不單獨設(shè)置賬戶的，要按采購經(jīng)費性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫存物資按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；5、對外有償服務(wù)經(jīng)費及合同按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；6、臨時增加的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)進展情況和工作量大小由組長進行適當調(diào)整安排。十、審計工作要求（一）把握總體，突出重點。審計人員要根據(jù)被審計單位不同特點、以資金管理方式、使用情況為主線，把單位、部門最基本、最主要情況把握住，要在把握總體的基礎(chǔ)上突出重點（經(jīng)濟決策、經(jīng)濟執(zhí)行、經(jīng)濟管理、廉潔自律方面），重點審計單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。（二）加強協(xié)調(diào)，及時溝通。一是加強審計組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚團結(jié)協(xié)作精神，強化組織觀念，加強審計報告制度（對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題和各審計人員審計相關(guān)聯(lián)同志要及時進行溝通和報告）和審計情況例會匯報制度，發(fā)揮審計整體合力作用；二是加強與被審計單位的溝通，注重審計過程中員的交流，充分聽取和研究被審計單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計風險。（三）嚴格控制，確保質(zhì)量。審計人員要按各項《審計操作指南》和《現(xiàn)場審計操作流程表》進行審計，審計事項要客觀公正、實事求是不隱瞞或歪曲事實，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運用充分合理。審計工作底稿中所列事實經(jīng)過、結(jié)論、建議、依據(jù)等要全面、準確、清