增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度目錄：1、增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度2、增值稅和消費稅法律制度歷年經(jīng)典試題回顧一、單項選擇題1．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。(2012年)A．體育業(yè)B．財產(chǎn)保險業(yè)務C．旅游業(yè)D．修理修配業(yè)務【答案】D【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2．某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。已知服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當月應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。(2012年)A．154×5%=7．7萬元B．(154+20)×5%=8．7萬元C．(154+20+25)×5%=9．95萬元D．(154+20+25—120)×5%=3．95萬元【答案】C【解析】飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務取得的全部收入，該公司當月應繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9．95(萬元)。3．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是（）。(2011年)A．托兒所提供育養(yǎng)服務B．農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務C．文化館出租房屋業(yè)務D．保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務【答案】C【解析】(1)選項ABD：均屬于營業(yè)稅的免稅項目；(2)選項C：文化館舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅，文化館出租房屋取得的收入，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。4．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。(2011年)A．汽修廠修理汽車B．百貨商店銷售日用品C．建材商店銷售裝修材料D．電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務【答案】D【解析】(1)銷售貨物(選項BC)以及加工、修理(選項A)修配勞務屬于增值稅的征稅范圍；(2)選項D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務服務的，征收營業(yè)稅。5．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（）。(2011年)A．旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務B．金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務C．郵政局從事傳遞函件業(yè)務D．文化公司從事字畫展覽業(yè)務【答案】A【解析】(1)選項A：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運車取得的收入按“服務業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(2)選項B：按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(3)選項C：按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(4)選項D：按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。6．某租賃公司提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為（）。(2011年)A．合同簽訂的當天B．合同確定的付款日期的當天C．收到預收款的當天D．租賃業(yè)勞務完成的當天【答案】C【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。7．某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元；當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。(2011年)A．120×3%=3．6B．(120+8)×3%=3．84C．(120+8+5)×3%=3．99D．(120+8+5—46—28)×3%=1．77【答案】C【解析】建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅)。在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應視為價外費用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項目，該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3．99(萬元)。8．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。(2010年)A．建筑安裝業(yè)B．交通運輸業(yè)C．郵電通信業(yè)D．加工、修理修配業(yè)【答案】D【解析】提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。9．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業(yè)稅的是（）。(2010年)A．貿(mào)易公司銷售貨物的同時負責安裝B．百貨商店銷售商品的同時負責運輸C．建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算D．餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水【答案】D【解析】(1)選項AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應當一并征收增值稅；(2)選項C：提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；(3)選項D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應當一并征收營業(yè)稅。10．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中，應征收營業(yè)稅的是（）。(2010年)A．金融機構(gòu)往來業(yè)務B．人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務C．金融機構(gòu)買賣金銀業(yè)務D．人民銀行委托金融機構(gòu)的貸款業(yè)務【答案】D【解析】(1)選項A：金融機構(gòu)往來業(yè)務，暫不征收營業(yè)稅；(2)選項B：人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務，不征收營業(yè)稅；(3)選項C：存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務，不征收營業(yè)稅；(4)選項D：人民銀行對企業(yè)貸款或者委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務，應當征收營業(yè)稅。11．某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，萁營業(yè)額的下列確定方法中，正確的是（）。(2010年)A．以全部收入為營業(yè)額B．以銷售時的評估價格為營業(yè)額C．以全部收入減去不動產(chǎn)折現(xiàn)價值后的余額為營業(yè)額D．以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額【答案】D【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以一個月為一個納稅期的，應在一定期限內(nèi)向稅務機關(guān)申請納稅，該一定期限是（）。（2010年）A．自期滿之日起5日內(nèi)B．自期滿之日起7日內(nèi)C．自期滿之日起10日內(nèi)D．自期滿之日起15日內(nèi)【答案】D【解析】營業(yè)稅的納稅人以一個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申請納稅。13、下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。（2009年）A．債券買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額B．融資租賃業(yè)務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額C．一般貸款業(yè)務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D．金融經(jīng)紀業(yè)務，以金融服務手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額【答案】A【解析】(1)選項A：外匯、股票、債券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；(2)選項B：融資租賃業(yè)務以向承租方收取的全部價款和價外費用(包括殘值)，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；(3)選項C：貸款業(yè)務以貸款利息收入全額為營業(yè)額；(4)選項D：金融經(jīng)紀業(yè)務和其他金融業(yè)務，以手續(xù)費全部收入為營業(yè)額。14．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（）。(2008年)A．武術(shù)表演B．文學講座C．體育比賽D．廣告播映【答案】D【解析】(1)選項ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅；(2)選項D：按“服務業(yè)”稅目征稅。15．根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計稅營業(yè)額時，可以扣除的費用是（）。（2008年）A．支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費B．支付給廣告設(shè)計者的廣告制作費C．支付給廣告印刷者的廣告印刷費D．廣告公司發(fā)生的人員工資等費用【答案】A【解析】從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。二、多項選擇題1、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中，以余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（）（2012年）A．一般貨款業(yè)務B．融資租賃業(yè)務C。債券買賣業(yè)務D．外匯買賣業(yè)務【答案】BCD【解析】(1)選項A：貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入“全額”(包括各種加息、罰息等)；(2)選項B：融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的“余額”為營業(yè)額；(3)選項CD：外匯、有價證券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買人價后的“余額”為營業(yè)額。2．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（）。(2012年)A．美術(shù)館出租展覽場地B．房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C．俱樂部出租體育比賽場地D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)【答案】ABCD【解析】(1)選項A：出租文化場所屬于“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(2)選項B：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(3)選項C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務，屬于“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(4)選項D：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。3．關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有（）。(2012年)A．建筑公司提供建筑業(yè)勞務，向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅B．食品公司轉(zhuǎn)讓商標權(quán)，向公司所在地主管稅務機關(guān)申報納稅C．保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務機關(guān)申報納稅D．建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務機關(guān)申報納稅【答案】ABD【解析】(1)選項A：納稅人提供應稅勞務應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅；但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅；(2)選項B：納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))，應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅；(3)選項C：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅；(4)選項D：納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應當向土地所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。4．某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應確認為價外費用的有（）。(2011年)A．手續(xù)費1萬元B．違約釜2萬元C．賠償金5萬元D．延期付款利息3萬元【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅的價外費用，包括收取的手續(xù)費(選項A)、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(選項B)、滯納金、延期付款利息(選項D)、賠償金(選項C)、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質(zhì)的價外收費。5．關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（）。(2011年)A．貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入B．金融經(jīng)紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入C．融資租賃業(yè)務的營業(yè)額為向承租方收取的全部價款和價外費用D．金融商品買賣業(yè)務的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額【答案】ABD【解析】融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。6．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有（）。(2010年)A．個人將不動產(chǎn)無償贈送單位B．單位將土地使用權(quán)無償贈送個人C．單位自建自用房屋的行為D．單位自建房屋銷售的自建行為【答案】ABD【解析】(1)選項AB：單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應稅行為；(2)選項C：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；(3)選項D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。7．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有（）。(2010年)A．醫(yī)院提供的醫(yī)療服務B．幼兒園提供的育養(yǎng)服務C．學生勤工儉學提供的勞務D．殘疾人員提供的勞務【答案】ABCD【解析】四個選項均屬于營業(yè)稅的免稅項目。8．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（）。(2010年)A．納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅B．納稅人出租土地使用權(quán)，應當向土地所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅C．納稅人提供旅游服務，應當向位稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅D．納稅人提供金融服務，應當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅【答案】ABD【解析】選項ACD：納稅人提供應稅勞務應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅。三、判斷題1．納稅人以無形資產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。（）(2012年)【答案】√【解析】以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為，也不征收營業(yè)稅。2．納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，不征收營業(yè)稅。（）(2012年)【答案】×【解析】單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應稅行為，應征收營業(yè)稅。3．納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）(2011年)【答案】√4．納稅人出租土地使用權(quán)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（）(2011年)【答案】×【解析1納稅人出租土地使用權(quán)，應當向“土地所在地”自蚌管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。5．保險公司取得的攤回分保險費用應當征收營業(yè)稅。（）(2010年)【答案】×【解析】保險公司取得的攤回分保險費用，不征收營業(yè)稅。四、不定項選擇題【資料1】(2012年)某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務，該公司財務會計制度健全，能夠如實核算和提供經(jīng)營情況，并能正確計算應納稅額和如實履行納稅義務。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元，向分包單位支付工程款45萬元。(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元。提前竣工獎5萬元。(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。(4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。(5)取得房屋租金17萬元，支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。1．該公司當月總包、分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A．總包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=180×3%=5．4萬元B．總包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4．05萬元C．分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=160×3%=4．8萬元D．分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)×3%=4．95萬元2．該公司當月安裝工程、裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A．安裝工程應繳納營業(yè)稅稅額=12×3%=0．36萬元B．安裝工程應繳納營業(yè)稅稅額=(12+136)×3%=4．44萬元C．裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額=16×3%=0．48萬元D．裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額=(16+120)×3%=4．08萬元3．該公司當月房屋出租應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A．17×5%=0．85萬元B．(17-3)×5%=0．7萬元C．(17-3-2)×5%=0．6萬元D．(17-3-2-1)×5%=0．55萬元4．下列稅款征收方式中，適用于該公司的是（）。A．查賬征收B．查定征收C．查驗征收D．定期定額征收【資料1答案】1．BD【解析】(1)選項AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額；(2)選項CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用(如提前竣工獎)。2．AC【解析】(1)選項AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款；(2)選項CD：納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認營業(yè)額。3．A【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務的營業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。4．A【解析】(第7章考點)查賬征收適合于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人?！举Y料2】(2011年)某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元；(2)承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元；(3)運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元；(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結(jié)算。已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%：服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。1．該公司當月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。A．運輸收入應該按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅B．裝卸收入應按“服務業(yè)”稅目申報納稅C．貨物整理收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅D．倉儲收入應按“服務業(yè)”稅目申報納稅2．該公司當月國內(nèi)、國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A．國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48)×5%=4．15(萬元)B．國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2．0I(萬元)C．裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=4×3%=0．12(萬元)D．裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=(4-1)×5%=0．15(萬元)3．該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A．貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9×3%=0．27(萬元)B．貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9×5%=0．45(萬元)C．倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7×5%=0．35(萬元)D．倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7×3%=0．21(萬元)4．該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機關(guān)報告的期限是（）。A．自開立之日起5日內(nèi)B．自開立之日起10日內(nèi)C．自開立之日起15日內(nèi)D．自開立之日起30日內(nèi)【資料2答案】1．ACD【解析】(1)選項AB：交通運輸業(yè)，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類；(2)選項C：凡與運營業(yè)務有關(guān)的各項勞動活動，如整理貨物，均屬于交通運輸業(yè)稅目的征收范圍；(3)選項D：服務業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務業(yè)。2．BC【解析】(1)根據(jù)2011年教材的規(guī)定，國內(nèi)運輸收入和裝卸收入應全額計稅，國際運輸收入應余額計稅，國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48—16)×3%=2．O1(萬元)，裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=4×3%=0．12(萬元)，因此，本題的正確答案為BC；(2)根據(jù)國家稅務總局的現(xiàn)行規(guī)定，自2010年1月1日起，境內(nèi)單位或個人提供的國際運輸勞務免征營業(yè)稅，因此，本題的正確答案為C：3．AC【解析】(1)貨物整理收入按“交通運輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為3%，應納營業(yè)稅稅額=9×3%=0．27(萬元)；(2)倉儲收入按“服務業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，應納營業(yè)稅稅額=7×5%=0．35(萬元)。4．C【解析】(第7章考點)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關(guān)報告?！举Y料3】(2010年)某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務登記；(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖?，各項收入實行分別核算；(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收取旅游費3500元；公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票等費用600元；當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知：服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1—4小題。1．該公司申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是（）。A．2009年9月5目B．2009年9月10日C．2009年9月15日D．2009年9月30日2．該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應向稅務機關(guān)提供的資料是（）。A．稅務登記證件B．經(jīng)辦人員身份證明C．法定代表人身份證明D．財務印章或發(fā)票專用章的印模3．該公司2009年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。A．門票收入和索道收入按照“服務業(yè)——旅游業(yè)”申報繳納B．觀光電車收入按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”申報繳納C．景區(qū)環(huán)保客用車收入按照“交通運輸業(yè)”申報繳納D．游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報繳納4．該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是（）。A．營業(yè)稅1145元B．營業(yè)稅1575元C．城市維護建設(shè)稅和教育費附加114．50元D．城市維護建設(shè)稅和教育費附加157．50元【資料3答案】1．D【解析】(第7章考點)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。2．ABD【解析】(第7章考點)需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。3．D【解析】(1)選項A：旅游景點的門票收入應當按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅；(2)、選項BC：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運車取得的收入按“服務業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。4．BD【解析】(1)選項AB：旅游業(yè)務以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的食宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額，該公司2010年1月旅游收入應繳納的營業(yè)稅=(3500—1000—500—350—600)×30×5%=1575(元)；(2)選項CD：該公司2010年1月旅游收入應繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=1575×(7%+3%)=157．50(元)。同步強化練習題一、單項選擇題1．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A．銷售電力B．銷售熱力C．銷售天然氣D．銷售房地產(chǎn)2．甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A．將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B．銷售丙市某商場委托其代銷的貨物C．將貨物移送到B店銷售D．為促銷將本店貨物無償贈送給消費者3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A．將外購的貨物分配給股東B．將外購的貨物用于投資C．將外購的貨物用于集體福利D．將外購的貨物無償贈送他人4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應繳納增值稅的混合銷售行為的是（）。A．某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾勞務B．某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理勞務C．某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務D．某電信局銷售電話機的同時又為該客戶提供電話安裝服務5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（）。A．電力公司銷售電力B．銀行銷售金銀C．郵局銷售郵票D．典當行銷售死當物品6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（）。A．商品期貨B．寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品C．郵票的生產(chǎn)D．郵局發(fā)行報刊7．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。A．貨物發(fā)出的當天B．收到全部貨款的當天C．收到第一期貨款的當天D．取得索取銷售額憑據(jù)的當天8．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A．委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當天B．銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D．采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天9．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅的是（）。A．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B．生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金C．承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方，納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運費D．向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費10．某金店是增值稅的一般納稅人，2013年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A．6800B．5200C．3400D．260011．某商店為增值稅一般納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，向消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售熱水器一臺，新熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，向消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，增值稅稅率為17%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該商店應繳納增值稅（）元。A．1307．69B．1598．29C．1293．16D．1583．7612．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬元，另收取包裝物押金234萬元；本月沒收逾期未退還的啤酒包裝物的押金58．50萬元，增值稅適用稅率為17%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠當期增值稅銷項稅額為（）萬元。A．116．24B．136．00C．144．50D．145．9513．某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2012年8月外購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價43000元，支付運費2790元，取得運輸發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該加工廠上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）元。A．7505．3B．5785．3C．7784．3D．5952．714．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算進項稅額抵扣的是（）。A．銷售原材料支付的運輸費用B．外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運輸費用C．外購用于非增值稅應稅項目的原材料支付的運輸費用D．外購農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用15．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A．因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額B．購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額C．按照簡易辦法征收增值稅的一般納稅人購進貨物的進項稅額D．進口原材料取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額16．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2012年5月，銷售應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，銷售免稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0．6萬元，購進共用的電力支付不含稅價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅為（）萬元。A．O．89B．1．96C．1．07D．9．8217．某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年8月，該企業(yè)銷售自己使用過的舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元；該設(shè)備2010年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)銷售此設(shè)備應繳納增值稅（）萬元。A．0B．1．2C．2．4D．10．218．某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年7月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠此項業(yè)務應繳納增值稅（）元。A．776．70B．1165．05C．784．31D．769．2319．某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月銷售邊角廢料，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5．2萬元；當月購進貨物支付價款3萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。A．0．42B．0．48C．0．40D．0．3420．某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入483萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司此項業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。A．9．66B．9．29C．18．58D．20．1821．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于下列用途的自產(chǎn)的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。A．用于贊助的消費品B．用于職工福利的消費品C．用于廣告的消費品D．用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的消費品22．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是（）。A．委托加工的應稅消費品，受托方已代收代繳消費稅，委托方取回后以高于受托方的計稅價格出售的B．自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的C．自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的D．自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于職工福利的23．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應稅消費品由委托方收回后以不高于受托方的計稅價格直接出售時，出售環(huán)節(jié)應繳納的稅金是（）。A．消費稅B．增值稅C．消費稅和增值稅D．無需繳納增值稅和消費稅24．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。A．納稅人生產(chǎn)應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅B．納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅C．納稅人委托加工應稅消費品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅D．納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人的除外25．根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A．計算增值稅時所依據(jù)的銷售額中含應納消費稅本身，但不含增值稅B．適用從價定率征收消費稅的應稅消費品，在計算增值稅和消費稅時各自依據(jù)的銷售額不同C．適用從價定率征收消費稅的應稅消費品，其銷售額中含增值稅和應納消費稅本身D．適用從價定率征收消費稅的應稅消費品，其銷售額中含增值稅，但不含應納消費稅本身26．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是（）。A．將自產(chǎn)的應稅消費品用于職工福利B．隨同自產(chǎn)煙絲銷售而取得的包裝物作價收入C．將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品D．尚未逾期，但是收取的時間超過12個月的化妝品包裝物押金27．某酒廠于2013年3月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工。已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格；成本利潤率為10%；白酒消費稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0．5元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應繳納的消費稅稅額為（）元。A．27000B．27500C．32500D．3375028．某酒廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售糧食白酒2噸，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅的定額稅率為0．5元／500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為（）元。A．6229．92B．5510C．5000D．440029．某酒廠2013年4月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%。已知糧食白酒消費稅的定額稅率為0．5元／500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該酒廠當月應繳納的消費稅稅額為（）元。A．8600B．8800C．9600D．980030．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中抵扣的是（）。A．以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒B．以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙C．以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油D．以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應稅小汽車31．2013年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，領(lǐng)用其中的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙)。本月銷售A牌卷煙80箱(標準箱)，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元／標準箱、煙絲消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為（）萬元。A．210．20B．216．20C．224D．225．2032．某啤酒廠以預收貨款方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費稅納稅義務發(fā)生時間是（）。A．啤酒廠發(fā)出啤酒的當天B．購買方收到啤酒的當天C．收到預收款的當天D．取得索取銷售款憑據(jù)的當天33．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。A．進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B．自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天C．委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D．采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天34．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)消費稅納稅地點的表述中，不符合規(guī)定的是（）。A．進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B．委托個人加工的應稅消費品，由受托方向其居住地主管稅務機關(guān)申報納稅C．納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅D．自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院財政稅務主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅35．某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年4月進口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為144萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票，進口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠進口汽車配件應繳納的增值稅額為（）萬元。A．26．93B．27．63C．28．O5D．31．8836．某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2013年4月進口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40萬元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為30%。該企業(yè)進口化妝品應納進口增值稅稅額為（）萬元。A．2．06B．6．80C．8．16D．31．6637．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A．文化體育業(yè)B．修理修配業(yè)C．金融保險業(yè)D．郵電通信業(yè)38．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（）。A．某足球俱樂部的門票收入B．某娛樂城隨卡拉0K服務取得的啤酒銷售收入C．某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費D．某企業(yè)生產(chǎn)郵票、首日封取得的收入39．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的是（）。A．水利工程單位向用戶收取的水利工程水費B．郵政部門以外的其他單位和個人銷售集斷商品C．郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥D．納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務40．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應繳納營業(yè)稅的混合銷售行為的是（）。A．電冰箱專賣店銷售電冰箱并負責安裝B．機場提供運輸服務并附設(shè)商場銷售貨物C．建材商店銷售建材，也從事裝修、裝飾業(yè)務D．歌舞廳提供娛樂服務的同時銷售煙酒41．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“建筑業(yè)”項目征收營業(yè)稅的是（）。A．單位自建自用房屋的自建行為B．單位自建房屋出租的自建行為C．單位自建房屋投資人股的自建行為D．單位自建房屋銷售的自建行為42．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的是(）。A．金融機構(gòu)吸收存款B．金融機構(gòu)購入金融商品C．金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品D．金融機構(gòu)從事金銀買賣業(yè)務43．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。A．廣告的播映B．出租文化場所C．以租賃方式為體育比賽提供場所D．動物園銷售門票的業(yè)務44．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當征收營業(yè)稅的是（）。A．以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險B．以不動產(chǎn)投資人股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險C．縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓自然資源使用權(quán)D．土地租賃45．某運輸公司(非營改增試點地區(qū))2013年4月取得運輸收入200000元，當月購買一臺稅控收款機，支付3744元并取得普通發(fā)票。已知該公司運輸業(yè)務適用的營業(yè)稅稅率為3%，該公司當月應繳納營業(yè)稅（）元。A．5887．68B．5251C．5456D．600046．某運輸公司(非營改增試點地區(qū))2013年4月取得運輸收入200000元，當月購買一臺稅控收款機，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3744元。已知該公司運輸業(yè)務適用的營業(yè)稅稅率為3%，該公司當月應繳納崔業(yè)稅（）元。A．5887．68B．2256C．5456D．600047．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)額的表述中，正確的是（）。A．納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額B．納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設(shè)備、其他物資、動力價款以及建設(shè)方提供的設(shè)備的價款C．納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認營業(yè)額D．納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費以及客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款確認營業(yè)額48．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的是（）。A．貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)B．融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)為營業(yè)額C．金融經(jīng)紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全額收入D．辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向被保險人收取的全部保險費49．2013年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：傳遞函件、包件取得收入6萬元，報刊發(fā)行收入9萬元，郵政物品銷售和其他郵政業(yè)務收入8萬元，發(fā)生工資等支出6萬元。已知郵電通信業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該郵政局3月份應繳納營業(yè)稅（）萬元。A．0．42B．0．69C．1．OOD．1．1850．2013年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1．8萬元．水電費以及購買煙酒等支出3．6萬元。已知當?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為15%。該音牙茶座3月份應繳納的營業(yè)稅稅額為(萬元。A．0．15B．0．9C．1．89D．2．751．某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，鑫人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費40(元、門票80元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（）元。A．5000B．2500C．1500D．130052．2013年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預收款方鼓將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了160(萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A．150B．80C．70D．053．上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在惠州市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預收房款。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應當是（）。A．上海市B．惠州市C．重慶市D．北京市54．甲公司2013年3月份實際繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元、營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知，甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。甲公司3月份應繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為（）萬元。A．4．20B．3．92C．3．22D．2．3855．甲公司2013年3月份實際繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元、營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知，教育費附加的征收率為3%。甲公司3月份應繳納的教育費附加為（）萬元。A．1．68B．3．92C．3．22D．2．3856．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，應計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A．進口人向境外采購代理人支付的買方傭金B(yǎng)．賣方付給進口人的正?；乜跜．進口人在成交價格之外另行支付給賣方的傭金D．貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用57．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的是（）。A．出口關(guān)稅稅額B．單獨列明的支付給境外的傭金C．裝船以后發(fā)生的費用D．出口貨物在成交價格之外，買方另行支付的貨物包裝費58．關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動，即價格越高，稅率越低。這種關(guān)稅稅率形式稱為（）。A．從價稅B．從量稅C．復合稅D．滑準稅59．某企業(yè)進口一批貨物，貨物成交價格為95萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費為5萬元。已知，該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應繳納進口關(guān)稅（）萬元。A．18B．20C．22D．2460．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進出口貨物，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以（）追征。A．在1年內(nèi)B．在3年內(nèi)C．在10年內(nèi)D．無限期61．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，以對外支付租金方式進口的租賃貨物，在租賃期間作為完稅價格的是（）。A．海關(guān)審定的租金B(yǎng)．海關(guān)審定的采購價格C．按照一般進口貨物估定完稅價格D．貨物成交價格二、多項選擇題1．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（）。A．將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應稅項目B．將外購貨物用于個人消費C．將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D．將外購貨物分配給股東2．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一F列各項中，應當征收增值稅的有（）。A．將自產(chǎn)的貨物用于投資B．將自產(chǎn)的貨物分配給股東C．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D．將外購的貨物用于非增值稅應稅項目3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（）。A．將外購的貨物用于非增值稅應稅項目B．將外購的貨物用于投資C．將外購的貨物分配給股東D．將外購的貨物用于集體福利4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A．將購進的貨物用于擴建職工食堂B．將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C．將委托加工的貨物用于集體福利D．將購進的貨物作為投資提供給其他單位5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下到各項中，不征收增值稅的有（）。A．典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥C．郵局銷售集郵商品D．郵局發(fā)行報刊6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應當征收增值稅的混合銷售行為的有（）。A．郵局提供郵政服務并銷售集郵商品B．商店銷售空調(diào)并負責安裝C．汽車制造廠銷售汽車，又開設(shè)門市部修理汽車D．塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為該客戶提供安裝服務7．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A．用于對其他企業(yè)投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品B．用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品C．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D．直接用于教學的進口儀器8．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合規(guī)定的有（）。A．采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B．銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當天9．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。A．從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B．從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書C．購進農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D．銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的注明運費金額的運輸費用結(jié)算單據(jù)10．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A．不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資B．生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購入的原材料C．因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品D．因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料11．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算進項稅額抵扣的有（）。A．銷售生產(chǎn)設(shè)備支付的運輸費用B．外購生產(chǎn)用包裝物支付的運輸費用C．外購管理部門使用的小轎車支付的運輸費用D．銷售免稅貨物支付的運輸費用12．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，增值稅的一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A．向消費者個人銷售應稅貨物B．向小規(guī)模納稅人銷售應稅貨物C．向一般納稅人銷售應稅貨物D．銷售免稅貨物13．根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的規(guī)定，在試點地區(qū)，下列各項中，屬于增值稅應稅范圍的有（）。A．水路運輸B．鐵路運輸C．航空運輸D．管道運輸14．根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的規(guī)定，在試點地區(qū)，下列各項中，屬于增值稅應稅范圍的有（）。A．某會計師事務所提供鑒證服務B．某企業(yè)提供生產(chǎn)設(shè)備的融資租賃業(yè)務C．某廣告公司提供廣告策劃服務D．某企業(yè)出租廠房15．根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，下列項目免征增值稅的有（）。A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B．殘疾人個人提供應稅服務C．航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務D．廣告公司提供的廣告業(yè)勞務16．根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的有（）。A．批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B．生產(chǎn)銷售小汽車C．零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾D．進口的化妝品17．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消費稅納稅義務人的有（）。A．鉆石的進口商B．化妝品的生產(chǎn)商C．卷煙的批發(fā)商D．金首飾的零售商18．根據(jù)增值稅法律制度及消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的有（）。A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位、B．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C．日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護膚品D．汽車廠將生產(chǎn)的應稅小轎車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會19．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率與從量定額相結(jié)合的征稅辦法的有（）。A．白酒B．卷煙C．小汽車D．化妝品20．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應稅消費品，在計算應納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有（）。A．煙絲B．酒精C．汽油D．黃酒21．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有（）。A．用于抵債的應稅消費品B．用于饋贈的應稅消費品C．用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品D．用于投資入股的應稅消費品22．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A．銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天B．銷售應稅消費品采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天C．銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D．納稅人委托加工應稅消費品的，為受托方加工完畢的當天23．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的，應繳納營業(yè)稅。下列各項中，應繳納營業(yè)稅的有（）。A．提供應稅勞務的單位或者個人在境內(nèi)B．接受應稅勞務的單位或者個人在境內(nèi)C．所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi)D．所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)24．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（）。A．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品B．郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品C．郵政部門發(fā)行報刊D．郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊25．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（）。A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務B．納稅人單獨提供按揭、代辦服務，不銷售汽車C．納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務D．納稅人單獨提供林木管護勞務26．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（）。A．金融機構(gòu)的資金往來業(yè)務B．人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務C．人民銀行對企業(yè)貸款的業(yè)務D．人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務27．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A．融資租賃B．出租文化場所C．以租賃方式為體育比賽提供場所D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)28．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A．代理報關(guān)業(yè)務B．廣告代理業(yè)務C．金融經(jīng)紀業(yè)務D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)29．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅日征收營業(yè)稅的有（）。A．出租電影拷貝B．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D．土地租賃30．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有（）。A．銷售房屋B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C．以房產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為D．以土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為31．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A．單獨收取管道煤氣集資費(初裝費)業(yè)務B．將自建建筑物出租的自建行為C．將自建建筑物投資人股的自建行為D．有線電視臺單獨收取的初裝費32，根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A．廣告的播映B．廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務C．有線電視臺收取的初裝費D．動物園銷售門票的業(yè)務33．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A．將承租的設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人B．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)C．出租電影拷貝D．土地租賃34．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)額的表述中，正確的有（）。A．納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額B．納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額C．融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部傷款和價外費用(包括殘值)減去出租方承掛的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額D．外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價全額為營業(yè)額35．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A．納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C．納稅人提供建筑業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時問為收到預收款的當天D．納稅人提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天36．根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A．納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)B．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設(shè)稅進行補稅、征收滯納金和罰款C．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅D．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅37．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于我國關(guān)稅納稅人的有（）。A．進口貨物的發(fā)貨人B．進口貨物的收貨人C．出口貨物的發(fā)貨人D．入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人38．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A．查獲的走私進口貨物需補稅的，應按查獲日期實施的稅率征稅B．對由于稅則歸類的改變而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅C．對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，應按貨物原進口之日實施的稅率征稅D．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需補稅時，應按其暫時進口之日實施的稅率征稅39．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可酌情減免進口關(guān)稅的有（）。A．在境外運輸途中損失的貨物B．在口岸起卸時遭受損壞的貨物C．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物D．非因保管不慎造成的在海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞的貨物40．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征關(guān)稅的有（）。A．一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的、B．無商業(yè)價值的廣告品及貨樣C．進出境運輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品D．國際組織、外國政府無償贈送的物資三、判斷題1．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個人消費的，均視同銷售，征收增值稅。（）2．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。（）3．增值稅的納稅人兼營非增值稅應稅勞務，未分別核算的，一并征收增值稅。（）4．某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時適用零稅率。（）5．“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項目的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。（）6．“營改增”試點地區(qū)的納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務，免征增值稅。（）7．“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人接受的旅客運輸勞務，不得抵扣進項稅額。（）8．對于復合計征消費稅的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，既要考慮從量的消費稅稅額，又要考慮從價的消費稅稅額。（）9．某卷煙廠通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應當按照門市部對外銷售額、銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）10．委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。（）11．納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。（）12．提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。（）13．營業(yè)稅的納稅人兼營應稅勞務和貨物或者非應稅勞務，未分別核算的，一并繳納營業(yè)稅。（）14．單位自己新建建筑物后銷售的，其自建行為視同發(fā)生應稅行為，應當繳納營業(yè)稅。（）15．納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（）16．個人的營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅；達到起征點的，全額計征營業(yè)稅。（）17．營業(yè)稅起征點的適用范圍僅限于個人。（）18．由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代收代繳的城市維護建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）19．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅。（）20．單位和個人從事快遞業(yè)務，應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）21．廣告的播映屬于“文化體育業(yè)”稅目的征稅。范圍。（）22．出租文化場所屬于“文化體育業(yè)”稅目的征稅范圍。（）23．廣告代理業(yè)務按“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）24．保險企業(yè)取得的追償款，應按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）四、不定項選擇題【資料1】甲食品有限責任公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元；支付某運輸企業(yè)(非營改增試點地區(qū)的企業(yè))運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票注明價款150000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費585元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款125000元；委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。(4)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元；支付某運輸企業(yè)(非營改增試點地區(qū)的企業(yè))運費600元，取得合法的貨運發(fā)票。(5)購進自用小汽車一輛，支付不含稅價款180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務機關(guān)認證并在本月抵扣，增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。1．甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（）元。A．105B．145．95C．63D．702．甲公司當月收取相關(guān)運費應計算的增值稅銷項稅額為（）元。A．99．45B．95C．85D．903．甲公司當月可以抵扣的進項稅額為（）元。A．71170B．40605C．71205D．405704．甲公司當月應納增值稅額（）元。A．6265B．6230C．-24335D．-24370【資料2】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務。2012年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售糕點一批，取得含稅銷售額41200元。(2)采取分期收款方式銷售一批餅干，含稅銷售額共計164800元，合同約定本月應收回80%的貨款，其余貨款于11月11日前收回，本月實際收回80000元，銷售餅干時支付運費5000元、裝卸費300元，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。(3)銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅銷售收入61800元。(4)從某面粉廠購進一批面粉，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款8000元、增值稅稅額1360元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。1．下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是（）。A．小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計征增值稅C．小規(guī)模納稅人支付的運費可以計算抵扣進項稅額D．小規(guī)模納稅人購進原材料時取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額2．該食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備應繳納增值稅（）元。A．1200B．1800C．1854D．12363．該食品廠當月應繳納增值稅（）元。A．17088．71B．6240C．18798．71D．6640【資料3】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進一批PU材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款22萬元、增值稅稅額3．74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費5萬元、增值稅稅額0．85萬元：乙企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格。(2)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬元。(3)購進一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅額25．5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費30萬元、增值稅稅額5．1萬元，丙企業(yè)當月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1．4萬元／根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務機關(guān)認證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1—3小題。1．乙企業(yè)應代收代繳的消費稅為（）萬元。A．3B．2．7C．2．44D．3．092．甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中，正確的是（）。A．甲企業(yè)應繳納消費稅B．甲企業(yè)不用再繳納消費稅C．甲企業(yè)應按照規(guī)定申報繳納消費稅，但在計稅時準予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅D．甲企業(yè)應按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅3．丙企業(yè)應代收代繳的消費稅為（）萬元。A．20B．30C．28D．32【資料4】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為白酒生產(chǎn)企業(yè)，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取品牌使用費500000元。(2)提供100000元(不含稅)的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業(yè)支付加工費10000元(不含稅)，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨立核算門市部以每瓶不含稅價格100元全部對外銷售。(4)將自產(chǎn)的糧食白酒30噸用于換取生產(chǎn)資料。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價為100000元／噸，最高不含稅售價為120000／噸。已知：藥酒的消費稅稅率為10%；糧食白酒消費稅的比例稅率為20%、定額稅率為0．5元／500克。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。1．甲企業(yè)向煙酒專賣店銷售糧食白酒時應繳納消費稅（）元。A．361880．34B．520000C．420000D．447350．432．乙企業(yè)應代收代繳消費稅（）元。A．11000B．11240．67C．12222．22D．13422．563．甲企業(yè)通過其非獨立核算門市部對外銷售瓶裝藥酒時應繳納消費稅（）元。A．25000B．18000C．27000D．160004．甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取生產(chǎn)資料時應繳納消費稅（）元。A．750000B．630000C．720000D．600000【資料5】某市商業(yè)銀行2013年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)取得一般貸款業(yè)務利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。(2)轉(zhuǎn)讓公司債券取得收入1100萬元，債券的買人價為900萬元。(3)取得金融服務手續(xù)費收入15萬元。(4)吸收居民存款500萬元。已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。1．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A．該銀行的買人公司債券業(yè)務，應征收營業(yè)稅B．該銀行的轉(zhuǎn)讓公司債券業(yè)務，應以轉(zhuǎn)讓收入全額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅C．該銀行的吸收存款業(yè)務，應征收營業(yè)稅D．該銀行的一般貸款業(yè)務應以貸款利息收入全額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅2．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行2013年第一季度應繳納營業(yè)稅（）萬元。A．35．75B．40C．40．75D．85．753．該銀行2013年第一季度應繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）萬元。A．3．575B．4C．4．075D．8．575【資料6】某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)為客戶提供裝飾勞務，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為20萬元。(2)將自建的一棟住宅樓銷售給本公司職工，取得銷售收入8000萬元。該住宅樓的建筑成本為5000萬元，當?shù)囟悇諜C關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅穢》為3%，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為跏，該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的征收比率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。1．該公司當月提供裝飾勞務應繳納營業(yè)稅（）萬元。A．0．15B．0．30C．1．50D．2．102．該公司當月將自建的住宅樓銷售給本公司職工應繳納營業(yè)稅（）萬元。A．177．84B．400C．577．84D．584．343．該公司當月應繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）萬元。A．17．78B．57．93C．57．78D．58．43【資料7】某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2013年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：(1)甲公司承包A項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。(2)甲公司自建6棟規(guī)