2017年上半年河北注冊會計(jì)師考試稅法印花稅的征稅范圍考試題

2017年上半年河北省注冊會計(jì)師考試《稅法》：印花稅的征

稅范圍考試題一、單項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）1、根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是__。A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅C.行權(quán)時的行權(quán)價與實(shí)際購買價之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅2、行政機(jī)關(guān)在收到行政許可申請后，對申請材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)__。A.在5日內(nèi)告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容B.作出不予行政許可決定書C.制作《告知補(bǔ)正材料通知書》，當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容D.作出不予受理的決定，并告知申請人補(bǔ)充申請材料3、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓土地增值稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)是__萬元。A．8225B．8525C．9625D．99254、某外商投資企業(yè)的外籍雇員2009年5月工資收入12000元，雇主負(fù)擔(dān)其工資所得30%部分的稅款。該外籍雇員當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅為__元。A．1132.98B．1157.38C．1143.98D．1196.475、某小型加油站開業(yè)三年來的年應(yīng)稅銷售額均在100萬元以下。第四年元月成品油銷售數(shù)量折合金額為10000元，其中：本單位尺工自家車用油（作為單位職工福利）折合金額3800元，本單位自用車輛自用油折合金額1800元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用車輛自用油折合金額1080元，本加油站檢測用油折合金額36元。另外，收取加油卡方式銷售成品油10000元，發(fā)售加油卡共10000升，折合金額36000元。（以上金額均為不含稅價格）則該加油站當(dāng)月成品油應(yīng)稅銷售額為__。18884元20000元19964元18920元6、在以上兩題的基礎(chǔ)上，假設(shè)：7月8日向日本出口的產(chǎn)品在當(dāng)月收齊了單證，沒有其他納稅影響事項(xiàng)，8月10日，企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，申報的當(dāng)期應(yīng)退稅額是__萬元。A．68.01B．47.84C．58.01D．57.847、注冊稅務(wù)師從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查企業(yè)納稅情況的方法是__。A.詳查法B.抽查法C.順查法D.逆查法8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退（免）稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)山羊板皮并持有普通發(fā)票B.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物C.軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍工廠生產(chǎn)的貨物D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物9、李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得稅稅額為__。600元和280元608元和352元659元和381元624元和306元10、破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費(fèi)用的，人民法院應(yīng)當(dāng)__。A.裁定中止破產(chǎn)程序B.決定延期審理C.決定進(jìn)入破產(chǎn)整頓程序D.裁定終結(jié)破產(chǎn)程序11、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是__。A.郵政儲蓄存款利息5000元B.個人取得的體育彩票中獎收X5000元C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元12、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費(fèi)，按現(xiàn)行的稅法規(guī)定應(yīng)__。A.按正常運(yùn)輸費(fèi)用依7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.按正常運(yùn)輸費(fèi)用依10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.購買貨物的郵寄費(fèi)可計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售貨物的郵寄費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人。10日15日C25日D.30日14、下列有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定說法正確的是__。A.申請辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定的經(jīng)營單位，應(yīng)自領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》之日起20日內(nèi)，向核算地縣以上國家稅務(wù)局申請辦理稅務(wù)登記，接著再申請辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記B.原有的經(jīng)營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業(yè)證》，準(zhǔn)予繼續(xù)經(jīng)營的通知之日起25日內(nèi)，到核算地縣以上國家稅務(wù)局申請辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記C.經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時，應(yīng)如實(shí)填《金銀首飾消費(fèi)稅登記表》D.經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時，應(yīng)如實(shí)填寫《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》15、某企業(yè)向銀行借人年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費(fèi)用率為0，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項(xiàng)借款的資金成本率為__。A.4.02%B.6%C.12%D.8.04%16、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為140.4萬元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項(xiàng)稅額為__萬元。A.20.4B.20.74C.21.08D.20.797817、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)計(jì)，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元，若貼現(xiàn)率為10%，則其現(xiàn)值指數(shù)為__。A.1.125B.1.12C.1.127D.1.12818、2009年張某經(jīng)營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元）。2009年張某應(yīng)繳納個人所得稅__元。A.51775B.55550C.50270D.5527019、某外貿(mào)企業(yè)2008年8月，外購商品一批，支付價款（價稅合計(jì)）7000萬元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30%，取得收入300萬美元。則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)退稅款是__萬元。（增值稅率17%，退稅率13%，美元的外匯牌價1:7）A．777.78B．433.09C．312D．233.3320、該職工的工資所得應(yīng)繳納個人所得稅為__元。A．175B．205C．325D．29521、張某為中國公民，2005年月工資收入1200元，按企業(yè)規(guī)定取得年終雙薪，同時取得全年一次性獎金收入6000元，張某12月份應(yīng)納的個人所得稅額為__元。A．1045B．1140C．415D．116022、甲國某居民有來源于乙國的稅前所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為__萬元。A．25B．5C．5.75D．023、關(guān)于貨幣時間價值的正確說法是__A.貨幣時間價值是指貨幣隨著時間的推移而發(fā)生的貶值B.復(fù)利現(xiàn)值是復(fù)利終值的逆運(yùn)算C.年金現(xiàn)值是年金終值的逆運(yùn)算D.貨幣時間價值通常按單利方式進(jìn)行計(jì)算24、外商投資企業(yè)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，凡債權(quán)人逾期__年未要求催還的，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A．1B．2C．3D．525、自2008年1月1日，對個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計(jì)征個人所得稅時，凡實(shí)行查賬征稅辦法的，個體工商產(chǎn)業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A.稅額式減免B.稅法式減免C.稅基式減免D.特定減免26、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對外銷售價格3000元，舊項(xiàng)鏈作價1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價款2000元。該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為__元。A．2905.98B．3400C．4358.97D．510027、某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬元、保價收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8B．4.95C．13.32D．18.98二、多項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。）1、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是__。A.會計(jì)咨詢合同B.技術(shù)咨詢合同C.法律咨詢合同D.審計(jì)咨詢合同2、注冊稅務(wù)師審查外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許在所得稅稅前列支的費(fèi)用是__。A.職工的境外商業(yè)保險費(fèi)B.因逾期歸還銀行貸款，支付給銀行的罰息C.直接向中國境內(nèi)的某地震災(zāi)區(qū)發(fā)生的捐贈D.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)3、同一類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來確定，但最長不得超過__。10日15日1個月1個季度4、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額__元。A．3550B．4500C．7500D．84505、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于入伙和退伙的說法中，正確的是__。A.入伙須經(jīng)全體合伙人的2/3多數(shù)同意B.新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任C.退伙人對退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)仍承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，發(fā)生當(dāng)然退伙6、該演員的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．10096B．8100C．9300D．112007、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的是__。A.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅B.企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人8、在計(jì)算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)是__元。A．8800B．20000C．21000D．318009、關(guān)于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有__。A.外國投資者應(yīng)當(dāng)自其再投資當(dāng)年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅B.用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的C.用來源于其他方面的再投資，如借款所得結(jié)算所得等，是不予退稅的D.如再投資不滿5年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退的稅款10、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。A.納稅人在納稅申報期結(jié)束后，凡是申報銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)的，均應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款B.對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅11、某煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙，2009年4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是__萬元。A．6.8B．9.6C．12D．4012、關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人的管理，下列表述正確的有__。A.對新辦工業(yè)企業(yè)不適用輔導(dǎo)期一般納稅人管理辦法B.對新辦小型商貿(mào)企業(yè)在轉(zhuǎn)為正常一般納稅人之前一律按小規(guī)模納稅人管理C.輔導(dǎo)期一般納稅人的納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個月D.輔導(dǎo)期一般納稅人在次月進(jìn)行納稅申報時，按照一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額方法計(jì)算申報增值稅13、該企業(yè)在A國分支機(jī)構(gòu)已納稅款的扣除限額為一萬元。A．90B．67.5C．75D．9914、下列運(yùn)輸費(fèi)用中準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A.運(yùn)費(fèi)B.建設(shè)基金C.保險費(fèi)D.裝卸費(fèi)15、對于個人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個人所得稅時，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有__。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入B.有價證券的原值C.建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用D.機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)價格及運(yùn)輸費(fèi)16、2005年3月1日某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán)后即于3月3日將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共6.05萬元，印花稅為550元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為__萬元。A．4B．3.82C．1.17D．1.1917、下面互為逆運(yùn)算的是__A.復(fù)利現(xiàn)值與復(fù)利終值B.年金終值與償債基金C.年金終值與年均投資回收額D.年金現(xiàn)值與償債基金E.年金現(xiàn)值與年均投資回收額18、對法定最高刑為10年以上有期徒刑的，我國刑法規(guī)定的追訴時效為__年。A．5B．10C．15D．2019、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2008年10月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出門貨物的離岸價格為42000美元，（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1:6.8）下列表述正確的是__。A.應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元B.應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元C.應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元D.應(yīng)退增值稅26570元，免抵增值稅額8842元20、下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算的說法，正確的有__。A.某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬元B.某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元E.某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元21、以下符合個人所得稅法規(guī)定的有__。A.解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個人所得稅B.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅C.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi)，均免征個人所得稅D.來華為我國大專院校國際交流項(xiàng)目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征個人所得稅E.員工將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅22、下列情形中，需要填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》的是__。A.納稅人初次購票B.納稅人需要增發(fā)票種類、數(shù)量C.納稅人丟失發(fā)票D.納稅人需自制帶有企業(yè)名