上海2016年上半年注冊會計(jì)師考試《稅法》：耕地占用稅試題

上海2016年上半年注冊會計(jì)師考試《稅法》：耕地占用稅

試題一、單項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、甲公司于2005年初向銀行存入10萬元資金，年利率為2%，每年復(fù)利一次，則2009年末甲公司可得到的本利和為一萬元。（FV2%,5=1.1041,PV2%,5=0.9057）A．11.041B．8.96C．9.0531D．11.0462、從我國古代的__開始，由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。A.初稅畝B.攤丁入畝C.兩稅法D.一條鞭法3、資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需要支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量,這是__會計(jì)計(jì)量屬性。A.歷史成本B.重置成本C.可變現(xiàn)凈值D.公允價(jià)值4、某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2006年在A國承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入560萬元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入340萬元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本3800萬元，成本利潤率10%銷售其自建商品房的60%，取得銷售收入3600萬元；另將其中的10%作為公司的辦公樓、15%抵頂建筑材料價(jià)款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)98萬元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額__萬元。A．351.96B．270.77C．315.77D．335.165、下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是__。A.地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B.對于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%?30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%?60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值6、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2006年度全年銷貨收入凈額6000萬元，兼營服務(wù)業(yè)收入2000萬元，營業(yè)外收入100萬元，從境內(nèi)某企業(yè)分回股息180萬元（被投資企業(yè)實(shí)際適用稅率10%），扣除項(xiàng)目合計(jì)5500萬元，則該企業(yè)2006年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為__。410萬元390萬元436萬元904萬元7、變動成本率為__。A.80%60%C.70%D.90%8、中國母公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%,中國稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷售價(jià)格=1.5義(1-20%)=1.2萬元。該調(diào)整方法是__。A.利潤分割法B.再銷售價(jià)格法C.交易凈利潤法D.可比非受控價(jià)格法9、行政機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不是最終發(fā)生法律效力的決定。復(fù)議當(dāng)事人對該決定不服的，可以在法定期間內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。人民法院經(jīng)審理后作出的才是發(fā)生法律效力的終局決定。這體現(xiàn)了行政復(fù)議的__原則。A.仲裁終局原則B.復(fù)議終局原則C.訴訟終局原則D.合法原則10、下列行為中，應(yīng)征增值稅的是__。A.郵政部門銷售的集郵商品B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊11、下列行為中，屬于雙方行政行為的是__。A.行政征收B.行政許可C.行政合同D.行政給付12、4月份該糧油公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__。3775.2元286元8663.2元1248元13、比例稅率是指__。A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系14、稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A.社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系B.社會剩余產(chǎn)品分配活動C.社會產(chǎn)品分配關(guān)系D.社會產(chǎn)品分配活動15、以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有__。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.勞動分紅C.投資分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼16、該企業(yè)2003年境外所得允許抵扣的所得稅為__萬元。A．39.6B．36C．20D．2617、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理方法，下列表述正確的是__。A.實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，若其經(jīng)營項(xiàng)目分別核算，則應(yīng)分別確定各項(xiàng)目適用的應(yīng)稅所得率C.個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳D.投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，由納稅人匯總在一個(gè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)18、注冊稅務(wù)師審查外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在所得稅稅前列支的費(fèi)用是__。A.職工的境外商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.因逾期歸還銀行貸款，支付給銀行的罰息C.直接向中國境內(nèi)的某地震災(zāi)區(qū)發(fā)生的捐贈D.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)19、關(guān)于行政訴訟中的缺席判決，下列說法正確的是__。A.原告或上訴人申請撒訴，法院裁定不予準(zhǔn)許，原告或上訴人經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判決B.原告或上訴人申請撤訴，法院裁定不予準(zhǔn)許，原告或上訴人未經(jīng)法庭許可而中途退庭的，人民法院可以按撤訴處理C.第三人經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭或未經(jīng)法庭許可中途退庭的，人民法院可以缺席判決D.原告或者上訴人經(jīng)合法傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭或未經(jīng)法庭許可中途退庭的，人民法院可以缺席判決20、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起__內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登汜。5日10日15日30日21、中國公民陳某，2003年12月份的正常工資收入700元，按照企業(yè)規(guī)定當(dāng)月取得年終雙薪，當(dāng)月還取得托兒補(bǔ)助費(fèi)300元。陳某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A.1035C.55D.6522、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提供其與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料時(shí)，應(yīng)以書面通知。企業(yè)在接到書面通知后，應(yīng)在__日內(nèi)報(bào)送。A.710C.30D.6023、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在__內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日24、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2008年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元；超市設(shè)立的餐飲小吃部收取餐飲收入30000元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。A.應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元B.應(yīng)納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅C.應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅2500元D.應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅25、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤和虧損__。A.由合伙人平均分配或分擔(dān)B.由合伙人按照各自出資比例分配或分擔(dān)C.由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則平均分配或分擔(dān)D.由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則按照各自出資比例分配或分擔(dān)26、注冊稅務(wù)師審核時(shí)，對于企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，認(rèn)為需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行核算的是__。A.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于捐贈B.本期收到出口貨物的退稅額C.當(dāng)月購進(jìn)材料以備用于投資D.將上半年購進(jìn)的原材料用于職工食堂建造27、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。A.對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆B.企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬C.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬D.破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆二、多項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）1、以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是__。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅2、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有__。A.退休人員再任職取得的收入B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C.個(gè)人取得退職費(fèi)收入D.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下E.非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得3、增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，__可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣。A.購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)取得的普通發(fā)票C.稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的加蓋增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票D.購進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票4、下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會計(jì)事項(xiàng)中，不需要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。A.在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建工程B.毀損固定資產(chǎn)C.出售固定資產(chǎn)D.非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)E.盤虧固定資產(chǎn)5、某公司2011年年初的負(fù)債總額為50000萬元，所有者權(quán)益是負(fù)債的1.5倍，該年度的資本積累率為140%，年末資產(chǎn)負(fù)債率為40%，負(fù)債的年均利率為8%，凈利潤為11250萬元，適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)上述資料，該公司計(jì)算的下列指標(biāo)中，正確的有__。A.年末所有者權(quán)益余額為180000萬元B.年末產(chǎn)權(quán)比率為0.67C.息稅前利潤為24600萬元D.總資產(chǎn)報(bào)酬率為5.29%E.已獲利息倍數(shù)為4.216、下列關(guān)于車船稅的規(guī)定不正確的有__。1噸以下的小型車船，一律免征車船稅B.車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的按照0.5噸計(jì)算；超過0.5噸按1噸計(jì)算C.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過0.5噸的按1噸計(jì)算D.拖船按發(fā)動機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅并按船舶稅額的50%征收E.對車輛自重尾數(shù)未超過0.5噸的按1噸計(jì)算7、2008年6月1日，甲公司因無力償還乙公司的1200萬元貸款，雙方協(xié)議進(jìn)行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值1元，甲公司用500萬股抵償該項(xiàng)債務(wù)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)），股權(quán)的公允價(jià)值為900萬元。乙公司對應(yīng)收賬款計(jì)提了120萬元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù)，換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有__。A.債務(wù)重組日為2008年6月1日B.甲公司計(jì)入股本的金額為500萬元C.甲公司計(jì)入資本公積一一股本溢價(jià)的金額為400萬元D.甲公司計(jì)入營業(yè)外收入的金額為300萬元E.乙公司長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為900萬元8、關(guān)于應(yīng)收賬款管理，下列說法正確的有__。A.機(jī)會成本、管理成本、收賬成本都會影響企業(yè)的信用政策決策B.消極型的收賬政策有利于減少收賬成本，但會加大壞賬損失，減慢應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度C.應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是，在適當(dāng)利用賒銷額增加企業(yè)產(chǎn)品市場占有率的條件下控制應(yīng)收賬款的余額，并提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度D.信用條件是用來衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件E.對超過信用期限的客戶通過派人催收等措施加緊收款，必要時(shí)行使法律程序，這屬于積極的收賬政策9、居民個(gè)人的下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為不需繳納土地增值稅的有__。A.繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B.將房屋贈予直系親屬C.將投資的房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓D.個(gè)人互換自有住房10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A.材料采購的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額B.材料采購的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額C.以非貨幣性交易換入原材料的入賬價(jià)值小于庫存的同類型存貨的計(jì)劃成本的差額D.結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額E.調(diào)整庫存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減小的計(jì)劃成本11、根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，在計(jì)算土地增值額時(shí)下列準(zhǔn)予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入額中據(jù)實(shí)扣除項(xiàng)目有__。A.項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅D.各項(xiàng)利息支出12、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)入利潤表“其他綜合收益”項(xiàng)目的有__。A.收到投資者投入的銀行存款大于實(shí)收資本的差額B.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值暫時(shí)性變動C.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額D.接受捐贈形成的經(jīng)濟(jì)利益流入E.債務(wù)重組利得13、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售。開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有__。A.待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的B.將待售開發(fā)成品以臨時(shí)租賃方式出租的C.將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的D.將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的14、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)間接投資的是__。A.購買上市公司的股票B.收購某一企業(yè)C.購買企業(yè)債券D.與外商合資創(chuàng)建企業(yè)E.購買流動資產(chǎn)15、流動比率為1.2，則賒購材料一批，將會導(dǎo)致__。A.流動比率提高B.流動比率降低C.現(xiàn)金比率降低D.速動比率降低E.速動比率不變16、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。A.單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和B.個(gè)人盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪C.單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制D.個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動而成立公司實(shí)施犯罪的不屬于單位犯罪E.公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處17、某公司進(jìn)口貨物一批，CIF（到岸價(jià)）成交價(jià)格為人民幣600萬元，含單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用50萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％，根據(jù)海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日，該公司于1月25日交納稅款。則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為__元。A．185B．275C．280D．29118、下列各項(xiàng)中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A.收回應(yīng)收賬款B.用現(xiàn)金購買債券C接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)D.期末制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本E.用現(xiàn)金購買存貨19、下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目有__。A.國內(nèi)企業(yè)售給境外某公司一項(xiàng)專有技術(shù)B.國內(nèi)企業(yè)購入境外某企業(yè)一項(xiàng)專利權(quán)C國外保險(xiǎn)公司為境外廠房做的保險(xiǎn)D.國內(nèi)保險(xiǎn)公司為出口貨物做的保險(xiǎn)20、派出機(jī)構(gòu)與派出機(jī)關(guān)的區(qū)別是__。A.設(shè)立機(jī)關(guān)不同B.權(quán)力性質(zhì)不同C職能范圍不問D.主體資格不同E.承擔(dān)的法律責(zé)任方式不同21、當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__4.54萬元3.18萬元3.68萬元3.86萬元當(dāng)期應(yīng)納增值稅=7.48-3.62=3.68（萬元）22、以下項(xiàng)目中，免征印花稅的是__。A.機(jī)構(gòu)投資者買賣封閉式證券投資基金B(yǎng).與某企業(yè)簽訂的貨物加工合同C與銀行簽訂的借款合同D.與某