注冊稅務(wù)師考試財務(wù)與會計考題及復(fù)習(xí)資料

/36C．180000D．312000答案：A1998年度，該企業(yè)應(yīng)繳所得稅為（）元。A．251460B．198000C．207900D．2102769答案：D74．假設(shè) 2000年，該企業(yè)的稅前會計利潤仍為600000元，且無其他納稅調(diào)整事項，則當年凈利潤為（）元。A、402000B．428650．8C．321240D．374945．4答案：B（二）盛世公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品，在1998年度該產(chǎn)品單位售價為100元，單位變動成本為60元，固定成本為 120000元，假設(shè)公司銷售稅金減免。1998年實際銷售甲產(chǎn)品5000件。要求：根據(jù)上述資料，回答下列各題。75．盛世公司 1998年度盈虧臨界點銷售量為（）件。A．1200B．2000C．3000D．12000答案：C76．甲產(chǎn)品的單位邊際貢獻為（）元。A．30B．40C．60D．100答案：B77．公司在盈虧臨界點銷售量和實際銷售量下的邊際貢獻分別為（）元。A．120000和200000B180000和300000C．0和80000D．0和200000答案：A78．公司實際變動成本率和實際邊際貢獻率分別為（） 。A．60％24％B．84％和 o40％C．40％w24％D．60％和 40％答案：D四、綜合分析題[共兩題，每顆中6小題（單選或多選）組成，每小題2分。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個選項得0.5分。]（一）X公司（增值稅一般納稅人）是為生產(chǎn)專利產(chǎn)品A產(chǎn)品而于1998年1月由甲、乙、丙三個企業(yè)共同出資組建的，設(shè)立時由甲企業(yè)投入貨幣資金200萬元，占 50％；乙企業(yè)投入一項專利權(quán)，其賬面價值35萬元，協(xié)議確定的投資價值 41．5萬元，另投入原材料一批，投資作價585萬元（其中包含增值稅 8．5萬元），占 25％；丙企業(yè)以設(shè)備作為投資，原賬面價值 120萬元，已提折舊40萬元，合同確定的投資作價 100萬元，占 25％； A產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序，X公司確定A產(chǎn)品的生產(chǎn)工時定額為50小時，其中第一、第二和第三道工序的工時定額依次為10小時、30小時和10小時。1998年共投入A產(chǎn)品700件，當年完工500件，年末在產(chǎn)品為200件，其中第一、第二和第三道工序在產(chǎn)品數(shù)量依次為100件、20件和80件。本年為生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接材料費用為560萬元，直接人工費用為266.4萬元。制造費用177.6萬元；發(fā)生的廠部管理費用118.4萬元。年末完工產(chǎn)呂和在產(chǎn)品之間的生產(chǎn)費用分配采用約當產(chǎn)量法，生產(chǎn)A產(chǎn)品所需的原材料系開工時一次性投入。1998年度，X公司實現(xiàn)凈利潤540萬元，當年按10%提取法定盈余公積，按8％提取公益金，向投資者分配利潤100萬元；使用公益金30萬元購買職工住房兩套，取得其所有權(quán)，款項已通過銀行支付。另外，假設(shè)甲企業(yè)對X公司的投資采用權(quán)益法核算，乙企業(yè)和丙企業(yè)對X公司的投資采用成本法核算。要求：根據(jù)X公司1998年度的上述資料，回答下列各題：X公司收到乙、丙企業(yè)的投資時應(yīng)編制的會計分錄為（）。A.借：無形資產(chǎn)一一專利權(quán)415000原材料 585000貸：實收資本 1000000B.借：無形資產(chǎn)一一專利權(quán) 415000原材料 500000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）85000貸：實收資本 1000000C.借：固定資產(chǎn)1000000貸：實收資本 1000000D.借：固定資產(chǎn) 1200000貸：實收資本 1000000累計折舊200000答案： B、DX公司使用公益金購買職工住房所有權(quán)需編制的會計分錄為（）A.借：固定資產(chǎn)300000貸：銀行存款 300000B.借：固定資產(chǎn) 300000貸：盈余公積——公益金300000C.借：盈余公積——公益金300000貸：銀行存款 300000D.借：盈余公積——公益金 300000貸：盈余公積——一般盈余公積300000TOC\o"1-5"\h\z答案： A、DX公司第一、第二和第三各工序在產(chǎn)品的完工程度依次為（）A． 10％； 50％； 90％ B． 20％； 50％； 90％C． 10％； 80％； 90％ D． 20％； 60％； 80％答案：AX公司1998年期末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）件。A．98B．102C．92D．96答案：CX公司1998年完產(chǎn)品的總成本為（）萬元。A．875B．775C．847．97D．229答案：B84．根據(jù)本題所給資料，下列各項回答正確的有（） 。1998年甲企業(yè)“長期投資一一對X公司投資”賬戶的年末借方余額為420萬元。1998年兩企業(yè)“長期投資一一對X公司投資”賬戶的年末借方余額為100萬元。X公司1998年末的未分配利潤為342.8萬元。X公司1998年末的所有者權(quán)益為810萬元。

答案：AB、C（二）W公司為一般納稅企業(yè)，1997年12月31日的資產(chǎn)負債表如下：資產(chǎn)負債表單位：叱司 1997年12月31日 單位:萬元資產(chǎn)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金500短期借款300短期投資72應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)30應(yīng)付賬款220應(yīng)收賬款40預(yù)收賬款4減：壞帳準備2其他應(yīng)付款72應(yīng)收賬款凈額38應(yīng)付工資預(yù)付賬款2應(yīng)付福利費34其他應(yīng)收款4未交稅金80存貨240未付利潤待攤費用其他未交款30其他流動資產(chǎn)預(yù)提費用流動資產(chǎn)合計886其他流動負債長期投資：流動負債合計740長期股權(quán)投資200長期負債：長期債權(quán)投資24長期借款460長期投資合計224應(yīng)付債券200固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款固定資產(chǎn)原價2000其他長期負債減：累計折舊600長期負債合計660固定資產(chǎn)凈值1400所有者權(quán)益：在建工程170實收資本1000固定資產(chǎn)合計1570資本公積無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：盈余公積160無形資產(chǎn)20其中：公益金40遞延資產(chǎn)未分配利潤140無形及遞延資產(chǎn)合計20所有者權(quán)益合計1300資產(chǎn)總計2700負債和所有者權(quán)益總計2700該公司1998年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 700萬元，增值稅額為119萬元，材料已收到并入庫，貨款尚未支付。該公司材料按實際成本計價核算。(2)發(fā)生材料費用520萬元，其中：產(chǎn)品生產(chǎn)直接耗用420萬元、產(chǎn)品生產(chǎn)一般耗用80萬元、企業(yè)管理部門耗用20萬元。(3)分配職工工資120萬元，其中：支付直接生產(chǎn)工人工資90萬元、車間一般人員工資10萬元、企業(yè)管理人員工資20萬元。工資已用現(xiàn)金支付。(4)提取折舊100萬元，其中，應(yīng)計入制造費用的折舊為60萬元，應(yīng)計入管理費用的折舊為40萬元。(5)結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本450萬元。(6)銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品成本400萬元，銷售貨款600萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到并存入銀行。（7）銷售材料一批，原材料成本 80萬元，銷售貨款 100萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 17萬元，材料已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。（8）對 A公司投資占該公司有表決權(quán)資本的比例 40％，長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算，本年度A公司實現(xiàn)凈利潤200萬元。實際分得現(xiàn)金股利30萬元。（9）應(yīng)繳城市維護建設(shè)稅 8萬元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)繳 7萬元、其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳 1萬元；應(yīng)繳教育費附加 4萬元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)繳3萬元、其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳 1萬元。（10）本年內(nèi)實際支付的利息 50萬元，全部計入財務(wù)費用。（11）提取應(yīng)收賬款壞賬準備 8萬元。（12）用銀行存款購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，價值 200萬元。款已支付，設(shè)備已交付使用。（13）出售設(shè)備一臺，原價 110萬元，已提折舊40萬元，出售所得收入80萬元，發(fā)生清理費用2萬元。款項均以銀行存款收支。設(shè)備已清理完畢。（14）提取已交付使用項目的應(yīng)付債券利息 12萬元。（l5）在建工程完工交付使用，價值 140萬元。（16）攤銷無形資產(chǎn)價值 4萬元。（l7）計算應(yīng)繳所得稅 24萬元。本年實際繳納所得稅 14萬元，城市維護建設(shè)稅 6萬元。（18）提取法定盈余公積 6萬元，提取法定公益金 3萬元，擬向投資者分配利潤20萬元，款項尚未支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列各題：W公司1998年12月31日資產(chǎn)負債表上“存貨”項目由金額為（）萬元。A．440B．600C．530D．620答案：BW公司1998年12月31日資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)合計”項目的金額為（）萬元。A．1612B．1600C．1560D．1740答案：BW公司1998年度“固定資產(chǎn)清理”賬戶借方發(fā)生額的內(nèi)容包括（）。A.結(jié)轉(zhuǎn)清理固定資產(chǎn)的凈值70萬元B.固定資產(chǎn)的清理收入80萬元C.支付固定資產(chǎn)的清理支出2萬元D.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的清理凈收益8萬元答案： A、C、DW公司1998年12月31日資產(chǎn)負債表