第六章-再保險

會計學1第六章_再保險2023/1/192911事件中各險種損失估計險種金額（億美元）商業(yè)財產(chǎn)保險100-120責任保險50-200營業(yè)中斷保險35-70航空保險30-60勞工補償保險30-50人壽保險及健康保險45-60其他保險10-20總額300-580第1頁/共50頁2023/1/193部分保險和再保險公司對911事件損失的估計機構(gòu)金額（億美元）勞合社28.0慕尼黑再23.7伯克什.海斯威22.8ACE17.4瑞士再13.0安聯(lián)10.7美國國際集團8.2安盛5.5恒福4.5大都會人壽2.1第2頁/共50頁2023/1/1946.1再保險概述6.1.1、再保險的基本概念6.1.2、再保險與原保險6.1.3、再保險與共同保險6.1.4、危險單位、自留額和分保限額6.1.5、再保險的作用第3頁/共50頁2023/1/1956.1.1、再保險的基本概念再保險（reinsurance），是保險人在原保險合同的基礎(chǔ)上，通過簽訂分保合同，將其所承保的部分風險和責任向其他保險人進行保險的行為，又稱“保險人的保險”。再保險人不直接對原保險合同的標的損失給予補償，而是對原保險人所承擔的責任給予補償。第4頁/共50頁2023/1/1966.1.2、再保險與原保險聯(lián)系：原保險是再保險的前提再保險以原保險責任、保險金額、期限為限都適用保險原則都以合同為依據(jù)，以大數(shù)法則為技術(shù)依據(jù)第5頁/共50頁2023/1/1976.1.2、再保險與原保險區(qū)別：主體不同：原保險主體一方是保險人，另一方是投保人與被保險人；再保險主體雙方均為保險人。保險標的不同：原保險中的保險標的既可以是財產(chǎn)、利益、責任、信用，也可以是人的生命與身體；再保險中的標的只是原保險人對被保險人承保合同責任的一部分或全部。合同性質(zhì)不同：原保險合同中的財產(chǎn)保險合同屬于經(jīng)濟補償性質(zhì)，人身保險合同屬于經(jīng)濟給付性質(zhì)；再保險合同全部屬于經(jīng)濟補償性質(zhì)，再保險人負責對原保險人所支付的賠款或保險金給予一定補償。第6頁/共50頁2023/1/1986.1.2、再保險與原保險

投保人（被保險人）

再保險人（分入公司）

原保險人（分出公司）賠償損失或給付保險金攤回保險賠款雙方簽訂再保險合同雙方簽訂保險合同再保險交保險費交分保費原保險第7頁/共50頁2023/1/1996.1.3、再保險與共同保險共同保險，是投保人與多家保險公司之間，以同一保險利益，對同一風險，所共同締結(jié)的保險合同，發(fā)生賠款時，各保險公司按各自承保的責任比例分攤。兩者的區(qū)別在于：共同保險是多家保險公司同投保人建立保險關(guān)系，是橫向聯(lián)系，就分散風險的方式而言，是風險的第一次分散。再保險是保險人與保險人建立保險關(guān)系，是縱向聯(lián)系，是風險的第二次分散第8頁/共50頁2023/1/19106.1.3、再保險與共同保險

甲保險公司

乙保險公司

丙保險公司投保人（被保險人）損失發(fā)生時，各公司按各自承保比例責任攤付賠款簽訂共同保險合同交保險費第9頁/共50頁2023/1/19116.1.4危險單位、自留額和分保限額1、危險單位危險單位是保險標的發(fā)生一次危險事故可能波及的最大損失范圍。2、自留額自留額，又稱自負責任額。是指對于每一危險單位或一系列危險單位的責任或損失，分出公司根據(jù)其自身的財力確定的所能承擔的限額。3、分保額分保額，又稱分保接受額或分保責任額，是指分保接受人所能承擔的分保責任的最高限額。第10頁/共50頁2023/1/19126.1.5、再保險的作用微觀方面的作用保險標的同一化，均衡業(yè)務質(zhì)量擴大業(yè)務規(guī)模，提高承保能力被保險人獲得更為可靠的保險保障第11頁/共50頁2023/1/19136.1.5、再保險的作用宏觀方面的作用使各保險人聯(lián)合起來，形成保險網(wǎng)絡?？商岣呓?jīng)營管理水平。再保險業(yè)是了解及拓展國際保險市場的有效途徑。再保險形成國際巨額聯(lián)合保險基金，可抵御更大規(guī)模的保險損失第12頁/共50頁2023/1/19146.2再保險合同的形式6.2.1、臨時分保臨時分保是指原保險人根據(jù)業(yè)務需要，臨時選擇再保險人，經(jīng)協(xié)商達成協(xié)議，逐筆成交的再保險形式。采用臨時分保，原保險人根據(jù)業(yè)務的具體情況自主決定是否分出和分出多少業(yè)務。第13頁/共50頁2023/1/19156.2、再保險合同的形式臨時分保的特點在于：時效性強臨時分保以個別保單或危險單位為分?；A(chǔ)臨時分保當事人雙方都有自由選擇的權(quán)利業(yè)務臨時辦理，便于再保險人作出選擇由于臨時分保是逐筆辦理的，手續(xù)煩瑣，費用較高，整個業(yè)務處理的時間較長第14頁/共50頁2023/1/19166.2、再保險合同的形式臨時分保的業(yè)務主要包括：保險金額超過再保險合同限額的業(yè)務合同分保中沒有包括的業(yè)務新開辦的或不穩(wěn)定的業(yè)務與再保險分出人建立的長期臨時分保業(yè)務關(guān)系往往會成為建立合同分保業(yè)務關(guān)系的基礎(chǔ)第15頁/共50頁2023/1/19176.2、再保險合同的形式6.2.2、合同分保合同分保是指原保險人和再保險人事先訂立再保險合同，在一定時期內(nèi)對合同規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務，都依據(jù)事先商定的條件進行分保。再保險合同明確了原保險人和再保險人各自的權(quán)利和義務，凡屬合同規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務，原保險人必須分出，再保險人必須接受。所以這種分保形式又被稱固定分?；蛄x務分保。第16頁/共50頁2023/1/19186.2、再保險合同的形式合同分保的特點如下合同分保對當事人雙方具有強制性，任何一方都沒有選擇的權(quán)利，完全依照合同辦理。合同分保沒有時限規(guī)定，只要雙方?jīng)]有人提出終止合同的建議，分保合同長期有效。合同分保是以某一類險別的全部業(yè)務為基礎(chǔ)的。原保險人要對某類險別業(yè)務時行分保，就必須將該險別的全部業(yè)務納入分保合同不能有所選擇。第17頁/共50頁2023/1/19196.2、再保險合同的形式6.2.3、預約分保預約分保是介于臨時分保與合同分保之間的一種分保方法。雙方事先簽訂分保合同，原保險人對合同規(guī)定范圍的業(yè)務可以自由選擇是否分保及分出成分；而再保險人則沒有選擇自由，凡合同規(guī)定范圍的業(yè)務，只要原保險人決定分出，再保險人就必須接受，無選擇的余地。第18頁/共50頁2023/1/19206.2、再保險合同的形式預約分保實際應用：預約分保往往作合同分保的一種補充。當原保險人承保業(yè)務的保險金額超過合同再保險的自留額和再保險限額之和，需要對超過的溢額部分再進行分保。比起合同分保，預約分保賦予當事人雙方的權(quán)利是不對稱的，偏向原保險人一些，所在分保條件上，再保險人受到更多的照顧。第19頁/共50頁2023/1/19216.2、再保險合同的形式預約分保的特點有以下幾點：預約分保賦予當事人雙方的權(quán)利不對稱的比起臨時分保，預約分保手續(xù)簡單預約分保中再保險人對分保業(yè)務的質(zhì)量不易控制第20頁/共50頁2023/1/19226.3再保險的形式6.3.1比例再保險6.3.2非比例再保險第21頁/共50頁2023/1/19236.3.1比例再保險1、定義比例再保險也稱保額再保險，再保險雙方事先以總保險金額和原保險人自留份額為基礎(chǔ)確定一個責任分擔比例，雙方按照該比例確定各自責任額，危險事故發(fā)生后，雙方依據(jù)這個比例分攤賠款。比例再保險的比例就表現(xiàn)在不管將來的賠款額具體有多少，再保險雙方都是按比例分擔的。第22頁/共50頁2023/1/19246.3.1比例再保險2、種類：⑴成數(shù)再保險成數(shù)再保險也稱“比例分擔再保險”，是指原保險人和再保險人先訂立再保險合同，規(guī)定一個固定比例，原保險人將每一筆業(yè)務的保險金額，依照此比例確定自留額和分保額。第23頁/共50頁2023/1/19256.3.1比例再保險第24頁/共50頁2023/1/19266.3.1比例再保險成數(shù)再保險優(yōu)缺點：優(yōu)點：統(tǒng)一比例，分保手續(xù)簡單，節(jié)約費用開支。經(jīng)營結(jié)果的虧損與盈利，雙方利害一致，有利于提高業(yè)務質(zhì)量，節(jié)省費用。缺點：合同再保險前提下，分出公司如遇小額且質(zhì)量好的業(yè)務，雖能承擔，也必須按合同有義務進行分保，業(yè)務質(zhì)量不好時，也不能減少自留。按比例決定責任，不能完全達到分散風險的目的。該方式適用于新公司，新險種和危險較高業(yè)務，或與其他方式混用，達到分散巨額責任的目的。第25頁/共50頁2023/1/19276.3.1比例再保險⑵溢額再保險溢額再保險是由原保險人與再保險人簽訂合同，對每一個危險單位確定一個由原保險人承擔的自留額，保險金額超過自留額的部分稱為溢額，分給再保險人承擔。溢額再保險也屬于比例再保險，與成數(shù)再保險事先確定自留比例不同的是，濫額再保險中原保險人事先確定的是自留額。當承接一筆原保險業(yè)務后，如果保險金額大于確定的自留額，再根據(jù)自留額和保險金額算出自留比例，也就是原保險人的承保比例，之后保費和賠償金額依據(jù)這個比例在原保險人和再保險人之間分攤。第26頁/共50頁2023/1/1928一、比例再保險第27頁/共50頁2023/1/19296.3.1比例再保險多層溢額溢額再保險按簽訂分保合同的順序分為第一溢額再保險是原保險人把超過自留額的部分責任分讓給其他保險人；第二溢額再保險是原保險人把超過自留額及第一溢額限度的保險責任進行分保。第三溢額是在超過自留額及第一、第二溢額的限度時進行分保，依次類推。第28頁/共50頁2023/1/1930第29頁/共50頁2023/1/19316.3.1比例再保險溢額再保險與成數(shù)再保險的區(qū)別與聯(lián)系聯(lián)系：二者同屬于比例再保險，均以保額作為分?；A(chǔ)，按比例分享保險費和分攤賠款區(qū)別：成數(shù)再保險的比例是固定的，溢額再保險的比例不固定。合同再保險中，成數(shù)再保險每一筆業(yè)務必須分出，自留額與責任額分配基礎(chǔ)是保險單。溢額再保險在自留額內(nèi)的保險業(yè)務不必分出。其分配基礎(chǔ)是危險單位。第30頁/共50頁2023/1/19326.3.1比例再保險溢額再保險的優(yōu)缺點及應用優(yōu)點是：可以靈活確定自留額。缺點是：比較繁瑣費時。溢額再保險一般用于危險性較小、利益較優(yōu)且風險較分散的業(yè)務，原保險人多采用溢額再保險方式，以保留充足的保險費收入。對于業(yè)務質(zhì)量不齊、保險金額不均勻的業(yè)務，也往往采用溢額再保險來均衡保險責任。第31頁/共50頁2023/1/19336.3.1比例再保險⑶成數(shù)與溢額混合再保險成數(shù)與溢額混合再保險，是指在一個合同中既有成數(shù)再保險，又有溢額再保險，并將二者根據(jù)需要，有機地組合在一起的比例再保險方式。①成數(shù)分保合同之上的溢額分保合同分出公司先安排一個成數(shù)分保合同，規(guī)定合同最高限額，當保險金額超過該限額時，再按照另外訂立的溢額分保合同處理。第32頁/共50頁2023/1/19346.3.1比例再保險②溢額分保合同之內(nèi)的成數(shù)分保合同分出公司先安排一個溢額分保合同，確定自留額，并對自留額部分通過成數(shù)分保處理。例如：分出公司確定溢額合同的自留部分為50萬元，對于50萬元的自留部分，分出公司有權(quán)另行簽訂一份成數(shù)分保合同，比如將其中的60％再進一步分出。第33頁/共50頁2023/1/19356.3.1比例再保險成數(shù)分保合同之上的溢額分保合同和溢額分保合同之內(nèi)的成數(shù)分保合同從實質(zhì)上說是一致的.兩者區(qū)別在于業(yè)務先后順序不同：對于成數(shù)分保合同之上的溢額分保合同，主要表現(xiàn)為成數(shù)分保合同的特點，先訂立成數(shù)分保合同，對分保限額之上的部分才通過溢額分保處理。對于溢額分保合同之內(nèi)的成數(shù)分保合同，主要表現(xiàn)為溢額分保合同的特點，先訂立的是溢額分保合同，對業(yè)務先進行溢額分保處理，對自留額又進行了一次成數(shù)分保，溢額分保合同的自留額成數(shù)分保的限額。第34頁/共50頁2023/1/19366.3.2非比例再保險1、定義非比例再保險是指，原保險人和再保險人以危險事故損失為基礎(chǔ)來確定各自的保險責任，因此也被稱為損失再保險、超損失再保險。采用這種再保險方式，只有當原保險人對投保人的賠款超過一定標準時，再保險人才對原保險人進行補償，所以又被稱為第二危險再保險，以示責任的先后。2、作用：擴大了保險人對每一危險單位的承保能力?？刂屏嗽ｋU人的自負責任。

第35頁/共50頁2023/1/19376.3.2非比例再保險優(yōu)缺點：優(yōu)點：不用逐筆決定再保險，進行再保險登記和寄送報表，只是在發(fā)生損失時才寄送損失報表。帳務較少并且簡單，但要求較精密，管理費用也較低，再保險費按保險人一種或幾種業(yè)務的總保費的基礎(chǔ)計算，事先也可大體確定。第36頁/共50頁2023/1/19386.3.2非比例再保險缺點：不能用來交換，因而保險人得不到回頭業(yè)務；原保險人經(jīng)營業(yè)務的結(jié)果與再保險人不發(fā)生直接聯(lián)系，如有大的賠款，再保險人會導致虧損，而原保險人可仍有盈余，但如果未超過索賠款限額時，僅由原保險人賠付，而再保險人可能無任何責任。第37頁/共50頁2023/1/19396.3.2非比例再保險4、分類①險位超賠再保險險位超賠再保險是指原保險人對每一個危險單位的賠款確定一個自負責任額，如果總賠款金額低于自負責任額，由原保險人全部負擔；如果總賠款額超過自負責任額，多出部分由再保險分入公司負擔，這部分被稱為再保險責任額。第38頁/共50頁2023/1/19406.3.2非比例再保險

當發(fā)生一次危險事故后，可能有不止一個危險單位遭受損失，險位超賠再保險對賠款的償付分兩種情況。一種是按危險單位分別計算，對每一個危險單位賠款的超額部分都由再保險人承擔，沒有總額限制；另一種是設定事故限額，即對一次危險事故的賠償規(guī)定一個最高額，如果在限額之內(nèi)仍不能滿足對各危險單位的賠償總和，多出部分由原保險人承擔。例如，有一筆超過50萬元以后的險位超賠再保險合同，當危險事故發(fā)生后，無事故限額和有事故限額(假設為150萬元)時的賠款分別如表所示：第39頁/共50頁2023/1/19416.3.2非比例再保險第40頁/共50頁2023/1/19426.3.2非比例再保險②事故超賠再保險事故超賠再保險是以對一次巨災事故所發(fā)生的賠款總和為基礎(chǔ)來計算原保險人的自負責任額和再保險人的再保險責任額。事故超賠再保險責任的劃分，關(guān)鍵在于如何界定“一次巨災事故”。例如，有一份超過1000萬元以后的1000萬元的巨災超賠分保合同，一次洪水持續(xù)了6天，共造成損失5000萬元。如果按照一次事故計算，全部賠款5000萬元根據(jù)合同進行分攤，原保險人先負擔1000萬元，再保險人負擔l000萬元．剩下的3000萬元仍歸原保險人負擔，即原保險人共承擔了4000萬元賠償，再保險人承擔了1000萬元賠償。如果以3天為標推劃分為兩次事故計算，假定前后兩次事故造成的損失分別為2000萬元、3000萬元，分別根據(jù)合同劃分責任。對于第一次事故，原保險人承擔賠款1000萬元，再保險人承擔1000萬元；對于第二次事故，原保險人承擔2000萬元．再保險人承擔l000萬元。原保險人一共負擔了3000萬元賠款，再保險人則承擔了2000萬元賠款?？梢姡鹿蚀螖?shù)劃分不同會造成責任分攤的不同，因此在合同中對如何劃分事故次數(shù)有詳細的規(guī)定。第41頁/共50頁2023/1/19436.3.2非比例再保險③賠付率超賠再保險賠付率超賠再保險是按賠款與保費的比例確定自負責任和再保險責任的一種再保險方式。再保險當事人雙方在合同中約定一個賠付率(賠款與保費的比例)的標準，在1年之內(nèi)，當原保險人的賠付率超過這個標準時，由再保險人負擔超出部分，再保險人承但的責任也有一定的限額，通常也是以賠付率或金額來表示。賠付率超賠再保險的賠付按年度進行，通過這種再保險方式，原保險人的年度賠付率被控制在了一定限度內(nèi)，因此該再保險又有停止損失再保險和損失中止再保險之稱。第42頁/共50頁2023/1/1944

例如，有一份賠付率超賠再保險合同規(guī)定，賠付率標準為80％，再保險人的責任限額為60％，同時規(guī)定再保險人賠付金額以100萬元為限，兩者以較小者為準。這表示當賠付率在80％以下時，所有賠款由原保險人承擔，當賠付率超過80％并小于140％的時候，超過80％的部分由再保險人承擔，且賠付金額不超過100萬元。如果總賠款金額經(jīng)過再保險人分攤后仍不能全部償付，剩余部分由原保險人負擔。假設凈保費收人為l00萬元，則不同賠款額的分攤?cè)绫硭尽５?3頁/共50頁2023/1/19456.3.2非比例再保險5、比例再保險和非比例再保險的比較

(1)比例再保險，原保險人和再保險人劃分保險責任依據(jù)的是保險金額，并根據(jù)各自承擔的保險金額的比例來分配保費和賠款；而非比例再保險依據(jù)的基礎(chǔ)是賠款，根據(jù)賠款總額的大小來劃分原保險人和再保險人各自的保險責任，與保險金額沒有關(guān)系。

(2)比例再保險中，原保險人和再保險人按照固定的比例分擔保險責任，承保金額、保費和賠款都按照該比例分配；非比例再保險完全不同，再保險人不按照什么比例計算保險責任，只是在原保險人的賠款超過一定標準時擔負其再保險責任，保費和賠款的分攤也沒有比例可循。

(3)比例再保險中，再保險人向原保險人收取的再保險費是按照原保險費率來計算的，屬于原保險費的一部分，并且與自身承擔的保險責任成比例；非比例再保險費率的計算與原保險費率沒有關(guān)系，采取單獨的費率制度，以會計年度的凈保費收人為基礎(chǔ)另行計算。

(4)比例再保險通常有再保險傭金的規(guī)定，而在非比例再保險中則無此規(guī)定。第44頁/共50頁2023/1/19466.4再保險市場6.4.1、再保險市場的構(gòu)成6.4.2、再保險市場的組織形式第45頁/共50頁2