2023年財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)及答案全

財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)1一、單項(xiàng)選擇（請(qǐng)選出一個(gè)對(duì)的的答案，填在括號(hào)中。）.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象是公司的基本活動(dòng)，不是指（D）。A籌資活動(dòng)B投資活動(dòng)C經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D所有活動(dòng).公司收益的重要來(lái)源是（A）。A經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B投資活動(dòng)C籌資活動(dòng)D投資收益.下列項(xiàng)目中屬于長(zhǎng)期債權(quán)的是（B）oA短期貸款B融資租賃C商業(yè)信用D短期債券.當(dāng)法定盈余公積達(dá)成注冊(cè)資本的（D）時(shí)，可以不再計(jì)提。A5%B10%C25%D50%.在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，投資人是指（D）0A社會(huì)公眾B金融機(jī)構(gòu)C優(yōu)先股東D普通股東.流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱為（A）oA流動(dòng)比率B速動(dòng)比率C營(yíng)運(yùn)比率D資產(chǎn)負(fù)債比率.資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（D）。A利潤(rùn)分派表B分部報(bào)表C財(cái)務(wù)報(bào)表附注D應(yīng)交增值稅明細(xì)表.我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系的最高層次是（C）oA公司會(huì)計(jì)制度B公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C會(huì)計(jì)法D會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范.股份有限公司經(jīng)登記注冊(cè)，形成的核定股本或法定股本，又稱為（D）。A實(shí)收資本B股本C資本公積D注冊(cè)資本.不屬于上市公司信息披露的重要公告的有（C）oA收購(gòu)公告B重大事項(xiàng)公告C利潤(rùn)預(yù)測(cè)D中期報(bào)告二、多項(xiàng)選擇（請(qǐng)選出二至五個(gè)對(duì)的答案，填在括號(hào)中。）1.下列項(xiàng)目屬于資本公積核算范圍的是（CDE）oA接受捐贈(zèng)B法定資產(chǎn)重估增值C提取公積金D對(duì)外投資E股本溢A信用卡保證金存款B有退貨權(quán)的應(yīng)收賬款C存出投資款D回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)E鈔票.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除是由于(ABDE)。A存貨估價(jià)成本與合理市價(jià)相差懸殊B存貨中也許具有已損失報(bào)廢但還沒(méi)作解決的不能變現(xiàn)的存貨C存貨種類繁多，難以綜合計(jì)算其價(jià)值D存貨的變現(xiàn)速度最慢E部分存貨也許已抵押給某債權(quán)人.計(jì)算固定支出償付倍數(shù)時(shí)應(yīng)考慮的因素涉及(ABCD)。A所得稅率B優(yōu)先股股息C息稅前利潤(rùn)D利息費(fèi)用E融資租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用.保守速動(dòng)資產(chǎn)一般是指以下幾項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)(ADE)。A短期證券投資凈額B待攤費(fèi)用C預(yù)付帳款D應(yīng)收賬款凈額E貨幣資金三、簡(jiǎn)答題.公司的利益相關(guān)各方為什么重視短期償債能力？答:短期償債能力是公司的任何利益關(guān)系人都應(yīng)重視的問(wèn)題。(1)對(duì)公司管理者來(lái)說(shuō),短期償債能力的強(qiáng)弱意味著公司承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力大小。(2)對(duì)投資者來(lái)說(shuō)，短期償債能力的強(qiáng)弱意味著公司賺錢能力的高低和投資機(jī)會(huì)的多少。(3)對(duì)公司的債權(quán)人來(lái)說(shuō)，公司短期償債能力的強(qiáng)弱意味著本金與利息能否按期收回。(4)對(duì)公司的供應(yīng)商和消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，短期償債能力的強(qiáng)弱意味著公司履行協(xié)議能力的強(qiáng)弱。2.為什么在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除？答：重要因素：(1)在流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度最慢。原材料存貨、半成品存貨要通過(guò)加工才干轉(zhuǎn)變成產(chǎn)成品存貨，產(chǎn)成品存貨出售后轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款,然后才干收回鈔票，而能否實(shí)現(xiàn)出售是有風(fēng)險(xiǎn)的。(2)由于某種因素，存貨中也許具有已損失報(bào)廢但還沒(méi)作解決的不能變現(xiàn)的存貨⑶部分存貨也許已抵押給某債權(quán)人。(4)存貨估價(jià)還存在成本與合理市場(chǎng)價(jià)相差懸殊的問(wèn)題。綜合上述因素,將存貨從流動(dòng)資產(chǎn)總額中減去而計(jì)算的速動(dòng)比率是公司實(shí)際的短期償債能力。.為什么債權(quán)人認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，而投資人認(rèn)為應(yīng)保持較高的資產(chǎn)負(fù)債率？答：從債權(quán)人的角度看,他們最關(guān)心的是貸給公司的款項(xiàng)是否能按期足額收回本金和利息。對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債率越低越好。由于，資產(chǎn)負(fù)債率低，債權(quán)人提供的資金與公司資本總額相比，所占比例低，公司不能償債的也許性小，公司的風(fēng)險(xiǎn)重要由股東承擔(dān)，這對(duì)債權(quán)人來(lái)講，是十分有利的。從股東的角度看,他們最關(guān)心的是投入資本能否給公司帶來(lái)好處。(1)公司可以通過(guò)負(fù)債籌資獲得財(cái)務(wù)杠桿利益。從這一點(diǎn)看，股東希望保持較高的資產(chǎn)負(fù)債率水平。(2)在經(jīng)營(yíng)中，只有當(dāng)所有資本利潤(rùn)率超過(guò)借款利息率時(shí)，股東得到的利潤(rùn)才會(huì)增長(zhǎng)。站在股東的立場(chǎng)上，可以得出結(jié)論：在所有資本利潤(rùn)率高于借款利息率時(shí),負(fù)債比例越高越好;反之,負(fù)債比例越低越好。(3)負(fù)債籌資只是改變了公司的資產(chǎn)負(fù)債比例，不會(huì)改變?cè)械墓蓹?quán)結(jié)構(gòu),因此不改變股東的控制權(quán)。從這一點(diǎn)看,股東希望保持較高的資產(chǎn)負(fù)債率。.如何理解長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期債務(wù)的相應(yīng)關(guān)系？答:長(zhǎng)期資產(chǎn)的資金來(lái)源是長(zhǎng)期債務(wù)和所有者權(quán)益。一方面,公司的長(zhǎng)期償債能力取決于長(zhǎng)期債務(wù)與所有者權(quán)益的比例，即資本結(jié)構(gòu)。長(zhǎng)期債務(wù)的比例低，說(shuō)明公司長(zhǎng)期資產(chǎn)重要是靠所有者權(quán)益取得的，償債能力就強(qiáng)。另一方面，長(zhǎng)期資產(chǎn)是償還長(zhǎng)期債務(wù)的資產(chǎn)保障。長(zhǎng)期資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷的方法對(duì)反映償債能力起著重要的作用。四、計(jì)算分析題1、資料：某公司擁有100萬(wàn)元的流動(dòng)資產(chǎn)以及50萬(wàn)元的流動(dòng)負(fù)債。下列每一筆交易對(duì)公司的流動(dòng)比率有哪些影響?請(qǐng)分別計(jì)算出結(jié)果并同時(shí)說(shuō)明理由。(1)用10萬(wàn)元鈔票購(gòu)買了一臺(tái)機(jī)器；(2)用5萬(wàn)元鈔票購(gòu)買了長(zhǎng)期債券；(3)應(yīng)收賬款增長(zhǎng)10萬(wàn)元，為避免因此帶來(lái)的鈔票短缺,公司借入銀行短期借款10萬(wàn)元；(4)增發(fā)20萬(wàn)元的普通股，所募資金用于擴(kuò)建生產(chǎn)線。工程協(xié)議規(guī)定當(dāng)即付15萬(wàn)元，余款暫欠，年終結(jié)清；(5)公司以賒購(gòu)增長(zhǎng)了應(yīng)付賬款8萬(wàn)元，用暫時(shí)節(jié)約下來(lái)的這筆款項(xiàng)支付已宣派尚未發(fā)放的鈔票股利；(6)公司為某公司提供10萬(wàn)元的借款擔(dān)保。2.東方公司是鋼鐵生產(chǎn)公司，下面是部分資產(chǎn)負(fù)債表資料：項(xiàng)目2023年2023年行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)鈔票202302600024000銀行存款202300018000002202300短期投資一債券投資630005000045000其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備25001840630應(yīng)收票據(jù)1500006000084000應(yīng)收賬款500800484000160000其中:壞帳準(zhǔn)備15024193610800原材料187050124000134000應(yīng)付票據(jù)480000450000290000應(yīng)付帳款982400730000643800應(yīng)交稅金3500090000140000預(yù)提費(fèi)用540003202380000規(guī)定:(1)計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、鈔票比率，進(jìn)行同業(yè)比較分析，并作出評(píng)價(jià)。(2)進(jìn)行多期比較分析，并簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。解：⑴2023年：流動(dòng)資產(chǎn)二20230+2023000+63000-2500+150000+500800-15024+187050=2462606流動(dòng)負(fù)債二480000+982400+35000+54000=1551400流動(dòng)比率=24626064-1551400=1.59速動(dòng)比率二(246)4-1551400=1.47鈔票比率二(20230+2023000+63000-2500)4-1551400=1.352023年:流動(dòng)資產(chǎn)=26000+1800000+50000-1840+60000+484000-19364-124000=2540224流動(dòng)負(fù)債二450000+730000+90000+32023=1302023流動(dòng)比率=2540224?1302023=1.95速動(dòng)比率二(254)+1302023n.86鈔票比率=(26000+1800000+50000-1840)4-1302023=1.44行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：流動(dòng)資產(chǎn)=24000+2202300+45000-630+84000+160000-10800+134000=2635570流動(dòng)負(fù)債=290000+643800+140000+80000=1153800流動(dòng)比率=26355704-1153800=2.28速動(dòng)比率二(263)+1153800=2.17

.寶華公司2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表摘錄如下。補(bǔ)充資料：（1）年末流動(dòng)比率2；（2）產(chǎn)權(quán)比率0.6；（3）以銷售額和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率12次；（4）以銷售成本和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為10次；（5）本年毛利580000元。寶華公司資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬(wàn)元）資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金34應(yīng)付賬款9應(yīng)收賬款凈額9?應(yīng)交稅金36存貨*長(zhǎng)期負(fù)債?固定資產(chǎn)凈額364實(shí)收資本320無(wú)形資產(chǎn)凈值26未分派利潤(rùn)?總計(jì)568總計(jì)568規(guī)定：（1）計(jì)算表中空缺項(xiàng)目的金額。（2）計(jì)算有形凈值債務(wù)率。解:寶華公司資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬(wàn)元）（2）有形資產(chǎn)債務(wù)率=負(fù)債總額?（股東權(quán)益一無(wú)形資產(chǎn)凈值）X100%=資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金34應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款凈額應(yīng)交稅金36存貨長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)凈額364實(shí)收資本320無(wú)形資產(chǎn)凈值26未分派利潤(rùn)總計(jì)568總計(jì)568.某公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重要資料如下:資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31日單位：（萬(wàn)元）

鈔票（年初382）155應(yīng)付賬款258應(yīng)收賬款（年初578）672應(yīng)付票據(jù)168存貨（年初350）483其他流動(dòng)負(fù)債234流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1310流動(dòng)負(fù)債合計(jì)660固定資產(chǎn)凈額（年初585）585長(zhǎng)期負(fù)債513實(shí)收資本722資產(chǎn)總額（年初1895）1895負(fù)債及所有者權(quán)益總額1895資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益利潤(rùn)表2023年單位：（萬(wàn)元）銷售收入3215銷貨成本2785毛利430管理費(fèi)用290利息費(fèi)用49稅前利潤(rùn)91所得稅36凈利潤(rùn)55規(guī)定:（1）計(jì)算流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、利息償付倍數(shù)。（2）已知行業(yè)平均數(shù)分別為1.98;6次；35天;50%；3.8；說(shuō)明該公司經(jīng)營(yíng)也許存在的問(wèn)題。解：⑴流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)小流動(dòng)負(fù)債=（155+672+483）+（258+168+234）=13104-660=1.98存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本+平均存貨=2785+[（350+483）4-2]=27854-416.5=6.69應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均應(yīng)收賬款義360）+銷售收入={（578+672）+2X36014-3215=69.98（天）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額+資產(chǎn)總額XI00%=（660+513）4-1895X100%=0.62X100%=62%利息償付倍數(shù)=（61+304-49）4-49=2.86⑵分析:通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)，該公司的流動(dòng)比率較好，不僅與行業(yè)平均數(shù)相同，并且接近于抱負(fù)值，說(shuō)明公司的短期償債能力較好；存貨周轉(zhuǎn)率略高于行業(yè)平均值，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)較長(zhǎng)，說(shuō)明公司的存貨周轉(zhuǎn)情況較好，而應(yīng)收帳款拖欠較嚴(yán)重,應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收帳款的回收；資產(chǎn)負(fù)債率為62%,高于行業(yè)平均值12%,結(jié)合流動(dòng)比率分析，可以認(rèn)為該公司長(zhǎng)期債務(wù)占有較大比重;利息償付倍數(shù)差于行業(yè)平均值,說(shuō)明公司賺取利潤(rùn)的能力弱于同業(yè)水平，應(yīng)提高經(jīng)營(yíng)能力。5、龍達(dá)公司有關(guān)資料顯示：2023年利潤(rùn)總額為4650萬(wàn)元,利息費(fèi)用為360萬(wàn)元，此外為建造固定資產(chǎn)借入長(zhǎng)期借款的資本化利息640萬(wàn)元,2023年利潤(rùn)總額為5210萬(wàn)元，利息費(fèi)用為620萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款中應(yīng)資本化利息640萬(wàn)元。規(guī)定計(jì)算并分析利息償付倍數(shù)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)3一、單項(xiàng)選擇（請(qǐng)選出一個(gè)對(duì)的的答案,填在括號(hào)中。）.某公司去年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800萬(wàn)元,預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷量能增長(zhǎng)6%,假如經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2.5,則今年可望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額（B）萬(wàn)元。A848B920C1000D1200.成龍公司2023年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為60111萬(wàn)元,其年初資產(chǎn)總額為6810萬(wàn)元,年末資產(chǎn)總額為8600萬(wàn)元，該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為①）。A8.83次,40.77天B6.99次,51.5天C8.83次,51.5天D.8次，46.15天.嚴(yán)格地說(shuō)，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是(B)oA主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B賒銷凈額C銷售收入D營(yíng)業(yè)利潤(rùn).正常情況下，假如同期銀行存款利率為4%,那么，市盈率應(yīng)為(B)oA20B25C40D50.當(dāng)銷售利潤(rùn)率一定期，投資報(bào)酬率的高低直接取決于(D)。A銷售收入的多少B營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的高低C投資收益的大小D資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢.夏華公司下一年度的凈資產(chǎn)收益率目的為16%,資產(chǎn)負(fù)債率調(diào)整為45%,則其資產(chǎn)凈利率應(yīng)達(dá)成(A)%oA8.8B16C7.2D23.2.屬于評(píng)價(jià)上市公司獲利能力的基本和核心指標(biāo)的是(C)oA每股市價(jià)B每股凈資產(chǎn)C每股收益D凈資產(chǎn)收益率.當(dāng)公司因認(rèn)股權(quán)證持有者行使認(rèn)股權(quán)利,而增發(fā)的股票不超過(guò)現(xiàn)有流通在外的普通股的(B),則該公司仍屬于簡(jiǎn)樸資本結(jié)構(gòu)。A10%B20%C25%D50%.某公司的有關(guān)資料為:股東權(quán)益總額8000萬(wàn)元，其中優(yōu)先股權(quán)益340萬(wàn)元,所有股票數(shù)是620萬(wàn)股，其中優(yōu)先股股數(shù)170萬(wàn)股。計(jì)算的每股凈資產(chǎn)是(D)0A12.58B12.34C17.75D17.02.慶英公司2023年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)3000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)68萬(wàn)元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備56萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用280萬(wàn)元,管理費(fèi)用320萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)4800萬(wàn)元，則營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是(D)。A62.5%B64.2%C51.4%D50.25%.中華公司本年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是2023萬(wàn)元，銷售數(shù)量200萬(wàn)件，單位變動(dòng)成本6元，固定成本總額為600萬(wàn)元,則本年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為(D)萬(wàn)元。A2023B1400C800D200.資產(chǎn)運(yùn)用效率，是指資產(chǎn)運(yùn)用的有效性和(B)。A完整性B充足性C真實(shí)性D流動(dòng)性.公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3800萬(wàn)元,凈利潤(rùn)480萬(wàn)元,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2,則總資產(chǎn)收益率為(C)%oA12.6B6.3C25D10二、多項(xiàng)選擇.影響毛利變動(dòng)的內(nèi)部因素涉及(ABCDE)0A開拓市場(chǎng)的意識(shí)和能力B成本管理水平C產(chǎn)品構(gòu)成決策D公司戰(zhàn)略規(guī)定E以上都涉及.現(xiàn)代成本管理方法一般有(ACDE)。A即時(shí)制管理B全面成本管理CJIT管理D作業(yè)基礎(chǔ)成本管理E全面質(zhì)量成本管理.單一產(chǎn)品毛利的變動(dòng)(ACD)因素的影響。A銷售單價(jià)B變動(dòng)成本C單位成本D銷量E固定成本.影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的因素重要涉及兩項(xiàng)，即(DE)。A其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)B資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C財(cái)務(wù)費(fèi)用D主營(yíng)業(yè)務(wù)收入E營(yíng)業(yè)利潤(rùn).公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金可以來(lái)源(CD)。A投入資金B(yǎng)自有資金C借入資金D所有者權(quán)益資金E外來(lái)資金.下面事項(xiàng)中，能導(dǎo)致普通股股數(shù)發(fā)生變動(dòng)的是(ABCDE)。A公司合并B庫(kù)藏股票的購(gòu)買C可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股D股票分割E增發(fā)新股.普通股的范圍在進(jìn)行每股收益分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況適當(dāng)調(diào)整，一般涉及(ABCDE)。A參與優(yōu)先股B子公司發(fā)行的可購(gòu)買母公司普通股的認(rèn)股權(quán)C參與債券D可轉(zhuǎn)換證券E子公司可轉(zhuǎn)換為母公司普通股的證券.導(dǎo)致公司的市盈率發(fā)生變動(dòng)的因素涉及(BCDE)。A公司財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)B同期銀行存款利率C上市公司的規(guī)模D行業(yè)發(fā)展E股票市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng).分析公司投資報(bào)酬情況時(shí)，可使用的指標(biāo)有(ABC)0A市盈率B股票獲利率C市凈率D銷售利潤(rùn)率E資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率.也許導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的因素重要有(BDE)。A賒銷的比率B客戶故意遲延C公司的收賬政策D客戶財(cái)務(wù)困難E公司的信用政策11.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以以(AB)為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率。A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C其他業(yè)務(wù)收入D營(yíng)業(yè)費(fèi)用E其他業(yè)務(wù)成本三、簡(jiǎn)答題.對(duì)于不同報(bào)表使用人,衡量與分析資產(chǎn)運(yùn)用效率有何重要意義？答：(1)股東通過(guò)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析?，有助于判斷公司財(cái)務(wù)安全性及資產(chǎn)的收益能力，以進(jìn)行相應(yīng)的投資決策。(2)債權(quán)人通過(guò)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析，有助于判明其債權(quán)的物質(zhì)保障限度或其安全性,從而進(jìn)行相應(yīng)的信用決策。④(3)管理者通過(guò)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析，可以發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)和運(yùn)用不充足的資產(chǎn)，從而解決閑置資產(chǎn)以節(jié)約資金，或提高資產(chǎn)運(yùn)用效率以改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。.計(jì)算分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意哪些問(wèn)題？答：(1)影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的因素重要是公司的信用政策、客戶故意遲延和客戶財(cái)務(wù)困難。a(2)當(dāng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一定期，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)取決于應(yīng)收賬款平均余額的大小，而應(yīng)收賬款作為一個(gè)時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，易于受季節(jié)性、偶爾性和人為因素的影響。3(a)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)并非越快越好。過(guò)快的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也許是由緊縮的信用政策引起的，其結(jié)果也許會(huì)危及公司的銷售增長(zhǎng)，損害公司的市場(chǎng)占有率。.資產(chǎn)負(fù)債表的初步分析可以分為(ABD)三部分。A所有者權(quán)益分析B負(fù)債分析C鈔票流動(dòng)分析D資產(chǎn)分析E資本結(jié)構(gòu)分析.財(cái)務(wù)報(bào)表分析具有廣泛的用途，一般涉及(ABCDE)oA.尋找投資對(duì)象和兼并對(duì)象B預(yù)測(cè)公司未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況C.預(yù)測(cè)公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果D評(píng)價(jià)公司管理業(yè)績(jī)和公司決策E.判斷投資、籌資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成效4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體是(ABCDE)oA債權(quán)人B投資人C經(jīng)理人員D審計(jì)師E職工和工會(huì).作為財(cái)務(wù)報(bào)表分析主體的政府機(jī)構(gòu)，涉及(ABCDE)。A稅務(wù)部門B國(guó)有公司的管理部門C證券管理機(jī)構(gòu)D會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)E社會(huì)保障部門.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則可以概括為(ABCDE)。A目的明確原則B動(dòng)態(tài)分析原則C系統(tǒng)分析原則D成本效益原則E實(shí)事求是原則.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，重要是對(duì)公司的(CDE)進(jìn)行分析，為進(jìn)一步分析奠定基礎(chǔ)。A投資情況B籌資情況C財(cái)務(wù)狀況D經(jīng)營(yíng)成果E鈔票流量.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有(BCD)。A壞賬的數(shù)額B收入確認(rèn)的原則C所得稅的解決方法D存貨的計(jì)價(jià)方法E固定資產(chǎn)的使用年限12.以下(ACE)屬于公司在報(bào)表附注中進(jìn)行披露的或有負(fù)債。A已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票B預(yù)收帳款C為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保D應(yīng)付帳款E未決訴訟13.公司持有貨幣資金的目的重要是為了(ABE)0A投機(jī)的需要B經(jīng)營(yíng)的需要C投資的需要D獲利的需要E防止的需要(4)存貨管理是公司資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容之一，報(bào)表使用者在分析存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡也許地結(jié)合存貨的批量因素?、季節(jié)性變化因素等情況對(duì)指標(biāo)加以理解，同時(shí)對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)以及影響存貨周轉(zhuǎn)率的重要指標(biāo)進(jìn)行分析,通過(guò)進(jìn)一步計(jì)算原材料周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率或某種存貨的周轉(zhuǎn)率，從不同角度、環(huán)節(jié)上找出存貨管理中的問(wèn)題，在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的同時(shí)，盡也許減少經(jīng)營(yíng)占用資金,提高公司存貨管理水平。(5)存貨周轉(zhuǎn)率并非越快越好。一方面，存貨周轉(zhuǎn)較慢，是公司資產(chǎn)運(yùn)用效率欠佳的表現(xiàn)。但另一方面,存貨周轉(zhuǎn)過(guò)快,有也許會(huì)由于存貨儲(chǔ)備局限性而影響生產(chǎn)或銷售業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，特別是那些供應(yīng)較緊張的存貨。.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)收益率、長(zhǎng)期資本收益率三指標(biāo)之間有什么內(nèi)在聯(lián)系？答：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)反映了每百元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中所賺取的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的數(shù)額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是公司利潤(rùn)總額中最基本、最經(jīng)常同時(shí)也是最穩(wěn)定的組成部分，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額比重的多少，是說(shuō)明公司獲利能力質(zhì)量好壞的重要依據(jù)。總資產(chǎn)收益率是公司一定期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收益額與該時(shí)期公司平均資產(chǎn)總額的比率。它是反映公司資產(chǎn)綜合運(yùn)用效果的指標(biāo)，也是衡量公司總資產(chǎn)獲利能力的重要指標(biāo)。總資產(chǎn)收益率是從資產(chǎn)負(fù)債表的左邊所進(jìn)行的“投入”與“產(chǎn)出”的直接比較,分析了總資產(chǎn)(亦即總資本)的獲利能力。A長(zhǎng)期資本收益率是收益總額與長(zhǎng)期資本平均占用額之比，是從資產(chǎn)負(fù)債表的右邊所進(jìn)行的“投入”與“產(chǎn)出”之比,分析了長(zhǎng)期資本項(xiàng)目的獲利能力。.通過(guò)凈資產(chǎn)收益率按權(quán)益乘數(shù)分解，你將得到哪些信息？答:運(yùn)用杜邦分析法對(duì)凈資產(chǎn)收益率進(jìn)行分析時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)：a(1)凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)綜合性極強(qiáng)的投資報(bào)酬指標(biāo)。2G)資產(chǎn)凈利率是影響凈資產(chǎn)收益率的關(guān)鍵指標(biāo)。(3)權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率具有倍率影響。a凈資產(chǎn)收益率按權(quán)益乘數(shù)分解展現(xiàn)了資產(chǎn)凈利率和資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響，三者的關(guān)系可表述為：a凈資產(chǎn)收益率:資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)二資產(chǎn)凈利率/(I-資產(chǎn)負(fù)債率)A運(yùn)用這個(gè)公式，我們不僅可以了解資產(chǎn)獲利能力和資本結(jié)構(gòu)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響，并且可在已知其中任何兩個(gè)指標(biāo)的條件下，求出另一個(gè)指標(biāo)的數(shù)值。財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)4一、單項(xiàng)選擇(請(qǐng)選出一個(gè)對(duì)的的答案，填在括號(hào)中。).公司管理者將其持有的鈔票投資于“鈔票等價(jià)物”項(xiàng)目，其目的在于(B)oA控制其他公司B運(yùn)用暫時(shí)閑置的資金賺取超過(guò)持有鈔票收益C謀求高于利息流入的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬D公司長(zhǎng)期規(guī)劃.(D)不屬于公司的投資活動(dòng)。A解決設(shè)備B長(zhǎng)期股權(quán)和賣出C長(zhǎng)期債權(quán)的購(gòu)入D預(yù)期三個(gè)月內(nèi)短期證券的買賣.某公司2023實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為3275萬(wàn)元,本期計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備890萬(wàn)元，提取的固定資產(chǎn)折舊1368萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用146萬(wàn)元，存貨增長(zhǎng)467萬(wàn)元，則經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈鈔票流量是(B)萬(wàn)元。A3275B5212C5679D6146.當(dāng)鈔票流量適合比率(C)時(shí)，表白公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的鈔票流量恰好可以滿足公司平?；拘枰?。A大于1B小于1C等于1D接近1.按照我國(guó)《公司法》規(guī)定,我國(guó)公司不得發(fā)行優(yōu)先股，所以股東凈收益與(0沒(méi)有區(qū)別。A所有者權(quán)益B未分派利潤(rùn)C(jī)凈利潤(rùn)D本年利潤(rùn).某公司2023年凈利潤(rùn)為83519萬(wàn)元，本年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊12764萬(wàn)元,無(wú)形資產(chǎn)攤銷5萬(wàn)元,待攤費(fèi)用增長(zhǎng)90萬(wàn)元,則本年產(chǎn)生的凈鈔票流量是(D)萬(wàn)元。A83519B96288C96378D96198.公司為股東發(fā)明財(cái)富的重要手段是增長(zhǎng)(A)oA自由鈔票流量B凈利潤(rùn)C(jī)凈鈔票流量D營(yíng)業(yè)收入.可以反映公司經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最對(duì)的和最準(zhǔn)確的度量指標(biāo)是(C)0A基本的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值B特殊的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值C真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值D披露的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值.規(guī)定對(duì)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位使用不同的資金成本的是(A)。A真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值B基本的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值C披露的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值D特殊的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值二、多項(xiàng)選擇(請(qǐng)選出二至五個(gè)對(duì)的的答案,填在括號(hào)中。).一項(xiàng)投資被確認(rèn)為鈔票等價(jià)物必須同時(shí)具有四個(gè)條件，即(BCDE)。A以鈔票形態(tài)存在B價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小C易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票D期限短E流動(dòng)性強(qiáng).下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，不能產(chǎn)生鈔票流量的有(BDE)oA出售固定資產(chǎn)B公司從銀行提取鈔票C投資人投入鈔票D將庫(kù)存鈔票送存銀行E公司用鈔票購(gòu)買將于3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券.(ACE)項(xiàng)目形成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票流量。A應(yīng)付賬款的發(fā)生B購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)C應(yīng)交稅金的形成D發(fā)行長(zhǎng)期債券E支付職工工資.以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)在鈔票流量表上按凈額列示的是(ABCDE)0A銀行吸取的活期存款B證券公司代收的客戶買賣交割費(fèi)C代客戶收取或支付的款項(xiàng)D銀行發(fā)放的短期貸款和E證券公司代收印花稅.屬于收回投資所收到的鈔票的有(ACD)。A收回長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的鈔票B收回長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息C收回除鈔票等價(jià)物以外的短期投資D收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金同非鈔票資產(chǎn).取得投資收益所收到的鈔票,是指因股權(quán)投資和債權(quán)投資而取得的（BCDE）。A股票股利B從子公司分回利潤(rùn)而收到的鈔票C從聯(lián)營(yíng)公司分回利潤(rùn)而收到的鈔票D鈔票股利E從合資公司分回利潤(rùn)而收到的鈔票.在分析獲取鈔票能力的情況時(shí)，可以選用的指標(biāo)重要有（BCD）oA鈔票流量適合率B所有資產(chǎn)鈔票回收率C每元銷售鈔票凈流入D每股經(jīng)營(yíng)鈔票流量E鈔票滿足投資比率.在鈔票再投資比率中，總投資具體是指（ABDE）項(xiàng)目之和。A對(duì)外投資B固定資產(chǎn)總額C流動(dòng)資產(chǎn)D其他長(zhǎng)期資產(chǎn)E營(yíng)運(yùn)資金.可以用來(lái)計(jì)量公司的業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)指標(biāo)有很多，涉及（ABCDE）oA經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值B鈔票流量C每股收益D市場(chǎng)價(jià)值E凈收益.鈔票流量可以用來(lái)評(píng)價(jià)公司（ACE）的能力。A支付利息B利潤(rùn)分派C償付債務(wù)D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)E支付股息四、計(jì)算分析題1.某公司連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的數(shù)額如下表：（金額單位:萬(wàn)元）已知2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入額為10465萬(wàn)元，比2023年增長(zhǎng)了15%,其項(xiàng)目2023年末2023年末2023年末流動(dòng)資產(chǎn)220026802680其中：應(yīng)收賬款94410281140存貨10609281070固定資產(chǎn)380033403500資產(chǎn)總額880080608920主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為8176萬(wàn)元，比2023年增長(zhǎng)了12%0試計(jì)算并分析:

規(guī)定：（1）該公司2023年和2023年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（2）對(duì)該公司的資產(chǎn)運(yùn)用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。解:項(xiàng)目2023年2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率91004-[(1028+944)/21=9.23104654-[(1140+1028)/2]=9.65存貨周轉(zhuǎn)率（成本基礎(chǔ)）73004-[(928+1060)/2]=7.3481764-[(1070+928)/21=8.18存貨周轉(zhuǎn)率可收入基礎(chǔ)）91004-[(928+1060)/2]=9.6410465-4-[(1070+928)/2]=10.48流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率91004-[(2680+2200)/21=3.73104654-[(2680+2680)/2]=3.91固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率91004-[(3340+3800)/2]=2.5510465+[(3500+3340)/2]=3.06總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率91004-L(8060+8800)/2]=1.08104654-[(8920+8060)/2]=1.232.某公司經(jīng)營(yíng)A、B、C三種產(chǎn)品，其相關(guān)資料如下表所示。（金額單位:萬(wàn)元）口口種銷售數(shù)量（件）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（萬(wàn)元）本期上期本期上期本期上期A27002700567540337334B540056253402337520951996C49504500163413501029810合計(jì)-—5603526534613140試計(jì)算該公司的毛利額和毛利率，并對(duì)該公司毛利額和毛利率的變動(dòng)因素進(jìn)行分析。解:單位:元各因素變動(dòng)對(duì)毛利及毛利率的影響限度如下:品種銷售單價(jià)單位銷售成本銷售比重(％)毛利率(%)銷售毛利額本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期A210020231248123710.1210.2640.5638.15230206B630060003880354860.7264.1038.4240.8613071379C330030002079180029.1625.6437.0340605540m——10010038.2340.3621422125(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額對(duì)毛利的影響=(5603-5265)X40.36%=338X40.36%=136.42(萬(wàn)元)銷售數(shù)量對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的影響二(2700X2023+5400X6000+4950X3000)-52650000二52650000-52600000=0銷售單價(jià)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的影響;2700X(2100-2023)+5400X(6300-6000)+4950X(3300-3000)=270000+1620230+1485000=3375000可見，由于A產(chǎn)品銷售數(shù)量不變,B產(chǎn)品銷售數(shù)量減少而減少的收入額與C產(chǎn)品銷售數(shù)量增長(zhǎng)而增長(zhǎng)的收入額正好相抵減，故整體而言銷售數(shù)量的變動(dòng)未構(gòu)成對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的影響。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)額所有來(lái)自于銷售單價(jià)的變動(dòng)，由于三種產(chǎn)品的銷售單價(jià)均有不同限度的上升，從而導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)。(2)綜合毛利率變動(dòng)對(duì)毛利的影響額=5603X(38.23%-40.36%)=-119.34萬(wàn)元即，由于本期綜合毛利率比上期下降，從而使毛利額減少了119.34萬(wàn)元。品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)綜合毛利率的影響=(10.12%X40.56%+60.72%X38.42%+29.16%X37.03*)-40.36%=38.23%—40.36%=一2.13%各產(chǎn)品毛利率變動(dòng)對(duì)綜合毛利率的影響=1012%X(40.36%-38.15%)+60.72%X(38.42%-40.86%)+29.16%X(37.03%-40%)=-2.13%可見，由于占銷售總額近90%的B和C兩種產(chǎn)品的毛利率以及銷售比重本期均比上期下降,從而導(dǎo)致了綜合毛利率的減少。3.已知:甲、乙、丙三個(gè)公司的資本總額相等，均為4000萬(wàn)元，息稅前利潤(rùn)也都相等產(chǎn)，均為5()()萬(wàn)元。負(fù)債平均利息率6%。但三個(gè)公司的資本結(jié)構(gòu)不同，其具體組成如下：項(xiàng)目甲公司金額單位：萬(wàn)元乙公司丙公司總資本400040004000普通股資本400030002023發(fā)行的普通股股數(shù)400300200負(fù)債010002023假設(shè)所得稅率為33%,則公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及每股凈收益如何？4.資料：已知某公司2023年、2023年有關(guān)資料如下表：(金額單位:萬(wàn)元)項(xiàng)目2023年2023年

銷售收入280350其中：賒銷成本7680所有成本235288其中:銷售成本108120管理費(fèi)用8798財(cái)務(wù)費(fèi)用2955銷售費(fèi)用1115利潤(rùn)總額4562所得稅1521稅后凈利3041資產(chǎn)總額128198其中：固定資產(chǎn)5978鈔票2139應(yīng)收賬款(平均)814存貨4067負(fù)債總額5588規(guī)定：運(yùn)用杜邦分析法對(duì)該公司的凈資產(chǎn)收益率及其增減變動(dòng)因素分析。解：2023年:凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)=(304-280)X(280^-128)X[1^-(1-554-128)]=0.11X2.19XI.75=0.24X1.75=0.422023年：凈資產(chǎn)收益率二銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)=(414-350)X(350+198)X[14-(1-884-198)]=0.12X1.77X1.79=0.21X1.77=0.372023年的凈資產(chǎn)收益率比2023年有所下降，重要因素是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的顯著減少，從相關(guān)資料中可以分析出：2023年總資產(chǎn)明顯增大，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率減少。本年負(fù)債比例有所上升，因而權(quán)益乘數(shù)上升。綜合以上分析可以看出，本年凈資產(chǎn)收益率減少了。5、已知某公司資產(chǎn)總額450萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占30%,其中貨幣資金有25萬(wàn)元,其余為應(yīng)收賬款和存貨。所有者權(quán)益項(xiàng)目共計(jì)280萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)毛利90萬(wàn)元。年末流動(dòng)比率1.5,產(chǎn)權(quán)比率0.6,收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率10次，成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率8次。規(guī)定：計(jì)算應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額。財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)5一、單項(xiàng)選擇(請(qǐng)選出一個(gè)對(duì)的的答案,填在括號(hào)中。).公司管理者將其持有的鈔票投資于“鈔票等價(jià)物”項(xiàng)目，其目的在于(B)0A控制其他公司B運(yùn)用暫時(shí)閑置的資金賺取超過(guò)持有鈔票收益C謀求高于利息流入的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬D公司長(zhǎng)期規(guī)劃.下列選項(xiàng)中不屬于公司的投資活動(dòng)的是(D)。A解決設(shè)備B長(zhǎng)期股權(quán)和賣出C長(zhǎng)期債權(quán)的購(gòu)入D預(yù)期三個(gè)月內(nèi)短期證券的買賣.某公司2023實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為3275萬(wàn)元,本期計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備890萬(wàn)元,提取的固定資產(chǎn)折舊1368萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用146萬(wàn)元,存貨增長(zhǎng)467萬(wàn)元,則經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈鈔票流量是(B)萬(wàn)元。A3275B5212C5679D6146.當(dāng)鈔票流量適合比率(C)時(shí)，表白公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的鈔票流量恰好可以滿足公司平常基本需要。A大于1B小于1C等于1D接近1.按照我國(guó)《公司法》規(guī)定，我國(guó)公司不得發(fā)行優(yōu)先股，所以股東凈收益與(C)沒(méi)有區(qū)別。A所有者權(quán)益B未分派利潤(rùn)C(jī)凈利潤(rùn)D本年利潤(rùn).某公司2023年凈利潤(rùn)為83519萬(wàn)元,本年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊12764萬(wàn)元,無(wú)形資產(chǎn)攤銷5萬(wàn)元，待攤費(fèi)用增長(zhǎng)90萬(wàn)元，則本年產(chǎn)生的凈鈔票流量是(D)萬(wàn)元。A83519B96288C96378D96198.公司為股東發(fā)明財(cái)富的重要手段是增長(zhǎng)(A)oA自由鈔票流量B凈利潤(rùn)C(jī)凈鈔票流量D營(yíng)業(yè)收入.可以反映公司經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最對(duì)的和最準(zhǔn)確的度量指標(biāo)是(C)。A基本的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值B特殊的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值C真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值D披露的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值.規(guī)定對(duì)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位使用不同的資金成本的是(A)。A真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值B基本的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值C披露的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值D特殊的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值二、多項(xiàng)選擇(請(qǐng)選出二至五個(gè)對(duì)的的答案,填在括號(hào)中。).一項(xiàng)投資被確認(rèn)為鈔票等價(jià)物必須同時(shí)具有四個(gè)條件，即(BCDE)oA以鈔票形態(tài)存在B價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小C易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票D期限短E流動(dòng)性強(qiáng).下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，不能產(chǎn)生鈔票流量的有(BDE)。A出售固定資產(chǎn)B公司從銀行提取鈔票C投資人投入鈔票D將庫(kù)存鈔票送存銀行E公司用鈔票購(gòu)買將于3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券.(ACE)項(xiàng)目形成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票流量。A應(yīng)付賬款的發(fā)生B購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)C應(yīng)交稅金的形成D發(fā)行長(zhǎng)期債券E支付職工工資.以下業(yè)務(wù)中,應(yīng)在鈔票流量表上按凈額列示的有(ABCDE)oA銀行吸取的活期存款B證券公司代收的客戶買賣交割費(fèi)C代客戶收取或支付的款項(xiàng)D銀行發(fā)放的短期貸款和E證券公司代收印花稅.屬于收回投資所收到的鈔票的有(ACD)。A收回長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的鈔票B收回長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息三、簡(jiǎn)答題.簡(jiǎn)述投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以獲得的信息。.債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是什么？答:債權(quán)人的重要決策是決定是否給公司提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的涉及：（1）公司為什么需要額外籌集資金；（2）公司還本付息所需資金的也許來(lái)源是什么；（3）公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；（4）公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的環(huán)節(jié)。答：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般環(huán)節(jié)涉及：（1）明確分析目的（2）設(shè)計(jì)分析程序（3）收集相關(guān)信息（4）將整體分為各個(gè)部分（5）研究各個(gè)部分的特殊本質(zhì)（6）研究各個(gè)部分之間的聯(lián)系（7）得出分析結(jié)論四、計(jì)算分析題1.某公司的本年實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)算利潤(rùn)的比較數(shù)據(jù)如下：實(shí)際銷售收入：（8萬(wàn)件X5元/件）40萬(wàn)元；預(yù)算銷售收入：（9萬(wàn)件X4.8元/件）43.2萬(wàn)元，差異：-3.2萬(wàn)元（不利）規(guī)定：分別用定基分解法、連環(huán)替代法分解差異。解：總差異=40-43.2=-3.2C收回除鈔票等價(jià)物以外的短期投資D收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金E收回非鈔票資產(chǎn).取得投資收益所收到的鈔票，是指因股權(quán)投資和債權(quán)投資而取得的(BCDE)。A股票股利B從子公司分回利潤(rùn)而收到的鈔票C從聯(lián)營(yíng)公司分回利潤(rùn)而收到的鈔票D鈔票股利E從合資公司分回利潤(rùn)而收到的鈔票.在分析獲取鈔票能力的情況時(shí)，可以選用的指標(biāo)重要有(BCD)oA鈔票流量適合率B所有資產(chǎn)鈔票回收率C每元銷售鈔票凈流入D每股經(jīng)營(yíng)鈔票流量E鈔票滿足投資比率.在鈔票再投資比率中，總投資具體是指(ABDE)項(xiàng)目之和。A對(duì)外投資B固定資產(chǎn)總額C流動(dòng)資產(chǎn)D其他長(zhǎng)期資產(chǎn)E營(yíng)運(yùn)資金.可以用來(lái)計(jì)量公司的業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)指標(biāo)有很多，涉及(ABCDE)。A經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值B鈔票流量C每股收益D市場(chǎng)價(jià)值E凈收益.鈔票流量可以用來(lái)評(píng)價(jià)公司(ACE)的能力。A支付利息B利潤(rùn)分派C償付債務(wù)D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)E支付股息四、簡(jiǎn)答題.什么是鈔票及鈔票等價(jià)物？在擬定鈔票及鈔票等價(jià)物時(shí)應(yīng)考慮哪些問(wèn)題？答:鈔票流量表中的〃鈔票〃,是指公司的庫(kù)存鈔票以及存款，具體涉及鈔票、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。鈔票流量表中的”鈔票等價(jià)物〃，是指公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額鈔票、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資。鈔票等價(jià)物雖然不是鈔票，但其支付能力與鈔票的差別不大,因此可以將其視為鈔票。一項(xiàng)投資被確認(rèn)為鈔票等價(jià)物必須同時(shí)具有四個(gè)條件:期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。.為什么說(shuō)鈔票流動(dòng)分析可以補(bǔ)充足析收益能力與償債能力？答：鈔票流量信息可以從鈔票角度對(duì)公司償還短期債務(wù)能力做出更全面的評(píng)價(jià)。一個(gè)公司獲取了較多的利潤(rùn)，同時(shí)又產(chǎn)生了較多的鈔票流量?jī)纛~，就具有了較強(qiáng)的償債與支付能力。假如這個(gè)公司在獲取了較多利潤(rùn)的同時(shí)，大量進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，同樣會(huì)出現(xiàn)鈔票短缺，減少償債能力和支付能力。相反，假如獲取利潤(rùn)不多，但由于處置和變賣固定資產(chǎn)，或增長(zhǎng)了直接融資等，增長(zhǎng)了鈔票流量?jī)纛~,也可以保持較強(qiáng)的償債能力和支付能力。因此，通過(guò)對(duì)三類活動(dòng)所產(chǎn)生的鈔票流入信息和流出信息的分析，可以對(duì)公司的償債能力和支付能力做出更準(zhǔn)確和更可靠的評(píng)價(jià)。在利潤(rùn)表中，公司的凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的，而鈔票流量是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。一般說(shuō)來(lái),凈收益增長(zhǎng)，鈔票流量?jī)纛~也增長(zhǎng)。但在某些情況下，比如雖然大量銷售商品，但貨款和勞務(wù)流入款項(xiàng)沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)收回；又比如由于凈收益增長(zhǎng)而增長(zhǎng)的鈔票用于別的方面，從而導(dǎo)致凈收益增長(zhǎng)而鈔票短缺的局面，這就是收益的質(zhì)量不佳。因此通過(guò)鈔票流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量做出評(píng)價(jià)。.綜合評(píng)價(jià)的重要優(yōu)點(diǎn)和局限性是什么？五、計(jì)算分析題.東方公司2023年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票流量?jī)纛~為：762萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表有關(guān)資料為:流動(dòng)負(fù)債2025萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債4978萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元，總資產(chǎn)70200萬(wàn)元，當(dāng)期固定資產(chǎn)投資額為536萬(wàn)元,存貨增長(zhǎng)200萬(wàn)元（其他經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)項(xiàng)目不變），實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8008萬(wàn)元（其中非經(jīng)營(yíng)損益1000萬(wàn)元、非付現(xiàn)費(fèi)用1500萬(wàn)元），分派優(yōu)先股股利456萬(wàn)元，發(fā)放鈔票股利782萬(wàn)元,該公司發(fā)行在外的普通股股數(shù)50800萬(wàn)股。規(guī)定:計(jì)算下列財(cái)務(wù)比率：鈔票流量與當(dāng)期債務(wù)比、債務(wù)保障率、每元銷售鈔票凈流入、所有資產(chǎn)鈔票回收率、每股經(jīng)營(yíng)鈔票流量、鈔票流量適合比率、鈔票股利保障倍數(shù)。空-xlOO%解：鈔票流量與當(dāng)期債務(wù)比二2025=37.63%————xlOO^債務(wù)保障率=2025+4978=10.88%每元銷售現(xiàn)金凈流入=3=0.085元9000-^-xlOO%所有資產(chǎn)鈔票回收率=70200=1.09%762-456x100%每股經(jīng)營(yíng)鈔票流量二50800=0.6%-x100%=50.20%鈔票流量適合比率=536+200+782—=0.97鈔票股利保障倍數(shù)=7822.忠誠(chéng)公司今年的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)(稅后)為800萬(wàn)元。本年的研究與開發(fā)費(fèi)用支出500萬(wàn)元，已按會(huì)計(jì)制度作為當(dāng)期費(fèi)用解決,該項(xiàng)支出的受益期是在明年；本年商譽(yù)攤銷費(fèi)用62萬(wàn)元，但事實(shí)上公司的商譽(yù)并無(wú)明顯變化；本年的無(wú)息流動(dòng)負(fù)債為24000萬(wàn)元；長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)340萬(wàn)元，未記入財(cái)務(wù)報(bào)告總資產(chǎn)。假設(shè)所得稅率30隨報(bào)告總資產(chǎn)38000萬(wàn)元，資本成本率8%。規(guī)定：(1)計(jì)算該公司的基本經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值；(2)計(jì)算該公司的披露經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值。解：(1)基本經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值=800—3800X8%=800—304=496(2)披露的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值=(8004-40%+500+62)X60%—(3800-2400+340)X8%=2562X60%1740X8%=13983.某公司是一個(gè)大型普通機(jī)械制造公司，今年的凈資產(chǎn)收益率為12,總資產(chǎn)報(bào)酬率為9乳總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為4,流動(dòng)資產(chǎn)周率為1.3,資產(chǎn)負(fù)債率為40%,已獲利息倍數(shù)為5,銷售增長(zhǎng)率為15%,資本積累率為18%。根據(jù)教材給出的標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)數(shù)計(jì)算其基本指標(biāo)總分。解：凈資產(chǎn)收益率：基礎(chǔ)分=30*0.8=24分調(diào)整分=((12-9.5)/(16.5-9.5))X(30X1-30X0.8)=2.14分總分=24+2.14=26.14分總資產(chǎn)報(bào)酬率：基礎(chǔ)分=12X0.8=9.6分調(diào)整分二((9-5.6)/(9.4-5.6))X(12X1-12X0.8)=2.15分總分:9.6+2.15=11.75分總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:基礎(chǔ)分=9X0.6=5.4分調(diào)整分=((0.4-0.3)/(0.5-0.3))X(9X0.8-9X0.6)=0.9分總分=5.4+0.9=6.3分流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:基礎(chǔ)分=9X0.8=7.2分調(diào)整分=((1.1-1)/(1.2-1))X(9X1-9X0.8)=0.9分總分=7.2+0.9=8.1分資產(chǎn)負(fù)債率:基礎(chǔ)分工12X0.8:9.6分調(diào)整分=1(46-52)/(45-52))X(12X1-12X0.8)=2.06分總分=9.6+2.06=11.66分已獲利息倍數(shù)：基礎(chǔ)分=10X0.8=8分調(diào)整分=((5-2.5)/(6-2.5))X(10X1-10X0.8)=1.43分總分=8+1.43=943分調(diào)整分=((15-10)/(38-10))X(9X1-9X0.8)=0.32分總分=7.2+0.32=7.52分資本積累率：基礎(chǔ)分=9X0.6=5.4分調(diào)整分=((18-5)/(20-5))X(9X1-9X0.8)二1.56分總分=5.4+1.56=6.96分基本指標(biāo)總分=26.14+11.75+6.3+8.1+11.66+9.43+7.52+6.96=87.86分用定基分解法分析計(jì)算影響預(yù)算完畢的因素：數(shù)量變動(dòng)影響金額=實(shí)際價(jià)格X實(shí)際數(shù)量一實(shí)際價(jià)格X預(yù)算數(shù)量=實(shí)際價(jià)格X數(shù)量差異=5X(8—9)=-5萬(wàn)元價(jià)格變動(dòng)影響金額=實(shí)際價(jià)格X實(shí)際數(shù)量一預(yù)算價(jià)格X實(shí)際數(shù)量=價(jià)格差異X實(shí)際數(shù)量二(5-4.8)X8=1.6萬(wàn)元分析：數(shù)量變動(dòng)影響金額+價(jià)格變動(dòng)影響金額=-5+1.6二一3.4,與總差異一3.2的差-0.2是混合差異。數(shù)量變動(dòng)影響金額;預(yù)算價(jià)格X實(shí)際數(shù)量-預(yù)算價(jià)格X預(yù)算數(shù)量=預(yù)算價(jià)格X數(shù)量差異=4.8X(8—9)=-4.8萬(wàn)元價(jià)格變動(dòng)影響金額=實(shí)際價(jià)格X實(shí)際數(shù)量-預(yù)算價(jià)格X實(shí)際數(shù)量=價(jià)格差異X實(shí)際數(shù)量二(5-4.8)X8=1.6萬(wàn)元.華羽公司2023年度資產(chǎn)負(fù)債表資料如下表：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：華羽公司2023年12月31日單位：萬(wàn)元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)年初數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)679186846791流動(dòng)負(fù)債41405850其中:應(yīng)收帳款314440713144其中:應(yīng)付帳款36145277存貨217830252178長(zhǎng)期負(fù)債454510334固定資產(chǎn)原值137891566713789負(fù)債合計(jì)868516184固定資產(chǎn)凈值666380136663所有者權(quán)益60136780無(wú)形及遞延資產(chǎn)124462671244其中:實(shí)收資本50006000資產(chǎn)總計(jì)146982296414698負(fù)債加所有者權(quán)益1469822964規(guī)定：(1)計(jì)算各項(xiàng)目金額的增(減)額和增(減)比例。(2)根據(jù)計(jì)算結(jié)果，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。⑶運(yùn)用結(jié)構(gòu)比例法，對(duì)華羽公司的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析。

解：(1)增減變動(dòng)分析資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:華羽公司日2023年12月31單位:萬(wàn)元資產(chǎn)增長(zhǎng)數(shù)增長(zhǎng)率％負(fù)債及所有者權(quán)益增長(zhǎng)數(shù)增長(zhǎng)率先流動(dòng)資產(chǎn)-1893-21.80流動(dòng)負(fù)債-710-12.14其中：應(yīng)收帳款-927-22.77其中：:付帳款-663-12.56存貨-847-28長(zhǎng)期負(fù)債-1663-16.09固定資產(chǎn)原值-878-6.9負(fù)債合計(jì)-2373-14.66固定資產(chǎn)凈值-1350-16.85所有者權(quán)益-767-11.31無(wú)形及遞延資產(chǎn)-369-22.88其中：實(shí)收資本00資產(chǎn)總計(jì)-3140—13.67負(fù)債加所有者權(quán)益-3140-13.67(2)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：華羽公司2023年12月31日單位:萬(wàn)元資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)37.8234.26流動(dòng)負(fù)債25.4725.93其中：應(yīng)收帳款其中：應(yīng)付帳款存貨長(zhǎng)期負(fù)債4543.74固定資產(chǎn)原值55.1659.47負(fù)債合計(jì)70.4769.67固定資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益29.5330.33無(wú)形及遞延資產(chǎn)7.026.27其中：實(shí)收資本資產(chǎn)總計(jì)100100負(fù)債加所有者權(quán)益100100

.以下是天士公司2023年度的利潤(rùn)表:利潤(rùn)表編制單位:天士公司2023年度單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2023年度2023年度一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4093