風險處置辦法

4.風險管理的基本方法

找出風險 風險評估 制定風險計劃 確定風險承受能力 確定每種風險概率 確定每種風險的成本

確定每種風險的優(yōu)先級監(jiān)控和處理風險4.1處理風險的手段與方法P51..

一是控制方法：致力于消除、回避和減少風險發(fā)生的機會，限制風險損失的擴大；二是財務方法：重點是事先做好風險成本的財務安排，通過財務安排來降低風險成本。

風險處理方法

一、控制方法： 避免風險 預防風險 分散風險 抑制風險

二、財務方法： 自留風險 轉(zhuǎn)嫁風險 非保險轉(zhuǎn)嫁 保險轉(zhuǎn)嫁風險控制方法P51損失控制方法:改變風險損失從而控制風險P51控制損失可以控制風險控制損失可以減低風險管理成本風險避免回避風險又稱避免風險。是指放棄某一計劃成本或方案從而避免由此可能產(chǎn)生的損失后果，達到回避因從事該項活動可能導致風險損失的目的。如人們恐懼飛機失事之風險，不乘飛機而改用其他交通工具，就可以避免飛機失事之風險；又如人們擔心駕駛汽車會發(fā)生交通意外事故，那么放棄駕車，改騎自行車或步行等等。當然避免風險不失為一種最徹底的風險控制方法，即從根本上消除風險，但其局限與缺陷也是顯而易見的，在回避風險的同時，便放棄了從事這項活動帶來的好處或某種經(jīng)濟利益，如放棄駕車，改騎自行車或步行，雖然避免交通意外事故，但也無法獲得迅速、舒適的享受。況且，改騎自行車或其它方式，雖避免了某種風險，但同時也會面臨新的風險。何況有一些風險如地震是無法由人們所能避免的，因此，避免風險是別無選擇的情況下采用。

回避風險

對一些風險過大的方案應加以回避。如：——拒絕與不守信用的廠商業(yè)務往來?！庐a(chǎn)品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問題而果斷停止試制。風險避免P53風險避免風險避免的可能問題:P52風險可能無法避免避免風險可能代價高昂避免一種風險可能產(chǎn)生另一種風險

預防風險預防風險是指在風險發(fā)生之前采取的一切減少風險發(fā)生頻率與損失程度的具體措施，它通過消除或減少風險因素來實現(xiàn)的。如害怕車況不好的汽車會導致交通意外事故，那么就要選擇一輛車況好、性能優(yōu)的汽車，同時，駕駛員提高自身的安全駕駛意識，避免人為因素導致事故。因此，我們說，預防事故要從標的本身為質(zhì)量、性能以及使用、運用標的人的安全意識教育兩方面入手，才能減少風險發(fā)生頻率與損失程度。減少風險對風險無法回避的，可以設(shè)法減少風險。如：——決策多方案優(yōu)選和相機替代。——及時與政府部門溝通獲取政策信息?！诎l(fā)展新產(chǎn)品前，充分進行市場調(diào)研?！獙嵭性O(shè)備預防檢修制度以減少設(shè)備事故?！诮鹑?、證券投資上進行品種、期限、幣種多元化組合。分散風險分散風險是指以增加風險單位數(shù)量來提高風險的可測性，平衡風險損失，降低風險成本。在現(xiàn)實生活中分散風險的實例很多，如一些炒股人士，害怕某種股票過分下跌，進而在其下跌的不同階段以不同的價格買進該股票或者大量買進其它股票，使持股種類及數(shù)目較多，即便某種股票下跌厲害，其損失也可通過其它股票的上漲或反彈贏利來彌補。又如企業(yè)通過兼并、擴張、聯(lián)營等手段，組建企業(yè)集團，以此增加風險單位數(shù)目，提高風險的可測性，進而把握風險，控制風險，達到降低風險成本的目的。人們常說的不要把雞蛋放在一個籃子里，也就是為了分散風險。抑制風險抑制風險是指指風險發(fā)生時時或發(fā)生后采采取的各種防防止損失的措措施。例如，，在建筑物上上安裝消防、、自動噴淋系系統(tǒng)等；就可可減輕火災損損失的程度，，防止損失擴擴大。抑制風險又可可以劃分為防防損和減損。。風險轉(zhuǎn)移盡管控制型風風險處理的方方法有上述四四種，但每一一種處理方法法都有缺陷，，而且有些風風險根本不可可能避免、消消防。因此，，任何經(jīng)濟單單位和個人都都要付出風險險成本。為了了消除風險事事故的發(fā)生所所造成的經(jīng)濟濟困難和精神神憂慮，就必必須在財務上上預先作出安安排，提留各各種風險準備備金。這種事事前所作的財財務安排就是是財務型風險險處理方法。。它包括自留留風險和轉(zhuǎn)嫁嫁風險兩種。。自留風險轉(zhuǎn)嫁風險購買保險轉(zhuǎn)嫁嫁風險非購買保險轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁風險自留風險它是指企業(yè)或或經(jīng)濟單位、、個人自己承承擔部分或全全部后果的風風險財務處理理方法。自留留風險包括主主動與被動自自留風險兩種種。主動自留留風險是指在在已識別種種種風險的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，有意識識、有計劃地地采取對付風風險的措施。。被動自留風風險是在沒有有識別面臨的的種種風險，，或即使有所所察覺但未采采取措施而被被動接受損失失后果。一般般來講，決定定自留風險與與否，應當考考慮風險的發(fā)發(fā)生頻率與損損失程度，若若風險發(fā)生頻頻率低且損失失低，在短期期內(nèi)可以預測測，最大損失失不足以影響響自己的財務務穩(wěn)定時，可可以自留風險險；反之宜轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁風險。轉(zhuǎn)嫁風險財務處理型的的另一種重要要而常見的方方法是轉(zhuǎn)嫁風風險，將可能能再現(xiàn)的經(jīng)濟濟損失后果轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁出去。換換句話說，為為避免承擔全全部風險成本本，有意識地地將所面臨的的風險及其發(fā)發(fā)生可能導致致的損失轉(zhuǎn)移移給其它單位位或個人承擔擔而事先進行行的一種財務務安排。這種種以轉(zhuǎn)嫁損失失后果為特征征的風險轉(zhuǎn)嫁嫁包括保險轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁與非保險險轉(zhuǎn)嫁。購買保險轉(zhuǎn)嫁嫁風險非購買保險轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁風險轉(zhuǎn)移風險主要措施有：：方案1：套套期保值交易易通過在期貨市市場在套頭買買賣交易，規(guī)規(guī)避企業(yè)重要要原材料、外外匯價格波動動帶來的損失失。方案2：轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包企業(yè)把工程和和產(chǎn)品零部件件的生產(chǎn)制造造轉(zhuǎn)包給其他他企業(yè)，把部部分風險分散散出去。方案3：向向保險公司投投保企業(yè)保險1.保險種種類（1）財產(chǎn)產(chǎn)和責任保險險——企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)險?！嚤ｋU險：●責任保險險●撞車車保險——火災保險險?！\輸保險險：●海上運輸輸保險●內(nèi)內(nèi)地運輸保保險（鐵路、、公路、航空空、內(nèi)河）——工人意外外傷害保險。?！谌撸ǎü玻┴熑稳伪ｋU。（2）健康康保險：——大病統(tǒng)籌籌。——醫(yī)療保險險。——婦女生育育保險?！殬I(yè)病健健康保險。（3）職工工失業(yè)保險（4）人壽壽保險：職工工基本養(yǎng)老保保險、補充性性養(yǎng)老保險。。（5）特殊殊保險：財產(chǎn)產(chǎn)征用險。保險策略（1）企業(yè)業(yè)應當根據(jù)自自身財力，權(quán)權(quán)衡應投保的的險種和繳納納的保費，測測重總體保費費支出和受益益金額。（2）充分分了解各個險險種情況并精精心選擇。由由于投保主體體可能不同，，大多數(shù)由企企業(yè)投保，有有的需企業(yè)、、職工共同繳繳付。（3）當企企業(yè)效益較好好時，可在財財稅政策允許許范圍內(nèi)，為為職工投家庭庭財產(chǎn)保險和和補充性養(yǎng)老老保險。（4）有條條件的企業(yè)可可運用一些定定量化的風險險決策分析方方法和工具，，來精算優(yōu)化化保險方案。。轉(zhuǎn)嫁風險非保險轉(zhuǎn)嫁是是指通過各類類經(jīng)濟合同將將可能產(chǎn)生的的潛在損失后后果轉(zhuǎn)嫁給他他人的方法。。單位在從事事經(jīng)濟活動過過程中，可以以利用合同條條款等將有關(guān)關(guān)活動的潛在在風險損失轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁給他人承承擔。如在租租借合同中，，出借人承認認自己對由租租借中疏忽行行為所致財產(chǎn)產(chǎn)負有責任，，那么，租借借人實際上將將一些潛在損損失后果轉(zhuǎn)嫁嫁給出借人等等等。非保險險轉(zhuǎn)嫁還經(jīng)常常運用于各類類建筑合同、、委托合同、、保證合同、、產(chǎn)品購銷合合同、借貸合合同和租賃合合同等。這種種風險轉(zhuǎn)嫁的的優(yōu)點在于應應用范圍廣、、費用低廉、、靈活適用，，可以彌補保保險之不足。。但其局限性性在于它常受受合同條款、、法律條文的的限制，帶有有一定程度的的盲目性需要要以健全的法法律體系為條條件。風險組合策略略設(shè)計系列組合合措施，把企企業(yè)風險總損損失降低到最最低程度。接受風險——量力而行行，企業(yè)在力力所能及的范范圍內(nèi)承擔風風險?！髽I(yè)用自自我保險把風風險接受下來來，如每月積積存一筆基金金用于發(fā)生事事故時抵償損損失。當前企業(yè)風險險管理關(guān)注點點近年來全球政政治動蕩，經(jīng)經(jīng)濟發(fā)展面臨臨更多障礙，，而全球化使使得這些危害害被放大，因因而如何防范范各種風險成成為關(guān)注焦點點，聯(lián)合國已已將所有災害害問題都納入入了風險管理理的范疇，可可以預見的是是，風險管理理將成為新的的學科領(lǐng)域，，風險管理的的國際化正成成為發(fā)展趨勢勢。1、COSO風險管理整整合框架美國COSO（發(fā)起人組組織委員會））是國際公認認的制定內(nèi)部部控制標準的的權(quán)威機構(gòu)，，其1992年制定的《《內(nèi)部控制--整合框架架》已成為業(yè)業(yè)界普遍認可可的標準，2004年COSO對內(nèi)內(nèi)部控制標準準進行了延伸伸，推出了《《企業(yè)風險管管理--整合合框架》，迅迅速得到了普普及推廣。COSO風險險管理整合框框架也稱為全全面風險管理理（ERM））框架，其核核心理念是將將企業(yè)的風險險管理融入到到企業(yè)的戰(zhàn)略略、組織結(jié)構(gòu)構(gòu)、流程等各各個環(huán)節(jié)，并并將風險管理理第一責任人人鎖定為從事事經(jīng)營活動的的第一行為人人，從而將風風險管理滲透透到企業(yè)經(jīng)營營、管理的方方方面面。COSO認為為風險管理應應發(fā)揮6大作作用：銜接風風險容量與戰(zhàn)戰(zhàn)略、增進風風險應對決策策、抑減經(jīng)營營意外和損失失、識別和管管理貫穿于企企業(yè)的多重風風險、抓住機機會、改善資資本配置。ERM框架有有三個維度，，第一維是4大目標，即即戰(zhàn)略目標、、經(jīng)營目標、、報告目標和和合規(guī)目標；；第二維是8大要素，即即內(nèi)部環(huán)境、、目標設(shè)定、、事件識別、、風險評估、、風險對策、、控制活動、、信息和交流流、監(jiān)控；第第三維是企業(yè)業(yè)的各個層級級，包括整個個企業(yè)、各職職能部門、各各條業(yè)務線及及下屬各子公公司。三個維度的相相互關(guān)系是：：8大要素為為4大目標服服務；各個層層級都要堅持持4大目標和和8大要素。。2、央企全面面風險管理近年來央企在在海外擴張、、金融衍生品品投資、財務務審計等方面面屢屢出現(xiàn)問問題，造成國國有資產(chǎn)的流流失，引起了了國資委對與與央企風險管管理的關(guān)注，，作為國有資資產(chǎn)的出資人人，國資委負負有國有資產(chǎn)產(chǎn)保值增值的的責任，因而而加強央企的的風險管理水水平就成為必必然選擇?！吨醒肫髽I(yè)全全面風險管理理指引》包括括中央企業(yè)開開展全面風險險管理工作的的總體原則、、基本流程等等內(nèi)容，并提提出風險管理理的目標，包包括確保將風風險控制在與與總體目標相相適應并可承承受的范圍內(nèi)內(nèi)；確保內(nèi)外外部，尤其是是企業(yè)與股東東之間實現(xiàn)真真實、可靠的的信息溝通。。可以就發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略、投投資收購、財財務報告、內(nèi)內(nèi)部審計、衍衍生產(chǎn)品交易易、法律事務務、安全生產(chǎn)產(chǎn)和應收賬款款管理中的一一項或多項業(yè)業(yè)務開展風險險管理工作，，逐步建立健健全全面風險險管理體系。。3、金融期貨貨交易風險管管理中航油新加坡坡公司在原油油期貨交易中中虧損了5.5億美元，，給國家造成成巨大經(jīng)濟損損失，但災難難遠不止于此此，新加坡股股市一度瘋狂狂打壓中國股股票，使得其其他無辜企業(yè)業(yè)遭受牽連，，從長遠看更更嚴重敗壞了了國內(nèi)企業(yè)的的海外形象。。4、稅務風險險管理企業(yè)所得稅流轉(zhuǎn)稅企業(yè)面對的主主要納稅難題題是：如何充充分掌握稅務務法規(guī)的變化化、如何適應應稅務合規(guī)性性要求日益增增長的復雜性性、如何應對對稅務機關(guān)監(jiān)監(jiān)管尺度的收收緊，以及如如何實現(xiàn)對稅稅務風險的有有效管理，其其中稅務風險險的管理是企企業(yè)面臨的最最大稅務難題題。5、法律風險險管理法律風險管理理涉及到企業(yè)業(yè)經(jīng)營的多個個方面，具體體來說，企業(yè)業(yè)應做到如下下幾個方面工工作：一是關(guān)關(guān)注政策動向向和司法環(huán)境境，不僅是國國內(nèi)的，還包包括國際化過過程中所涉及及的其他國家家和地區(qū)；二二是廣泛研究究企業(yè)法律風風險管理的相相關(guān)案例，包包括重視并能能有效識別、、評估、防范范法律風險管管理而取得重重大效益的案案例，以及忽忽視法律風險險管理、缺乏乏管理程序系系統(tǒng)而致使企企業(yè)遭受重大大損失的案例例；三是加強強合同管理，，從合同的談談判、簽訂、、履行、審批批、管理、糾糾紛解決等多多方面加強管管理，充分提提高工作效能能，確保企業(yè)業(yè)對合同目的的的實現(xiàn)具備備合理預期，，使企業(yè)在締締約、履約以以及糾紛解決決過程中保持持法律優(yōu)勢，，最大幅度地地降低合同風風險；四是加加強知識產(chǎn)權(quán)權(quán)風險管理，，關(guān)注企業(yè)和和競爭對手的的知識產(chǎn)權(quán)情情況，掌握知知識產(chǎn)權(quán)法律律法規(guī)及相關(guān)關(guān)政策，從法法律上能對知知識產(chǎn)權(quán)進行行慎重考量，，同時對侵犯犯本企業(yè)知識識產(chǎn)權(quán)的行為為應當建立侵侵權(quán)調(diào)查及法法律追究程序序機制；五是是綜合考查與與法律風險管管理相關(guān)的人人員，以便做做到規(guī)范管理理和有效授權(quán)權(quán)，加強對員員工法律意識識及知識的培訓與考核核，將法律風風險管控能力力納入管理層層的績效考核核范疇6、審計風險險管理國資委于2004年對當當時的181家中央企業(yè)業(yè)的財務審計計報告進行的的突擊檢查，，檢查發(fā)現(xiàn)，，有120家家企業(yè)有相當當部分的財務務狀況沒有進進入財務審計計報告；有30家企業(yè)的的財務審計不不全面或不深深入；有13家企業(yè)的財財務審計報告告結(jié)論與事實實相反；還有有13家企業(yè)業(yè)的財務審計計報告存在技技術(shù)問題。盡盡管距離那次次檢查已有2年多時間，，但種種跡象象表明，國企企的財務審計計狀況仍然不不容樂觀。7、外匯風險險管理人民幣在去年年經(jīng)歷了持續(xù)續(xù)的升值，給給國內(nèi)企業(yè)帶帶來了深遠的的影響，由于于業(yè)務的相關(guān)關(guān)性，銀行業(yè)業(yè)遭受的外匯匯風險更是首首當其沖。銀銀監(jiān)會為此下下發(fā)了《關(guān)于于進一步加強強外匯風險管管理的通知》》，旨在督促促銀行業(yè)機構(gòu)構(gòu)進一步加強強外匯風險管管理，有效控控制銀行業(yè)機機構(gòu)外匯風險險，確保銀行行業(yè)機構(gòu)安全全、穩(wěn)健運行行。8、危機公關(guān)關(guān)2006年國國際名牌集體體遭遇“質(zhì)量量門”，浙江江省工商局集集中銷毀一批批進口名牌皮皮鞋，還陸續(xù)續(xù)檢測出國際際知名品牌的的筆記本電腦腦、數(shù)碼相機機、奶粉等存存在質(zhì)量問題題；廣州對休休閑服裝質(zhì)量量檢測的結(jié)果果則顯示，47個國際知知名品牌的產(chǎn)產(chǎn)品不合格；；上海對品牌牌服裝進行抽抽檢，不合格格率超過4成成，其中包括括許多國際頂頂級品牌；寶寶潔SKII化妝品被查查出含有對人人體有害的微微量元素，不不得已進行大大面積退貨處處理。在這一一連串的質(zhì)量量事件中，我我們看到寶潔潔、博士倫、、肯德基最終終轉(zhuǎn)危為安，，見識到了危危機公關(guān)的威威力。而反觀觀國內(nèi)企業(yè)，，陽澄湖大閘閘蟹在臺灣市市場、山東多多寶魚在上海海市場出現(xiàn)問問題后，由于于缺乏危機公公關(guān)意識，沒沒有能夠有效效消除危機，，使企業(yè)蒙受受了很大損失失。危機籠罩四四大所中中國因素激激發(fā)跨國企企業(yè)鋌而走走險2007年年7月28日，財財政部公布布了第十一一號會計信信息質(zhì)量檢檢查公告，，全球第一一大會計事事務所普華華永道赫然然列于處罰罰名單中。。雖然，普普華永道被被責令限期期進行整改改的處罰，，相對于撤撤銷、停業(yè)業(yè)、警告告等處罰措措施來說力力度并不大大，但在國國際知名會會計師事務務所不斷發(fā)發(fā)生問題，，各種丑聞聞不斷致使使會計行業(yè)業(yè)信譽急轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)直下的大大背景下，，財政部此此次的作法法，其警示示意義遠遠遠大于處罰罰事件本身身。比普華永道道日子難過過的是科龍龍電器前任任審計師德德勤，因為為科龍電器器問題的爆爆發(fā)而陷入入質(zhì)疑的漩漩渦。日前前，中國證證監(jiān)會對科科龍的調(diào)查查結(jié)果表明明，2002年以來來顧雛軍等等人在科龍龍電器采取取虛增收入入、少計費費用等多種種手段虛增增利潤，導導致該公司司所披露的的財務報告告與事實嚴嚴重不符。。德勤自然然難