醫(yī)療器械有限公司財務(wù)管理制度

財務(wù)治理制度第一節(jié)總則第一條其次條財會工作相關(guān)人員在工作中必需認真執(zhí)行本治理制度。其次節(jié)財務(wù)機構(gòu)、財會人員的治理第一條公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責：在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全理安排使用資金；做好與物管部門的對帳工作，指導倉管員建帳、對帳。其次條財務(wù)部崗位設(shè)置為:財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納。第三條財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。第四條財務(wù)會計人員實行定崗、定人、定責制度。第三節(jié)流淌資產(chǎn)的治理第一條流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預付帳款、存貨等。其次條現(xiàn)金治理使用現(xiàn)金。處理。批準證明，要有主管人員注明用途，經(jīng)辦人員簽字。手續(xù)不全出納不付款。四、出納不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案治理工作。條或其他不標準的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。六、日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。消滅長、短款且又無法查明緣由的，長款歸公，短款由責任人賠償。也可用支付單據(jù)報銷抵帳，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款。門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算。各種借款條月底必需入帳，不允許消滅跨月白條頂庫現(xiàn)象。及損壞工具設(shè)備變現(xiàn)，員工罰款，分包罰款等款項準時交付財務(wù)部門，以便準時處理帳務(wù)。十一、公司固定資產(chǎn)、原材輔料、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品的選購必需符合選購治理方法。定發(fā)放日期提款發(fā)放或轉(zhuǎn)入工資卡。十三、本規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理辦公會審查通過，自公布之日起實施。第三條銀行存款治理一、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定由兩人分開保管。二、財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出掌握，銀行付款必需手續(xù)齊備。三、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達帳項，消滅長期未達帳項時要查明緣由，上報總經(jīng)理。第四條應(yīng)收帳款及預付帳款的治理憑據(jù)〔包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等，不得單方入帳。損失的或已實行各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，應(yīng)準時處理賬務(wù)并上報總經(jīng)理。三、消滅員工調(diào)崗、調(diào)離或離職時財務(wù)部應(yīng)當與其做好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。簽章，經(jīng)總經(jīng)理批準前方可付款。第五條存貨的治理一、存貨是指公司所擁有或掌握的，能以貨幣計量的為公司生產(chǎn)經(jīng)營效勞的流淌資產(chǎn)，主要包括低值易耗品、辦公用品。關(guān)心材料如水管、油漆、螺栓、螺帽等；設(shè)備零部件：備用品、備用件、機修工具扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。二、存貨的計價、按實際本錢計價。三、出、入庫治理按倉庫治理方法執(zhí)行。第四節(jié)固定資產(chǎn)的治理第一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)2023其次條期盤點制度和折舊計提制度。第三條公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)名目。第四條固定資產(chǎn)的計價。一、對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)〔沒有建帳〕可以實行重置價進展入帳。建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和5三、公司固定資產(chǎn)殘值率10%。四、全部固定資產(chǎn)必需每年盤點一次，按財務(wù)盤點制度實行。第五節(jié)負債治理第一條交稅金，其他應(yīng)付款以及預提費用等。其次條員工工資必需于次月十日前發(fā)放，以提高員工的樂觀性，增加企業(yè)分散力。第三條處理帳務(wù)，正確表達公司負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品本錢。第六節(jié)本錢費用的核算治理第一條益。其次條費用報銷程序和標準：一、財務(wù)部付款報銷包括以下兩種狀況：現(xiàn)金借款、費用報銷。二、公司員工因工作需要，借用現(xiàn)金需填寫借款單。借款單內(nèi)各工程要填寫齊全，并按以下程序辦理簽字手續(xù)：50000元以下先由部門負責人簽名確認，交財務(wù)部負責人簽名審核，最終由主管副總經(jīng)理簽名審批付款。50000元以上需要總經(jīng)理簽名審批。借款報銷要準時15三、各部門員工的費用報銷、要填寫費用報銷單，費用報銷單內(nèi)各工程要填寫齊全，報銷單所附單據(jù)必需合法、真實、準確、并按以下手續(xù)簽字辦理：50000元以下先由部門負50000元以上須由總經(jīng)理簽名審批。名，交財務(wù)部負責人簽名審批，公司主管副總經(jīng)理簽名，最終由總經(jīng)理核準付款。五、外駐部門用款程序如下：用款必需先提前一天由領(lǐng)款人填寫請款單，交部門經(jīng)理簽名確認，經(jīng)財務(wù)部負責人簽名審核，最終交總經(jīng)理核準付款。六、5000元以上借款須提前一天通知出納，每月最終兩天為費用報銷日。第七節(jié)財務(wù)盤點制度第一條到達財產(chǎn)治理的目的，特制定本方法。其次條盤點范圍一、存貨盤點：系指生產(chǎn)資材、低值易耗品、辦公用品、商品苗木、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料、殘次品。二、財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。三、財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。1、固定資產(chǎn)：包括建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備，包括租借房屋、工機具等。3、保管品：以費用購置者。第三條盤點方式一、年中、年終盤點1、存貨：由倉庫或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、財務(wù)：由財務(wù)部會計與出納共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。二、季度盤點每季度末全部存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管工程500項以上時，得實行重點盤點。)第四條盤點人員的指派與職責一、總盤人：由總經(jīng)理擔當，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進展及特別事項的裁決。二、主盤人：由各部門主管擔當，負責實際盤點工作的推動及實施。三、盤點人：由各部門指派，負責點計數(shù)量。四、會點人：由財務(wù)部門指派(人員缺乏時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。五、協(xié)點人：由各部門指派，負責盤點時，物品搬運及整理工作。六、監(jiān)點人：由總經(jīng)理指派人員擔當。第五條盤點前預備事項一、盤點編組定后，公布實施。門預備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號挨次，事先預備妥當，以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特別緣由，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，其次聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。三、盤點期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。第六條年中、年終全面盤點人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點打算表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。領(lǐng)料，材料可不移動，但必需標示出。三、年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特別，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，始得轉(zhuǎn)變方式進展。后，再連續(xù)進展下一項，盤點后不得更改。五、盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于盤點統(tǒng)計表，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上相互簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，其次聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點總經(jīng)理核準后辦理。二、盤點日期及工程，以不預先通知經(jīng)管部門為原則。盤點。四、不定期抽點，應(yīng)填列盤存表。第八條盤點報告明后，送回財務(wù)部門匯總呈送總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)呈送總經(jīng)理，其次聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點一、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等工程，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，尋常，財務(wù)部門至少每月抽查一次。二、現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當上下班未行收支前或當日下午結(jié)帳后辦理。盤點。四、會點人依實際盤點數(shù)詳實填列現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，其次聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)呈送總經(jīng)理。券盤點報告表一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，其次聯(lián)存財務(wù)部門第三聯(lián)呈送總經(jīng)理，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理。第十條存貨盤點一、存貨的盤點，以當月最末一日進展為原則。應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后始得轉(zhuǎn)變盤點方式。第十一條盤點留意事項解。人報到，承受工作安排。如有特別事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。三、全部盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開頭后應(yīng)停頓財物的進出及移動。則應(yīng)追究其責。造數(shù)據(jù)記錄之。六、盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪番編排補休。七、盤點開頭至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)視。八、盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。第十二條帳載錯誤處理一、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分