一般會計業(yè)務管理制度模板

5/5一般會計業(yè)務管理制度1．一般會計業(yè)務包括下列所有:·原始憑證的核簽；·記帳憑證的編制；·會計簿記的登記；·會計報告的編制、分析與說明；·會計用于企業(yè)管理各種事項的辦理；·內(nèi)部的審核；·會計檔案的整理保管；·其他依照法令及習慣應行辦理的會計事項。2．會計業(yè)務的處理程序，應依公司的規(guī)定，依據(jù)合法的原始憑證，造具記帳憑證；依據(jù)合法的記帳憑證，登記會計帳簿；依據(jù)符合規(guī)定的會計簿記，編制會計報告。3．原始憑證關系現(xiàn)金、票據(jù)、證券業(yè)務的，非經(jīng)會計部部長蓋章，不得為出納的執(zhí)行。4．主管會計人員于核對帳目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他所有財物應隨時派員盤點。關于財物的核對與盤點事項，每年最少應辦理一次。5．會計業(yè)務的處理發(fā)生錯誤時，應于發(fā)覺錯誤時隨時加以更正。6．會計人員執(zhí)行其職位時，須使用本名，不得用別名或別名。7．凡是以證明會計事項發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證。原始憑證法令規(guī)定須具備某種條件者，應依其規(guī)定。8．原始憑證應先具體審核，如有下列狀況者，當視為不合法：(1)法令明定為不當?shù)闹С稣撸?2)書據(jù)數(shù)字計算錯誤者；(3)收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符者；(4)與公司關于規(guī)定不合者。9．原始憑證的審核：(1)支出憑證的審核A、支付費用應取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小或狀況特殊時取得受款人的收據(jù)亦可。B、對于取得的發(fā)票和收據(jù)應蓋有受款人的印章，并記明下列所有：a.該公司或商號名稱、辦公地址；b.貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質；c.單價及總價；d.交易日期；e.公司的抬頭及辦公地址。C、對于公司內(nèi)部支出的原始憑證，應依公司關于規(guī)定辦理。D、購進材料的原始憑證，應附材料入庫單和發(fā)票。E、購進物料及其他消耗品的原始憑證，均應附物料入庫單和發(fā)票。F、購進固定資產(chǎn)的原始憑證，應附固定資產(chǎn)收驗單、固定資產(chǎn)請購報告、入庫單、發(fā)票。G、刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應具樣本或樣張。H、職工或員工出差旅費應依照公司“差旅費報銷規(guī)定”支給，并填寫“出差報告單”檢附關于單據(jù)報銷。I、支出憑證單據(jù)上的實付金額應用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補。J、非中文的憑證單據(jù)應由經(jīng)辦人將內(nèi)容摘要譯成中文，一并附送。K、各部門的費用開支應受部門費用預算的限制者，依各該預算的規(guī)定辦理。L、所有支出憑證應由經(jīng)辦部門主管或經(jīng)辦人簽章，會計人員審核及會計部部長核準始為有效。(2)收入憑證的審核：A、所有收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均應取得足資證明收入的憑證。B、主營業(yè)務的銷售應以公司關于規(guī)定價格為其審核的依據(jù)。C、凡屬出售資產(chǎn)的收入，應以協(xié)議或其他關于書據(jù)為其審核的依據(jù)。D、所有產(chǎn)品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應記明下列事項：a.銷售(或出售)日期；b.客戶名稱或辦公地址；c.銷售產(chǎn)品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量；d.單據(jù)或總價；e.公司名稱、辦公地址及印章；f.其他事項。E、收入憑證有下列狀況之一者，當視為不合者。a.收入計算及條件與規(guī)定不合者；b.收入與事實經(jīng)過不符者；c.書據(jù)數(shù)字計算錯誤者；d.形式未具或手續(xù)不全者；e.其他與法令規(guī)章不合者。10．不生效力或不合法的原始憑證不得為造具記帳憑證或登帳的依據(jù)。11．記帳憑證的編制，除整理結算、結帳等事項，確無原始憑證者外，應依據(jù)原始憑證處理。12．記帳憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，應與原始憑證內(nèi)所表示者相符。原始憑證的金額，其不以分位為止者，應將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記帳憑證。13．記帳憑證有下列狀況者，視為不合法的憑證，應予更正：(1)記帳憑證依據(jù)不合法的原始憑證造具者；(2)未依規(guī)定程序編制者；(3)記載內(nèi)容與原始憑證不符者；(4)依照規(guī)定，應經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者；(5)有記載繕寫計算錯誤，而未經(jīng)遵守規(guī)定更正者；(6)其他與法令、公司規(guī)章不合者。14．現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財物的增減、保管、轉移，應隨時依據(jù)合法的原始憑證，造具記帳憑證，但關于生產(chǎn)成本已隨時依據(jù)合法原始憑證，直接記入明細分類帳者，得按期分類匯總造具記帳憑證。15．總賬會計須及時審核記憑證。16．月末，依據(jù)審核過的記帳憑證過入總帳，生成會計報表。17．年終，打印各種帳簿并裝訂成冊。各種帳簿的首頁應列啟用單，標明公司名稱、年度、帳簿名稱、冊次頁數(shù)、啟有日期，并由負責人及會計部部長蓋章。各種帳簿的末頁，應列經(jīng)管人員一覽表，填明記帳人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。凡經(jīng)管帳簿人員遇有職位更調(diào)時，須將所有帳簿由原經(jīng)管人員與接管人員于上述帳簿“經(jīng)管人員一覽表”內(nèi)書明交接年月日并蓋章證明。18．會計報告應依公司所訂的期限編送。19．各種會計報告，均應留存底稿。20．會計報告未經(jīng)公司的核準，不得隨便給與任何機關團體或個人。會計報告表達方式應盡量使非會計人員易于了解，會計報告規(guī)格應使大小全都，以便裝訂。21．記帳憑證應按月編號，并及時間挨次裝訂成冊，另加封面、詳記日期、起訖號碼、記帳憑證張數(shù)。22．下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應于記帳憑證注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項：(1)各種協(xié)議及重要資產(chǎn)憑證應編號獨立專卷；