財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告單位：報(bào)告期：一、公司概況:(本部分各單位根據(jù)企業(yè)情況簡明扼要進(jìn)行描述 )2017年x月x日在新會工商局注冊成立了中科公司， 注冊資本X億元人民幣:其中X股份有限公司出資 X億元人民幣，持有 X%的股份?，F(xiàn)年產(chǎn)量已達(dá)到 X萬瓶，截至報(bào)告期公司資產(chǎn)總額為 X萬元，負(fù)債總額為 X萬元，凈資產(chǎn)為X萬元。公司以XX的開發(fā)、生產(chǎn)為主。二、分析的具體內(nèi)容；1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況 :，2017年公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 28.38億元，完成年度預(yù)算 30億元的94.61%，較上年27.25億元增長4.14%；其他業(yè)務(wù)收入 680萬元，完成年度預(yù)算 2415萬元的28.15%，較上年8500萬元下降92%，實(shí)現(xiàn)凈利潤 18.48億元，完成年度預(yù)算16.12億元的114.64%，較上年12.30增長30.06%2、財(cái)務(wù)狀況分析（1）2009-2011年資產(chǎn)構(gòu)成、變化分析（餅圖）從2009年至2011年三年資產(chǎn)構(gòu)成來看，基本表現(xiàn)為流動資產(chǎn)增加、非流動資產(chǎn)降低。2011年流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的76%，非資產(chǎn)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的24%，2011年流動資產(chǎn)較2010年增加了15%，非流動資產(chǎn)下降了 15%。2009-2011年資產(chǎn)變化趨勢分析（2）2009-2011年負(fù)債及所有者權(quán)益構(gòu)成2009-2012年負(fù)債及凈資產(chǎn)變化趨勢分析流動負(fù)債從 2009年的14%，增加到2011年的88%，增加了74‰；所有者權(quán)益由2009年的71%下降到2011年的12%，下降了59%；非流動負(fù)債由2009年的15%，降到了 0%。主要是 2011年公司組織機(jī)構(gòu)發(fā)生變化，變更為股份公司的分公司，將2010年末所有者權(quán)益44.46億元(其中實(shí)收資本11億元、盈余公積7.93億元、未分配利潤25.52億元)通過其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)至xxx股份公司，造成所有者權(quán)益大幅下降、流動負(fù)債大幅增加；非流動負(fù)債減少主要是歸還了部分長期借款并將未歸還部分轉(zhuǎn)股份公司所致。4、資產(chǎn)主要項(xiàng)目分析（1）2009-2011年資金結(jié)存結(jié)構(gòu)及質(zhì)量分析從總體規(guī)模來看， 2009年至2011年資金主要為貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)。且持有量都明顯下降。主要是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 股份公司加強(qiáng)了資金集中管理并根據(jù)資金使用計(jì)劃下?lián)芩隆?2)短期債權(quán)分析2009年短期債權(quán)中其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)變化不大， 2011年預(yù)付賬款增加主要是新建100萬噸項(xiàng)目預(yù)付進(jìn)度款、材料、設(shè)備款等；應(yīng)收賬款增加近24億元，主要是201l年XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 股份公司執(zhí)行資金集中管理制度后，原發(fā)展公司對外銷售取得的銷售貨款暫掛應(yīng)收賬款。(3)存貨及其質(zhì)量分析2009年-2011年年末存貨結(jié)存占資產(chǎn)總額的比例2009年-2011年存貨總量呈下降趨勢， 2011年較2010年存貨總額減少了 1.19億元，下降幅度為 1643%，主要是庫存商品下降所致。同時(shí)，存貨占資產(chǎn)總額的10%-20%之間，說明本公司產(chǎn)品銷售形勢良好。(4)固定資產(chǎn)原價(jià)構(gòu)成及增減分析 :2011年末固定資產(chǎn)構(gòu)成來看，主要是構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備，分別占資產(chǎn)原值的 30%、42%。2011年度固定資產(chǎn)增加 6.46億元，主要是房屋、構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備增加所致，本期固定資產(chǎn)減少 7.37億元，主要是將熱電項(xiàng)目資產(chǎn)轉(zhuǎn)化工分公司所致。(5)工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)、長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅增減分析工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)、長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅2009年至2011年增減不大。(6)負(fù)債主要項(xiàng)目分析流動負(fù)債增加主要是其他應(yīng)付款增加所致。由于本公司變更為 XXXXXX公司，2011年度將帳面結(jié)存的所有者權(quán)益 44.46億元注銷(其中實(shí)收資本 11億元、盈余公積793億元、未分配利潤 25.52億元)并通過其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)至 XXXXXXXXX 有限公司所致。7)長期負(fù)債主要項(xiàng)目分析本年長期借款減至 0，其原因是償還銀行貸款 5850萬元，剩余的 16950萬元因組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化轉(zhuǎn)給集團(tuán)。(8)所有者權(quán)益分析從公司利潤總額構(gòu)成情況來看，來自營業(yè)利潤部分大帳增長，由2010年的57%，提高到2011年的82%，說明公司主要利潤均來自營業(yè)利潤。2011年利潤較 2010年增加57558.75萬元，主要是主營業(yè)務(wù)收入增加 11820萬元、主營業(yè)務(wù)成本下降 29027.17萬元、銷售費(fèi)用下降 23065.08億元、其他業(yè)務(wù)收入下降7814.90萬元、管理費(fèi)用增加 2369.78萬元所致。主營業(yè)務(wù)收入增加系銷量增加、銷售均價(jià)提高所致； 主營業(yè)務(wù)成本下降主要系生成成本下降所致； 銷售費(fèi)用下降主要是由于原由公司承擔(dān)的銷售費(fèi)用轉(zhuǎn)由 XXXXX股份公司承擔(dān)，純所核算范圍變化所致。(2)營業(yè)利潤增減分析主營業(yè)務(wù)收入、 其他業(yè)務(wù)收入、 公允價(jià)值變動收益、 投資收益變化營業(yè)利潤收入來源來看，主要集中在主營業(yè)務(wù)收入、 其他業(yè)務(wù)收入。 并且主營業(yè)務(wù)收入比例有逐步提高的趨勢 (3)主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本分析。2011年所有者權(quán)益較上年下降了 80.04%，主要是因?yàn)楣煞莨竞怂泱w系變更后，將公司的全部的股本、盈余公積和部分未分配利潤轉(zhuǎn)到集團(tuán)所致。(9)資產(chǎn)負(fù)債表的總體評價(jià)綜上所述，公司剔除因機(jī)構(gòu)變更原因帶來的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變化后，整體發(fā)展良好5)利潤構(gòu)成(1)利潤構(gòu)成、增減原因分析營業(yè)利潤支出項(xiàng)主要集中在主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本，且主營業(yè)務(wù)成本比例有逐步提高的趨勢。(4)營業(yè)稅金及附加具體分析 :營業(yè)稅金及附加 2010-2011年增減不大， 銷售費(fèi)用三年變化幅度較大， 主要是核算范圍變化所致、管理費(fèi)用略有增加，幅度不大，銷售費(fèi)用呈下降趨勢(5)期間費(fèi)用具體分析 :2010年-2011年管理費(fèi)用增減分析 2011年度管理費(fèi)用較上年增加 2369.7萬元，主要是福利費(fèi)增加 394.17萬元、折舊費(fèi)增加 1369.7萬元所致。(2)2010年-2011年銷售費(fèi)用增減項(xiàng)分析2011年度銷售費(fèi)用下降 23065.08萬元，主要是運(yùn)雜費(fèi)下降 20508.34萬元、其他下降1327.55萬元所致。(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用2011年財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生 1291.49萬元，下降 1966.60萬元。主要是貸款下降所致。6)成本費(fèi)用分析 :制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、單位成本分析(1)2011年制造費(fèi)用增減因素分析 :2011年度制造費(fèi)用下降 38749.08萬元，主要是維檢費(fèi)增加 3467.72萬元、機(jī)物料消耗增加4791.92萬元、折舊費(fèi)用增加 1466.92萬元、維修費(fèi)增加 690.32萬元、社會保險(xiǎn)增加 620.36萬元、礦產(chǎn)資源使用費(fèi)下降 38127.32萬元、鹽田維護(hù)費(fèi)下降5022.07萬元、包裝費(fèi)下降4914.12萬元所致。增減原因。。。。(2)2011年生產(chǎn)成本增減因素分析 :2011年度生產(chǎn)成本下降 32535.86萬元，主要是制造費(fèi)用下降 28642.58萬元、輔助材料下降4906.79萬元所致。原因。。。。(3)單位成本變化趨勢 :2009年至2011年完成成本總體呈下降趨勢， 2011年完成成本802.12元/噸，較2010年下降446.10元/噸，下降幅度為 35.73%主要是制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用下降所致。單位制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用下降原因詳見制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用分析。7)現(xiàn)金流量分析(1)現(xiàn)金流入分析2011年度現(xiàn)金注入量為 15.81億元，其中銷售商品、提供勞務(wù)收到 11.90億元，占現(xiàn)金流入量的 75.26%；收到的稅返返還 3.83億元，占現(xiàn)金流入量的 24.22億元。2011年較2010年現(xiàn)金流入量下降了 4.70億元，下降了 22.91%，主要是股份公司資金實(shí)行集中管理并根據(jù)資金需求下?lián)苜Y金所致。(2)現(xiàn)流流出分析011年度現(xiàn)金流出總量為 16.67億元，較上年 25億元，下降了 8.33億元，下降幅度為 33.32%。主要是由于償還債務(wù)、支付稅費(fèi)、分配股利下降所致。此部分下降并屬正常下降或因公司機(jī)構(gòu)變化轉(zhuǎn)由 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 股份公司支付。8)財(cái)務(wù)比率分析 :3、財(cái)務(wù)狀況、重大財(cái)務(wù)變動事項(xiàng)；資產(chǎn)、負(fù)債科目期末金額較期初金額變動超過30%的原因分析；(文字說明)4、資產(chǎn)質(zhì)量及合理性分析； (文字說明)5、企業(yè)當(dāng)期及累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析；(1)生產(chǎn)、銷售預(yù)算執(zhí)行情況 :2010年一2011年產(chǎn)量預(yù)算數(shù)與實(shí)際變化不大，銷售量 2010年、2011年實(shí)際與計(jì)劃差異較大，主要是受市場因素影響所致。(2)主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、單位成本 (多產(chǎn)品可按匯總和產(chǎn)品分析 )2010年主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本實(shí)際與預(yù)算相差不大，但 2011年主營業(yè)務(wù)成本相差較大，達(dá)近 4億元，主要是礦產(chǎn)資源使用費(fèi)轉(zhuǎn)由 XXXXXX股份公司負(fù)擔(dān)下降所致。(3)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、利潤總額預(yù)算執(zhí)行情況 :現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量 2011年實(shí)際較預(yù)算數(shù)下降近 10億元，主要是集團(tuán)公司統(tǒng)一銷售后，銷售商品收到的資金統(tǒng)一由集團(tuán)公司分銷售公司收取， 并由集團(tuán)公司根據(jù)各單位資金用款計(jì)劃撥付資金， 本公司收取的銷售商品、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金減少所致；籌資活動現(xiàn)金流出減少主要是由于公司機(jī)關(guān)變更為分公司后， 原貸款轉(zhuǎn)由集團(tuán)公司歸還減少所致；投資活動增加支出主要是公司新建100萬噸項(xiàng)目開始投資增加所致。6、針對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)流表、生產(chǎn)經(jīng)營、成本費(fèi)用等較上年發(fā)生重大變化的內(nèi)容進(jìn)行簡要描述、分析。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)危機(jī)分析 :(1)財(cái)務(wù)安全運(yùn)營分析 (含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指數(shù)、維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率和