財務(wù)會計學(xué)問題詳解與解析匯報

文檔單項選擇題1、下列資產(chǎn)負債表各項目中，不屬于流動負債的有（ ）。.預(yù)收賬款.其他應(yīng)付款.預(yù)付賬款.一年到期的長期借款2、某企業(yè)2005年4月l日從銀行借入期限為3年的長期借款400萬元，編制2007年12月31日資產(chǎn)負債表時，此項借款應(yīng)填入的報表項目是（）。.短期借款.長期借款.其他長期負債.一年到期的長期負債3、企業(yè)增資擴股時 ,投資者實際繳納的出資額大于其按約定比例計算的其在注冊資本中所占的份額部分 ,應(yīng)作為（ ）。. 資本溢價. 實收資本. 盈余公積. 營業(yè)外收入4、某企業(yè)年初所有者權(quán)益總額 160萬元，當(dāng)年以其中的資本公積轉(zhuǎn)增資本 50萬元。當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤 300萬元，提取盈余公積 30萬元，向投資者分配利潤 20萬元。該企業(yè)年末所有者權(quán)益總額為（ ）萬元。....

文檔3604104404605、某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2006年實際已交納稅費情況如下：增值稅 850萬元，消費稅 150萬元，城市維護建設(shè)稅 70萬元，車船使用稅 0.5萬元，印花稅 1.5萬元，所得稅 120萬元。上述各項稅費應(yīng)記入“應(yīng)交稅費”科目借方的金額是（ ）萬元。. 1190. 1190.5. 1191.5. 11926、企業(yè)交納應(yīng)交的增值稅時，應(yīng)借記的科目是（ ）。. 銀行存款. 營業(yè)稅金及附加. 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）. 管理費用7、企業(yè)按規(guī)定計算繳納的下列稅金，應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（ ）。. 房產(chǎn)稅. 土地使用稅. 城市維護建設(shè)稅. 車輛購置稅文檔8、企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中代扣的職工房租，應(yīng)貸記的會計科目是（ ）。. 應(yīng)付職工薪酬. 應(yīng)交稅費. 其他應(yīng)收款. 其他應(yīng)付款9、某企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價為 50000元，增值稅額為 8500元，支付的運輸費為 1500元，設(shè)備安裝時領(lǐng)用工程用材料價值1000元（不含稅），購進該批工程用材料的增值稅為170元，設(shè)備安裝時支付有關(guān)人員工資2000元。該固定資產(chǎn)的成本為（）元。.63170.60000.63000.6117010、企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會計科目是（ ）。. 管理費用. 生產(chǎn)成本. 在建工程. 其他業(yè)務(wù)成本11、A公司以2000萬元取得 B公司30%的股權(quán)，取得投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為 6000萬元。如A公司能夠?qū)?B公司施加重大影響， 則A公司計入長期股權(quán)投資的金額為（ ）萬元。. 2000...

文檔06000400012、企業(yè)對隨同商品出售而不單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的實際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到（ ）. “制造費用”科目. “銷售費用”科目. “管理費用”科目. “其他業(yè)務(wù)成本”科目13、某企業(yè) 2006年11月1日銷售商品，并于當(dāng)日收到面值 50000元、期限3個月的銀行承兌匯票一。 12月10日，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給 A公司以購買材料。所購材料的價格為 45000元，增值稅率為 17%，運雜費350元。則A企業(yè)應(yīng)補付的銀行存款為（ ）元。. 5000. 4500. 3000. 265014、對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項， 企業(yè)應(yīng)作的處理為（ ）。. 以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬. 根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬. 在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬文檔. 待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬15、雖無有效期限，但可確指的無形資產(chǎn)是指（ ）. 專利權(quán). 專營權(quán).. 專有技術(shù)16、按固定資產(chǎn)折舊圍規(guī)定企業(yè)不能提折舊的情況是指（ ）. 經(jīng)營租出. 經(jīng)營租入. 融資租入. 本月報廢17、下列各項中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是（ ）。. 政府補助收入. 設(shè)備安裝勞務(wù)收入. 代修品銷售收入. 固定資產(chǎn)出租收入18、某企業(yè)對材料采用計劃成本核算。. 798. 800. 802. 160419、以資產(chǎn)和負債形成的未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)價值來計量的會計計量屬性是 （ ）。....

文檔現(xiàn)值可變現(xiàn)凈值歷史成本公允價值20、計提無形資產(chǎn)減值準備時應(yīng)借記的賬戶是（ ）. 管理費用. 投資收益. 營業(yè)外支出. 資產(chǎn)減值損失21、在出借包裝物采用一次攤銷的情況下，出借包裝物報廢時收回的殘料價值應(yīng)沖減的是. 待攤費用. 其他業(yè)務(wù)成本. 包裝物成本. 營業(yè)費用22、下屬于靜態(tài)報表的是 (). 資產(chǎn)負債表. 利潤分配表. 現(xiàn)金流量表. 財務(wù)狀況變動表23、公益金的形成來源是從 () 中提取。. 資本公積...

文檔稅后利潤稅前利潤工資總額24、企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌損益應(yīng)記入 (). 制造費用. 財務(wù)費用. 在建工程. 長期待攤費用25、企業(yè)投資的主要手段是購買 (). 匯票. 本票. 支票. 有價證券26、某企業(yè)以 550萬元收購另一家企業(yè)時，被收購的企業(yè)凈資產(chǎn)總額 500萬元，另50萬元應(yīng)借()科目. 資本公積. 投資收益. 商譽. 實收資本27、A公司以一棟房屋作價向 B公司投資，若該項資產(chǎn)的評估價值超過其賬面凈值，其差額應(yīng)() 。. 作為資本公積...

文檔計入當(dāng)期損益增加投資成本沖減投資成本28、一項費用發(fā)生通常表現(xiàn)為 () 。. 資產(chǎn)的增加或負債的減少. 資產(chǎn)的減少或負債的增加. 資產(chǎn)的增加或負債的增加. 資產(chǎn)的減少或負債的減少29、存貨入賬價值的確定應(yīng)當(dāng)采用 () 。. 重置成本. 售價或可變現(xiàn)凈值. 歷史成本. 成本與市價孰低30、在新會計準則下存貨計價方式中不包括 () 。. 先進先出法. 個別計價法. 后進先出法. 加權(quán)平均法31、在存貨價格持續(xù)上漲的情況下，導(dǎo)致企業(yè)年利潤最大的存貨計價方法的是 (). 先進先出法. 加權(quán)平均法. 移動平均法文檔. 個別計價法32、某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣 20萬元、現(xiàn)金折扣 15萬元、銷售折讓 25萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計入當(dāng)月財務(wù)費用的金額為（ ）萬元。. 20. 35. 15. 4533、下列項目中不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是. 獎金. 退休金. 津貼. 計件工資34、根據(jù)會計核算一般原則在會計核算中的作用，下列原則中被劃分為會計信息質(zhì)量要求方面的原則是 ( ). 歷史成本原則. 會計分期原則. 謹慎性原則. 貨幣計量原則多項選擇題35、下列各項中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認為其他業(yè)務(wù)收入的有（ ）。. 對外銷售材料收入. 出售專利所有權(quán)收入..

文檔處置營業(yè)用房凈收益轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)收入36、下列各項中，不應(yīng)確認為營業(yè)外收入的有（ ）. 存貨盤盈. 固定資產(chǎn)出租收入. 固定資產(chǎn)盤盈. 無法查明原因的現(xiàn)金溢余37、下列各項，會引起期末應(yīng)收賬款賬面價值發(fā)生變化的有（ ）。. 收回應(yīng)收賬款. 收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬. 計提應(yīng)收賬款壞賬準備. 結(jié)轉(zhuǎn)到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)38、下列各項，屬于資產(chǎn)必須具備的基本特征有（ ）。. 預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益. 被企業(yè)擁有或控制. 由過去的交易或事項形成. 具有可辨認性39、下列各項中，企業(yè)能夠確認為資產(chǎn)的有（ ）。. 融資租入的設(shè)備. 經(jīng)營租入的設(shè)備. 已收到發(fā)票，但尚未到達企業(yè)的原材料. 委托代銷的商品文檔. 經(jīng)營租出的設(shè)備40、下列對賬工作，屬于企業(yè)賬賬核對的有（ ）。. 總分類賬與所屬明細分類賬核對. 銀行存款日記賬與銀行對賬單核對. 債務(wù)明細賬與對方單位賬面記錄核對. 債權(quán)明細賬與對方單位賬面記錄核對. 會計部門存貨明細賬與存貨保管部門明細賬核對41、下列各項，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進項稅額的有（ ）。. 自制產(chǎn)成品用于職工福利. 自制產(chǎn)成品用于對外投資. 外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失. 外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房. 外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生自然損耗42、下列各項，構(gòu)成一般納稅企業(yè)外購存貨入賬價值的有（ ）。. 買價. 運雜費. 運輸途中的合理損耗. 支付的增值稅. 業(yè)務(wù)員差旅費43、企業(yè)因銷售商品發(fā)生的應(yīng)收賬款，其入賬價值應(yīng)當(dāng)包括（ ）。. 銷售商品的價款. 增值稅銷項稅額文檔...

代購方墊付的包裝費代購方墊付的運雜費業(yè)務(wù)員差旅費44、下列各賬戶 ,在借貸記賬法下 ,本期增加的金額記入借方的有（ ）. 銀行存款. 實收資本. 主營業(yè)務(wù)收入. 營業(yè)費用. 應(yīng)付賬款45、無限期無形資產(chǎn)包括 ( ). 專利權(quán)....

著作權(quán)永久特許權(quán)非專利技術(shù)土地使用權(quán)46、構(gòu)成利潤表的會計要素有 ( ). 負債. 所有者權(quán)益. 收入. 費用. 利潤47、構(gòu)成資產(chǎn)負債表的會計要素有（ ）文檔.....

資產(chǎn)負債所有者權(quán)益收入費用48、企業(yè)貨幣資金所包括的容為 (). 預(yù)收賬款. 銀行存款. 其他應(yīng)收款. 應(yīng)收賬款49、謹慎性原則的具體表現(xiàn)有 ( ). 加速折舊法....

先進先出法零售價格法計提壞帳準備計提減值準備主觀題50、會計基本假設(shè)包括哪些容？分別加以闡述。參考答案：會計假設(shè)是指組織會計核算工作應(yīng)具備的前提條件，包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量等假設(shè)。（一）會計主體會計主體又稱會計實體、會計個體，即會計為之服務(wù)的單位。明確了這個前提即明確了會計為誰記賬和編制報表。會計主體通常指某個企業(yè)、單位。會計主體不僅和其他會計主體（除本企業(yè)外任何企業(yè)、單位）相獨立，而且也獨立于其本身的業(yè)主之外。劃清這個界限對公司文檔和合伙企業(yè)尤為重要。（二）持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營是指在正常情況下，企業(yè)將按照既定的經(jīng)營方式和預(yù)定的經(jīng)營目標持續(xù)地經(jīng)營下去，不會停業(yè)，也不會大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。就一般情況而言，任何企業(yè)都可能存在破產(chǎn)、清算的風(fēng)險，但不可能預(yù)見何時破產(chǎn)、清算。從實踐來看，多數(shù)企業(yè)都能持續(xù)經(jīng)營下去。有了這個假設(shè)，企業(yè)會計主體所持有的資產(chǎn)將按預(yù)定目的在正常經(jīng)營過程中被耗用或出售，它所承擔(dān)的債務(wù)將按預(yù)定日期償還。這個假設(shè)為各項費用分配方法的確定提供了依據(jù)，也只有在這個前提下才能進一步建立會計確認和計量的原則，如歷史成本原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則等。（三）會計分期會計分期又稱會計期間，指人為地將持續(xù)不斷的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程劃分為一個個首尾相接、相等間距的期間。確立會計期間有利于分期確定費用、 收入和利潤，分期確定各期初、期末的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的數(shù)量，據(jù)以結(jié)賬和編制報表。會計分期規(guī)定會計核算的時間圍，是適時總結(jié)生產(chǎn)經(jīng)營活動或預(yù)算執(zhí)行情況的前提條件之一。只有規(guī)定固定的會計期間才能把各期的工作成果進行比較。會計期間可長可短，通常為一年，也稱為會計年度。會計年度可按日歷年制，也可按自然營業(yè)年制，各國規(guī)定不一。我用日歷年制，即會計年度自公歷 1月1日起至12月31日止。（四）貨幣計量貨幣計量，是指會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其成果必須通過貨幣計量予以綜合反映。 這項假設(shè)要求：一是貨幣價值是穩(wěn)定的，二是企業(yè)的經(jīng)濟活動是可按貨幣計量的，之后，才能在會計核算上加以反映，列示于財務(wù)報表之中。若不能以貨幣計量的，則無法加以計量及列示。為了彌補這方面的不足，對于非貨幣信息，通常在財務(wù)報告中以文字的形式加以補充說明。在貨幣計量假設(shè)下，企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。若業(yè)務(wù)收支是以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其外幣為記賬本位幣，但是在編制財務(wù)報告時應(yīng)折算為人民幣后予以報出。在境外設(shè)立的中國企業(yè)向國報道財務(wù)報告時，也應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。51、闡述固定資產(chǎn)折舊的主要方法。參考答案：主要有工作量法，直線法，加速折舊法，請同學(xué)們分別加以適當(dāng)闡述。52、說明權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的異同。參考答案：權(quán)責(zé)發(fā)生制：權(quán)責(zé)發(fā)生制指凡是在本期已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的一切費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。收付實現(xiàn)制，又稱現(xiàn)金制或?qū)嵤諏嵏吨剖且袁F(xiàn)金收到或付出為標準，來記錄收入的實現(xiàn)和費用的發(fā)生。按照收付實現(xiàn)制，收入和費用的歸屬期間將與現(xiàn)金收支行為的發(fā)生與否，緊密地聯(lián)系在一起。換言之，現(xiàn)金收支行為在其發(fā)生的期間全部記作收入和費用，而不考慮與現(xiàn)金收支行為相連的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)上是否發(fā)生。文檔53、營業(yè)利潤由哪些部分組成？請列出計算表達式。參考答案：營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－管理費用－銷售費用－財務(wù)費用－資產(chǎn)減值損失＋公允價值變動收益－公允價值變動損失＋投資收益（－投資損失）54、為什么發(fā)行公司債券時，會出現(xiàn)溢價或折價？溢價或折價是不是企業(yè)的收益或損失？參考答案：發(fā)行公司債券時，可能溢價發(fā)行也可能折價發(fā)行， 或者是按面值發(fā)行。當(dāng)票面利率等于銀行同期存款利率時，可按面值發(fā)行；當(dāng)票面利率大于銀行同期存款利率時， 應(yīng)該溢價發(fā)行，溢價是企業(yè)以后各期多付利息而事先得到的補償；票面利率小于銀行同期存款利率時，應(yīng)該折價發(fā)行，折價是企業(yè)以后各期少付利息而預(yù)先給投資者的補償。溢價或折價不是企業(yè)的收益或損失，它只是在債券存續(xù)期間對利息費用的一種調(diào)整。55、簡述會計報表的作用參考答案：1、全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況、經(jīng)營果和現(xiàn)金流量，有利于經(jīng)營管理人員者了解本單位各項任務(wù)指標的完成情況，評價管理人員的經(jīng)營業(yè)績，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整經(jīng)營方向，制定措施改善經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟效益，為經(jīng)濟預(yù)測和決策提供依據(jù)。2、有利于國家經(jīng)濟管理部門了解國民經(jīng)濟的運行狀況。通過對各單位提供的財務(wù)報表資料進行匯總和分析，了解和掌握各行業(yè)、各地區(qū)經(jīng)濟的經(jīng)濟發(fā)展情況，以便宏觀調(diào)控經(jīng)濟運行，優(yōu)化資源配置，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。3、有利于投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)各方掌握企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，進而分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、投資收益、發(fā)展前景等，為他們投資、貸款和貿(mào)易提供決策依據(jù)。4、有利于滿足財政、稅務(wù)、工商、審計等部門監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理。通財務(wù)報表可以檢查、監(jiān)督各企業(yè)是否遵守國家的各項法律、法規(guī)和制度，有無偷稅漏稅的行為。文檔56、企業(yè)留存收益包括哪些容？參考答案：留存收益是公司在經(jīng)營過程中所創(chuàng)造的，但由于公司經(jīng)營發(fā)展的需要或由于法定的原因等，沒有分配給所有者而留存在公司的盈利。留存收益是指企業(yè)從歷年實現(xiàn)的利潤中提取或留存于企業(yè)的部積累，它來源于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實現(xiàn)的凈利潤，包括企業(yè)的盈余公積和未分配利潤兩個部分，其中盈余公積是有特定用途的累積盈余，未分配利潤是沒有指定用途的累積盈余。57、新制度中強調(diào)的會計計量屬性有哪幾種？參考答案：有歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值等58、新會計制度中主要有哪些準備金需計提？參考答案：在新制度下一般的工商企業(yè)有：壞賬準備、存貨跌價準備、 固定資產(chǎn)減值準備、長期股權(quán)投資減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等。59、簡述存貨入賬、發(fā)出、期末的計價方法。參考答案：存貨的入賬計價方法采用實際成本法；發(fā)出計價方法和期末的計價方法有先進先出法、移動加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法、個別計價法。60、會計信息質(zhì)量要求包括哪些容？分別加以闡述。參考答案：我國《企業(yè)會計準則》規(guī)定，為保證信息質(zhì)量，會計核算應(yīng)遵循一系列會計原則。會計原則，是進行會計核算的指導(dǎo)思想和衡量會計工作成敗的標準。具體包括可靠性原則、相關(guān)性原則、可理解性原則、可比性原則、及時性原則、重要性原則、謹慎性原則、實質(zhì)重于形式原則。（一）可靠性原則可靠性原則指企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、 計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、容完整。（二）相關(guān)性原則相關(guān)性原則指企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況做出評價或者預(yù)測。（三）可理解性原則可理解性原則指企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了， 便于投資者等財務(wù)報告使用者理解和使文檔用。企業(yè)編制財務(wù)報告、提供會計信息的目的在于使用，而要使使用者有效使用會計信息，應(yīng)當(dāng)能讓其了解會計信息的涵，弄懂會計信息的容，這就要求財務(wù)報告所提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，易于理解。（四）可比性原則可比性原則指會計信息的使用者，在不同企業(yè)，特別是同一行業(yè)的不同企業(yè)之間進行比較，做出決策。我國《企業(yè)會計準則》規(guī)定：“會計指標應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。這條原則要求，無論企業(yè)是哪種所有制形式，處于何種行業(yè)，其會計核算都應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的會計方法進行，盡量保持口徑一致、相互可比。（五）及時性原則及時性原則指會計核算工作要講求時效，要求會計處理及時進行，對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進行會計確認、計量和報告，不得提前或延后，以便會計信息的及時利用。及時性有兩方面的含義：一是要對企業(yè)的經(jīng)濟活動及時地進行會計處理，用會計語言把它如實地記錄下來并及時進行會計信息的處理；二是要把會計資料及時地傳送出去。這兩方面相互聯(lián)系。（六）重要性原則重要性原則指在編制財務(wù)報告時，要求全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項。在會計核算過程中對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)或會計事項要區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方法。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨反映、重點說明。（七）謹慎性原則謹慎性原則也稱穩(wěn)健性原則或?qū)徤餍栽瓌t。指在會計核算中對交易或者事項進行會計確認、計量和報告時應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹慎，要合理核算可能發(fā)生的損失和費用。在不確定因素的情況下進行預(yù)測時，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益，也不低估負債和費用，即要考慮企業(yè)的風(fēng)險。當(dāng)有幾種會計處理方法可供選擇時，應(yīng)當(dāng)采用低估資產(chǎn)與收益的方法和估足（高估）損失和費用的方法，如采用提取壞賬準備金、加速折舊等方法。（八）實質(zhì)重于形式原則要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、易或者事項的法律形式作為會計核算的依據(jù)。

計量和報告，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照交61、某公司本年利潤總額為

50萬元。上年度虧損

2萬元；本年度已列入“管理費用”的業(yè)務(wù)招待費

5萬元（按規(guī)定應(yīng)按銷售額

1200萬元的

0.3%以在費用中開支）；國債利息收入

4萬元。本企業(yè)所得稅率為

25%。試計算該企業(yè)本年度應(yīng)交所得稅額。參考答案：業(yè)務(wù)招待費限額： 1200*0.3%=3.6(萬元)應(yīng)納稅所得額：50-2+5-3.6=49.4( 萬元)文檔應(yīng)納所得稅：49.4*25%=12.35(萬元)62、A公司收到 B公司7月1日簽發(fā)為期 3個月的附息銀行承兌匯票一， 年利率10%，面值8000元，A公司于8月1日將該票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為 12%，求貼現(xiàn)收入。參考答案：到期值：8000*10％*3/12+8000＝8200（元）貼現(xiàn)收入：8200-8200*12％*2/12＝8036（元）63、2014年甲公司購置一臺不需安裝即可投入使用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)入賬價值為600萬元，預(yù)計使用壽命為 5年、預(yù)計凈殘值為 0。甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求計算該固定資產(chǎn)各年的折舊額。參考答案：第一年計提折舊金額：600* （2/5）=240（萬元）第二年計提折舊金額：600-240）*（2/5）=144（萬元）第三年計提折舊金額：600-240-144）*（2/5）=86.4（萬元）第四年計提折舊金額：600-240-144-86.4）/2=64.8（萬元）第五年計提折舊金額：600-240-144-86.4）/2=64.8（萬元）64、甲公司收到乙公司 3月1日簽發(fā)的為期 3個月的帶息票據(jù)一，年利率 10%，面值20000元，甲公司于 4月1日將該票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為 12%，求貼現(xiàn)文檔收入。參考答案：到期值=20000*（1+10%*3/12）=20500（元）貼現(xiàn)息=20500*12%*2/12=410（元）貼現(xiàn)收入=20500-410=20090（元）65、某股份公司今年實現(xiàn)凈利潤為 360萬元。該公司按公司比例 10%計提法定盈余公積金，按 8%的比例計提公益金和任意盈余公積金；該公司的優(yōu)先股股本為 60萬元，按10%的股息率計算優(yōu)先股股利； 該公司共有普通股 800000股，按每股收益 0.3元發(fā)放普通股股利，剩余部分為未分配利潤。要求：計算利潤分配的各項指標：（1）法定盈余公積金；（2）應(yīng)提取的公益金；（3）優(yōu)先股股利；（4）任意盈余公積；（5）普通股股利；（6）期末未分配利潤。參考答案：（1）360*10％＝36（2）360*8％＝28.8（3）60*10％＝6（4）28.8（5）80*0.3＝24（6）360-36-28.8*2-6-24 ＝236.4文檔66、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)的原值為 150000元，預(yù)計凈殘值為 500元，估計可使用 5年。要求用直線法計算該項資產(chǎn)各年的折舊額。參考答案：150000-500）/9=29900元67、某公司本年利潤總額為46萬元。上年度虧損1.7萬元；本年度已列入“管理費用”的業(yè)務(wù)招待費70萬元（按規(guī)定應(yīng)按銷售額1250萬元的5%以在費用中開支）；長期投資收益8.5萬元，被投資企業(yè)已按15%交納過所得稅。本企業(yè)所得稅率為25%。試計算該企業(yè)本年度應(yīng)交所得稅額。參考答案：1250*5%=62.58.5/(1-15%)*(25%-15%)=1(萬元）[46-1.7+(70-62.5)]*25%+1=13.95(萬元）68、某項固定資產(chǎn)的原值為 30000元，預(yù)計凈殘值為 3000元，清理費用 1000元，估計可使用 4年。要求用年數(shù)總和法計算該項資產(chǎn)各年的折舊額。參考答案：第一年：（30000-3000+1000）*4/[（4*5）/2]=11200（元）第二年：（30000-3000+1000）*3/[（4*5）/2]=8400（元）第三年：（30000-3000+1000）*2/[（4*5）/2]=5600（元）第四年：（30000-3000+1000）*1/[（4*5）/2]=2800（元）69、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率 17%，該企業(yè) 2015年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品 100件，單位售價200元，單位成本 100元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納增值稅，商品已發(fā)出，合同規(guī)定貨款（價稅合計）的付款條件為 2/10，1/20，N/30。企業(yè)于文檔第15天收到貨款。作出銷售和收回貨款的賬務(wù)處理。向B企業(yè)采購原材料，價款10萬元，增值稅1.7萬元，材料已到達并驗收入庫，發(fā)票已收到，貨款尚欠。3.計提無形資產(chǎn)減值準備1000元。4.用銀行存款繳納上月應(yīng)交增值稅 2萬元。按規(guī)定本期應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1.4萬元，教育費附加0.6萬元，地方教育附加0.4萬元。6.以存款支付當(dāng)月辦公費 0.2萬元，廣告費 0.4萬元，罰款 0.1萬元。收到銀行活期存款利息100元。結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益科目發(fā)生額。要求：根據(jù)以上資料，作相關(guān)會計分錄。參考答案：1.借：應(yīng)收賬款23400貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400借：銀行存款23166財務(wù)費用234貸：應(yīng)收賬款23400借：主營業(yè)務(wù)成本10000貸：庫存商品100002.借：原材料100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000貸：應(yīng)付賬款1170003. 借：資產(chǎn)減值損失 1000文檔貸：無形資產(chǎn)減值準備10004.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）20000貸：銀行存款200005.借：營業(yè)稅金及附加24000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅14000應(yīng)交稅費——教育費附加6000應(yīng)交稅費——地方教育附加40006.借：管理費用2000銷售費用4000營業(yè)外支出1000貸：銀行存款70007.借：銀行存款100貸：財務(wù)費用 1008.借：本年利潤 42134貸：主營業(yè)務(wù)成本 10000營業(yè)稅金及附加24000管理費用2000銷售費用4000財務(wù)費用134資產(chǎn)減值損失1000營業(yè)外支出1000借：主營業(yè)務(wù)收入 20000貸：本年利潤2000070、向銀行借入半年期的借款10000元參考答案：借：銀行存款 10000貸：短期借款 10000文檔71、小預(yù)借差旅費 5000元，幾天后回廠報銷 4800元，余款退回參考答案：借：管理費用 4800庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款 500072、出售一項用過設(shè)備， 原始價值 200000元，已提折舊 150000元，變價收入100000元，清理費用 5000元，作出有關(guān)分錄參考答案：借：固定資產(chǎn)清理 50000累計折舊 150000貸：固定資產(chǎn) 200000借：銀行存款 100000貸：固定資產(chǎn)清理 100000借：固定資產(chǎn)清理 5000貸：銀行存款 5000借：固定資產(chǎn)清理 45000貸：營業(yè)外收入 4500073、以銀行存款購買需要安裝的設(shè)備一臺，價款 80000元，增值稅稅率為 17%參考答案：借：在建工程 93600貸：銀行存款 9360074、上繳本月應(yīng)交城市建設(shè)稅6000元。參考答案：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市建設(shè)稅 6000文檔貸：銀行存款 600075、按102元的價格發(fā)行面值為 100元的公司債券 10000。參考答案：借：銀行存款 1020000貸：應(yīng)付債券——面值 1000000應(yīng)付債券——利息調(diào)整 2000076、收到投資者投入的股本5100000元。參考答案：借：銀行存款 51000000貸：股本（或：實收資本） 5100000077、購入材料一批，價款 90000元，增值稅稅率為 17%，開出等額支票將款項付清。參考答案：借：材料采購（或：原材料） 90000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 15300貸：銀行存款 10530078、銷售商品一批，售價60000元，增值稅10200元，收到轉(zhuǎn)賬支票一。參考答案：借：銀行存款70200貸：主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1020079、年末將現(xiàn)金 3500元送存銀行文檔參考答案：借：銀行存款 3500貸：庫存現(xiàn)金 350080、以本企業(yè)公允價值為 50000元的固定資產(chǎn)換取另一企業(yè)公允價值相同的產(chǎn)品，作為庫存商品，假設(shè)該交換滿足非貨幣性交換的條件， 且賬面價值與公允價值相同，不考慮相關(guān)稅費參考答案：借：庫存商品 50000貸：固定資產(chǎn) 5000081、將一棟用于出租到期的廠房轉(zhuǎn)為自用，該廠房凈值5000000元。參考答案：借：固定資產(chǎn) 5000000貸：投資性房地產(chǎn) 500000082、計提固定資產(chǎn)折舊 20000元，其中：生產(chǎn)車間用 12000元，廠部用 8000元。參考答案：借：制造費用 12000管理費用 8000貸：累計折舊 2000083、以銀行存款支付廣告費12000元參考答案：借：銷售費用 12000貸：銀行存款 12000文檔84、作為投資性房地產(chǎn)的一項房產(chǎn)本期應(yīng)計提折舊9000元參考答案：借：其他業(yè)務(wù)成本 9000貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 900085、某生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生減值 3000元。參考答案：借：資產(chǎn)減值損失 3000貸：固定資產(chǎn)減值準備 300086、本期應(yīng)計提壞賬損失 1000元，調(diào)整前“壞賬準備”貸方余額 1200元。參考答案：借：壞賬