2023年審計學原理試題庫答案

《審計學原理》試題庫一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題的四個備選答案中,選出一個對的答案，并將對的答案的序號填在題干的括號內(nèi)）.隨著審計環(huán)境的不斷變化，審計的方法也進行著相應的調(diào)整。在下列審計方法中，形成最晚，即最新的審計方法是（）oA.賬項基礎(chǔ)審計B.風險導向?qū)徲婥.制度基礎(chǔ)審計D.財務報表審計.注冊會計師審計的依據(jù)是（）oA.財政部制定的會計準則B.中國注冊會計師協(xié)會制定的審計準則C.審計署制定的國家審計準則D.中國注冊會計師協(xié)會制定的國家審計準則3?按照審計的主體不同，審計可以分為（）。A.政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計B.會計報表審計、合規(guī)性審計和經(jīng)營審計C.內(nèi)部審計和外部審計D.全面審計和局部審計4?我國歷史上第一部注冊會計師法規(guī)是（）oA.《注冊會計師法》B.《會計師暫行章程》C.《注冊會計師條例》D.《會計師條例》5.注冊會計師從事的下列工作中，屬于審計業(yè)務的是（）。A.參與公司管理，起草投資協(xié)議書B.參與公司破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告C.審查公司內(nèi)部控制制度，提出管理建議書B.項目質(zhì)量控制復核應由項目負責人實行C.項目質(zhì)量控制復核不能減輕項目負責人的責任D.會計師事務所應就項目質(zhì)量控制制度制定政策和程序47.注冊會計師未發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表和其他會計資料中重要比率及趨勢的異常變動應采用的審計程序是（）。A.檢查B.計算C.分析程序D.估價.固定資產(chǎn)審計目的一般不涉及（）oA.固定資產(chǎn)是否存在B.固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有C.固定資產(chǎn)的計價和折舊政策是否恰當及預算是否合理D.固定資產(chǎn)的期末余額是否對的.銷售與收款循環(huán)業(yè)務的起點是（）oA.顧客提出訂貨規(guī)定B.向顧客提供商品或勞務C.商品或勞務轉(zhuǎn)化為應收賬款D.收入貨幣資金50.有限責任會計師事務所出具的審計報告中，負責署名并蓋章的人員應當是（）。A.對審計項目負最終復核責任的合作人和一名負責該項目的注冊會計師B.事務所的主任會計師或其授權(quán)的副主任會計師和一名負責該項目的注冊會計師C.項目組中作為項目經(jīng)理的兩名注冊會計師D.一名負責該項目的注冊會計師和任意另一名參與該項目的注冊會計師.下列情況中，注冊會計師應當出具否認意見審計報告的是（）oA.財務報表存在錯報，但不影響財務報表使用者對報表的理解B.注冊會計師對個別重要的會計事項沒有取得必要的審計證據(jù)C.被審計財務報表虛盈實虧，被審計單位不批準調(diào)整D.被審計單位內(nèi)部控制及其混亂，會計記錄缺少系統(tǒng)性和完整性.在實行下列程序時，注冊會計師應當考慮使用審計抽樣的是()。A.風險評估程序B.實質(zhì)性分析程序C.實質(zhì)性程序D.細節(jié)測試.當僅實行實質(zhì)性程序局限性以提供認定層次充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應當()oA.實行分析程序B.實行控制測試C.重新評估認定層次的重大錯報風險D.擴大樣本規(guī)模.即使注冊會計師已獲取了控制在期中有效運營的審計證據(jù)，仍然需要()oA.考慮如何將控制在期中運營有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末B.重新考慮重要性水平C.重新評估財務報表層次重大錯報風險D.重新評估認定層次重大錯報風險.注冊會計師在執(zhí)行財務報表審計時，一方面應當了解被審計單位及其環(huán)境，以辨認和評估、()oA.可接受的檢查風險B.審計風險水平C.控制風險水平D.財務報表重大錯報風險.下列說法中不對的的是（）oA.內(nèi)部控制只能為財務報告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證B.在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設(shè)計C.特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)D.在某些情況下，僅通過實行實質(zhì)性程序不能獲取充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù).在特定審計風險水平下，檢查風險同重大錯報風險之間的關(guān)系是（）oA.同向變動關(guān)系B.反向變動關(guān)系C.有時呈同向變動關(guān)系D.不明顯的關(guān)系.假如同一期間不同財務報表的重要性水平不同，注冊會計師應擬定財務報表層次的重要性水平的基本原則是選擇（）oA.最高者B.最低者C.平均數(shù)D.加權(quán)平均數(shù).財務報表在審計前存在重大錯報的也許性，稱為（）。A.控制風險B.檢查風險C.審計風險D.重大錯報風險.“發(fā)生”認定，指記錄的交易和事項已發(fā)生且與被審計單位有關(guān)，其目的重要針對（）。A.數(shù)量B.金額C.高估D.低估二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題的四個備選答案中，選出兩個或兩個以上對的答案，并將對的答案的序號填在題干的括號內(nèi)）1.根據(jù)獨立審計準則的規(guī)定，注冊會計師在審計的基礎(chǔ)上對被審計單位的會計報表發(fā)表審計意見，審計意見的表述內(nèi)容具體應涉及（）oA.會計報表是否符合國家頒布的公司會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定B.會計報表是否符合公司會計準則及國家其他有關(guān)財務會計法規(guī)的規(guī)定C.會計報表在所有方面是否公允地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量D.會計報表在所有重大方面是否公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量2?審計方法分為（）oA.制度基礎(chǔ)審計B.賬項基礎(chǔ)審計C.風險導向?qū)徲婦.報表基礎(chǔ)審計3.注冊會計師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務，出具相應的審計報告，其審計的具體對象涉及（）oA.按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會計報表B.會計報表的組成部分，涉及特定項目、特定賬戶C.協(xié)議遵循情況D.簡要會計報表4.在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中，你認為對的的是（）。A.注冊會計師與客戶的溝通是以保守客戶信息機密為前提的B.在審計業(yè)務約定書中應書面承諾保密的義務C.假如客戶存在違法行為，則面臨著強制注冊會計師披露客戶信息的規(guī)定D.保密的規(guī)定不由于業(yè)務的終結(jié)而終止.會計師事務所在接受鑒證業(yè)務時，應當考慮客戶的誠信情況?？紤]的重要事項涉及（）oA.客戶重要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽B.工作范圍是否受到不適當?shù)南拗艭.客戶是否過度考慮將事務所的收費維持在盡也許低的水平上D.客戶是否涉嫌其他刑事犯罪行為.指導、監(jiān)督、復核是業(yè)務執(zhí)行過程中對項目質(zhì)量進行控制的重要方面。其中，“監(jiān)督”的具體規(guī)定是（）oA.追蹤業(yè)務的進程B.考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力C.解決職業(yè)過程發(fā)現(xiàn)的重大問題D.辨認在業(yè)務執(zhí)行過程中需要征詢的事項.注冊會計師通常認為從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠。除此之外，還經(jīng)常按照下列（）原則考慮證據(jù)的可靠性。A.直接獲取的證據(jù)比間接獲取得出的證據(jù)更可靠.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生產(chǎn)的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠C.從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復印件獲取的證據(jù)更可靠D.以文獻記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠8,下列幾項屬于會計師事務所質(zhì)量控制制度要素的是（）oA.對業(yè)務質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務的接受與保持D.人力資源.注冊會計師的法律責任的種類有（）。A.行政責任B.民事責任C.刑事責任D.違約責任.在完畢審計工作和編制審計報告階段，審計的重要工作涉及（）oA.審計期初余額與期后事項B.復核審計工作底稿和財務報表C.審計比較數(shù)據(jù)和或有事項D.考慮連續(xù)經(jīng)營問題和獲取管理層聲明.注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，對的的是（）oA.錯報風險越大，需要的審計證據(jù)也許越多B.審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)也許越少C.證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D.獲取的原件證據(jù)也許比獲取的傳真件證據(jù)少.以下所列各項中，（）屬于注冊會計師實行分析程序的重要目的。A.用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境B.用作控制測試程序，以證實控制運營的有效性C.用作實質(zhì)性程序?qū)z查風險降至可接受的水平時D.在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務報表進行總體復核.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的（）oA.數(shù)量足夠B.合法性C.可靠性D.相關(guān)性.注冊會計師應當為審計工作制定總體審計策略，總體審計策略用以（）oA.擬定審計范圍B.擬定審計時間C.擬定審計方向D.指導制定具體審計計劃6在以下與財務報表層重要性水平相關(guān)的說法中，對的的是（）。A.可以將財務報表的銷售收入、凈資產(chǎn)作為擬定重要性的判斷基礎(chǔ)B.如各個報表的重要性水平有所不同，應從中選取最低者作為重要性水平C.如所依據(jù)的財務報表尚未編制完畢，可根據(jù)上年報表適當估計年末報表D.財務報表層次的重要性經(jīng)?？梢宰鳛閿M定認定層次重要性的參考依據(jù).注冊會計師應當從下列（）方面了解被審計單位及其環(huán)境。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計單位對會計政策的變更C.被審計單位的目的、戰(zhàn)略、經(jīng)營風險和對財務業(yè)績的衡量和評價D.被審計單位的性質(zhì)、被審計單位的內(nèi)部控制.舞弊是指使用欺騙手段獲取不妥或非法利益的故意行為。在財務報表審計中，注冊會計師通常只關(guān)注下列（）舞弊行為。A.侵占資產(chǎn)B.誤用了會計政策C.原始記錄和會計數(shù)據(jù)計算錯誤D.對財務信息做出虛假報告18.審計抽樣既可以用于控制測試，又可以用于實質(zhì)性程序。具體而言，在以下項目中。適宜采用審計抽樣的是（）oA.實質(zhì)性分析程序B.細節(jié)測試C.留下運營軌跡的控制D.風險評估程序.注冊會計師在對被審單位應收賬款進行函證時，下列屬于注冊會計師作為函證對象的是（）oA.大額或賬齡較長的項目B.關(guān)聯(lián)方項目C.交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項目D.也許產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的項目.以下關(guān)于審計報告的敘述中，不對的的有（）oA.審計報告的收件人是指被審計單位B.審計報告的日期是指出具審計報告的日期C.審計報告內(nèi)容中應涉及附件已審計財務報表，而不能有其他資料D.注冊會計師假如出具非無保存意見的審計報告時，應在意見段之前增長說明段三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）.根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1101號》對審計概念的理解，財務報表審計的目的是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的下列方面發(fā)表審計意見：（一）財務報表是否按照合用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制；（二）財務報表是否在所有方面公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。（）TOC\o"1-5"\h\z.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系涉及鑒證業(yè)務準則、相關(guān)服務準則和會計師事務所質(zhì)量控制準則。（）.財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的直接因素。（）4,在注冊會計師的財務報表審計中，財務報表僅指資產(chǎn)負債表、利潤表、鈔票流量表以及財務報表附注。（）5.2023年A會計師事務所被甲公司辭聘，A會計師事務所在2023年時可以把在2023年審計中獲知的被審計單位信息告訴甲公司的客戶。（）.注冊會計師在提供專業(yè)服務時，可以在特定領(lǐng)域運用專家協(xié)助完畢專業(yè)服務。但應當提請、督促專家遵循職業(yè)道德，并對專家遵守執(zhí)業(yè)道德的情況進行監(jiān)督和指導。（）.會計師事務所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊會計師的名稱、姓名、地址、電話、業(yè)務范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。（）8,合理保證的鑒證業(yè)務和有限保證的鑒證業(yè)務都需要運用鑒證技術(shù)和方法，收集充足、適當?shù)淖C據(jù)。與合理保證的鑒證業(yè)務相比，有限保證的鑒證業(yè)務在證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時間、范圍等方面是故意識地加以限制的。（）.注冊會計師假如未能將財務報表中的錯誤與舞弊揭露出來，就一定應負審計責任。（）10.有限保證的鑒證業(yè)務的目的是注冊會計師將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（）1L假如執(zhí)業(yè)過程中項目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項目負責人就不能出具報告，否則將失去應有的謹慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目的。（）.被審單位經(jīng)營失敗很也許會導致注冊會計師審計失敗，但經(jīng)營失敗不是一定會導致注冊會計師審計失敗。審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的規(guī)定而發(fā)表了錯誤的審計意見。.假如被審單位財務報表中存在重大錯弊，注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常可以發(fā)現(xiàn)，TOC\o"1-5"\h\z但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）.檢查存貨的重要類別是否已披露，是否將1年內(nèi)到期的長期負債列為流動負債，即是對財務報表列報的分類和可理解性認定的運用。（）.假如被審計單位未將“一年內(nèi)到期的長期借款”在“流動負債”項目內(nèi)反映。則違反了“分類及可理解性”認定。（）.審計業(yè)務約定書的內(nèi)容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認可，既可采用書面形式，也可采用口頭形式。（）.假如注冊會計師確信財務報表的相關(guān)內(nèi)容違反了會計準則的規(guī)定，并且被審計單位拒絕更正的，注冊會計師應拒絕接受委托。（）.財務報表的公允性是指被審計單位財務報表是否真實地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況。（）.無論評估的重大錯報風險結(jié)果如何，注冊會計師均應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實行實質(zhì)性程序，以獲取充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）.會計師事務所根據(jù)審計準則的規(guī)定，對保證審計工作底稿的完整性，并安全保管審計工作底稿，但不需要對審計工作底稿保密。（）.計劃審計工作是在審計業(yè)務開始前進行的，一旦擬定不可以更新或修改。（）.注冊會計師應當根據(jù)風險評估結(jié)果，擬定實行進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。（）.被審計單位管理層的責任與注冊會計師審計責任的內(nèi)容是完全相同的。（）.控制環(huán)境涉及治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、結(jié)識和措施。（）.即便注冊會計師已獲取某項控制在期中運營有效性的審計證據(jù)，假如擬運用該證據(jù)，注冊會計師仍然應當獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計證據(jù)并擬定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據(jù)。TOC\o"1-5"\h\z.注冊會計師師的審計意見應保證被審計單位財務報表的可靠，以利于財務報表使用人作出對的的決策。（）.舞弊涉及對財務信息做出虛假報告和侵占資產(chǎn)兩大類。其中，第一類通常隨著著虛假或誤導性的文獻記錄，第二類直接導致財務報表產(chǎn)生錯報。（）.假如應收賬款最終收回或收到退貨，說明當時入賬的銷售業(yè)務是真實的；假如應收賬款貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長期掛賬，注冊會計師應當懷疑當時入賬的銷售業(yè)務是否為虛構(gòu)的。（）.會計師事務所對任何一個審計委托項目，不管其業(yè)務繁簡限度和規(guī)模大小，都應當制定審計計劃。（）.為了提高公司的工作效率，合理安排人員工作，公司存貨的驗收、保管、清查及處置最佳由一人執(zhí)行。（）四、簡答題（每小題3分，共12分）.財務報表審計的目的是什么？.簡述非鑒證業(yè)務的類型。.會計事務所的組織形式有哪些。.簡述注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系的基本框架。.簡述審計報告中管理層對財務報表的責任段具體內(nèi)容。.簡述注冊會計師法律責任的成因。.簡述管理層關(guān)于各類交易和事項運用的認定。8?簡述管理層關(guān)于期末賬戶余額運用的認定。.簡述管理層關(guān)于列報運用的認定。.簡述引發(fā)管理層舞弊的重要因素。.簡述注冊會計師在擬定重要性時，需要考慮的因素。.簡述審計風險的概念和構(gòu)成要素。.簡述用以了解被審計單位及其環(huán)境的風險評估程序有哪些。D.參與公司合并事宜，編制公司合并會計報表.?注冊會計師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務的是（）oA.對公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見B.參與公司破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告C.審查公司內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D.提供的會計報表審閱業(yè)務.下列各項中，不屬于注冊會計師審計業(yè)務的有（）。A.驗證公司資本.驗證年度會計報表的合法性和公允性C.設(shè)計公司內(nèi)部控制制度D.審計簡要會計報表8,下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）oA.按照業(yè)務約定和專業(yè)準則的規(guī)定完畢委托業(yè)務B.對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉商業(yè)秘密保密，不運用其為自己或別人謀取利益C.除非法規(guī)允許，會計師事務所不以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務D.對其能力進行如實的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行.注冊會計師應當及時對制定的計劃、實行的程序、獲取的相關(guān)證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄。下列關(guān)于證據(jù)特性的論述中，不對的是（）oA.證據(jù)的充足性是對證據(jù)數(shù)量的衡量，重要與注冊會計師擬定的樣本量有關(guān)B.證據(jù)的適當性是對證據(jù)質(zhì)量的衡量，即證據(jù)的可靠性C.所需證據(jù)的數(shù)量受鑒證對象信息重大錯報風險的影響，即風險越大，也許需要的證據(jù)數(shù)量越多；所需證據(jù)的數(shù)量也受證據(jù)質(zhì)量的影響，即證據(jù)質(zhì)量越高，也許需要的證據(jù)數(shù)量越少D.盡管證據(jù)的充足性和適當性相關(guān)，但假如證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師僅靠獲取更多的證據(jù)也許無法填補其質(zhì)量上的缺陷10.在有限保證的鑒證業(yè)務中，注冊會計師提出的結(jié)論是“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據(jù)x標準，x系統(tǒng)在任何重大方面是無效的”這屬于注冊會計.簡述應對舞弊導致的重大錯報風險的總體應對措施。.簡述審計證據(jù)的分類。.簡述審計證據(jù)的充足性的概念和影響因素。.簡述審計證據(jù)的取證方法有哪些。.簡述內(nèi)部控制的要素。.簡述控制測試的合用條件。.簡述控制測試的程序有哪些。.簡述銷售與收款循環(huán)的重大錯報風險領(lǐng)域。.簡述貨幣資金業(yè)務的重大錯誤風險領(lǐng)域。23簡述特殊目的的審計業(yè)務具體內(nèi)容。24.簡述審計報告的類型。五、論述題（每小題9分，共18分）.論述財務報表審計的局限性。.論述審計的分類。.論述會計師事務所的重要業(yè)務內(nèi)容。.什么是項目質(zhì)量控制復核？復核方法是什么？.注冊會計師針對評估的認定層次重大錯報風險設(shè)計和實行進一步審計程序，注冊會計師在設(shè)計進一步審計程序時，應考慮哪些因素？.注冊會計師如何就舞弊事項與治理層進行溝通？.會計師事務所的質(zhì)量控制制度應當針對哪些要素而制定政策和程序。.論述注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施?論述管理層的認定具體涉及的內(nèi)容。.如何了解被審計單位及其環(huán)境。.論述針對評估的報表層次重大錯報風險的應對措施。.分別論述治理層、管理層和注冊會計師對舞弊的責任。.論述分析程序的目的。.論述內(nèi)部控制的局限性。.論述出具審計報告前的其他工作。.論述非無保存意見的審計報告出具情形。《審計學原理》試題庫答案一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。）1、B2、B3、A4、B5、B6、D7、C8、D9、B10、A11、A12、B13、B14、A15、D17、C18、A19、C20、A21、D22、D23、C24、D25、C26、B27、C28、A29、D30、B31、D32、B33、A34、D35、D36、C37、B38、A39、A40、B41、A42、C43、D44、A45、D46、B47、C48、C49、A50、B51、C52、D53、B54、A55、D56、B57、B58、B59、D60、C二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共1。分。）1、AD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、ABD12、ACD13、CD14、ABCD15、ABCD16、ACD17、AD18、BC19、ABCD20、ABC三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）4、x5、x7、x9、x10、x12、V13、x14、715、q16、x17、x18、x19、q20、x21、x22、q23、x24、〈25、726>x27、x28、V29、N30、x四、簡答題（每小題3分，共12分）,答：（1）財務報表是否按照合用的會計準則和相關(guān)制度的規(guī)定編制；（2）財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。.答：（1）執(zhí)行商定程序；（2）代編財務信息；（3）其他非鑒證業(yè)務：涉及稅務服務、管理征詢、會計制度設(shè)計等內(nèi)容。3答：（1）有限責任會計師事務所;（2）合作會計師事務所；（3）獨資會計師事務所；（4）有限責任合作的會計師事務所。4答：（1）鑒證業(yè)務準則；（2）相關(guān)服務準則；（3）質(zhì)量控制準則。5,答：（1）設(shè)計、實行和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。6?答（1）被審計單位的責任；（2）注冊會計師方面的責任；（3）社會環(huán)境和市場機制。.答：（1）發(fā)生；（2）完整性；（3）準確性；（4）截止；（5）分類。.答：（1）存在；（2）權(quán)利和義務；（3）完整性；（4）計價和分攤。.答：（1）發(fā)生以及權(quán)利和義務；（2）完整性；（3）分類和可理解性；（4）準確性和計價。.答：（1）動機或壓力；（2）機會；（3）借口。1L答：（1）錯報（或漏報）的金額；（2）錯報（或漏報）的性質(zhì)；（3）錯報（或漏報）是否影響公司的盈虧趨勢；（4）小金額錯報和漏報的累計。.答：審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的也許性。審計風險=重大錯報風險X檢查風險.答：（1）詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；（2）分析程序；.答：（1）考慮人員的適當分派和督導；（2）考慮被審計單位采用的會計政策；（3）在選擇進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時、應當注意使某些程序不被審計單位預見或事先了解。.答：（1）實物證據(jù)；（2）書面證據(jù);口頭證據(jù)；（4）環(huán)境證據(jù)。.答：審計證據(jù)的充足性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，重要與注冊會計師擬定的樣本量有關(guān)。影響審計證據(jù)充足性的因素涉及：（1）錯報風險；（2）審計證據(jù)質(zhì)量；（3）具體審計項目的重要限度；（4）注冊會計師及其業(yè)務助理人員的審計經(jīng)驗。.答：（1）檢查記錄或文獻；（2）檢查有形資產(chǎn)；（3）觀測；（4）詢問；（5）函證；（6）重新計算；（7）重新執(zhí)行；（8）分析程序。.答：（1）控制環(huán)境；（2）風險評估過程；（3）信息系統(tǒng)與溝通；（4）控制活動；（5）對控制的監(jiān)督。.答：當存在下列情形之一時，注冊會計師應當實行控制測試：（1）在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運營是有效的；（2）僅實行實質(zhì)程序局限性以提供認定層次充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。.答：（1）詢問并實地觀測未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運營情況；（2）檢查交易和事項的憑證;（4）重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序。.答：（1）主營業(yè)務收入和應收賬款的高估風險；（2）收入確認時點與方法的合理性；（3）壞賬準備金額的合理性。.答：（1）資金被侵占挪用；（2）信息披露不充足、及時；（3）原始憑證的真實性。.答：（1）對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財務報表進行審計；（2）對財務報表的組成部分進行審計；（3）對法規(guī)、協(xié)議所涉及的財務會計規(guī)定遵循情況的審計；（4）對簡要財務報表的審計。.答：（1）無保存意見的審計報告；（2）保存意見的審計報告；（3）否認意見的審計報告；（4）無法表達意見。五、論述題（每小題9分，共18分）.答：（1）選擇性測試方法的運用；（2）內(nèi)部控制的固有局限性；（3）大多數(shù)審計證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的；（4）為形成審計意見而實行的審計工作涉及大量判斷；（5）某些特殊性質(zhì)的交易和事項也許影響審計證據(jù)的說服力。.答：按照不同的標準，審計有多種不同的分類。按照審計主體的不同，審計分為政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計。（1）政府審計是指由政府審計機關(guān)所實行的審計。（2）注冊會計師審計是指由民間審計機關(guān)所實行的審計。(3)內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動。按照審計技術(shù)的不同，審計可以分為賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計和風險導向?qū)徲嫛?1)賬項基礎(chǔ)審計是根據(jù)會計賬務解決的過程，采用順查或逆差的方法，通過對會計憑證和賬簿的具體審閱來評價財務報表數(shù)據(jù)對的與否的一種審計方法。(2)制度基礎(chǔ)審計是一種建立在內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)上的審計方法。(3)風險導向?qū)徲嬍且环N建立在公司經(jīng)營風險和審計風險要素評價基礎(chǔ)上的審計方法。3,答：(1)審查公司財務報表，出具審計報告；(2)驗證公司資本，出具驗資報告；(3)辦理公司合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關(guān)的報告；(4)承辦會計征詢、會計服務業(yè)務。4.答：項目質(zhì)量控制復核是指在出具報告前，對項目組做出的重大判斷和在準備報告時形成的結(jié)論做出客觀評價的過程。項目質(zhì)量控制復核通常采用的方法涉及：(1)與項目負責人進行討論；(2)復核財務報表或其他業(yè)務對象信息及報告，特別考慮報告是否適當；(3)選取與項目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進行復核。5,答：(1)風險的重要性。(2)重大錯報發(fā)生的也許性。(3)涉及的各類交易、賬戶余額和列報的特性。(4)被審計單位采用的特定控制的性質(zhì)。(5)注冊會計師是否擬獲取審計證據(jù)，以擬定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報方面的有效性。假如注冊會計師擬在風險評估時預期內(nèi)部控制運營有效，隨后擬實行的進一步審計程序必須涉及控制測試，且實質(zhì)性程序自然會受到之前控制測試結(jié)果的影響。6.答：(1)假如發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔重要職責的員工以及其舞弊行為也許對財務報表產(chǎn)生重大影響的其別人員，注冊會計師應當盡早將此類事項與治理層溝通。(2)在審計工作的前期，注冊會計師應當就審計中也許發(fā)現(xiàn)的、不會導致財務報表重大錯師提出的（）結(jié)論。A.悲觀方式B.積極方式C.保存意見D.無保存意見11.A會計師事務所2023年3月10日完畢了F公司2023年度財務報表的審計工作，F(xiàn)公司于3月15日正式簽發(fā)了其2023年度財務報表,A事務所于3月21日隨即簽發(fā)了審計報告。3月31日，F(xiàn)公司對外公布了其上年度的財務報表。則該項審計業(yè)務的工作底稿至遲應在2023年（）以前歸檔。A.5月20日B.4月21日C.5月30日D.5月31日.以下關(guān)于業(yè)務準則的說法中不對的的是（）oA.對于審計業(yè)務，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論B.在提供審閱服務時，注冊會計師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論C.對于其他鑒證業(yè)務，根據(jù)鑒證業(yè)務的性質(zhì)和業(yè)務約定的規(guī)定，注冊會計師提供有限保證或合理保證D.在提供相關(guān)服務時，注冊會計師不提供任何限度的保證.注冊會計師的法律責任涉及行政責任、民事責任和刑事責任三種。因違約和過失也許使注冊會計師承擔（）oA.民事責任B.民事責任和行政責任C.民事責任和刑事責任D.行政責任和刑事責任14.注冊會計師在對W股份有限公司2023年度財務報表進行審計?時，按照函證具體準則對有關(guān)應收賬款進行函證，并實行了其他必要的審計程序，但最終仍有應收賬款業(yè)務中的重大錯報未能查出。你認為注冊會計師的行為屬于（）o報的員工舞弊如何進行溝通與治理層達成共識。（3）假如注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會計師應當盡早告知適當層次的治理層。（4）假如辨認出管理層未加控制或控制不妥的舞弊導致的重大錯報風險，或認為被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷，注冊會計師應當就此類內(nèi)部控制缺陷與治理層溝通。.答：（1）對業(yè)務質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任；（2）職業(yè)道德規(guī)范；（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務的接受與保持；（4）人力資源；（5）業(yè)務執(zhí)行；（6）業(yè)務工作底稿；（7）監(jiān)控。.答：（1）嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的規(guī)定；（2）建立健全會計師事務所質(zhì)量控制制度；（3）與委托人簽訂業(yè)務約定書；（4）進一步了解客戶情況，審慎選擇客戶；（5）提取風險基金及購買責任保險；（6）聘請熟悉注冊會計師法律責任的相關(guān)律師；（7）加強注冊會計師隊伍建設(shè)。.答：認定是指被審計單位管理層對財務報表各組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。管理層認定分為三個層次：（1）關(guān)于各類交易和事項運用的認定。（2）關(guān)于期末賬戶余額運用的認定。（3）關(guān)于列報運用的認定。.答：（1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；（2）被審計單位的性質(zhì);（3）被審計單位對會計政策的選擇和運用；（4）被審計單位的目的、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險；（5）被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價；（6）被審計單位的內(nèi)部控制。.答：（1）向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性；（2）分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或運用專家的工作；（3）提供更多的督導；（4）使某些程序不被管理層預見或事先了解；（5）對擬實行審計程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改。12答：（1）防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計單位治理層和管理層的責任。（2）注冊會計師有責任按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定實行審計工作，獲取財務報表在整體上不存在重大錯報的合理保證，無論該錯報是由于舞弊還是錯誤導致。.答：（1）用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境；（2）當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序；（3）在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務報表進行總體復核。.答：（1）在決策時認為判斷也許出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內(nèi)部控制失效。（2）也許由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。（3）內(nèi)部控制的設(shè)計和運營受制于成本與效益原則。（4）內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設(shè)計。（5）內(nèi)部控制也許因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效。15答：（1）編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表；（2）取得管理層的聲明；（3）取得律師聲明書；（4）與被審計單位治理層的溝通；（5）執(zhí)行分析程序;(6)撰寫審計報告;(7)完畢審計工作底稿的復核(8)評價審計結(jié)果。16.答：假如認為財務報表整體是公允的，但還存在下列情形之一，注冊會計師應當出具保存意見的審計報告：(1)會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露不符合合用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否認意見的審計報告；(2)因?qū)徲嫹秶艿较拗疲荒塬@取充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表達意見的審計報告。更多課程資料請到大學課程網(wǎng)i^0206^學習A.沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐.被審計單位未能向注冊會計師提供編制納稅申報表所必要的信息。后來又控告注冊會計師未能妥本地編制納稅申報表，這種情況也許使法院鑒定被審計單位有（）責任。A.普通過失B.重大過失C.違約D.共同過失.注冊會計師嚴格按照專業(yè)標準的規(guī)定執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財務報表中有錯報事項，注冊會計師一般也不會承擔（）oA.過失責任B.行政責任C.民事責任D.法律責任.審計人員審查并核算被審計單位的資產(chǎn)是否均按適當?shù)慕痤~入賬，重要是為了證實被審計單位管理層對其財務報表的（）認定。A.存在B.完整性C.計價和分攤D.分類.在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關(guān)的是（）oA.從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物B.從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄C.在存貨盤點過程中關(guān)注存貨的移動情況D.在存貨盤點結(jié)束前再次觀測盤點現(xiàn)場.審計業(yè)務約定書，是由會計師事務所與（）共同簽署的。A.注冊會計師B.委托人C.被審計單位D.財務報表使用者.在注冊會計師所關(guān)心的下列各種問題中，（）是為了實現(xiàn)截止目的。A.年前開出的支票是否均在年前入賬B.應收賬款是否屬實C.存貨的跌價損失是否已抵減D.固定資產(chǎn)是否有充作抵押的2L下列各項中，（）違反了分類的認定。A.把寄存的商品記錄在會計賬上B.將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬C.將接近資產(chǎn)負債日的交易記錄于下年度D.如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄營業(yè)收入.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不對的的是（）oA.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C.電子文獻形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠D.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)可靠.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后或?qū)徲嫎I(yè)務中止日后的（）天內(nèi)。A.30B.45C..60D.120.注冊會計師通常相應收賬款余額或銀行存款余額進行測試時最常用的程序是（）oA.檢查文獻或記錄B.觀測C.重新執(zhí)行D.函證.某位注冊會計師可接受的審計風險為5%,將被審計單位的重大錯報風險評估為24%。則可以接受的檢查風險為（）oA.15.2%B.4.8%C.20.8%D.12%26.下列不屬于注冊會計師為了解被審單位及其環(huán)境所實行的風險評估程序的是（）oA.詢問被審單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.函證C.分析程序D.觀測和檢查27,下列不屬于了解被審計單位的內(nèi)部控制的內(nèi)部控制因素的是（）。A.控制環(huán)境、風險評估過程B.與財務報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通C.會計系統(tǒng)、控制程序D.控制活動、對控制的監(jiān)督.非常規(guī)交易和判斷事項經(jīng)常導致特別風險。下列不屬于非常規(guī)交易所具有的特性的是（）。A.管理層更少地介入會計解決B.數(shù)據(jù)收集和解決涉及很多的人工成分C.復雜的計算或會計解決方法D.非常規(guī)交易的性質(zhì)也許使被審計單位難以對由此產(chǎn)生的特別風險實行有效控制.當被審計單位的重大錯報風險較高時，為了擬定進一步審計程序的時間，注冊會計師最佳（）oA.在期初或者期末實行實質(zhì)性程序B.在期末或接近期末實行控制測試C.采用不告知的方式實行控制測試D.在管理層不能預見的時間實行實質(zhì)性程序.假如對重大的財務報表認定沒有獲取充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當盡也許獲取進一步的審計證據(jù)，假如不能獲取充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當（）oA.考慮進一步實行實質(zhì)性程序B.出具保存意見或無法表達意見的審計報告C.解除業(yè)務約定D.不接受委托.注冊會計師也許在期中實行控制測試，同時還應獲取期中至期末這段