2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》章節(jié)試題及答案5

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》精選試題及答案(3)第五章商品課稅制度一、單項(xiàng)選擇題1、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.自2022年1月1日起，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天2、以下關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2022年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅I),自2022年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售2022年購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入8900元；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的摩托車2輛，取得收入共計(jì)5600元;銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料10000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。(以上收入均為含稅收入)1978.842256.9921501731.834、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格為1500萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為1000萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為5%,那么該公司應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。⑵本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元；(3)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬(wàn)元、折扣額8萬(wàn)元;另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一〃方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元；⑷采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元；(5)將新研制的一批應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，本錢價(jià)20萬(wàn)元，本錢利潤(rùn)率為10%,消費(fèi)稅稅率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格；(6)銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元；(7)將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元(不含稅)的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元(不含稅)的丙產(chǎn)品；(8)外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%;⑼從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元;從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；(10)本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款L7萬(wàn)元;又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元；(11)進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%o以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料答復(fù)以下問題：〈1〉、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)()萬(wàn)元。6.063.062.553〈2〉、計(jì)算業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅為0萬(wàn)元。3.784.163.743.4〈3〉、計(jì)算該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項(xiàng)稅為()萬(wàn)元。70.7673.1469.2971.27〉、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)()萬(wàn)兀。28.953934.9831.92〈5〉、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元。39.3537.3735.7832.78一、單項(xiàng)選擇題1、［答案］:D［解析］:將貨物交付他人代銷，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天，在收到代銷清單前已收到全部或局部貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或局部貨款的當(dāng)天;對(duì)于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。［解析］:選項(xiàng)A,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)減按2%征收率征收增值稅;選項(xiàng)B,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅;選項(xiàng)C,增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2022年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。3、［答案］:D［解析］:銷售已經(jīng)使用過的機(jī)器設(shè)備應(yīng)納稅額二8900：（1+4%）X4%+2=171.15（元），銷售摩托車應(yīng)納稅額=5600+（1+4%）*4%+2=107.69（元），銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料應(yīng)納稅額=100004-（1+17%）X17%=1452.99（元）,應(yīng)納增值稅=171.15+107.69+1452.99=1731.83（元）。4、［答案］:D［解析］:進(jìn)口增值稅二（1500+1000）4-（1-5%）X17%=447.37（萬(wàn)元）5、［答案］:A［解析］：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，對(duì)于由于管理不善發(fā)生的損失，要按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅二（10000X13%+3000X7%）X（1-1/4）=1132.5（元）6、［答案］:C［解析］:批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門，這是增值稅的混合銷售，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。其他三項(xiàng)是營(yíng)業(yè)稅的混合銷售，交納營(yíng)業(yè)稅。7、［答案］:A［解析］:此題考查增值稅征收范圍。集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅。經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。8、［答案］:A［解析］：組成計(jì)稅價(jià)格二150+60+90=300（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額=300X80%X30%=72（萬(wàn)元）或90*80%=72（萬(wàn)元）生產(chǎn)銷售化裝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=［290+51.484-（1+17%）］X30%-72二28.2（萬(wàn)元）9、［答案］:A［解析］:該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅二（300000+100000+25000）+（1-30%）X30%=182142.86（元）［解析］:只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)。11、［答案］:D［解析］:稅法規(guī)定，從1995年6月1日起，對(duì)酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。12、［答案］：D［解析］:稅法規(guī)定，外購(gòu)摩托車生產(chǎn)摩托車，外購(gòu)已納消費(fèi)稅可以抵扣。應(yīng)納消費(fèi)稅二965X10%-250X3%=89（萬(wàn)元）13、［答案］:D［解析］:納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。14、［答案］:A［解析］:高爾夫球具屬于消費(fèi)稅征收范圍，其他的不屬于。15、［答案］:D［解析］:旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅二（5000-350-100-270-350）X20X5%=3930（元）16、［答案6B［解析］:單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。所以應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅二（2000-900）X5%=55（萬(wàn)元）。17、［答案7B［解析］:單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。18、［答案］:B［解析］:從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。二、多項(xiàng)選擇題［解析］:以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不得扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅。2、［答案］:ABD［解析］:選項(xiàng)C,采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)E,納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。3、［答案］:ABC［解析］:選項(xiàng)D,機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng)E,未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。4、［答案］:BD［解析］:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。5、［答案］:ACE6、［答案］:CDE［解析］:選項(xiàng)A,以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理;選項(xiàng)B,以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。7、［答案］:AC8、［答案］:AD［解析］:稅法規(guī)定，對(duì)寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品，一律按4%征收率征收增值稅;縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，自來水公司銷售自來水可以按6%征收率簡(jiǎn)易方法征收。9、［答案］:ACE［解析］:自來水公司銷售自來水、混凝土廠銷售自產(chǎn)混凝土可以按6%簡(jiǎn)易方法征收。10、［答案］:ABD［解析］:殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的,一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有36%和56%兩種情況。［解析］:卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅。12、［答案］:AB［解析］:化裝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收;金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅。13、［答案］:ACDE［解析］：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。三、案例分析題1、＜1＞、［答案］:A［解析］:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=15義20%=3(萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(15+3)X17%=3.06(萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)=3+3.06=6.06(萬(wàn)元)＜2＞、［答案］:B［解析］:業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅=20X(1+10%)+(1-10%)*17%=4.16(萬(wàn)元)＜3〉、［答案］:C［解析］:納稅人在銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅銷售額征收增值稅。折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。銷項(xiàng)稅額=［100+7.02H(1+17%)］X1796+(80-8)X17%+240X(3600+240)X17%4-10000+100X6600X17%4-10000+20X(1+10%)+(1-10%)X17%+20X2000X17%4-10000+(33+7)X17%+3.51+(1+17%)X17%=69.29(萬(wàn)元)＜4＞、［答案］:D［解析］:可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.34+(34+20X7%)X80%+0.2+15X(1+20%)*17%(進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備)=31?92(萬(wàn)元)［解析］：應(yīng)納增值稅二69.29-31.92=37.37（萬(wàn)元）A.425375.79395.79447.375、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)格為10000元，取得普通發(fā)票,并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4,那么該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。1132.51158.75C.1510D.15256、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝效勞B.某賓館提供餐飲效勞的同時(shí)銷售煙酒飲料C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門D.電信部門銷售移動(dòng)并為客戶提供電信效勞7、關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.將購(gòu)置的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅8、某化裝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化裝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅60萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅51萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化裝品的80%生產(chǎn)加工為成套化裝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元;向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。28.272D.09、某化裝品廠受托加工一批化裝品，委托方提供原材料本錢300000元。該廠收取加工費(fèi)100000元、代弱甫助材料款25000元，該廠沒有同類化裝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）A.182142.86B.190285.71C.200142.86D.220250.0010、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車B.以委托加工的化裝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒n、增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨物時(shí)，另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限為（）。A.無(wú)合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入B.有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入C.有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)D.無(wú)論有無(wú)約定，一律在銷售時(shí)一并計(jì)入銷售額12、某中外合資車業(yè)（一般納稅人）2022年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車（排量200毫升）（消費(fèi)稅稅率為3%）一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅42.5萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車性（排量為325毫升）兩輪摩托車（消費(fèi)稅稅率為10%）,取得不含稅銷售收入965萬(wàn)元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。21.45萬(wàn)元25.05萬(wàn)元71.50萬(wàn)元89萬(wàn)元13、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天C.每一期收取貨款的當(dāng)天D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天14、以下商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.高爾夫球具B.竹制筷子C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動(dòng)自行車15、某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，游故宮費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，那么旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。20003200C.3600D.393016、東大公司，2022年9月購(gòu)入一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付價(jià)款900萬(wàn)元，相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)。2022年12月將其售出，作價(jià)2000萬(wàn)元。計(jì)算2022年12月出售土地使用權(quán)支付的營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。53.55553.6554.8517、某單位將一座寫字樓無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.將寫字樓交付對(duì)方使用的當(dāng)天B.寫字樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.簽訂寫字樓贈(zèng)與文書的當(dāng)天D.承受寫字樓人繳納契稅的當(dāng)天18、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，以下有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）oA.銷售不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.單位出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅二、多項(xiàng)選擇題1、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）。A.以己稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以己稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車1）.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿2、以下關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不管貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者局部貨款或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天3、以下各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定闡述正確的有（）。A.固定業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明C.進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.未開具證明的固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅4、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下工程中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。A.汽車的租賃B.汽車的修理C.房屋的修理D.進(jìn)口小汽車E.轉(zhuǎn)讓商品房5、外購(gòu)的貨物發(fā)生以下用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有（）。A.外購(gòu)一批材料用于工程建設(shè)B.外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜D.外購(gòu)的貨物用于投資E.外購(gòu)的貨物用于集體福利6、以下關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（）。A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額E.納稅人銷售啤酒、黃酒收取的包裝物押金，逾期時(shí)并入銷售額征收增值稅7、以下各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于