應(yīng)收賬款相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)圖表

篇一:《財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)收賬款分析》應(yīng)收賬款一般分析應(yīng)收帳款的余額過大發(fā)生壞帳的違約風(fēng)險(xiǎn)會(huì)相應(yīng)增加，一旦出現(xiàn)經(jīng)營合同不能兌現(xiàn)、付款拖欠或其他問題時(shí)，由于企業(yè)不能按期收到款項(xiàng)，就可能影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，出現(xiàn)較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款賬齡過長壞賬可能性較大。如果欠款單位集中在支付實(shí)力較強(qiáng)的大客戶，回收風(fēng)險(xiǎn)不大；若欠款單位多，實(shí)力一般，則壞賬可能性較大。應(yīng)收賬款若是關(guān)聯(lián)交易形成的，壞賬可能性較大。應(yīng)收帳款虛增是銷售收入虛增的一個(gè)合理的理由。判斷應(yīng)收賬款是否正常的兩種方法動(dòng)態(tài)分析--應(yīng)收帳款的增幅與主營收入的增幅對(duì)比，應(yīng)該是同比例增長。如果當(dāng)應(yīng)收賬款增長率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于營業(yè)收入增長率時(shí)，不僅會(huì)使企業(yè)的賬款回收難度加大,而且會(huì)使企業(yè)缺乏可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)金流，這時(shí)就要當(dāng)心了（另外，有可能是截留收入）。如果是真實(shí)的發(fā)生的，應(yīng)特別注意應(yīng)收賬款的收現(xiàn)性，說明應(yīng)收賬款的管理出現(xiàn)了問題；如果是虛假的，應(yīng)注意是否有虛增資產(chǎn)和利潤之嫌，尤其應(yīng)關(guān)注來自于關(guān)聯(lián)方交易的應(yīng)收賬款的增長。（交易的真實(shí)性、價(jià)格的公允性）（2）靜態(tài)分析--應(yīng)收帳款占主營業(yè)務(wù)收入的比重。應(yīng)當(dāng)控制在10%以下達(dá)到30%以上的，小心財(cái)務(wù)狀況惡化，因?yàn)檫@樣的企業(yè)每銷售10元商品，就有3元掛帳而拿不到現(xiàn)金，達(dá)到50%就說明公司有一半的利潤是賒銷得來的，說明企業(yè)的盈利質(zhì)量比較差。銀行就應(yīng)遠(yuǎn)離，肯定做了手腳，財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)在惡化。反過來，應(yīng)收帳款占主營業(yè)務(wù)收入的比重極小也不正常。應(yīng)收帳款的質(zhì)量分析分析應(yīng)收賬款是否有明細(xì)的應(yīng)收賬款帳齡表，應(yīng)收賬款是否集中于某幾個(gè)客戶或個(gè)別地區(qū)及抵押情況。(1)賬齡分析從帳齡分析來看一年期以內(nèi)的所占比重越大越好，三年以上的越少越好，因?yàn)槿暌陨系?0%有可能成為壞帳。如果3年以上應(yīng)收賬款金額或比例較大，說明質(zhì)量較差，發(fā)生壞賬的可能性較大，以前年度的獲利水平有水分，對(duì)今后的盈利水平帶來較大的沖擊。(2)對(duì)債務(wù)人的構(gòu)成分析對(duì)債務(wù)人進(jìn)行分析分析債務(wù)人區(qū)域構(gòu)成、所有權(quán)性質(zhì)、資金實(shí)力、信譽(yù)、關(guān)聯(lián)情況和債務(wù)人的穩(wěn)定情況，債務(wù)是否集中于少數(shù)幾個(gè)債務(wù)人手里。應(yīng)收賬款的集中度若應(yīng)收賬款集中在少數(shù)客戶，只要任何一個(gè)客戶出現(xiàn)倒賬問題，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)的影響就會(huì)很嚴(yán)重。因此，必須逐一檢查重要客戶的還款能力。這里就要注意分散風(fēng)險(xiǎn)的觀念。關(guān)注來自于大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)。由于不少公司的“應(yīng)收款項(xiàng)”與大股東有關(guān)，大股東往往利用自身擁有的控制權(quán)，長期占用公司資金。有些企業(yè)在應(yīng)收賬款的核算上采用備抵法提取壞賬，并且把應(yīng)收賬款的賬齡大部分控制在1年以內(nèi)，似乎沒有什么可疑。但其應(yīng)收賬款中包含了大量的關(guān)聯(lián)交易。如果發(fā)現(xiàn)這些關(guān)聯(lián)交易中所涉及的商品（產(chǎn)品）價(jià)格與市場(chǎng)的實(shí)際價(jià)格誤差太大，則可以認(rèn)定這是一種通過關(guān)聯(lián)交易來操縱利潤的行為。這時(shí)應(yīng)密切關(guān)注應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款中，有無持有該公司5%股份的股東單位欠款。如果有，還應(yīng)進(jìn)一步了解關(guān)聯(lián)交易的情況。一個(gè)企業(yè)的欠款單位主要來自于關(guān)聯(lián)方時(shí)，收回的可能性具有很大的不確定性。假如，今年端午節(jié)前夕，你在門口擺個(gè)小攤賣啤酒，鄰居張大爺賒了兩廂啤酒，你父親也欠了兩箱啤酒，到了今年中秋節(jié)，仍有一人欠著，最可能是誰？這就是大股東。篇二:《基本財(cái)務(wù)指標(biāo)一覽表》基本財(cái)務(wù)指標(biāo)一覽表篇三:《財(cái)務(wù)指標(biāo)表指標(biāo)參考》衡量企業(yè)償還借款利息的能力，指標(biāo)計(jì)算公式如下（如不能得到利息費(fèi)用的詳細(xì)資料，可用“財(cái)務(wù)費(fèi)用”代替“利息費(fèi)用”）利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)指標(biāo)反映出企業(yè)的經(jīng)營所得保障支付負(fù)債利息的能力，它的倍數(shù)一般情況下應(yīng)大于1，同時(shí)應(yīng)選擇5年中最低的比率作為最基本的償付利息能力指標(biāo)，否則就難以償還債務(wù)及利息。但從短期看，由于折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)及折耗費(fèi)等短期內(nèi)不需要支付資金，所以利息保障倍數(shù)小于1時(shí)，企業(yè)通常也能償還其利息債務(wù)。6、應(yīng)收賬款損失率應(yīng)收賬款損失率=壞賬損失/應(yīng)收賬款總額一般講該指標(biāo)越小越好，比率高應(yīng)引起重視，必須到企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行調(diào)查，找出原因。7、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)以經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入償還債務(wù)的能力。（1）將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下，二者比較的比率大，說明企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)。（2）將銷售商品、提