出口押匯現(xiàn)場檢查方法及技巧

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程表內(nèi)授信──企業(yè)貸款表內(nèi)授信──企業(yè)貸款454455出口押匯的出口押匯、信用證項下有不符點的出口押匯和托收項下的出口押匯。信用證項下無不符點出口押匯業(yè)務(wù)說明信用證項下無不符點出口押匯是指銀行機構(gòu)依據(jù)客戶〔出口商、信用證受益人〕款前，向客戶供給的一種融通資金。具有如下特點：使出口商獲得短期資金，加快出口資金的周轉(zhuǎn)；辦理手續(xù)簡便，正常狀況下，以信用證項下收匯作為第一還款來源。如非銀行機構(gòu)緣由導致開證行拒不付款，銀行機構(gòu)有權(quán)向受益人追索；押匯金額一般不超過銀行機構(gòu)規(guī)定索匯金額的肯定比例；屬于低風險業(yè)務(wù)，利隨本清。業(yè)務(wù)操作流程受理申請應資料。資料包括但不限于：申請人經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復印件、企業(yè)機構(gòu)代碼證副本復印件、國稅地稅稅務(wù)登記證副本復印件，對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表〔三資企業(yè)不需要；法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)托付書〔如需要；貸款卡復印件〔正反面及密碼；董事會決議〔股東大會決議或會議記錄〕等。業(yè)務(wù)調(diào)查營銷部門客戶經(jīng)理負責對押匯業(yè)務(wù)進展調(diào)查，重點了解申請人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，歷史結(jié)算記錄，資信狀況，核實申請人商品交易行為是否真實，提出初審意見報相關(guān)部門審核。業(yè)務(wù)審批審核同意后，依據(jù)信貸政策履行審批程序，交最終有權(quán)審批人審批。最終有權(quán)審批人審批同意后，由客戶經(jīng)理持全套出賬審批資料至出賬審核部門辦理出賬劃款手續(xù)。檔案整理及后期治理登記業(yè)務(wù)臺賬。客戶經(jīng)理應酌情檢查融資申請人經(jīng)營狀況，并跟蹤了解押匯業(yè)務(wù)款項回收狀況，檢查內(nèi)容主要包括：申請人是否按申請用途使用資金，開證行〔償付行〕是否已于到期日付款或承兌等；覺察問題時，要馬上向上級報告，實行措施，化解風險。押匯業(yè)務(wù)回款時，會計部門扣除押匯本金及利息后余額直接記入融資申請人賬戶。息。信用證項下有不符點出口押匯業(yè)務(wù)說明〔信用證受益人交來的單據(jù)存在據(jù)〔必需含物權(quán)單據(jù)〕做質(zhì)押，賜予出口商肯定比例的短期融資。具有如下特點：使出口商獲得短期資金，加快出口資金的周轉(zhuǎn)；辦理手續(xù)簡便，正常狀況下，以信用證項下收匯作為第一還款來源。如非銀行機構(gòu)緣由導致開證行拒不付款，銀行機構(gòu)有權(quán)向受益人追索；由于單據(jù)有不符點，貨款正?；厥盏目赡苄暂^信用證項下無不符點出口押匯〔抵押、質(zhì)押、保證；押匯金額一般不超過銀行機構(gòu)規(guī)定索匯金額的肯定比例。業(yè)務(wù)操作流程受理申請料。資料包括但不限于：申請人經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復印件、企業(yè)機構(gòu)代碼證副本復印件、國稅地稅稅務(wù)登記證副本復印件，對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表〔三資企業(yè)不需要；法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)托付書〔如需要，公司介紹；〔正反面及密碼〔2/3以上有權(quán)人簽字等。業(yè)務(wù)調(diào)查申請人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況，核實抵〔質(zhì)〕押或保證人的狀況、資信狀況和支付力量，核實申請人貿(mào)易背景是否真實，并撰寫調(diào)查報告，提出初審意見。業(yè)務(wù)審批得批準后，簽訂相應的貿(mào)易融資合同及擔保合同，落實抵〔質(zhì)〕押擔保，辦理出賬手續(xù)。出賬時一般要向?qū)徟鷻C構(gòu)提交〔包括但不限于〕以下資料：授信業(yè)務(wù)出賬申請書暨審核表；出口融資申請書；借款借據(jù)；授信業(yè)務(wù)批復；貸款卡〔當日打印有效頁面；企業(yè)辦理押匯的單據(jù)復印件〔發(fā)票、提單、寄單面函；授信額度占用余額證明等。檔案整理及后期治理登記業(yè)務(wù)臺賬。客戶經(jīng)理應酌情檢查融資申請人經(jīng)營狀況，并跟蹤了解押匯業(yè)務(wù)款項回收狀況，檢查內(nèi)容主要包括：申請人是否按申請用途使用資金，開證行〔償付行〕是否已于到〔質(zhì)實行措施，化解風險。押匯業(yè)務(wù)回款時，會計部門扣除押匯本金及利息后余額直接記入融資申請人賬戶。息，必要時，可依法行使抵〔質(zhì)〕押權(quán)。托收項下出口押匯業(yè)務(wù)說明托收業(yè)務(wù)后，銀行機構(gòu)在審核認為單據(jù)的收匯較有保障的前提下，以全套單據(jù)〔必需含物權(quán)單據(jù)〕做質(zhì)押，賜予出口商肯定比例的短期融資。保證，付款與否取決于付款人，屬于商業(yè)信用。而后者有開證行的付款保證，屬于銀行信用。所以，為掌握業(yè)務(wù)風險，銀行機構(gòu)通常對出口商核定相應額度，只在額度內(nèi)敘做出口托收押匯。業(yè)務(wù)操作流程出口商向銀行機構(gòu)提出辦理出口押匯的要求，一般要經(jīng)過受理申請、調(diào)查審批、操作流程?，F(xiàn)場檢查流程內(nèi)部掌握制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部掌握制度檢查方法：①查閱有關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法；②查閱崗位責任制，崗位分工狀況；和監(jiān)管當局的要求進展比較。風險提示：①未建立相關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法；②未建立崗位責任制；法規(guī)政策和監(jiān)管當局的要求不相符；④未準時完善、修改相關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法。授權(quán)治理檢查方法：①查閱各級授權(quán)書、轉(zhuǎn)授權(quán)書；②查閱出口押匯貸款清單，與授權(quán)書比照。風險提示：①未對分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進展授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)；②對分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進展授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整；③超授權(quán)辦理貸款；④未準時調(diào)整授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限。根底工作檢查方法：查閱出口押匯貸款檔案資料。風險提示：①檔案資料不齊全；②貸款合同要素不全；③貸款臺賬與會計賬數(shù)據(jù)不符。風險治理風險識別檢查方法：查閱臨時貸款檔案資料。風險提示：①開證行、償付行或付款行所在地、貨物目的地的政局不穩(wěn)；②開證行、償付行或付款行所在地外匯進出不自由；③開證行、償付行或付款行所在地銀行信譽不好、付款不正常；容有軟條款；⑤沒有客戶董事會或股東會同意抵質(zhì)押、擔保的書面決議；⑥供給單據(jù)與信用證條款不符、沒有包括代表貨權(quán)的全套運輸單據(jù)；⑦貸款超過規(guī)定的出口押匯期限。風險掌握檢查方法：①查閱有關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法；②查閱崗位責任制，崗位分工狀況；③查閱貸款批復；④查閱貸款調(diào)查報告；⑤查閱貸后檢查資料；⑥查閱出口押匯檔案資料。風險提示：①對重要崗位人員未實行定期不定期輪換和強制休假制度；②在辦理出口押匯手續(xù)之前發(fā)放貸款；③出口押匯金額超過規(guī)定比例；④出口押匯單據(jù)治理不標準；⑤貸前調(diào)查局部內(nèi)容分析不充分〔出口經(jīng)營權(quán)、資信、用途、出口押匯單據(jù)、可行性分析等；⑥貸款時有關(guān)內(nèi)容審查不細致〔合同要素及有效性、貸款有關(guān)資料齊全真實性、出口押匯手續(xù)合法有效等；⑦貸后檢查不全面，不能準時準確地反映貸后實際狀況〔用途、經(jīng)營等；⑧貸款五級分類不準確。風險評估檢查方法：查閱出口押匯貸款資料，了解實際風險及損失狀況。風險提示：①未對不良貸款進展提前推測、預警；②未對不良貸款制定準時有效的催收打算及措施；③未對損失進展推測；④未對不良貸款責任人進展責任追究。合規(guī)性對借款人的資格審查檢查方法：調(diào)閱信貸檔案資料，審查企業(yè)申請資料和評級資料。風險提示：①為嚴峻虧損企業(yè)發(fā)放貸款；②為信用等級不符合要求的企業(yè)發(fā)放貸款；③借款企業(yè)無出口經(jīng)營權(quán)。貸款投向檢查方法：調(diào)閱貸款明細賬、貸款檔案、會計傳票，必要時，可到企業(yè)延長檢查等。風險提示：①直接或間接通過向與自己業(yè)務(wù)往來親熱的企業(yè)發(fā)放貸款，挪作他用；②將貸款投資于非自用不動產(chǎn)；③將貸款投資于股票買賣業(yè)務(wù)。關(guān)系人貸款檢查方法：調(diào)閱貸款檔案，查看高級治理人員名單及檔案資料。風險提示：向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。監(jiān)視檢查檢查方法：調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報告及整改報告。風險提示：①業(yè)務(wù)治理部門未建立定期檢查制度；②業(yè)務(wù)治理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分；③業(yè)務(wù)治理部門對查出問題沒有適當處理；④業(yè)務(wù)部門對稽核提出的問題、建議沒有樂觀整改。檢查依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例〔600號出版物UCP600〕《關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務(wù)〔國際商會第645號出版物ISBP〕《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)視治理法〔2023年修正〕《中華人民共和國商業(yè)銀行法〔2023年修正〕《中華人民共和國擔保法〔中華人民共和國主席令〔1995〕50號〕《中華人民共和國外匯治理條例〔1997年修正〕〔人民銀行令〔2023〕4號〕〔人民銀行令〔1996〕2號〕〔財政部令〔2023〕33號〕《金融企業(yè)會計制度〔財會〔2023〕49號〕〔銀發(fā)〔1997〕393號〕《商業(yè)銀行內(nèi)部掌握指引〔銀監(jiān)會令〔2023〕6號〕《貸款風險分類指引〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕54號〕《商業(yè)銀行授權(quán)、授信治理暫行方法〔銀發(fā)〔1996〕403號〕《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引〔銀發(fā)〔1999〕31號〕《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風險治理指引〔銀監(jiān)會令〔2023〕12號〕《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易治理方法〔銀監(jiān)會令〔2023〕3號〕《境外進展工程融資治理暫行方法〔計外資〔1997〕612號〕《商業(yè)銀行信息披露方法〔銀監(jiān)會令〔2023〕7號〕《商業(yè)銀行授信工作盡職指引〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕51號〕《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引〔試行〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕69號〕《商業(yè)銀行操作風險治理指引〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕42號〕《商業(yè)銀行市場風險治理指引〔銀監(jiān)會令〔2023〕10號〕《關(guān)于進一步加強外匯風險治理的通知〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕43號〕《中國銀行業(yè)監(jiān)視治理委員會行政懲罰方法〔銀監(jiān)會令〔2023〕5號〕其他外匯政策文件及銀行機構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度。業(yè)務(wù)操作流程圖〔信用證項下無不符點出口押匯〕出口商出口商申請材料國際業(yè)務(wù)部門可行性爭論客戶經(jīng)理受理、調(diào)查對進口商銀行機構(gòu)審查不予辦理出口押匯出口商授信審批程序有權(quán)審批人審批簽訂出口押匯協(xié)議供給信用證項下全套單據(jù)等出賬審核出口商辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)外幣資金劃付手續(xù)費入賬全套貨運單據(jù)入庫保管向出口商追索利息收入計當期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會計部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商業(yè)務(wù)操作流程圖〔信用證項下有不符點出口押匯〕出口商出口商查詢不符點性質(zhì)申請材料對進口商銀行機構(gòu)審查客戶經(jīng)理受理、調(diào)查拒對進口商銀行機構(gòu)審查絕出口押匯業(yè)務(wù)出口商授信審批程序有權(quán)審批人審批落實擔保簽訂出口押匯協(xié)議供給信用證項下全套單據(jù)等出賬審核出口商辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)外幣資金劃付手續(xù)費入賬全套貨運單據(jù)入庫保管向出口商追索利息收入計當期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會計部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商業(yè)務(wù)操作流程圖〔托收項下出口押匯〕出口商出口商申請材料國際結(jié)算部門可行性爭論客戶經(jīng)理受理、調(diào)查授信審批程序不予辦理出口托收押匯出口商有權(quán)審批人審批落實擔保簽訂出口押匯協(xié)議供給托收全套單據(jù)等出賬審核出口商辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)外幣資金劃付手續(xù)費入賬托收單據(jù)入庫保管向出口商追索利息收入計當期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會計部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商性否 規(guī)性 是 合〕效 理位 與貸有 管到 理信控 貸 管〔內(nèi) 信 險風

否 理 理是 管 管景實 險 款背真 風 貸易 率 良貿(mào) 匯 不等入據(jù)等入據(jù)卡計款單關(guān)否貸套報是良全付不拒、健 理 理 理系否 管 管 管體是 權(quán) 信 礎(chǔ)控度 授 授 基內(nèi)工 賬分 度 件 臺 位 制 文 務(wù) 崗 理 策 業(yè) 與 管 政 匯 置 匯 匯 押 設(shè) 押 外 口 構(gòu) 口