出口押匯現(xiàn)場(chǎng)檢查方法及技巧

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程表內(nèi)授信──企業(yè)貸款表內(nèi)授信──企業(yè)貸款454455出口押匯的出口押匯、信用證項(xiàng)下有不符點(diǎn)的出口押匯和托收項(xiàng)下的出口押匯。信用證項(xiàng)下無(wú)不符點(diǎn)出口押匯業(yè)務(wù)說(shuō)明信用證項(xiàng)下無(wú)不符點(diǎn)出口押匯是指銀行機(jī)構(gòu)依據(jù)客戶〔出口商、信用證受益人〕款前，向客戶供給的一種融通資金。具有如下特點(diǎn)：使出口商獲得短期資金，加快出口資金的周轉(zhuǎn)；辦理手續(xù)簡(jiǎn)便，正常狀況下，以信用證項(xiàng)下收匯作為第一還款來(lái)源。如非銀行機(jī)構(gòu)緣由導(dǎo)致開(kāi)證行拒不付款，銀行機(jī)構(gòu)有權(quán)向受益人追索；押匯金額一般不超過(guò)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)定索匯金額的肯定比例；屬于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，利隨本清。業(yè)務(wù)操作流程受理申請(qǐng)應(yīng)資料。資料包括但不限于：申請(qǐng)人經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、企業(yè)機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件、國(guó)稅地稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表〔三資企業(yè)不需要；法定代表人證明書(shū)、法定代表人授權(quán)托付書(shū)〔如需要；貸款卡復(fù)印件〔正反面及密碼；董事會(huì)決議〔股東大會(huì)決議或會(huì)議記錄〕等。業(yè)務(wù)調(diào)查營(yíng)銷部門客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)押匯業(yè)務(wù)進(jìn)展調(diào)查，重點(diǎn)了解申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，歷史結(jié)算記錄，資信狀況，核實(shí)申請(qǐng)人商品交易行為是否真實(shí)，提出初審意見(jiàn)報(bào)相關(guān)部門審核。業(yè)務(wù)審批審核同意后，依據(jù)信貸政策履行審批程序，交最終有權(quán)審批人審批。最終有權(quán)審批人審批同意后，由客戶經(jīng)理持全套出賬審批資料至出賬審核部門辦理出賬劃款手續(xù)。檔案整理及后期治理登記業(yè)務(wù)臺(tái)賬。客戶經(jīng)理應(yīng)酌情檢查融資申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)狀況，并跟蹤了解押匯業(yè)務(wù)款項(xiàng)回收狀況，檢查內(nèi)容主要包括：申請(qǐng)人是否按申請(qǐng)用途使用資金，開(kāi)證行〔償付行〕是否已于到期日付款或承兌等；覺(jué)察問(wèn)題時(shí)，要馬上向上級(jí)報(bào)告，實(shí)行措施，化解風(fēng)險(xiǎn)。押匯業(yè)務(wù)回款時(shí)，會(huì)計(jì)部門扣除押匯本金及利息后余額直接記入融資申請(qǐng)人賬戶。息。信用證項(xiàng)下有不符點(diǎn)出口押匯業(yè)務(wù)說(shuō)明〔信用證受益人交來(lái)的單據(jù)存在據(jù)〔必需含物權(quán)單據(jù)〕做質(zhì)押，賜予出口商肯定比例的短期融資。具有如下特點(diǎn)：使出口商獲得短期資金，加快出口資金的周轉(zhuǎn)；辦理手續(xù)簡(jiǎn)便，正常狀況下，以信用證項(xiàng)下收匯作為第一還款來(lái)源。如非銀行機(jī)構(gòu)緣由導(dǎo)致開(kāi)證行拒不付款，銀行機(jī)構(gòu)有權(quán)向受益人追索；由于單據(jù)有不符點(diǎn)，貨款正常回收的可能性較信用證項(xiàng)下無(wú)不符點(diǎn)出口押匯〔抵押、質(zhì)押、保證；押匯金額一般不超過(guò)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)定索匯金額的肯定比例。業(yè)務(wù)操作流程受理申請(qǐng)料。資料包括但不限于：申請(qǐng)人經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、企業(yè)機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件、國(guó)稅地稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表〔三資企業(yè)不需要；法定代表人證明書(shū)、法定代表人授權(quán)托付書(shū)〔如需要，公司介紹；〔正反面及密碼〔2/3以上有權(quán)人簽字等。業(yè)務(wù)調(diào)查申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)抵〔質(zhì)〕押或保證人的狀況、資信狀況和支付力量，核實(shí)申請(qǐng)人貿(mào)易背景是否真實(shí)，并撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告，提出初審意見(jiàn)。業(yè)務(wù)審批得批準(zhǔn)后，簽訂相應(yīng)的貿(mào)易融資合同及擔(dān)保合同，落實(shí)抵〔質(zhì)〕押擔(dān)保，辦理出賬手續(xù)。出賬時(shí)一般要向?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)提交〔包括但不限于〕以下資料：授信業(yè)務(wù)出賬申請(qǐng)書(shū)暨審核表；出口融資申請(qǐng)書(shū)；借款借據(jù)；授信業(yè)務(wù)批復(fù)；貸款卡〔當(dāng)日打印有效頁(yè)面；企業(yè)辦理押匯的單據(jù)復(fù)印件〔發(fā)票、提單、寄單面函；授信額度占用余額證明等。檔案整理及后期治理登記業(yè)務(wù)臺(tái)賬?？蛻艚?jīng)理應(yīng)酌情檢查融資申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)狀況，并跟蹤了解押匯業(yè)務(wù)款項(xiàng)回收狀況，檢查內(nèi)容主要包括：申請(qǐng)人是否按申請(qǐng)用途使用資金，開(kāi)證行〔償付行〕是否已于到〔質(zhì)實(shí)行措施，化解風(fēng)險(xiǎn)。押匯業(yè)務(wù)回款時(shí)，會(huì)計(jì)部門扣除押匯本金及利息后余額直接記入融資申請(qǐng)人賬戶。息，必要時(shí)，可依法行使抵〔質(zhì)〕押權(quán)。托收項(xiàng)下出口押匯業(yè)務(wù)說(shuō)明托收業(yè)務(wù)后，銀行機(jī)構(gòu)在審核認(rèn)為單據(jù)的收匯較有保障的前提下，以全套單據(jù)〔必需含物權(quán)單據(jù)〕做質(zhì)押，賜予出口商肯定比例的短期融資。保證，付款與否取決于付款人，屬于商業(yè)信用。而后者有開(kāi)證行的付款保證，屬于銀行信用。所以，為掌握業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，銀行機(jī)構(gòu)通常對(duì)出口商核定相應(yīng)額度，只在額度內(nèi)敘做出口托收押匯。業(yè)務(wù)操作流程出口商向銀行機(jī)構(gòu)提出辦理出口押匯的要求，一般要經(jīng)過(guò)受理申請(qǐng)、調(diào)查審批、操作流程?，F(xiàn)場(chǎng)檢查流程內(nèi)部掌握制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部掌握制度檢查方法：①查閱有關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法；②查閱崗位責(zé)任制，崗位分工狀況；和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)展比較。風(fēng)險(xiǎn)提示：①未建立相關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法；②未建立崗位責(zé)任制；法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；④未準(zhǔn)時(shí)完善、修改相關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法。授權(quán)治理檢查方法：①查閱各級(jí)授權(quán)書(shū)、轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)；②查閱出口押匯貸款清單，與授權(quán)書(shū)比照。風(fēng)險(xiǎn)提示：①未對(duì)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)展授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)；②對(duì)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)展授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整；③超授權(quán)辦理貸款；④未準(zhǔn)時(shí)調(diào)整授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限。根底工作檢查方法：查閱出口押匯貸款檔案資料。風(fēng)險(xiǎn)提示：①檔案資料不齊全；②貸款合同要素不全；③貸款臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬數(shù)據(jù)不符。風(fēng)險(xiǎn)治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別檢查方法：查閱臨時(shí)貸款檔案資料。風(fēng)險(xiǎn)提示：①開(kāi)證行、償付行或付款行所在地、貨物目的地的政局不穩(wěn)；②開(kāi)證行、償付行或付款行所在地外匯進(jìn)出不自由；③開(kāi)證行、償付行或付款行所在地銀行信譽(yù)不好、付款不正常；容有軟條款；⑤沒(méi)有客戶董事會(huì)或股東會(huì)同意抵質(zhì)押、擔(dān)保的書(shū)面決議；⑥供給單據(jù)與信用證條款不符、沒(méi)有包括代表貨權(quán)的全套運(yùn)輸單據(jù)；⑦貸款超過(guò)規(guī)定的出口押匯期限。風(fēng)險(xiǎn)掌握檢查方法：①查閱有關(guān)出口押匯貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、治理方法；②查閱崗位責(zé)任制，崗位分工狀況；③查閱貸款批復(fù)；④查閱貸款調(diào)查報(bào)告；⑤查閱貸后檢查資料；⑥查閱出口押匯檔案資料。風(fēng)險(xiǎn)提示：①對(duì)重要崗位人員未實(shí)行定期不定期輪換和強(qiáng)制休假制度；②在辦理出口押匯手續(xù)之前發(fā)放貸款；③出口押匯金額超過(guò)規(guī)定比例；④出口押匯單據(jù)治理不標(biāo)準(zhǔn)；⑤貸前調(diào)查局部?jī)?nèi)容分析不充分〔出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、資信、用途、出口押匯單據(jù)、可行性分析等；⑥貸款時(shí)有關(guān)內(nèi)容審查不細(xì)致〔合同要素及有效性、貸款有關(guān)資料齊全真實(shí)性、出口押匯手續(xù)合法有效等；⑦貸后檢查不全面，不能準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確地反映貸后實(shí)際狀況〔用途、經(jīng)營(yíng)等；⑧貸款五級(jí)分類不準(zhǔn)確。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估檢查方法：查閱出口押匯貸款資料，了解實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失狀況。風(fēng)險(xiǎn)提示：①未對(duì)不良貸款進(jìn)展提前推測(cè)、預(yù)警；②未對(duì)不良貸款制定準(zhǔn)時(shí)有效的催收打算及措施；③未對(duì)損失進(jìn)展推測(cè)；④未對(duì)不良貸款責(zé)任人進(jìn)展責(zé)任追究。合規(guī)性對(duì)借款人的資格審查檢查方法：調(diào)閱信貸檔案資料，審查企業(yè)申請(qǐng)資料和評(píng)級(jí)資料。風(fēng)險(xiǎn)提示：①為嚴(yán)峻虧損企業(yè)發(fā)放貸款；②為信用等級(jí)不符合要求的企業(yè)發(fā)放貸款；③借款企業(yè)無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。貸款投向檢查方法：調(diào)閱貸款明細(xì)賬、貸款檔案、會(huì)計(jì)傳票，必要時(shí)，可到企業(yè)延長(zhǎng)檢查等。風(fēng)險(xiǎn)提示：①直接或間接通過(guò)向與自己業(yè)務(wù)往來(lái)親熱的企業(yè)發(fā)放貸款，挪作他用；②將貸款投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)；③將貸款投資于股票買賣業(yè)務(wù)。關(guān)系人貸款檢查方法：調(diào)閱貸款檔案，查看高級(jí)治理人員名單及檔案資料。風(fēng)險(xiǎn)提示：向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。監(jiān)視檢查檢查方法：調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及整改報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)提示：①業(yè)務(wù)治理部門未建立定期檢查制度；②業(yè)務(wù)治理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分；③業(yè)務(wù)治理部門對(duì)查出問(wèn)題沒(méi)有適當(dāng)處理；④業(yè)務(wù)部門對(duì)稽核提出的問(wèn)題、建議沒(méi)有樂(lè)觀整改。檢查依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例〔600號(hào)出版物UCP600〕《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)〔國(guó)際商會(huì)第645號(hào)出版物ISBP〕《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)視治理法〔2023年修正〕《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法〔2023年修正〕《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〔中華人民共和國(guó)主席令〔1995〕50號(hào)〕《中華人民共和國(guó)外匯治理?xiàng)l例〔1997年修正〕〔人民銀行令〔2023〕4號(hào)〕〔人民銀行令〔1996〕2號(hào)〕〔財(cái)政部令〔2023〕33號(hào)〕《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度〔財(cái)會(huì)〔2023〕49號(hào)〕〔銀發(fā)〔1997〕393號(hào)〕《商業(yè)銀行內(nèi)部掌握指引〔銀監(jiān)會(huì)令〔2023〕6號(hào)〕《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕54號(hào)〕《商業(yè)銀行授權(quán)、授信治理暫行方法〔銀發(fā)〔1996〕403號(hào)〕《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引〔銀發(fā)〔1999〕31號(hào)〕《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理指引〔銀監(jiān)會(huì)令〔2023〕12號(hào)〕《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易治理方法〔銀監(jiān)會(huì)令〔2023〕3號(hào)〕《境外進(jìn)展工程融資治理暫行方法〔計(jì)外資〔1997〕612號(hào)〕《商業(yè)銀行信息披露方法〔銀監(jiān)會(huì)令〔2023〕7號(hào)〕《商業(yè)銀行授信工作盡職指引〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕51號(hào)〕《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引〔試行〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕69號(hào)〕《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)治理指引〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕42號(hào)〕《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)治理指引〔銀監(jiān)會(huì)令〔2023〕10號(hào)〕《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)治理的通知〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕43號(hào)〕《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)視治理委員會(huì)行政懲罰方法〔銀監(jiān)會(huì)令〔2023〕5號(hào)〕其他外匯政策文件及銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度。業(yè)務(wù)操作流程圖〔信用證項(xiàng)下無(wú)不符點(diǎn)出口押匯〕出口商出口商申請(qǐng)材料國(guó)際業(yè)務(wù)部門可行性爭(zhēng)論客戶經(jīng)理受理、調(diào)查對(duì)進(jìn)口商銀行機(jī)構(gòu)審查不予辦理出口押匯出口商授信審批程序有權(quán)審批人審批簽訂出口押匯協(xié)議供給信用證項(xiàng)下全套單據(jù)等出賬審核出口商辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)外幣資金劃付手續(xù)費(fèi)入賬全套貨運(yùn)單據(jù)入庫(kù)保管向出口商追索利息收入計(jì)當(dāng)期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會(huì)計(jì)部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商業(yè)務(wù)操作流程圖〔信用證項(xiàng)下有不符點(diǎn)出口押匯〕出口商出口商查詢不符點(diǎn)性質(zhì)申請(qǐng)材料對(duì)進(jìn)口商銀行機(jī)構(gòu)審查客戶經(jīng)理受理、調(diào)查拒對(duì)進(jìn)口商銀行機(jī)構(gòu)審查絕出口押匯業(yè)務(wù)出口商授信審批程序有權(quán)審批人審批落實(shí)擔(dān)保簽訂出口押匯協(xié)議供給信用證項(xiàng)下全套單據(jù)等出賬審核出口商辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)外幣資金劃付手續(xù)費(fèi)入賬全套貨運(yùn)單據(jù)入庫(kù)保管向出口商追索利息收入計(jì)當(dāng)期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會(huì)計(jì)部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商業(yè)務(wù)操作流程圖〔托收項(xiàng)下出口押匯〕出口商出口商申請(qǐng)材料國(guó)際結(jié)算部門可行性爭(zhēng)論客戶經(jīng)理受理、調(diào)查授信審批程序不予辦理出口托收押匯出口商有權(quán)審批人審批落實(shí)擔(dān)保簽訂出口押匯協(xié)議供給托收全套單據(jù)等出賬審核出口商辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)外幣資金劃付手續(xù)費(fèi)入賬托收單據(jù)入庫(kù)保管向出口商追索利息收入計(jì)當(dāng)期損益記入逾期貸款科目寄單索匯會(huì)計(jì)部門銷賬拒付 付款不良貸款治理余額劃給出口商性否 規(guī)性 是 合〕效 理位 與貸有 管到 理信控 貸 管〔內(nèi) 信 險(xiǎn)風(fēng)

否 理 理是 管 管景實(shí) 險(xiǎn) 款背真 風(fēng) 貸易 率 良貿(mào) 匯 不等入據(jù)等入據(jù)卡計(jì)款單關(guān)否貸套報(bào)是良全付不拒、健 理 理 理系否 管 管 管體是 權(quán) 信 礎(chǔ)控度 授 授 基內(nèi)工 賬分 度 件 臺(tái) 位 制 文 務(wù) 崗 理 策 業(yè) 與 管 政 匯 置 匯 匯 押 設(shè) 押 外 口 構(gòu) 口