2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬考試試卷A卷含答案

2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬考試試卷A卷含答案單選題（共100題）1、在收購(gòu)上市公司時(shí)，以下哪些屬于可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)以簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形（）[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A2、根據(jù)《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說(shuō)法中，正確的是（）。A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動(dòng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，無(wú)需在向中國(guó)人民銀行報(bào)送備案文件時(shí)進(jìn)行書(shū)面報(bào)告以及說(shuō)明原因B.以協(xié)議承銷(xiāo)方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷(xiāo)團(tuán)成員簽訂承銷(xiāo)主協(xié)議C.金融債券以招標(biāo)承銷(xiāo)方式發(fā)行的，主承銷(xiāo)商應(yīng)提交盡職調(diào)查報(bào)告D.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)在本次或每期債券發(fā)行前5個(gè)工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報(bào)中國(guó)人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》【答案】D3、甲公司公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素披露的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、B公司為A公司的子公司，A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算，因B公司公允價(jià)值無(wú)法取得，A公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把B公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒(méi)有受到限制，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型為（）。A.保留意見(jiàn)B.否定意見(jiàn)C.帶強(qiáng)調(diào)但無(wú)保留D.無(wú)法表示意見(jiàn)【答案】B5、甲上市公司2016年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年4月26日。該公司對(duì)下列發(fā)生在2017年1月1日至4月25日的事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A6、下列關(guān)于被收購(gòu)公司董事會(huì)義務(wù)的表述，符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》等規(guī)定的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C7、公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)上簽字的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C8、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ【答案】B9、擔(dān)保余值，就承租人而言，是指（）。A.由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值B.在租賃開(kāi)始日估計(jì)的租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值C.就出租人而言的擔(dān)保余值加上獨(dú)立于承租人和出租人、但在財(cái)務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值D.承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值加上獨(dú)立于承租人和出租人、但在財(cái)務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值【答案】A10、上市公司推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過(guò)該次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的（）。A.10%B.20%C.5%D.30%【答案】B11、以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查說(shuō)法正確的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公開(kāi)增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查【答案】B12、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)，獨(dú)立董事在委員會(huì)成員中應(yīng)占有（）以上的比例。A.1／4B.1／3C.1／5D.1／2【答案】D14、關(guān)于上海市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的具體操作及監(jiān)管要求，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.T－1日，中國(guó)結(jié)算上海分公司將納入投資者市值計(jì)算的證券賬戶T－2日前20個(gè)交易日（含T－2日）的日均持有市值及T－2日賬戶組對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)據(jù)發(fā)給上交所B.上交所將于T日盤(pán)后向證券公司發(fā)送配號(hào)結(jié)果數(shù)據(jù)，各證券公司營(yíng)業(yè)部應(yīng)于T＋1日向投資者發(fā)布配號(hào)結(jié)果C.T＋3日日終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶有足額的新股認(rèn)購(gòu)資金，不足部分視為放棄認(rèn)購(gòu)D.T＋1日，主承銷(xiāo)商公布中簽率【答案】C15、下列關(guān)于上市公司利潤(rùn)分配的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C16、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人資格管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A18、根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C19、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B20、以下關(guān)于要約收購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。[2015年11月真題]A.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于15日，并不得超過(guò)60日；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購(gòu)，必須以現(xiàn)金方式支付收購(gòu)價(jià)款C.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)D.在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約【答案】D21、以下哪些主體可以擔(dān)任公司債券的受托管理人？（）A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.ⅠC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B22、乙污水處理廠于2012年開(kāi)始建設(shè)，甲公司設(shè)立專門(mén)的項(xiàng)目子公司負(fù)責(zé)建造運(yùn)營(yíng)，該污水處理廠于2015年完工，2016年1月開(kāi)始通水運(yùn)行。該污水處理廠總規(guī)模為月處理污水200萬(wàn)噸，該廠建設(shè)實(shí)際發(fā)生合同費(fèi)用4000萬(wàn)元，特許經(jīng)營(yíng)額為25年。經(jīng)營(yíng)期間，當(dāng)?shù)卣刺幚砻繃嵥督o甲公司0.90元運(yùn)營(yíng)費(fèi)，特許經(jīng)營(yíng)期滿后，該污水處理廠將無(wú)償?shù)匾平唤o政府。2016年乙污水處理廠平均每月發(fā)生成本費(fèi)用100萬(wàn)元（不包括特許權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)用），假設(shè)建設(shè)期間合同收入按實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用確認(rèn)合同收入，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司2016年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的利潤(rùn)總額是（）。A.800B.816C.576D.720E.768【答案】A23、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元。標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為28元。當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為116元，則目前購(gòu)買(mǎi)該可轉(zhuǎn)換債券屬于（）。A.轉(zhuǎn)換貼水B.轉(zhuǎn)換平價(jià)C.轉(zhuǎn)換升水D.轉(zhuǎn)換溢價(jià)【答案】C24、根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于簡(jiǎn)化企業(yè)債券審報(bào)程序加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和改革監(jiān)管方式的意見(jiàn)》，以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)復(fù)審環(huán)節(jié)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ【答案】C25、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形且情形嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入措施。A.盡職調(diào)查工作日志缺失或者隱瞞重要問(wèn)題B.因保薦業(yè)務(wù)受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)C.參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏D.唆使、協(xié)助發(fā)行人干擾發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作【答案】C26、衡量企業(yè)業(yè)績(jī)的EVA方法認(rèn)為（）。A.從投資者的角度看，利息費(fèi)用反映了公司的全部融資成本B.從經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟(jì)價(jià)值計(jì)算的資本的機(jī)會(huì)成本之后才是股東從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到的增值收益C.計(jì)算EVA要對(duì)利潤(rùn)表中的若干項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，但不包括營(yíng)業(yè)外收支的調(diào)整D.傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務(wù)資本成本，而后者只考慮股權(quán)資本成本【答案】B27、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷(xiāo)業(yè)務(wù)指引》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B28、某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時(shí)主體評(píng)級(jí)為AA+，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AAA，面向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，主體債項(xiàng)評(píng)級(jí)被下調(diào)至AA，評(píng)級(jí)展望為負(fù)面，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A29、以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報(bào)告的要求和主要內(nèi)容的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A30、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D31、根據(jù)《公司法》，下列關(guān)于股東大會(huì)決議有效性和相關(guān)程序的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B32、下列機(jī)構(gòu)或組織中，()負(fù)責(zé)受理短期融資券的發(fā)行注冊(cè)。A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)B.交易商協(xié)會(huì)C.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)D.中國(guó)人民銀行【答案】B33、下列各項(xiàng)屬于擁有上市公司控制權(quán)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B34、2006年12月31日．甲公司持有的某項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元，賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價(jià)值下降減少賬面價(jià)值1500萬(wàn)元?？紤]到股票市場(chǎng)持續(xù)低迷已超過(guò)9個(gè)月，甲公司判斷該資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時(shí)性下跌。甲公司對(duì)該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）。A.700萬(wàn)元B.1300萬(wàn)元C.1500萬(wàn)元D.2800萬(wàn)元【答案】D35、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A36、以下關(guān)于股份公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A37、以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C38、下列各項(xiàng)關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無(wú)須考慮減值B.非同一控制下企業(yè)合并中，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)確認(rèn)被購(gòu)買(mǎi)方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但可單獨(dú)辨認(rèn)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的無(wú)形資產(chǎn)C.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)在持有過(guò)程中不應(yīng)該攤銷(xiāo)也不考慮減值D.同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)【答案】B39、企業(yè)短期融資券發(fā)行前，應(yīng)通過(guò)中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件。發(fā)行文件至少應(yīng)包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門(mén)借款5000萬(wàn)元，借款期限2年，年利率為8％，當(dāng)日開(kāi)工建設(shè)，向施工方支出2000萬(wàn)元，剩余3000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實(shí)際投入2500萬(wàn)元，該專門(mén)借款2008年可資本化的金額為（）。A.160萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.250萬(wàn)元D.400萬(wàn)元【答案】C41、公司在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行的申請(qǐng)文件需包括以下（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B42、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過(guò)3000萬(wàn)B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司營(yíng)業(yè)收入50％以上且超過(guò)3000萬(wàn)C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司凈利潤(rùn)10％且超過(guò)100萬(wàn)D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)總額占上市公司利潤(rùn)總額50％且超過(guò)500萬(wàn)【答案】B43、以下關(guān)于公司董事會(huì)、股東會(huì)效力的說(shuō)法正確的有（）。A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B44、某公司首次公開(kāi)發(fā)行新股5000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本超過(guò)4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為3∶7，申購(gòu)結(jié)束后各類(lèi)投資者的申購(gòu)情況如下：網(wǎng)上投資者申購(gòu)160000萬(wàn)股，公募社保類(lèi)申購(gòu)50000萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者申購(gòu)80000萬(wàn)股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C45、證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A46、以下屬于職工薪酬的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A47、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤(pán)審計(jì)程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.被審計(jì)單位相關(guān)人員完成存貨盤(pán)點(diǎn)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入存貨存放地點(diǎn)對(duì)已盤(pán)點(diǎn)存貨進(jìn)行實(shí)施檢查程序B.對(duì)于受托代存的存貨，實(shí)施向存貨所有權(quán)人函證等審計(jì)程序C.對(duì)于因性質(zhì)特殊而無(wú)法監(jiān)盤(pán)的存貨，實(shí)施向客戶或供應(yīng)商函證等審計(jì)程序D.對(duì)于已作質(zhì)押的存貨，向被審計(jì)單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容【答案】A48、下列各項(xiàng)中屬于資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D49、下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方提供的信息存在誤導(dǎo)性陳述，嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者的，則證監(jiān)會(huì)可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入措施B.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，所購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的公司2019年盈利預(yù)測(cè)為2億元。由于標(biāo)的公司管理層判斷失誤，導(dǎo)致標(biāo)的公司2019年實(shí)際盈利為8000萬(wàn)元，證監(jiān)會(huì)可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員出具警示函C.財(cái)務(wù)顧問(wèn)未履行報(bào)告和公告義務(wù)的，證監(jiān)會(huì)可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施D.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，2019年盈利預(yù)測(cè)為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實(shí)際盈利為6000萬(wàn)元，則在披露年度報(bào)告時(shí)，上市公司董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)向投資者公開(kāi)道歉【答案】D50、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見(jiàn)》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D51、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過(guò)（）表決通過(guò)才能夠生效。A.創(chuàng)立大會(huì)B.股東大會(huì)C.董事會(huì)D.監(jiān)事會(huì)【答案】A52、2015年某公司的下列交易或事項(xiàng)中，可能引起期初留存收益發(fā)生變化的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B53、深交所上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策，需提交股東大會(huì)審議的情形有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％。甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批商品，形成應(yīng)收賬款600萬(wàn)元（含增值稅），款項(xiàng)尚未收到。到期時(shí)乙公司無(wú)法按照合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用存貨抵償該項(xiàng)債務(wù)，該批存貨公允價(jià)值500萬(wàn)元，成本300萬(wàn)元。甲公司在重組日對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提100萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D55、上交所上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等懲戒。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家B.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家C.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家D.公開(kāi)發(fā)行股票，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行【答案】B57、深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時(shí)，證券交易所對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示?（）A.ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D58、某企業(yè)年銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元，產(chǎn)品變動(dòng)成本300萬(wàn)元，銷(xiāo)售和管理變動(dòng)成本60萬(wàn)元，固定成本200萬(wàn)元。則()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A59、承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值選擇折現(xiàn)率時(shí)，不考慮的因素有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B60、上市公司可以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D61、某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，則股東可以（）A.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.請(qǐng)求法院認(rèn)定該決議無(wú)效D.請(qǐng)求法院撤銷(xiāo)該決議【答案】A62、A上市公司2012年末，未分配利潤(rùn)0萬(wàn)元、盈余公積500萬(wàn)元、資本公積800萬(wàn)元(其中資本溢價(jià)500萬(wàn)元)，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股并注銷(xiāo)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D63、某主板上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為5億元，以下應(yīng)提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B64、計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B65、保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、D.Ⅳ、Ⅴ【答案】B66、假設(shè)A公司以協(xié)議方式收購(gòu)B上市公司，在收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)，B公司董事會(huì)的下列行為中，符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》規(guī)定的是（）。A.為A公司的子公司提供擔(dān)保B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項(xiàng)目C.提議出售占公司總資產(chǎn)51％的子公司D.拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會(huì)【答案】D67、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C68、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號(hào)——獨(dú)立董事》，獨(dú)立董事在任職后出現(xiàn)不符合本指引規(guī)定的獨(dú)立董事任職資格情形的，應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)該情形之日起（）內(nèi)辭去獨(dú)立董事職務(wù)。A.15日B.1個(gè)月C.45日D.2個(gè)月E.3個(gè)月【答案】B69、2016年2月5日，甲公司以，1800萬(wàn)元的價(jià)格從產(chǎn)權(quán)交易中心競(jìng)價(jià)獲得一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)90萬(wàn)元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用25萬(wàn)元、展覽費(fèi)15萬(wàn)元，上述款項(xiàng)均用銀行存款支付。甲公司取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.1800B.1890C.1930D.1905【答案】B70、下列債券必須提供擔(dān)保的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B71、當(dāng)上交所科創(chuàng)板出現(xiàn)發(fā)行人實(shí)際控制人以及沒(méi)有或者難以認(rèn)定實(shí)際控制人時(shí)，下列發(fā)行人股東所持股票的鎖定期安排錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人的股東按持股比例從高到低依次承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個(gè)月，直至鎖定股份的總數(shù)不低于發(fā)行前A股股份總數(shù)的51%B.非發(fā)行人第一大股東且符合一定條件的創(chuàng)業(yè)投資基金股東也應(yīng)當(dāng)承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個(gè)月C.對(duì)作為實(shí)際控制人親屬的股東所持的股份，應(yīng)當(dāng)比照實(shí)際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個(gè)月D.對(duì)存在刻意規(guī)避股份限售期要求的，上交所將按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，要求相關(guān)股東參照控股股東、實(shí)際控制人的限售期進(jìn)行股份鎖定E.員工持股計(jì)劃、持股5%以下的位列于應(yīng)予以鎖定51%股份范圍的股東，不適用于36個(gè)月鎖定期【答案】B72、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A73、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，既可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行的公司債券需符合的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A74、某外國(guó)投資者擬對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A75、以下關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C76、根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于簡(jiǎn)化企業(yè)債券審報(bào)程序加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和改革監(jiān)管方式的意見(jiàn)》，以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)復(fù)審環(huán)節(jié)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C77、非公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)?jiān)冢ǎ┻M(jìn)行轉(zhuǎn)讓。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D78、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)辦理指南第1號(hào)——申報(bào)與審核》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人監(jiān)事會(huì)可以對(duì)董事會(huì)編制的公開(kāi)發(fā)行股票并上市的具體方案進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)B.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在審議通過(guò)公開(kāi)發(fā)行股票并上市具體方案的董事會(huì)決議披露之日起十個(gè)交易日內(nèi)，通過(guò)內(nèi)幕信息知情人報(bào)備系統(tǒng)或北京證券交易所規(guī)定的其他方式，提交相關(guān)內(nèi)幕信息知情人報(bào)備文件C.股東大會(huì)就本次公開(kāi)發(fā)行股票并上市事宜作出決議，必須經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在5%以下的中小股東表決情況單獨(dú)計(jì)票并予以披露D.北京證券交易所收到申請(qǐng)文件后五個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)審核系統(tǒng)發(fā)送受理或不予受理的通知E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)組織發(fā)行人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)補(bǔ)正意見(jiàn)對(duì)相關(guān)申請(qǐng)文件進(jìn)行補(bǔ)充完善，補(bǔ)正時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)三十個(gè)工作日【答案】A79、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B80、2014年1月1日，甲公司支付3750萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)乙公司30％股權(quán)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)有重大影響，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬(wàn)。2014年因乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)確認(rèn)投資收益為350萬(wàn)元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬(wàn)元繼續(xù)購(gòu)買(mǎi)70％股權(quán)，當(dāng)日被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為13000萬(wàn)元，原30％股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為3800萬(wàn)元，若按2014年1月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值連續(xù)計(jì)算，則可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為14000萬(wàn)元，原30％股權(quán)為4000萬(wàn)元，則甲公司企業(yè)合并中確認(rèn)的商譽(yù)為（）。A.300B.200C.950D.0E.400【答案】B81、下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D82、根據(jù)《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C83、以下在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C84、根據(jù)《關(guān)于上市公司以集中競(jìng)價(jià)交易方式回購(gòu)股份的補(bǔ)充規(guī)定》和《關(guān)于支持上市公司回購(gòu)股份的意見(jiàn)》，下列關(guān)于上市公司通過(guò)集中競(jìng)價(jià)交易方式回購(gòu)股份的說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D85、根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B86、2016年1月1日，甲企業(yè)取得專門(mén)借款2000萬(wàn)元，直接用于當(dāng)日開(kāi)工建造的廠房，年利率為5％，2016年累計(jì)發(fā)生建造支出I800萬(wàn)元，2017年1月1日，又取得一般借款500萬(wàn)元，年利率為6％，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬(wàn)元，以借入款項(xiàng)支付(無(wú)其他一般借款)。2017年10月至12月，因可預(yù)見(jiàn)東北冬季嚴(yán)寒無(wú)法施工導(dǎo)致停工。2017年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.106B.79.5C.100D.130【答案】A87、下列關(guān)于公司債券發(fā)行與定價(jià)的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A88、在我國(guó)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C89、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C.對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提供可比信息D.將融資租人固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)人賬【答案】D90、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B91、甲公司采用成本法確定其相關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值。2015年1月1日甲公司擁有一條生產(chǎn)線用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，其賬面原值為1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，甲公司采用直線法對(duì)其計(jì)提折舊。2018年，因出現(xiàn)A產(chǎn)品的替代產(chǎn)品導(dǎo)致A產(chǎn)品的市場(chǎng)份額驟降出現(xiàn)減值跡象。2018年12月31日，甲公司對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行減值測(cè)試。在確定公允價(jià)值的過(guò)程中，采用以生產(chǎn)線的歷史成本為基礎(chǔ)，根據(jù)同類(lèi)生產(chǎn)線的價(jià)格上漲指數(shù)來(lái)確定公允價(jià)值的物價(jià)指數(shù)法。假設(shè)自2015年至2018年，此類(lèi)數(shù)控設(shè)備價(jià)格指數(shù)按年分別為上漲的15%、8%、12%和8%。此外，在考慮實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值后，在購(gòu)買(mǎi)日該生產(chǎn)線的成新率為60%。不考慮其他因素，甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為（）。A.828萬(wàn)元B.894.24萬(wàn)元C.1001.55萬(wàn)元D.1081.67萬(wàn)元【答案】D92、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。下列關(guān)于甲公司信息披露的表述正確的有（）。A.IB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C93、2014年8月31日，上市公司通過(guò)向甲公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價(jià)20億，標(biāo)的公司2013、2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】B94、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的是()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C95、甲市某汽車(chē)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年10月在甲市銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元／輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元／輛；將200輛小汽車(chē)發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷(xiāo)，取得的代銷(xiāo)清單顯示當(dāng)月銷(xiāo)售120輛、不含稅售價(jià)18．5萬(wàn)元／輛。小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5％，則該汽車(chē)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.86萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.406.86萬(wàn)元D.411萬(wàn)元【答案】C96、下列各項(xiàng)中，關(guān)于外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的投資總額和注冊(cè)資本的說(shuō)法，不正確的是（）。A.注冊(cè)資本150萬(wàn)美元，投資總額200萬(wàn)美元B.注冊(cè)資本300萬(wàn)美元，投資總額620萬(wàn)美元C.注冊(cè)資本700萬(wàn)美元，投資總額1500萬(wàn)美元D.注冊(cè)資本1500萬(wàn)美元，投資總額3900萬(wàn)美元【答案】B97、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券上市審核的說(shuō)法中，正確的是（）。A.深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定B.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券上市之后，通過(guò)深圳證券交易所網(wǎng)站和相關(guān)指定信息披露網(wǎng)站或媒體披露上市公告書(shū)等相關(guān)文件C.債券發(fā)行人在提出上市申請(qǐng)至其債券上市交易前，未經(jīng)深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關(guān)的信息D.發(fā)行人可以在債券上市申請(qǐng)審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協(xié)議【答案】C98、以下證券發(fā)行過(guò)程中，不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的是（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C99、以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C100、下列關(guān)于企業(yè)債券的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B多選題（共50題）1、證券公司資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)的托管機(jī)構(gòu)可以是（）A.具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行B.中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司C.具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)托管【答案】ABCD2、主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開(kāi)發(fā)行的有（）A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除；B.對(duì)外違規(guī)擔(dān)保尚未解除；C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)：D.最近1年被出具保留、否定或無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行重大資產(chǎn)重組【答案】AB3、以下非公開(kāi)發(fā)行的對(duì)象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個(gè)月的有（）A.控股股東控制的公司B.通過(guò)本次非公開(kāi)發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的C.境外戰(zhàn)略投資者D.員工持股計(jì)劃E.上市公司董事【答案】ABCD4、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。A.商品流通企業(yè)在采購(gòu)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用C.在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用D.存貨的加工成本E.企業(yè)采購(gòu)用于廣告營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的特定商品【答案】ACD5、下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）A.主承銷(xiāo)商可以在刊登招股意向書(shū)后向詢價(jià)對(duì)象提供投資價(jià)值研究報(bào)告B.發(fā)行人、主承銷(xiāo)商和詢價(jià)對(duì)象不得以任何形式公開(kāi)披露投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外C.IPO時(shí)主承銷(xiāo)商確定并公告發(fā)行價(jià)格之日起40日內(nèi)，不得發(fā)布與發(fā)行人有關(guān)的證券研究報(bào)告D.承銷(xiāo)商不得提供承銷(xiāo)團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告【答案】ABD6、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：A.以上情況，對(duì)企業(yè)綜合收益的影響為0B.以上情況：對(duì)利潤(rùn)總額的影響為100萬(wàn)C.以上情況，對(duì)綜合收益的影響為50萬(wàn)D.以上情況，對(duì)利潤(rùn)總額的影響為150萬(wàn)E.以上情況，對(duì)綜合收益的影響為-100萬(wàn)F.以上情況，對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響為100萬(wàn)元【答案】A7、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說(shuō)法正確的有（）A.公開(kāi)發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開(kāi)發(fā)行是否為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人由發(fā)行人確定；B.債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)擔(dān)任C.債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。D.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人?！敬鸢浮緽CD8、以下關(guān)于股份公司設(shè)立說(shuō)法正確的有（）A.采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份公司，在發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份繳足前，不得向他人募集股份B.采取募集設(shè)立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產(chǎn)出資，而認(rèn)股人則必須以貨幣出資C.股份公司設(shè)立方式有兩種，發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立，兩種方式下的注冊(cè)資本均為實(shí)收資本D.募集方式設(shè)立下創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)由發(fā)起人主持召開(kāi)E.創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)有代表股份總數(shù)過(guò)半數(shù)的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方可舉行，并經(jīng)出席會(huì)議的發(fā)起人所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)【答案】ABD9、甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬(wàn)元。至2009年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2008年已確認(rèn)收入80萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的是（）A.甲公司該2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬(wàn)元B.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬(wàn)元C.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬(wàn)元D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入【答案】BD10、以下在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40％的規(guī)定的有（）A.短期融資券B.中期票據(jù)C.超短期融資券D.中小企業(yè)集合票據(jù)E.非公開(kāi)定向債務(wù)融資工具【答案】ABD11、市盈率是評(píng)價(jià)上市公司盈利能力的指標(biāo)，下列表述正確有（）。A.市盈率越高，意味著期望的未來(lái)收益較之于當(dāng)前報(bào)告收益就越高B.市盈率高意味著投資者對(duì)該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較高的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該公司股票C.成長(zhǎng)性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些D.市盈率過(guò)高，意味者這種股票具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)【答案】ABCD12、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）A.股東名冊(cè)B.股東大會(huì)會(huì)議記錄C.董事會(huì)會(huì)議記錄D.監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議E.會(huì)計(jì)賬簿【答案】ABD13、甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）A.8元B.7.2C.6元D.5.4E.5【答案】ABCD14、以下為證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備條件的有（）A.注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬(wàn)元B.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定C.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于35人D.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人【答案】BD15、下列說(shuō)法符合《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》相關(guān)要求的有（）A.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過(guò)征信平臺(tái)獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)基本信用信息報(bào)告的信息進(jìn)行核查，包括基本信息、社會(huì)保險(xiǎn)參保繳費(fèi)情況、被行政處罰情況等C.如企業(yè)基本信用信息報(bào)告涉及招股說(shuō)明書(shū)披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報(bào)告與招股說(shuō)明書(shū)披露信息對(duì)比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因D.如企業(yè)基本信用信息報(bào)告中未涉及招股說(shuō)明書(shū)披露事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)不需要分析說(shuō)明【答案】ABC16、以下事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（）A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)B.符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出，稅法規(guī)定可按照形成無(wú)形資產(chǎn)的150％攤銷(xiāo)C.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)D.會(huì)計(jì)折舊年限小于稅法規(guī)定的折舊年限【答案】ABCD17、下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）A.企業(yè)出租給本企業(yè)職工居住的房屋B.企業(yè)自用的辦公樓C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為銷(xiāo)售而正在開(kāi)發(fā)的商品房D.企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)，并以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的建筑物E.企業(yè)取得的準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)【答案】D18、關(guān)于金融資產(chǎn)的重分類(lèi)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不能重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)可以重分類(lèi)為持有至到期投資C.持有至到期投資不能重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)可以重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)E.可供出售金融資產(chǎn)可以重分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)【答案】AC19、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說(shuō)法正確的有（）A.向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售B.非公開(kāi)發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采取非公開(kāi)方式進(jìn)行推介C.股東大會(huì)通過(guò)公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開(kāi)發(fā)行股票的招股意向書(shū)D.配股時(shí)，控股股東主動(dòng)承諾認(rèn)購(gòu)其他股東放棄配售的股份【答案】AB20、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項(xiàng)目的有（）A.銷(xiāo)售商品導(dǎo)致存貨減少B.遞延所得稅負(fù)債減少C.固定資產(chǎn)報(bào)廢的損失D.計(jì)入在建工程的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)E.貼現(xiàn)匯票的利息支出【答案】AC21、以下關(guān)于發(fā)行公司債的說(shuō)法正確的有（）A.公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行B.只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債C.股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券D.上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券【答案】ABCD22、以下情形中需要聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的情形（）A.保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份B.保薦機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人持有發(fā)行人8%的股份C.保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份D.發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8%股份E.發(fā)行人的控股股東持有保薦機(jī)構(gòu)8%股份【答案】ABCD23、以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的有（）A.定向發(fā)行的證券公司債券B.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)C.中小企業(yè)私募債券D.超短期融資券【答案】BD24、根據(jù)《關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)先披露等問(wèn)題的通知》，下列說(shuō)法正確的有（）A.發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交反饋意見(jiàn)回復(fù)材料的，可書(shū)面申請(qǐng)延期一次，延期時(shí)間不得超過(guò)2個(gè)月，否則需申請(qǐng)中止審查B.中止審查后恢復(fù)審查的，視同新申報(bào)企業(yè)重新排隊(duì)C.申請(qǐng)恢復(fù)審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)審核同意后恢復(fù)審查D.未能在規(guī)定時(shí)間提交反饋意見(jiàn)回復(fù)材料，也不申請(qǐng)延期或者中止審查的，將予以終止審查【答案】ACD25、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程正確的是（）A.發(fā)審委會(huì)議表決采取不記名投票方式B.會(huì)后事項(xiàng)發(fā)審委會(huì)議的參會(huì)發(fā)審委委員不受是否審核過(guò)該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的限制C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)不公布發(fā)審委會(huì)議審核的發(fā)行人名單、會(huì)議時(shí)間、發(fā)行人承諾函、參會(huì)發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果。D.暫緩表決的發(fā)行申請(qǐng)?jiān)俅翁峤话l(fā)審委會(huì)議審核時(shí)，原則上仍由原發(fā)審委委員審核?！敬鸢浮緽D26、以下關(guān)于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的說(shuō)法正確的有（）A.是不以盈利為目的的法人B.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)成立C.全國(guó)統(tǒng)一集中運(yùn)營(yíng)D.章程及業(yè)務(wù)規(guī)則依法制定后也應(yīng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)【答案】ACD27、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)為20萬(wàn)元，邊際貢獻(xiàn)率為50％，固定成本為10000萬(wàn)元，以下說(shuō)法正確的有（）A.2013年盈虧臨界點(diǎn)的銷(xiāo)量為500件B.2013年盈虧臨界點(diǎn)的銷(xiāo)量為1000件C.若2013年的銷(xiāo)量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％D.甲公司可以通過(guò)增加產(chǎn)銷(xiāo)量以達(dá)到既降低盈虧臨界點(diǎn)又提高安全邊際的目的【答案】BC28、以下情形中，可以免于以要約收購(gòu)方式增持股份的有（）A.甲公司收購(gòu)乙公司，甲公司與乙公司在收購(gòu)前后均受丙公司控制，收購(gòu)未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化B.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)已發(fā)行股份的30％C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益D.經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約E.持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％股份?！敬鸢浮緼C29、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說(shuō)法正確的有（）A.公開(kāi)發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開(kāi)發(fā)行是否為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人由發(fā)行人確定；B.債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)擔(dān)任C.債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。D.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。【答案】BCD30、以下屬于可以向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約收購(gòu)方式增持股份的情形有（）A.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之問(wèn)進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司己發(fā)行股份的30％【答案】AB31、公開(kāi)發(fā)行公司債券擔(dān)保函的主要內(nèi)容，至少包括下列事項(xiàng)（）A.擔(dān)保金額B.擔(dān)保期限C.擔(dān)保方式D.擔(dān)保范圍【答案】ABCD32、某上市公司2007年4月1日將一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開(kāi)始，2007年4月1日該寫(xiě)字樓賬面賬面價(jià)值1800萬(wàn)，公允價(jià)值2000萬(wàn)，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬(wàn)，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫(xiě)字樓并以2800萬(wàn)元對(duì)外出售，出售價(jià)款已收訖，甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說(shuō)法正確的是（）A.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬(wàn)B.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬(wàn)C.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬(wàn)D.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬(wàn)【答案】BC33、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權(quán)資本的80％。A公司于2007年4月1目宣告分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)40萬(wàn)元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的有（）。A.甲公司2007年確認(rèn)投資收益0元B.甲公司2007年確認(rèn)投資收益8萬(wàn)元C.甲公司2008年確認(rèn)投資收益8萬(wàn)元D.甲公司2008年確認(rèn)投資收益16萬(wàn)元E.甲公司2008年恢復(fù)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本8萬(wàn)元【答案】BC34、下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說(shuō)法正確的有（）A.控股股東持有的首次公開(kāi)發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月B.國(guó)外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月C.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月D.戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開(kāi)發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個(gè)月E.上市公司董事認(rèn)購(gòu)本公司公開(kāi)發(fā)行的股票，無(wú)鎖定限制【答案】ABC35、下列在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）A.金銀飾品B.化妝品C.實(shí)木地板D.卷煙E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】BCD36、下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的有（）A.肉雞飼養(yǎng)場(chǎng)飼養(yǎng)的肉雞B.收到外來(lái)材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫(kù)C.收到委托方委托銷(xiāo)售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷(xiāo)商品，已經(jīng)入庫(kù)D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB37、在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下YUgIj些方式轉(zhuǎn)讓股票（）A.協(xié)議B.做市C.競(jìng)價(jià)D.拍賣(mài)【答案】ABC38、2010年1月1日，甲公司支付600萬(wàn)元取得乙公司100％股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬(wàn)元，其中按購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬(wàn)元。2012年1月5日，甲公司以480萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值為320萬(wàn)元，甲公司能對(duì)A公司實(shí)施重大影響，假定乙公司未進(jìn)行過(guò)利潤(rùn)