2023年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?？季砀酱鸢?/h1>

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認(rèn)證類型：個人認(rèn)證

認(rèn)證主體：宋**（實名認(rèn)證）

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2023年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》?？季恚ㄒ唬?fp3年經(jīng)濟(jì)2上基礎(chǔ)考試題型題量題型題量分值合計單工貝選擇感241.536多項選擇題15230判斷題10110不定項選擇題12224一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的對的答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機(jī)鼠標(biāo)在計算機(jī)答題界面上點擊試題答案備選選項前的按鈕er作答）1.4月10日，張某因某稅務(wù)所對其作出的罰款決定不服，依法申請行政復(fù)議。A稅務(wù)局通過審理，于5月10作出復(fù)議決定，5月12日將稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達(dá)張某，張某依法簽收。5月15日張某因?qū)π姓?fù)議決定不服，依法提起行政訴訟。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，該行政復(fù)議決定書OoA.已經(jīng)失效B.5月10日生效C.5月12日生效D.5月27日生效【答案】C【解析】行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。A.廣告費B.業(yè)務(wù)宣傳費C.工會經(jīng)費D.職工教育經(jīng)費【答案】C【解析】規(guī)定公司當(dāng)年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工教育經(jīng)費超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。.根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，不對的的是()oA.公司購進(jìn)的設(shè)備，單位價值不超過500萬元的，可以一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊B.對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利公司，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納公司所得稅。C.住宿和餐飲業(yè)不合用于加計扣除政策D.公司購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免【答案】D【解析】選項D,公司購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從公司當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。.某有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司，2023年11月1日以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)公司投資500萬元。2023年該合作公司利潤總額1200萬元，該公司法人合作人按照合作協(xié)議規(guī)定，取得合作公司所得800萬，法人合作人除從合作公司分得的所得外的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，已知公司所得稅稅率為25%,假定法人合作人無其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2023年應(yīng)納的公司所得稅稅額為（）萬元?！敬鸢浮緾【解析】有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)公司滿2年（24個月）的，其法人合作人可按照對未上市中小高新技術(shù)公司投資額的70%抵扣該法人合作人從該有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年局限性抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。該公司2023年法人合作人應(yīng)納公司所得稅二（800-500x70%+1000）x25%=362.5（萬元）。.某市甲生產(chǎn)公司（增值稅一般納稅人）2023年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價款200萬元、相關(guān)稅費8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出可以提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偂Ｒ阎摴痉康禺a(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%,則該公司應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）oB.108.64D.145.8【答案】A【解析】房地產(chǎn)開發(fā)費用二（200+8+150）x8%=28.64（萬元）20.下列人員中不屬于我國個人所得稅居民納稅人的是（）。A.日本渡邊來中國工作，2023年累計在中國境內(nèi)居住200天B.美國湯姆來中國工作，2023年累計在中國境內(nèi)居住80天C.韓國世宗來中國旅游，2023年結(jié)識中國男子陳某，一見鐘情后結(jié)婚并光榮的取得中國國籍D.中國張某被公司派往非洲工作，2023年在國內(nèi)僅居住15天【答案】B21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采用相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，不屬于稅款征收措施的是OoA.罰款B.采用稅收保全措施C.阻止出境D.采用強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】A【解析】選項A,屬于行政處罰。.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定的最晚應(yīng)于2023年10月15日前繳納的稅款202300元遲延至10月25日繳納，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。A.100B.1000C.10000D.4000【答案】B【解析】加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(10月16日-10月25日)；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金=2O23OOxO.5%oxlO=lOOO(元)。.根據(jù)勞動協(xié)議法律制度的規(guī)定，關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、補(bǔ)償金的下列表述中，不對的的是()oA.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金合用于勞動關(guān)系解除或終止而勞動者無過錯的情形B.違約金合用于勞動者違反服務(wù)期或者競業(yè)限制約定的情形C.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的，違約金是約定的D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、補(bǔ)償金三者的支付主體均可以是用人單位【答案】D【解析】選項D,經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體是用人單位，違約金的支付主體是勞動者，而補(bǔ)償金的支付主體是過錯方，既可以是用人單位，也可以是勞動者。24.2023年甲公司職工李某全年取得工資薪金收入202300,本地規(guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%,基本醫(yī)療保險2%,失業(yè)保險0.5%,住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元，李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，父母已年過60歲，其獨生子正在就讀大學(xué)3年級；李某夫婦約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。李某2023年應(yīng)繳納的個人所得稅額為()o［年應(yīng)納稅所得額在36000444000的部分，合用稅率為10%,速算扣除數(shù)為2520]A.3980B.1980C.3360D,4680【答案】A【解析】①全年減除費用60000②專項扣除(三險一金)=10000x(8%+2%+0.5%+12%)x12=27000③專項附加扣除：a.子女教育支出實行定額扣除，每年扣除12023；b.首套房貸款利息支出實行定額扣除，每年扣除12023；c.贍養(yǎng)老人支出實行定額扣除，每年扣除24000；專項附加扣除合計=12023+12023+24000=48000應(yīng)納稅所得額=202300-60000-27000-48000=65000應(yīng)納稅額=65000xl0%-2520=3980二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的對的答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機(jī)鼠標(biāo)在計算機(jī)答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕巴乍答。).甲公司財務(wù)經(jīng)理張某定期在本部門開展技能競賽，分析公司經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強(qiáng)化成本核算為突破口，將成本逐層分解至各部門并實行過程控制，大大減少成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。張某的行為體現(xiàn)的會計職業(yè)道德規(guī)定有()oA.廉潔自律B.堅持準(zhǔn)則C.提高技能D.參與管理【答案】CD【解析】參與管理規(guī)定會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，積極提出合理化建議，積極參與管理，使管理活動更有針對性和實效性。.某公司將出售廢料的收入1萬元不納入公司統(tǒng)一的會計核算，而另設(shè)會計賬簿進(jìn)行核算，以解決行政管理部門的福利問題。則該公司及相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有OoA.通報批評B.責(zé)令其限期改正C.對該公司并處3000元以上5萬元以下的罰款D.對直接負(fù)責(zé)的主管人員處2023元以上2萬元以下的罰款【答案】BCD【解析】不依法設(shè)立會計賬簿等會計違法行為的：（1）由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正；（2）可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；（3）對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；（4）屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分；（5）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶的說法中，對的的有OoA.III類賬戶戶任何時點的賬戶余額不得超過2023元B.通過柜面受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立I類戶、II類戶或HI類戶C,開戶申請人開立個人銀行結(jié)算賬戶，必須由本人親自辦理，不得別人代辦D.單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件【答案】ABD【解析】選項C,開戶申請人開立個人銀行賬戶或者辦理其他個人銀行賬戶業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開戶申請人本人親自辦理；符合條件的，可以由別人代理辦理。.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅征稅范圍的有（）oA.法律征詢協(xié)議B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議C.商標(biāo)注冊證D.不動產(chǎn)權(quán)證【答案】BCD.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有OoA.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運送服務(wù)B.存款利息C.被保險人獲得的保險賠付D.公積金管理中心代收的住宅專項維修資金【答案】ABCD.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)說法對的的有（）oA.應(yīng)稅協(xié)議、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明價款或報酬的，可以按照訂立協(xié)議、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時市場價格擬定;依法應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府定價的，按其規(guī)定擬定。B.同一應(yīng)稅憑證載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項并分別列明價款或報酬的，按照各自合用稅率計算應(yīng)納稅額；未分別列明價款或報酬的，按稅率高的計算應(yīng)納稅額。C.同一應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人訂立的，應(yīng)當(dāng)按照各自涉及的價款或報酬分別計算應(yīng)納稅額D.證券交易的計稅依據(jù)為成交金額【答案】ABCD.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A.非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計服務(wù).購進(jìn)的貸款服務(wù)C.購進(jìn)的居民平常服務(wù)D.購進(jìn)的餐飲服務(wù)【答案】ABCD【解析】選項A,非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨品、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額；選項BCD,購進(jìn)的旅客運送服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民平常服務(wù)和娛樂服務(wù),不得抵扣進(jìn)項稅額。.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按綜合所得項目征收個人所得稅的有OoA.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費，出租車駕駛員取得的收入B.個人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得的收入C.老師周末在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)代課收入D.出版文學(xué)作品取得的收入【答案】BCD【解析】選項A,按照經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。.下列關(guān)于個人所得所專項附加扣除的說法對的的有（）A.個人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除C.非首套房貸款利息不得扣除，納稅人只能享受一套首套房住房貸款利息扣除2.根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以導(dǎo)致訴訟時效中止的是()oA.義務(wù)人批準(zhǔn)履行義務(wù)的B.權(quán)利人被義務(wù)人或者其別人控制C.權(quán)利人提起訴訟或者申請仲裁的D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求的【答案】B【解析】選項ACD,導(dǎo)致訴訟時效中斷。3.下列人員無需參與會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的是()oA.具有會計專業(yè)技術(shù)資格的人員且從事會計工作的人員B.不具有會計專業(yè)技術(shù)資格但從事會計工作的人員C.具有會計專業(yè)技術(shù)資格的人員但不從事會計工作的人員D.納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除【答案】ABCD10.下列關(guān)于增值稅納稅人說法對的的有OoA.月銷售額超過3萬元或季度銷售額超過9萬元的住宿業(yè)、建筑業(yè)和鑒證征詢業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不辦理一般納稅人登記D.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人【答案】ABCD.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有OoA.房地產(chǎn)開發(fā)項目所有竣工、完畢銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的c.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的【答案】ABC【解析】選項D,屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。.根據(jù)城鄉(xiāng)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)城鄉(xiāng)土地使用稅的表述中，說法對的的有()oA.城鄉(xiāng)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納C.土地使用權(quán)未擬定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D.土地使用權(quán)共有的，共有方均為納稅人，由共有各方分別納稅【答案】ABCD13.2023年3月趙某將自己的一套三居室出租，年租金55200元，當(dāng)月發(fā)生修繕費用1200元，則趙某本月應(yīng)繳納的個人所得稅的下列計算中，對的的是Oo(55200-12-1200-800)xl0%=260(元)(55200-12-1200)x(1-20%)xl0%=272(元)(55200-12-800-800)xl0%=300(元)(55200-12-800)x(1-20%)xl0%=304(元)【答案】C【解析】月租金=55200口2=4600,4600-800V4000,應(yīng)減除費用800.14.納稅人發(fā)生的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2023元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2023元以上1萬元以下的罰款的有()oA.納稅人未按照規(guī)定將其所有銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)立、保管賬簿的C.納稅人偽造完稅憑證證件的D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料【答案】ABD【解析】選項C,納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)完稅憑證，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造完稅憑證的，處2023元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。15.根據(jù)我國勞動協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列選項中，用人單位既不得解除勞動協(xié)議，也不得終止勞動協(xié)議，勞動協(xié)議應(yīng)當(dāng)順延至相應(yīng)的情形消失時終止的有（）。A.張某疑似患上職業(yè)病，尚在醫(yī)學(xué)觀測期間B.李某懷有身孕，尚有5天即是預(yù)產(chǎn)期C,郝某非因工負(fù)傷，尚在醫(yī)療期內(nèi)D.王某在甲公司連續(xù)工作滿2023,并且距離法定退休年齡已局限性2023【答案】ABC【解析】選項D,在本單位連續(xù)工作滿2023,且距法定退休年齡局限性5年。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否對的。每小題答題對的的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。請使用計算機(jī)鼠標(biāo)在計算機(jī)答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕CT作答。）.會計人員未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失，情節(jié)嚴(yán)重的，3年內(nèi)不得從事會計工作。（）【答案】x【解析】會計人員未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失，情節(jié)嚴(yán)重的，5年內(nèi)不得從事會計工作。.單張出票金額在100萬元以上的商業(yè)匯票原則上應(yīng)所有通過電子商業(yè)匯票辦理；單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)所有通過電子商業(yè)匯票辦理。O【答案】V.煙草批發(fā)公司將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)公司的，照章繳納消費稅。（）【答案】x【解析】煙草批發(fā)公司將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)公司的，不繳納消費稅。.房地產(chǎn)開發(fā)公司（一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率征收增值稅。（）【答案】V.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳（）【答案】V.納稅人取得綜合所得，按年計算個人所得稅，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳()【答案】V.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得需要辦理納稅申報。O【答案】V【解析】需要納稅申報的情形涉及①取得綜合所得需要辦理匯算清繳。②取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人或扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。③取得境外所得。④因移居境外注銷中國戶籍。⑤非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。.納稅人需要退稅的，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳（）【答案】V【解析】需要辦理匯算清繳的情形涉及:①在兩處或兩處以上取得綜合所得，或取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元;②納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的。③納稅人需要退稅的，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳.對被撤消的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤消以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（）【答案】V.醫(yī)療費用應(yīng)當(dāng)由第三人承擔(dān)，第三人不支付或者無法擬定第三人的，由基本醫(yī)療保險基金先行支付，然后向第二人j旦償。（）【答案】V四、不定項選擇題（本類題共12題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的對的答案，每小題所有選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機(jī)鼠標(biāo)在計算機(jī)答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕因乍答。）（一）中國公民林某是甲歌舞團(tuán)的舞蹈演員，2023年全年收入情況如下:1.2023年全年工資明細(xì)表（部分?jǐn)?shù)據(jù)）如下:基本工資崗位工資工齡補(bǔ)貼托兒補(bǔ)貼費代扣保險3OOOOZOOO(bOO基本工資崗位工資工齡補(bǔ)貼托兒補(bǔ)貼費代扣保險3OOOOZOOO(bOO2,受邀出演某舞劇，表演四場共獲得勞務(wù)報酬20230元。.出版專著取得稿費收入15000元，發(fā)生資料費支出4000元。.林某正在償還首套住房貸款及利息，林某為獨生女，某父母均已年過60歲。林某的獨生子正在讀大學(xué)3年級，夫妻約定由林某扣除貸款利息和子女教育費。.林某2023年6月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：綜合所得全年減除費用標(biāo)準(zhǔn)為60000元/年。全年應(yīng)納稅所得額超過360000元至144000元的部分合用稅率為10%,速算扣除數(shù)為2520。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。分析回答下列小題。(1)林某當(dāng)年取得的下列收入中，計入全年綜合所得年度收入總額的金額對的有()。A.甲歌舞團(tuán)的工資薪金收入158600元B.甲歌舞團(tuán)的工資薪金收入158000元C.受邀出演乙文化公司創(chuàng)作的舞劇表演四場的勞務(wù)報酬收入16000元D.出版專著取得稿費收入8400【答案】BCD【解析】選項A,托兒補(bǔ)貼費不計入工資薪金收入。選項C,勞務(wù)報酬所得收入額=20230x(1-20%)=16000,選項D,稿酬所得收入=15000x(1-20%)x70%=8400(2)林某繳付的下列費用中，準(zhǔn)予從年度應(yīng)納稅所得額中扣除的是()oA.主險一金笠出20230元B.貸款利息支出12023元C.子女教育支出12023元D.贍養(yǎng)老人支出24000元【答案】ABCD【解析】選項A,三險一金可以屬于專項扣除項目；選項BCD,符合專項附加扣除的規(guī)定，可以扣除。(3)計算林某全年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額()元。A.1614B.2920D.2394【答案】B【解析】應(yīng)納稅所得額=(158000+16000+8400)—(60000+20230+12023+12023+24000)=54400元，應(yīng)納稅額=54400xl0%-2520=2920元(4)計算林某股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，對的的是()oA.1.9x50%x20%+0.7x20%=0.33萬元(1.9+0.7)x50%x20%=0.26萬元(1.9+0.7)x20%=0.52萬元1.9x20%+0.7x50%x20%=0.45萬元【答案】A【解析】個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；假如屬于非上市公司或境外公司的，按照稅率20%征收。(二)甲公司為居民公司，重要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2023年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售產(chǎn)品收入2023萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。(2)將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨品，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。(3)捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶貧救濟(jì)的捐贈24萬yLo(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。(5)預(yù)繳公司所得稅稅款33萬元。(6)全年利潤總額為190萬元。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是()oA.接受捐贈收入10萬元B.國債利息收入2萬元C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)收入60萬元D.出租設(shè)備租金收入20萬元【答案】B【解析】國債利息收入為免稅收入。(2)甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計算2023年度公司所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)視同銷售計算所得稅的是()。A.將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款B.將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨品C.將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶D.將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工【答案】ABCD【解析】公司發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)互換，以及將貨品、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、D.不具有會計專業(yè)技術(shù)資格且不從事會計工作的人員【答案】D【解析】根據(jù)《會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》，國家機(jī)關(guān)、公司、事業(yè)單位以及社會團(tuán)隊等組織具有會計專業(yè)技術(shù)資格的人員，或不具有會計專業(yè)技術(shù)資格但從事會計工作的人員享有參與繼續(xù)教育的權(quán)利和接受繼續(xù)教育的義務(wù)。.根據(jù)《會計法》規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門視其情節(jié)輕重，在予以通報的同時，可以再對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員處（）的罰款。A.1000元以上2萬元以下B.2023元以上5萬元以下C.3000元以上5萬元以下D.5000元以上10萬元以下【答案】C【解析】偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的：（1）由縣級以上人民政府財政部門予以通報；（2）可以對單位并處5千元以上10萬元以下的罰款；（3）對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，可以處3千元以上5萬元以下的罰款；（4）屬于國家工作人員的，還應(yīng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；（5）其中的會計人員，五年內(nèi)不得從事會計工作。.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)行為的表述中，不符合規(guī)定的是OoA.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書B.保證人未在票據(jù)上記載保證字樣而另行簽訂保證協(xié)議的，不屬于票據(jù)保證樣品、職工福利或者利潤分派等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨品、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（3）甲公司在計算2023年度公司所得稅應(yīng)納稅所得稅額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額是（）o萬元B.24萬元C.27萬元D.25萬元【答案】A【解析】扣除限額=190xl2%=22.8（萬元）〈實際公益性捐贈24萬元。（4）甲公司在計算2023年度公司所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）oA.違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元B.預(yù)繳公司所得稅稅款33萬元C.繳納稅收滯納金1萬元D.非廣告性贊助支出3萬元【答案】ABCD(三)甲公司為增值稅一般納稅人，重要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2023年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：.購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為256000元；支付運送費，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2500元。.購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8000元。.銷售A型洗衣機(jī)1000臺，含增值稅銷售單價3480元/臺；另收取優(yōu)質(zhì)費522023元、包裝物租金174000元。.采用以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺，舊洗衣機(jī)作價116元/臺。.向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)10臺，生產(chǎn)成本2088元/臺。已知：增值稅稅率為16%,上期留抵增值稅額59000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。規(guī)定：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)甲公司下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()oA.購進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項稅額8000元B.上期留抵的增值稅額59000元C.購進(jìn)原材料的進(jìn)項稅額256000元D.支付運送費的進(jìn)項稅額2500元【答案】BCD【解析】選項A中，購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票，所以不得抵扣進(jìn)項稅額。(2)甲公司當(dāng)月銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項稅額的下列計算中，對的的是()oA.[1000x3480+522023-(1+16%)]xl6%=628800元(1000x3480+522023+174000)xl6%=668160元(1000x3480+522023+174000)-(1+16%)xl6%=576000元D.l000x3480x16%=556800元【答案】c【解析】優(yōu)質(zhì)費和包裝物租金，屬于價外費用。(3)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)增值稅銷項稅額的下列計算中，對的的是OoA.50x3480xl6%=27840元B.50x(3480-116):(1+16%)xl6%=23200元C.50x3480-(1+16%)xl6%=24000元D.50x(3480-116)xl6%=26912元【答案】C【解析】對于金銀首飾以外的貨品以舊換新的，按新貨品的不含稅售價計算增值稅。(4)甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷項稅額的下列計算中，對的的是OoA.10x2088-(1+16%)xl6%=2880元BJ0x3480xl6%=5568元010x2088x16%=3340.8元10x3480-(1+16%)xl6%=4800元【答案】D【解析】將自產(chǎn)貨品用于職工福利，視同銷售計算增值稅銷項稅額，按同類貨品的不含稅售價計算。17C.承兌附有條件的，所附條件無效，承兌有效D.背書未記載被背書人名稱的，持票人可以自行記載自己為被背書人【答案】C【解析】選項C,承兌附有條件的，視為拒絕承兌。6.下列關(guān)于票據(jù)貼現(xiàn)的說法不對的的是OoA.貼現(xiàn)人辦理紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上記載巴電子登記權(quán)屬字樣，該票據(jù)不再以紙質(zhì)形式進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓、設(shè)立質(zhì)押或其他交易行為B.貼現(xiàn)申請人無需提供協(xié)議、發(fā)票等資料C.貼現(xiàn)人可以按市場化原則選擇商業(yè)銀行對紙質(zhì)票據(jù)進(jìn)行保證增信D.紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)后，其保管人可以向承兌人發(fā)起付款確認(rèn)，付款確認(rèn)只能采用實物確認(rèn)方式【答案】D【解析】付款確認(rèn)可以采用實物確認(rèn)或影像確認(rèn)。7.甲公司基于買賣協(xié)議向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為20萬元的銀行承兌匯票。出票日期為9月11日，到期日為12月11日。11月10日，乙公司持相關(guān)手續(xù)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一個城市。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行實付乙公司貼鈔票額為O元。【答案】C【解析】實付貼鈔票額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。貼現(xiàn)日是11月10日，匯票到期前1日是12月10日，一共是31天。所以，銀行實付乙公司的貼鈔票額=202300—202300x3.6%-360x31=199380(元)。.下列關(guān)于商業(yè)匯票到期后的償付順序的說法不對的的有()oA.票據(jù)經(jīng)承兌人付款確認(rèn)且未保證增信即交易的，應(yīng)當(dāng)由承兌人付款；若承兌人未付款，應(yīng)當(dāng)由貼現(xiàn)人先行償付B.票據(jù)未經(jīng)承兌人付款確認(rèn)和保證增信即交易的，若承兌人未付款，應(yīng)當(dāng)由貼現(xiàn)人先行償付C.票據(jù)保證增信后即交易且未經(jīng)承兌人付款確認(rèn)的，若承兌人未付款，應(yīng)當(dāng)由貼現(xiàn)人先行償付D.票據(jù)保證增信后且經(jīng)承兌人付款確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)由承兌人付款；若承兌人未付款，應(yīng)當(dāng)由保證增信行先行償付【答案】C.下列行業(yè)中合用研發(fā)費用加計扣除的行業(yè)有()oA.機(jī)械制造業(yè)B.住宿業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】A【解析】煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)不合用加計扣除政策。(祖上住毛坯房吃魚宴).甲公司為增值稅一般納稅人，2023年12月購進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100