資產(chǎn)管理制度

PAGEPAGE9/9學(xué)習(xí)交流文檔資產(chǎn)管理制度單位對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理。外投資五類。貨幣資金的管理相分離。貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和收支賬目計(jì)監(jiān)督崗位不得由同一個(gè)人擔(dān)任。債務(wù)賬目的登記工作。出納崗位不得由臨時(shí)人員擔(dān)任。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)?shù)娜藛T要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖簽字或蓋章手續(xù)。立，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)對(duì)已開立未使用或長(zhǎng)期不使用的賬戶及時(shí)做出員以外的會(huì)計(jì)人員向銀行核實(shí)銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行。銀行核對(duì)，確保所記錄的銀行賬戶與實(shí)際相符。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)當(dāng)分開由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管所U盾和操作員U管，防范網(wǎng)上銀行支付風(fēng)險(xiǎn)。做到賬實(shí)相符，賬賬相符。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期對(duì)庫(kù)不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金借挪用公款、有無帳外資金。不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金由不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員每月對(duì)銀行存款日記賬并按規(guī)定報(bào)告財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。4.貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖：貨幣資金業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)說明：A1：原始單據(jù)，提交財(cái)務(wù)科，提出資金支付申請(qǐng)；D1：財(cái)務(wù)科審核崗對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過在上面簽字或簽章確認(rèn)，傳遞給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；不通過則退回給經(jīng)辦人員；E1：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)審核崗傳來的《支出審批單》進(jìn)行審批，并簽字或簽章確認(rèn)，超過授權(quán)金額的支付申請(qǐng)需由單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批和局長(zhǎng)辦公會(huì)審批；F1：分管領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)資金的支付申請(qǐng)進(jìn)行審批；B2：回單交會(huì)計(jì)記賬，同時(shí)登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬；A2：經(jīng)辦人員簽字或簽章確認(rèn)已收到款項(xiàng)；C2：行回單登記賬務(wù)；D2：審核崗領(lǐng)取“銀行對(duì)賬單”，核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額的差異，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，督促會(huì)計(jì)崗與出納崗定期對(duì)賬，必要時(shí)對(duì)出納管理的現(xiàn)金進(jìn)行抽盤或者盤點(diǎn)。應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款）的管理末編制賬齡分析表，根據(jù)賬齡分析結(jié)果對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)采取不同措施；收形成催收記錄并妥善保管；安排另外人員對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收并形成催收記錄；及時(shí)了解對(duì)方單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況；仲裁或訴訟。實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理管理制度進(jìn)行。實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由資產(chǎn)管理處（組，根據(jù)單位具體情況確定）實(shí)施歸口管理。財(cái)務(wù)科的職能：根據(jù)國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和調(diào)處理資產(chǎn)權(quán)屬糾紛；35367168資產(chǎn)目錄和卡片、資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)種類、資產(chǎn)所在地點(diǎn)、資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)使用年限、資產(chǎn)來源、資產(chǎn)驗(yàn)收情財(cái)務(wù)科每季度組建資產(chǎn)清查小組對(duì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤查明原因。盤點(diǎn)完成后形成盤點(diǎn)報(bào)告，有相關(guān)工作人員簽字確認(rèn)。分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)科每半年與財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)使用部門進(jìn)行一次對(duì)賬。務(wù)處理。保障資產(chǎn)安全，提高資源配置的效率。存貨管理業(yè)務(wù)流程圖存貨管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)說明：C1：臺(tái)賬；B1：資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)存貨驗(yàn)收入庫(kù)情況進(jìn)行審核監(jiān)督；D1：財(cái)務(wù)科登記存貨明細(xì)賬；A2：業(yè)務(wù)部門提交存貨領(lǐng)用申請(qǐng)，履行相關(guān)審批程序；B2：資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批業(yè)務(wù)部門存貨領(lǐng)用申請(qǐng)；C2：業(yè)務(wù)部門簽字確認(rèn)并保存為憑據(jù)，登記存貨發(fā)出臺(tái)賬；C3：期末組織存貨盤點(diǎn)，登記存貨盤點(diǎn)登記表。存貨盤點(diǎn)登記表與存貨管理臺(tái)賬核對(duì)，如有差異，分清責(zé)任，根據(jù)情況履行報(bào)批手續(xù)，及時(shí)處理；B3：資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督盤點(diǎn)情況，定期檢查存貨庫(kù)存和臺(tái)賬的差異，對(duì)盤點(diǎn)差異處理意見進(jìn)行審批； 8.固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程圖：固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)說明：行申請(qǐng)，并與資產(chǎn)管理部門溝通協(xié)調(diào)；行審核，并與分管業(yè)務(wù)部門的單位領(lǐng)導(dǎo)溝通協(xié)調(diào)；D1：財(cái)務(wù)科審核固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算申請(qǐng)；E1：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算申請(qǐng)；位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策決議的，履行集體決策程序；預(yù)算下發(fā)資產(chǎn)管理部門；C2：資產(chǎn)管理部門根據(jù)已批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行申門組織采購(gòu)；A2：業(yè)務(wù)部門組織驗(yàn)收，填制固定資產(chǎn)交接單，明確固定資產(chǎn)使用人保管責(zé)任，實(shí)施固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任到人；C2：資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬；固定資產(chǎn)明細(xì)賬；C2：資產(chǎn)管理部門加強(qiáng)權(quán)屬管理，實(shí)施定期盤點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)