制度審計報告

內(nèi)部控制審計報告2013體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)20131231一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載二、內(nèi)部控制評價結(jié)論在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評價工作情況(一)內(nèi)部控制評價范圍99%,營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的99%;納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資1、內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構(gòu)決議,制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案,制定公司的年度財務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤分會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會經(jīng)營管理工作。發(fā)展戰(zhàn)略人力資源公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標,結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預(yù)測,用、培訓(xùn)、辭退與辭職或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的社會責任企業(yè)文化公司自1991的管理方針;“追求完美篇二：審計管理制度審計管理制度制度類別： 經(jīng)營管理基本制度 .文件編號： .擬訂部門： 集團監(jiān)察審計部 .審定人： .修訂發(fā)布記錄本制度經(jīng) 董事會 2014年12月31日審議批準，第一次發(fā)布。本制度集團監(jiān)察審計部負責解釋，最終解釋權(quán)歸集團總經(jīng)理辦公會。2015年1月1日發(fā)布 2015年1月1日生效實施目錄審 計 管 理 制度.....................................................................................................................................31.0 目的..............................................................................................................................................32.0 適 用 范圍......................................................................................................................................3制度..............................................................................................................................................3審 計 原則...................................................................................................................................................3審 計 依據(jù)...................................................................................................................................................3職 責 與 權(quán)力...............................................................................................................................................3審 計 內(nèi)容...................................................................................................................................................3審 計 工 作 制度...........................................................................................................................................4審 計 程 序 及 方法.......................................................................................................................................4處 罰 制度...................................................................................................................................................7附則........................................................................................................................................................10附 件 ： 審 計 程序..........................................................................................................................................101.0目的2.0適用于集團公司內(nèi)部及下屬各公司，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。制度審計原則：審計過程保持客觀、公正、真實。審計的嚴肅性原則，有理有據(jù)，以事實說話。要求被審計部門和單位積極配合，不得推諉。審計依據(jù)：《中華人民共和國審計法部審計基本準則》等相關(guān)法規(guī)職責與權(quán)力報表和文件資料等。檢查實物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料。參與有關(guān)的會議。索取有關(guān)的證明材料。對正在進行的嚴重違反公司制度、嚴重損失浪費行為作出制止的決定。監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向集團公司董事會如實反映。審計內(nèi)容對公司及下屬公司資產(chǎn)的完整安全性進行監(jiān)督審計。財務(wù)報表和經(jīng)濟合同的執(zhí)行進行審計檢查。對下屬公司的管理組織架構(gòu)、規(guī)章制度、經(jīng)營業(yè)績等情況進行審查。對公司及下屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。的行為進行審計。建設(shè)成本及工程質(zhì)量的真實性和經(jīng)濟效益以及公司新項目投資管理中心的工程監(jiān)理進行審計。對公司采購、銷售價格進行監(jiān)督核查。對公司費用開支進行專項審查。審計工作制度或不定期審計工作計劃，報請總經(jīng)理、董事會批準后實施。在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計范圍、內(nèi)容、時間，并通知被審計單位按審計方案提供相關(guān)資料。記錄。審計人員對被審計單位提供的資料都要建檔保存。出具審計報告。審計程序及方法1審計方法公司審計：崗位職責，公司內(nèi)控制度與風險防控體系以及部門規(guī)章制度，公司整體、年度發(fā)展規(guī)劃與管理細則。的管控能力與企業(yè)風險。行處罰。公司規(guī)定進行處罰。財務(wù)審計：年度業(yè)務(wù)績效考核，部門費用預(yù)算，審計年度內(nèi)財務(wù)資料，填寫審計工作底稿和相關(guān)資料。監(jiān)管等方面逐一審查，盤點被審計單位各項資產(chǎn)。務(wù)核算項a業(yè)務(wù)審計：簽訂合同清單及復(fù)印件，合同監(jiān)管體系、部門費用預(yù)算、業(yè)務(wù)資金計劃及單據(jù)交接手續(xù)。監(jiān)察審計部按照業(yè)務(wù)部門管理流程對全部業(yè)務(wù)進行審核。團分管領(lǐng)導(dǎo)批準的，均按照合同審批a金申請單、磅單、出入庫單、結(jié)算單、質(zhì)檢報告、收付款憑據(jù)等，均按合同審批b行政綜合審計：5s管理制度、車輛管理制度、資產(chǎn)管理制度等。監(jiān)察審計部對制度的制定及執(zhí)行情況進行檢查。融資審計：資金使用計劃、融資成本控制方案、融資合同及相關(guān)資料備案，融資業(yè)務(wù)流程。與備案、融資資金的使用、融資過程的風險管控及融資計劃落實情況進行審查。工程項目審計工程項目審計嚴格按照集團公司及項目管理部相關(guān)管理辦法執(zhí)行，重點審查流程執(zhí)行情況。采購價格審計：監(jiān)察審計部在接到采購計劃及采購價格后（以報表的形式料、設(shè)備、租賃、服務(wù)等進行詢價，將詢價結(jié)果與采購部門的采購價格進行對比。詢價按照在同期、同等質(zhì)量、同等規(guī)格，并且符合我公司質(zhì)量要求的（賒購價格應(yīng)按照市場價格加算以銀行同期貸款利率計算的利息）c）領(lǐng)導(dǎo)并出具審計報告，由采購部門核實后參考監(jiān)察審計部提供的價格購買并回復(fù)監(jiān)察審計部。銷售審計被審計單位提供財務(wù)資料及對應(yīng)的銷售合同與結(jié)算單據(jù)。法執(zhí)行，重點審查流程執(zhí)行情況。質(zhì)量監(jiān)察a)監(jiān)察審計部以公司或者行業(yè)標準不定期對質(zhì)量檢測部門檢驗后的產(chǎn)品篇三：流程審計管理制度流程審計管理制度1.0達到維護流程體系的有效運轉(zhuǎn)、促進流程管理工作建設(shè)，保障公司的總體目標得以實現(xiàn)的目的，特制定本制度。2.0適用范圍裕富寶廚具設(shè)備（深圳）有限公司所有運行的流程。程序流程審計的總體目標、價值目標、管理目標及審計成果流程審計的總體目標?流程體系一體化，形成流程網(wǎng)絡(luò)化管理。?流程體系確保及時更新，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展。?暴露和解決流程問題，提高業(yè)務(wù)運營能力。?確保流程文件和實際執(zhí)行一致，充分尊重流程。?通過流程有效性評估，確保流程優(yōu)化持續(xù)性。流程審計價值目標?評估體系的完整性和系統(tǒng)，促進流程與戰(zhàn)略、組織、客戶群、產(chǎn)品等匹配。?診斷出關(guān)鍵價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，為管理的系統(tǒng)改進提供指引。?測評關(guān)鍵流程能力，揭示核心業(yè)務(wù)中突出問題，促進關(guān)鍵績效指標的改善。?評估流程規(guī)范化水平和執(zhí)行情況，促進流程規(guī)范化全面達標、有效執(zhí)行。?綜合評估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進能力，促進建立良好的環(huán)境和長效機制的形成。流程審計管理目標?通過掌握流程管理中的關(guān)鍵點，促進流程管理意識和能力的提升。?通過對流程審計的要素和標準的學習，為企業(yè)內(nèi)部流程審計工作提供指引。?通過掌握流程審計的技術(shù)和方法，提升流程審計的實踐能力。流程審計成果?審計工作底稿?《部門審計總結(jié)報告》?《流程模塊審計總結(jié)報告》?《流程架構(gòu)審計總結(jié)報告》?《流程審計報告》流程系統(tǒng)性和完整性審計審計要素◆流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式的匹配◆流程和組織的匹配◆流程以市場和客戶為中心◆流程和制度的匹配◆流程和信息化建設(shè)的匹配◆流程缺失的程度◆流程體系的集成化程度主要審計技術(shù)和方法◆訪談◆建模◆對標◆關(guān)聯(lián)分析流程的設(shè)計質(zhì)量審計要素?客戶價值導(dǎo)向?流程適用范圍?流程的觸發(fā)條件?流程的輸入與輸出?流程的端到端閉環(huán)?流程的接口和協(xié)同?流程的責任匹配?流程關(guān)鍵活動的業(yè)務(wù)規(guī)則?流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性主要審計技術(shù)和方法?對標流程執(zhí)行力審計（1）審計要素?流程文控管理?流程培訓(xùn)?流程實施?流程執(zhí)行的符合性?流程執(zhí)行過程的問題反饋機制（3）主要審計技術(shù)和方法?訪談?穿行測試（正向、逆向）?攻擊性測試關(guān)鍵流程能力審計（1）審計要素?客戶滿意度?返工/缺陷?周期?成本?決策效率?組織資源匹配?信息有效性?上游流程及支撐流程（4）主要審計技術(shù)和方法?訪談?穿行測試（正向、逆向）?建模?指標測評?要因關(guān)聯(lián)分析流程持續(xù)創(chuàng)新能力審計（1）審計要素?流程管理的組織保障?流程的時效性?流程優(yōu)化的目標和計劃?流程運行過程的監(jiān)控和報告?流程持續(xù)優(yōu)化活動?流程優(yōu)化工具和方法的普及?流程優(yōu)化案例的共享?流程優(yōu)化激勵機制（5）主要審計技術(shù)和方法?訪談?對標?績效管理模式關(guān)聯(lián)流程審計工作流程審計準備階段/董事長提出審計。流程總設(shè)計師策劃制定《流程審計計劃（草案》及擬發(fā)流程審計會議通知。被審計部門接受審計通知和《流程審計計劃（草案流程總設(shè)計師啟動流程審計會議，組建流程審計組織。流程總設(shè)計師根據(jù)公司流程體系模塊進行劃分審計小組審計模塊公司流程模塊分戰(zhàn)略模塊、 行政人事模塊市場營銷模塊研發(fā)模塊報合/項目統(tǒng)籌模塊供應(yīng)鏈模塊工藝模塊、 制造模塊質(zhì)量控制模塊物流運/倉儲模塊財務(wù)模塊和it支持模塊。審計工作階段劃分為準備階段、執(zhí)行階段、總結(jié)階段、公告階段。確定流程審計從五個環(huán)節(jié)進行審計立項，它們分別是成本、效率、交期、流程運行節(jié)合理性、 客戶滿意度。確定審計方法（實驗驗證法、訪談法、問卷調(diào)查、資料審查、客戶端調(diào)查等。確定流程審計范圍，分別確定公司級、部門級、科室級、組級和班級的流程數(shù)量，定五層流 程的審計數(shù)量及橫向和縱向?qū)徲嫳壤?。交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審計執(zhí)行階段流程審計人員對被審計單位提供的流程執(zhí)行資料訪談或測試資料等進行審計并審計實施 過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況進行記錄并形成審計意見。3)流程總設(shè)計師、審計小組組長、被審計部門經(jīng)理對審計進度負責。4）審計形成的審計意見由各部門審計負責人組織收集。審計總結(jié)階段1）被審計部門根據(jù)審計意見編寫《部門審計總結(jié)報告審計小組組長根據(jù)流程模塊分析被審計部門遞交的報告和工作底稿編《流程模審計總結(jié) 報告。審計小組組長遞交流程模塊總結(jié)報告和工作底稿給流程總設(shè)計師。流程總設(shè)計師根據(jù)流程模塊架構(gòu)分析各模塊，編寫《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報告通。流程總設(shè)計師根據(jù)與公司領(lǐng)導(dǎo)溝通意見擬發(fā)審計總結(jié)會議對審計結(jié)果進行審查查形成審 計建議和審計整改內(nèi)容及審計決定。審計公告階段1）流程總設(shè)計師根據(jù)審計建議、整改內(nèi)容和審計決定編制《流程審計報告（轉(zhuǎn)交審部 門經(jīng)理審查部門經(jīng)理審查完成后轉(zhuǎn)交審計小組組長審查審查完后轉(zhuǎn)交流程總設(shè)計師總修 訂。告，審計組成員在審計報告上簽章，最后交由公司領(lǐng)導(dǎo)批簽。批簽完成后，由流程總設(shè)計師公布審計報告。流程審計報告批露內(nèi)容?審計的目的?審計發(fā)現(xiàn)和建議?糾正措施?審查結(jié)果?整改通知?被審計單位的審計回復(fù)?審計評價?審計告知?審計決定?審計公告4.0本制度由董事辦流程項目組負責解釋和修訂。凡本制度未明確規(guī)定內(nèi)容，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本201391111系建設(shè)審計報告制度流程體系建設(shè)審計報告一、集團目前制度流程體系建設(shè)現(xiàn)狀二、急需補充的各項制度體系三、制度流程體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)和落實制度流