中央銀行的國庫會計征信和反洗錢業(yè)務(wù)

第五章中央銀行的國庫、會計、

征信和反洗錢業(yè)務(wù)第一節(jié)中央銀行的經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)第二節(jié)中央銀行的會計業(yè)務(wù)第三節(jié)中央銀行的征信與管理業(yè)務(wù)第四節(jié)洗錢與反洗錢第一節(jié)中央銀行的經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)一、國庫與國庫制度二、國庫的職責(zé)與權(quán)限三、國庫單一賬戶制度四、國庫現(xiàn)金管理一、國庫與國庫制度（一）國庫國庫是國家金庫的簡稱，是專門負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收納和支出的機(jī)關(guān)。國家的全部預(yù)算收入都由國庫收納入庫，一切預(yù)算支出都由國庫撥付。經(jīng)理國庫是法律賦予中國人民銀行的神圣職責(zé)。

《中華人民共和國預(yù)算法》、《中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》都明確規(guī)定經(jīng)理國庫為中國人民銀行的職責(zé)。人民銀行通過經(jīng)理國庫，可以確保國家預(yù)算資金的及時收付、準(zhǔn)確核算及庫款安全，這對于國家財政靈活調(diào)度資金、實(shí)現(xiàn)財政收支平衡、溝通財政和金融之間的聯(lián)系、促進(jìn)財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合具有重要意義。（二）國庫制度1、兩種基本的國庫制度（1）獨(dú)立國庫制—國家特設(shè)經(jīng)管國家財政預(yù)算的職能機(jī)構(gòu)，專門辦理國家財政預(yù)算收支的保管、出納工作。目前世界極少數(shù)國家采用此制度。（2）委托國庫制—國家不單獨(dú)設(shè)立經(jīng)管國家財政預(yù)算的專門機(jī)構(gòu)，而是委托銀行（主要是中央銀行）代理國庫業(yè)務(wù)，銀行根據(jù)國家的法規(guī)條例，負(fù)責(zé)國庫的組織建制、業(yè)務(wù)操作及管理監(jiān)督。目前多數(shù)國家尤其是實(shí)行中央銀行制度的國家都實(shí)行委托國庫制。2、我國的國庫制度1950年中央人民政府政務(wù)院頒布了《中央金庫條例》，決定由中央人民政府設(shè)立中央金庫，各省設(shè)立中央分金庫，各縣設(shè)中央分支庫，各級金庫均由中國人民銀行代理，金庫主任由同級中國人民銀行行長擔(dān)任，從而確定了中華人民共和國的國庫制度為委托國庫制。1984年中國人民銀行專門行使中央銀行職能，國家財政稅收制度也有單一稅制改為復(fù)合稅制。為此，1985年7月27日國務(wù)院頒布《中華人民共和國國家金庫條例》，該條例對國庫的性質(zhì)、任務(wù)、職能、權(quán)限做了明確規(guī)定，并確定中國人民銀行具體經(jīng)理國庫，負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算收支，進(jìn)一步明確了我國的國庫委托制及中央銀行對國家金庫的經(jīng)理職責(zé)。二、國庫的職責(zé)與權(quán)限（一）國庫職責(zé)1、經(jīng)合組織國家國庫的主要職責(zé)⑴對政府預(yù)算包括預(yù)算外資金進(jìn)行廣泛、嚴(yán)格的控制。⑵處理貨物和服務(wù)供應(yīng)商的政府支付。⑶管理預(yù)算執(zhí)行過程中的現(xiàn)金流入和流出，包括制定現(xiàn)金計劃和發(fā)行政府債券。⑷對政府資金和其他資產(chǎn)的運(yùn)作進(jìn)行賬務(wù)核算，并負(fù)責(zé)相應(yīng)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)。⑸管理并核算政府債務(wù)。⑹對政府（包括政府所有部門）的銀行賬戶進(jìn)行廣泛而嚴(yán)格的控制。2、當(dāng)前我國國庫的主要職責(zé)（1）辦理國家預(yù)算收入的收納、劃分。

（2）辦理國家預(yù)算支出的撥付。

（3）向上級國庫和同級財政機(jī)關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況。

（4）協(xié)助財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)督促企業(yè)和其他有經(jīng)濟(jì)收入的單位及時向國家繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，對于屢催不繳的，應(yīng)依照稅法協(xié)助扣收入庫。

（5）組織管理和檢查指導(dǎo)下級國庫的工作。

（6）辦理國家交辦的同國庫有關(guān)的其他工作。

（二）國庫權(quán)限1、督促檢查各經(jīng)收處和收入機(jī)關(guān)所收之款是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違法不繳的，應(yīng)及時查究處理。

2、對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款帳戶之間存款余額的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。

3、對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，國庫有權(quán)拒絕辦理。

4、監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥。

5、任何單位和個人強(qiáng)令國庫辦理違反國家規(guī)定的事項(xiàng)，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時向上級報告。

6、對不符合規(guī)定的憑證，國庫有權(quán)拒絕受理。三、國庫單單一賬戶制制度在借鑒國際際經(jīng)驗(yàn)的基基礎(chǔ)上，我我國于2001年開開始國庫單單一賬戶制制度改革的的試點(diǎn)，這這一制度開開始稱為““財政國庫庫管理制度度”，后逐逐漸發(fā)展為為“國庫集集中收付制制度”。國庫集中收收付制度，是以國庫單一賬賬戶為基礎(chǔ)，還還是以國庫單一賬賬戶體系為基礎(chǔ)，這這是兩種不不同的制度度路徑選擇擇。二者因因資金賬戶戶設(shè)置框架架不同而產(chǎn)產(chǎn)生不同的的制度效果果，主要區(qū)區(qū)別：一是賬戶設(shè)置數(shù)數(shù)量不同。。二是業(yè)務(wù)處理流流程不同。。三是國庫運(yùn)作成成本不同。。賬戶設(shè)置數(shù)數(shù)量不同國庫單一賬賬戶，就是各級級政府財政政部門只需需在中央銀銀行開設(shè)一一個賬戶來來管理全部部的資金收收支。國庫單一賬賬戶體系，則是各級級政府除在在中央銀行行開設(shè)國庫庫單一賬戶戶外，還在在商業(yè)銀行行開設(shè)眾多多的收入過過渡賬戶和和支出過渡渡賬戶，來來實(shí)現(xiàn)資金金的收繳和和支付活動動。賬戶數(shù)數(shù)量眾多，，導(dǎo)致政府府資金分散散管理，信信息不完整整不透明，，影響政府府財力的統(tǒng)統(tǒng)籌安排與與科學(xué)調(diào)度度。業(yè)務(wù)處理流流程不同國庫單一賬賬戶制度，要求政府府財政收入入從納稅人人（或繳款款人）賬戶戶直達(dá)國庫庫單一賬戶戶，政府財財政支出從從國庫單一一賬戶直達(dá)達(dá)商品或勞勞務(wù)供應(yīng)商商賬戶。在國庫單一賬賬戶體系下，收入和和支出均通通過層層過過渡性賬戶戶來處理，，資金流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，，業(yè)務(wù)處理理手續(xù)繁瑣瑣，資金運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)效率和和安全完整整很難保證證。國庫運(yùn)作成成本不同國庫單一賬賬戶制度下的成成本僅限于于中央銀行行辦理業(yè)務(wù)務(wù)所需，國庫單一賬賬戶體系下的成本，，除中央銀銀行（不會會減少）外外，還需要要向商業(yè)銀銀行支付高高額的代理理費(fèi)用和其其他為防范范資金風(fēng)險險而產(chǎn)生的的各種監(jiān)督督成本。（一一））國國庫庫單單一一賬賬戶戶制制度度的的含含義義國際際通通行行的的國庫庫單單一一賬賬戶戶制制度度的基基本本含含義義是是：：將將所所有有的的政政府府財財政政性性資資金金集集中中在在一一家家銀銀行行的的賬賬戶戶上上，，全全部部財財政政收收入入由由納納稅稅人人直直接接繳繳入入該該賬賬戶戶，，全全部部財財政政支支出出由由該該賬賬戶戶直直接接支支付付給給商商品品或或勞勞務(wù)務(wù)供供應(yīng)應(yīng)商商，，這這一一賬賬戶戶被被稱稱作作國國庫庫單單一一賬賬戶戶。。由于于中央央銀銀行行能確確保保政政府府資資金金安安全全，，又又利利于于貨貨幣幣政政策策與與財財政政政政策策協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)配配合合，，這這一一賬賬戶戶通通常常選選擇擇開開立立在在中中央央銀銀行行。。世界界主主要要市市場場經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)國國家家普普遍遍實(shí)實(shí)行行國庫庫單單一一賬賬戶戶制制度度，集集中中管管理理所所有有政政府府資資金金收收支支。。（二二））國國庫庫單單一一賬賬戶戶體體系系的的構(gòu)構(gòu)成成1、、國國庫庫單單一一賬賬戶戶2、、零零余余額額賬賬戶戶3、、預(yù)預(yù)算算外外資資金金財財政政專專戶戶4、、小小額額現(xiàn)現(xiàn)金金賬賬戶戶5、、特特設(shè)設(shè)專專戶戶1、、國國庫庫單單一一賬賬戶戶——財財政政部部門門在在中中國國人人民民銀銀行行開開設(shè)設(shè)的的，，用用于于記記錄錄、、核核算算和和反反映映納納入入預(yù)預(yù)算算管管理理的的財財政政收收入入和和支支出出，，并并與與財財政政部部門門零零余余額額賬賬戶戶進(jìn)進(jìn)行行清清算算，，實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)支支付付。。2、、零零余余額額賬賬戶戶——包包括括財財政政部部門門在在代代理理銀銀行行開開設(shè)設(shè)的的零零余余額額賬賬戶戶和和財財政政部部門門為為預(yù)預(yù)算算單單位位在在代代理理銀銀行行開開設(shè)設(shè)的的零零余余額額賬賬戶戶，，它它與與國國庫庫單單一一賬賬戶戶相相配配合合，，構(gòu)構(gòu)成成財財政政資資金金支支付付過過程程的的基基本本賬賬戶戶。。3、、預(yù)預(yù)算算外外資資金金財財政政專專戶戶——財財政政部部門門在在代代理理銀銀行行開開設(shè)設(shè)的的，，用用于于記記錄錄、、核核算算和和反反映映預(yù)預(yù)算算外外資資金金收收入入和和支支出出，，并并對對預(yù)預(yù)算算外外資資金金日日常常收收支支進(jìn)進(jìn)行行清清算算。。4、、小小額額現(xiàn)現(xiàn)金金賬賬戶戶——財財政政部部門門為為預(yù)預(yù)算算單單位位在在代代理理銀銀行行開開設(shè)設(shè)的的，，用用于于記記錄錄、、核核算算和和反反映映預(yù)預(yù)算算單單位位的的小小額額零零星星支支出出，，并并與與國國庫庫單單一一賬賬戶戶進(jìn)進(jìn)行行清清算算。。5、、特特設(shè)設(shè)專專戶戶——經(jīng)經(jīng)國國務(wù)務(wù)院院和和省省級級人人民民政政府府批批準(zhǔn)準(zhǔn)或或授授權(quán)權(quán)財財政政部部門門開開設(shè)設(shè)的的特特殊殊過過渡渡性性專專戶戶。。用用于于記記錄錄、、核核算算和和反反映映預(yù)預(yù)算算單單位位的的特特殊殊專專項(xiàng)項(xiàng)支支出出活活動動，，并并用用于于與與國國庫庫單單一一賬賬戶戶清清算算。。（三三））國國庫庫單單一一賬賬戶戶體體系系下下的的財財政政資資金金收收繳繳和和支支付付方方式式1、、財財政政資資金金的的收收繳繳方方式式（1））直直接接繳繳庫庫——預(yù)預(yù)算算單單位位或或繳繳款款人人按按規(guī)規(guī)定定，，直直接接將將應(yīng)應(yīng)繳繳收收入入繳繳入入國國庫庫單單一一賬賬戶戶，，屬屬預(yù)預(yù)算算外外資資金金的的，，則則直直接接繳繳入入預(yù)預(yù)算算外外資資金金財財政政專專戶戶，，不不再再設(shè)設(shè)立立各各類類過過渡渡性性賬賬戶戶。。（2））集集中中匯匯繳繳——征征收收機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)和和依依法法享享有有征征收收權(quán)權(quán)限限的的單單位位按按規(guī)規(guī)定定，，將將所所收收取取的的應(yīng)應(yīng)繳繳收收入入?yún)R匯總總直直接接繳繳入入國國庫庫單單一一賬賬戶戶，，屬屬預(yù)預(yù)算算外外資資金金的的，，則則直直接接繳繳入入預(yù)預(yù)算算外外財財政政專專戶戶，，不不再再通通過過過過渡渡性性賬賬戶戶收收繳繳。。2、、財財政政資資金金的的支支付付方方式式——根根據(jù)據(jù)不不同同的的支支付付主主體體，，對對不不同同類類型型的的支支出出，，分分別別實(shí)實(shí)行行財財政政直直接接支支付付和和財財政政授授權(quán)權(quán)支支付付。。（1））財財政政直直接接支支付付——指指由由財財政政部部門門開開具具支支付付令令，，通通過過國國庫庫單單一一賬賬戶戶體體系系，，直直接接將將財財政政資資金金支支付付到到供供應(yīng)應(yīng)商商或或收收款款人人（（用用款款單單位位））賬賬戶戶。。財財政政直直接接支支付付適適用用于于工工資資支支出出、、購購買買支支出出、、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移支支出出等等。。（2））財財政政授授權(quán)權(quán)支支付付——財財政政授授權(quán)權(quán)支支付付是是國國庫庫集集中中支支付付的的另另一一種種方方式式，，是是指指預(yù)預(yù)算算單單位位按按照照部部門門預(yù)預(yù)算算和和用用款款計計劃劃確確定定資資金金用用途途，，根根據(jù)據(jù)財財政政部部門門授授權(quán)權(quán)，，自自行行開開具具支支付付令令送送代代理理銀銀行行，，通通過過國國庫庫單單一一賬賬戶戶體體系系中中的的單單位位零零余余額額賬賬戶戶或或特特設(shè)設(shè)專專戶戶，，將將財財政政性性資資金金支支付付到到收收款款人人或或用用款款單單位位賬賬戶戶。。財政授權(quán)支付付的支出范圍圍是指除財政政直接支付支支出以外的全全部支出。長期以來，我我國的財政性性資金繳庫和和撥付方式，，是通過征收收機(jī)關(guān)和預(yù)算算單位設(shè)立多重賬戶戶分散進(jìn)行，使得財財政資金活動動不透明、資資金使用缺乏乏監(jiān)督、收支支運(yùn)行效率低低下，經(jīng)常出出現(xiàn)跑冒滴漏漏和腐敗現(xiàn)象象。以資金支出業(yè)務(wù)務(wù)為例，財政預(yù)預(yù)算內(nèi)資金采采取實(shí)撥資金金方式通過國國庫逐筆撥付付給一級預(yù)算算單位在商業(yè)業(yè)銀行的賬戶戶，再由一級級預(yù)算單位層層層撥付給基基層預(yù)算單位位賬戶上，然然后由各級預(yù)預(yù)算單位在實(shí)實(shí)際支付時逐逐筆支付給商商品、勞務(wù)供供應(yīng)商。這種種做法使得大大量財政預(yù)算算資金層層沉沉淀在各級預(yù)預(yù)算單位賬戶戶上，不利于于政府預(yù)算資資金集中安全全高效管理，，不利于制度度反腐。因此，有必要對傳統(tǒng)體制下下形成的財政政國庫管理制制度進(jìn)行改革。2001年，，國務(wù)院明確確了“建立以以國庫單一賬賬戶為基礎(chǔ)、、資金繳撥國國庫集中收付付為主要形式式”的國庫集中收付付制度改革目標(biāo)，其核心心和要害是國庫單一賬戶戶。但受制于當(dāng)當(dāng)時客觀條件件限制，尤其其是中國現(xiàn)代代化支付系統(tǒng)統(tǒng)尚未建成、、政府財政信信息管理系統(tǒng)統(tǒng)還不完備、、國庫計算機(jī)機(jī)系統(tǒng)功能尚尚不強(qiáng)大，國國庫集中收付付制度改革試試點(diǎn)方案，采采取了選擇代代理銀行的過過渡模式，即即借助商業(yè)銀銀行資金匯劃劃、網(wǎng)點(diǎn)等優(yōu)優(yōu)勢，引入國庫單一賬戶戶“體系”概念，由財政政部門在人民民銀行開設(shè)國國庫單一賬戶戶，按收入和和支出設(shè)置分分類賬，同時時采取財政部部門在商業(yè)銀銀行開設(shè)預(yù)算算外資金收入入財政專戶（（現(xiàn)稱非稅收收入財政專戶戶）、財政部部門為執(zhí)收單單位開設(shè)財政政匯繳賬戶、、財政部門開開設(shè)零余額賬賬戶和財政部部門為預(yù)算單單位開設(shè)零余余額賬戶等一一系列收支過過渡賬戶辦理理國庫資金收收支業(yè)務(wù)。積極推動以國國庫單一賬戶戶為基礎(chǔ)的國國庫集中收付付制度改革。。國庫集中收付付制度改革是是對財政資金金賬戶設(shè)置和和收支繳撥方方式的根本變變革，是加強(qiáng)強(qiáng)財政資金管管理，提高資資金使用效益益，從源頭上上防止腐敗的的一項(xiàng)重大舉舉措，是繼1994年分分稅制改革后后的財政領(lǐng)域域中的又一項(xiàng)項(xiàng)重大改革。。案例一：巨貪貪鯨吞1500萬——青海最大貪污污國庫資金案案1990年4月，陳志清清調(diào)到國庫處處地方預(yù)算崗崗位工作后，，一種不平衡衡的心理愈演演愈烈。盡管管他只是國庫庫處的辦事員員，但手中卻卻執(zhí)掌著省級級行政事業(yè)單單位撥款的大大權(quán)，求他辦辦事的人趨之之惹鶩，將其其奉為“財神神”。他的私私欲和野心開開始膨脹，不不甘心只作個個過路財神。。于是，頗有有心計的陳志志清終于向國國庫伸出了罪罪惡的黑手。。1992年年6月12日日下午，陳志志清利用職務(wù)務(wù)之便，將會會計處轉(zhuǎn)來的的金額為263.7萬元元的上繳款證證巧妙地涂改改為258.4萬元，將將截留的5.3萬元以退退稅款名義轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到了自己女女兒的存款戶戶上。第一次次作案得手，，使他興奮不不已，從此一一發(fā)不可收拾拾，開始了第第二次、第三三次……1999年1月下旬，青青海省財政廳廳與國稅局進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)核對對時，發(fā)現(xiàn)省省級財政收入入少了480萬元。1992年至至1997年年11月，陳陳志清利用擔(dān)擔(dān)任中國人民民銀行青海省省分行國庫處處干部的職務(wù)務(wù)便利，勾結(jié)結(jié)包琪等人人，在長達(dá)7年的時間里里，采用截留留下級財政上上繳稅款，以以“退稅”為為由偽造人民民銀行“郵劃劃代收報單””，退庫至下下級人民銀行行，并偽造單單據(jù)，侵吞公公款5.3萬萬元；采用截截留下級財政政上繳稅款或或虛增上繳稅稅款數(shù)額，銷銷毀原始憑證證，填寫“預(yù)預(yù)算撥款憑證證”，偽造省省財政廳撥款款或其他支出出，將款轉(zhuǎn)入入事先找好的的賬戶等手段段，侵吞公款款1549萬萬元。案例二：江西西鄱陽縣近億億財政資金被被侵吞案從2006年年開始，國家家重點(diǎn)扶持的的貧困縣江西西省鄱陽縣財財政局經(jīng)濟(jì)建建設(shè)股股長李李華波伙同他他人，逃避財財政部門劃撥撥專項(xiàng)資金審審批手續(xù)，鯨鯨吞9400萬元基本建建設(shè)專戶資金金，直至今年年2月11日日案發(fā)。一個國家級貧貧困縣的財政政局股長，連連續(xù)多年伙同同他人從財政政專項(xiàng)賬戶上上套取資金9400萬元元，其間竟無無人察覺，在在安全抽身外外逃后還主動動打電話給單單位領(lǐng)導(dǎo)泄露露“機(jī)密”。。2月11日中中午，身為經(jīng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)股分分管領(lǐng)導(dǎo)的縣縣財政局黨組組副書記程四四喜接到了李李華波打來的的電話：我已已經(jīng)逃到了加加拿大，這幾幾年，我貪污污了很多公款款。李華波在逃離離前留下了一一封書信，詳詳細(xì)描述了從從國家專項(xiàng)賬賬戶中套取資資金的作案手手段。那封書信只有有一頁紙，除除講了他是如如何套取公款款的事，還講講了自己是一一個不忠不孝孝不義的人，，他對不起局局領(lǐng)導(dǎo)，對不不起組織；信信中還提到，，這個事情跟跟別人沒有關(guān)關(guān)系，都是他他一人所為；；他還特意提提到，自己之之所以走到這這一步，都是是因?yàn)樗钕菹葙€博，到澳澳門越賭越深深，難以自拔拔。四、國庫現(xiàn)金金管理（一）國庫現(xiàn)現(xiàn)金管理的對對象及目標(biāo)國庫現(xiàn)金管理理是指國家財財政部通過定定期發(fā)行短期期債券和每天天運(yùn)作國庫現(xiàn)現(xiàn)金等主要方方式，實(shí)現(xiàn)熨熨平國庫現(xiàn)金金流量波動和和提高國庫現(xiàn)現(xiàn)金使用效率率的目標(biāo)。國庫現(xiàn)金管理理中的現(xiàn)金是是指庫底資金金，這種庫底底資金主要是是由于預(yù)算收收入和支出在在時間上的不不匹配形成的的。國庫現(xiàn)金管理理的目標(biāo)：1、控制政府府收支現(xiàn)金流流，保持較低低的閑置資金金余額。2、加強(qiáng)政府府閑置資金頭頭寸的管理。。3、保持與貨貨幣政策目標(biāo)標(biāo)的協(xié)調(diào)。4、加強(qiáng)政府府資產(chǎn)負(fù)債表表和風(fēng)險管理理。5、與債務(wù)管管理政策相配配合。6、準(zhǔn)確及時時實(shí)現(xiàn)支付，，維護(hù)政府聲聲譽(yù)。（二）國庫現(xiàn)現(xiàn)金管理的操操作手段1、定期發(fā)行行短期債券目的為平衡年年內(nèi)季節(jié)性國國庫收支余缺缺。在國庫現(xiàn)現(xiàn)金凈流入月月份，發(fā)行量量及余額減少少；反之，在在國庫現(xiàn)金凈凈流出月份，，發(fā)行量及余余額會相應(yīng)增增加。2、國庫現(xiàn)金金的日常操作作財政部通常在在央行賬戶上上保留很少量量的現(xiàn)金余額額，或存入商商業(yè)銀行，或或進(jìn)入貨幣市市場，提高國國庫現(xiàn)金的使使用效率。隨著近些年來來我國地方財財政收入的大大幅增長，國國庫現(xiàn)金大量量盈余成為國國庫賬戶中資資金運(yùn)行的常常態(tài)，僅陜西西省就達(dá)數(shù)百百億元，而有有些東部省份份的國庫現(xiàn)金金余額甚至高高達(dá)上千億元元人民幣，從從全國來看地地方財政存款款余額已超過過了1萬億元元，但這部分分國庫現(xiàn)金只只能按單位活活期存款利率率0.50%計付利息息，與中央國國庫最新一期期利率為6.15%的銀銀行定期存款款操作相比，，利息收入相相差若干倍。。構(gòu)建“三階階段”地方國國庫現(xiàn)金管理理模式：①地方國庫由由中央國庫代代管模式②地方自主模模式③成立地方國國庫管理銀行行第二節(jié)中央央銀行的會計計業(yè)務(wù)一、中央銀行行會計的對象象與特點(diǎn)二、中央銀行行會計的任務(wù)務(wù)與職能三、中央銀行行的會計報表表四、中央銀行行的年度決算算中央銀行會計計是針對中央央銀行的職能能和業(yè)務(wù)范圍圍，按照會計計的基本原理理，制定核算算形式和核算算方法，體現(xiàn)現(xiàn)和反映央行行履行職能，，監(jiān)督、管理理、核算財務(wù)務(wù)的會計業(yè)務(wù)務(wù)。一、中央銀行行會計的對象象與特點(diǎn)（一）中央銀銀行會計的對對象中央銀行會計計的對象是中中央銀行行使使職能、辦理理各項(xiàng)業(yè)務(wù)、、進(jìn)行金融宏宏觀調(diào)控等活活動引起資金金變化與運(yùn)動動的過程和結(jié)結(jié)果。（二））中央央銀行行會計計的特特點(diǎn)中央銀銀行雖雖然也也是銀銀行，，但是是與一一般的的商業(yè)業(yè)銀行行不同同，其其銀行行職能能更多多是體體現(xiàn)在在銀行行的銀銀行，，此外外還是是政府府的銀銀行，，承擔(dān)擔(dān)經(jīng)理理國庫庫的職職能等等。因因此，，中央央銀行行會計計與一一般銀銀行會會計和和其他他行業(yè)業(yè)會計計不同同，呈呈現(xiàn)自身的的特點(diǎn)點(diǎn)（三三個方方面））。首先，，中央銀銀行作作為國國家的的貨幣幣當(dāng)局局，不不僅負(fù)負(fù)有制制定和和執(zhí)行行貨幣幣政策策的職職責(zé)，，還需需要向向政府府和金金融機(jī)機(jī)構(gòu)提提供各各種服服務(wù)，，由此此產(chǎn)生生的資資金變變化和和財務(wù)務(wù)活動動必然然不同同于一一般商商業(yè)銀銀行。。其次，，中央銀銀行職職能引引起的的貨幣幣發(fā)行行與回回籠、、存貸貸款的的增減減變化化以及及其他他資金金變動動，都都必須須通過過會計計核算算加以以完成成。最后，，中央銀銀行除除承擔(dān)擔(dān)自身身會計計核算算職責(zé)責(zé)以外外，還還擔(dān)負(fù)負(fù)指導(dǎo)導(dǎo)、管管理、、監(jiān)督督商業(yè)業(yè)銀行行及其其他金金融機(jī)機(jī)構(gòu)會會計核核算的的職責(zé)責(zé)。二、中中央銀銀行會會計的的任務(wù)務(wù)與職職能（一））中央央銀行行會計計的任任務(wù)1、正正確組組織會會計核核算，，高質(zhì)質(zhì)量高高效率率地處處理各各項(xiàng)銀銀行業(yè)業(yè)務(wù)，，準(zhǔn)確確、及及時、、真實(shí)實(shí)、完完整地地記載載和核核算銀銀行業(yè)業(yè)務(wù)以以及財財務(wù)收收支活活動的的情況況。2、掌掌握金金融機(jī)機(jī)構(gòu)的的經(jīng)營營狀況況和資資金變變化，，督促促其認(rèn)認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行財財經(jīng)紀(jì)紀(jì)律，，嚴(yán)格格遵守守會計計制度度和會會計原原則。。3、正正確核核算成成本，，管理理銀行行內(nèi)部部資金金和財財務(wù)收收支，，努力力增收收節(jié)支支，提提高效效益。。4、開開展會會計檢檢查和和分析析，運(yùn)運(yùn)用會會計資資料和和數(shù)據(jù)據(jù)，分分析金金融業(yè)業(yè)務(wù)變變化情情況，，為金金融決決策提提供信信息。。5、強(qiáng)強(qiáng)化會會計的的內(nèi)部部控制制和制制度建建設(shè)，，防范范中央央銀行行自身身會計計風(fēng)險險，并并指導(dǎo)導(dǎo)和督督促金金融機(jī)機(jī)構(gòu)健健全會會計風(fēng)風(fēng)險防防范機(jī)機(jī)制。。（二））中央央銀行行會計計的職職能所謂中中央銀銀行會會計的的職能能，簡簡要概概括來來說就就是在在中央央銀行行行使使職能能的活活動過過程中中，會會計如如何發(fā)發(fā)揮作作用。。1、反反映職職能2、監(jiān)監(jiān)督職職能3、管管理職職能4、分分析職職能三、、中中央央銀銀行行的的會會計計報報表表（一一））中中央央銀銀行行會會計計報報表表的的作作用用（二二））中中央央銀銀行行會會計計報報表表的的編編制制要要求求及及種種類類四、、中中央央銀銀行行的的年年度度決決算算中央央銀銀行行的的年年度度決決算算是是中中央央銀銀行行會會計計工工作作的的重重要要內(nèi)內(nèi)容容，，是是中中央央銀銀行行會會計計部部門門根根據(jù)據(jù)和和運(yùn)運(yùn)用用會會計計核核算算資資料料，，對對會會計計年年度度內(nèi)內(nèi)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)、、財財務(wù)務(wù)和和財財務(wù)務(wù)的的動動態(tài)態(tài)進(jìn)進(jìn)行行全全面面概概括括的的數(shù)數(shù)字字總總結(jié)結(jié)。。（一一））年年度度決決算算的的準(zhǔn)準(zhǔn)備備工工作作（二二））年年終終決決算算日日的的工工作作（三三））會會計計決決算算報報表表的的編編制制、、匯匯總總與與上上報報第三三節(jié)節(jié)中中央央銀銀行行的的征征信信與與管管理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)一、、征征信信模模式式與與征征信信內(nèi)內(nèi)容容二、、中中國國征征信信業(yè)業(yè)的的發(fā)發(fā)展展歷歷程程三、、銀銀行行信信貸貸登登記記咨咨詢詢系系統(tǒng)統(tǒng)四、、個個人人信信用用信信息息基基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)庫庫一、、征征信信模模式式與與征征信信內(nèi)內(nèi)容容（一一））征征信信與與征征信信機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)1、、征征信信征信信即即征征集集信信用用信信息息，，是是指指對對個個人人、、企企業(yè)業(yè)的的信信用用信信息息進(jìn)進(jìn)行行收收集集、、整整合合，，向向社社會會有有關(guān)關(guān)方方面面提提供供信信用用信信息息查查詢詢或或者者增增值值服服務(wù)務(wù)。。2、、征征信信機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)征信信機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)是是指指依依法法設(shè)設(shè)立立的的專專門門從從事事征征信信業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)即即信信用用信信息息服服務(wù)務(wù)的的機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)，，它它是是信信用用交交易易雙雙方方之之外外的的第第三三方方機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)，，擁擁有有一一定定規(guī)規(guī)模模的的信信用用信信息息數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)庫庫。。征信信機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)可可以以是是一一個個獨(dú)獨(dú)立立的的法法人人，，也也可可以以是是某某獨(dú)獨(dú)立立法法人人的的專專業(yè)業(yè)部部門門，，包包括括信信用用信信息息登登記記機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)、、信信用用調(diào)調(diào)查查公公司司、、信信用用評評分分公公司司、、信信用用評評級級公公司司。。（二二））征征信信模模式式1、、公公共共征征信信模模式式——由由中中央央銀銀行行或或銀銀行行監(jiān)監(jiān)管管當(dāng)當(dāng)局局出出面面，，組組建建公公共共征征信信機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)，，形形成成一一個個全全國國性性的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)庫庫網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系系統(tǒng)統(tǒng)，，信信息息供供銀銀行行內(nèi)內(nèi)部部使使用用，，服服務(wù)務(wù)于于商商業(yè)業(yè)銀銀行行防防范范貸貸款款風(fēng)風(fēng)險險和和央央行行金金融融監(jiān)監(jiān)管管及及貨貨幣幣政政策策決決策策。。2、、私私營營征征信信模模式式——完完全全由由市市場場化化的的私私營營征征信信機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)開開展展征征信信服服務(wù)務(wù)，，此此模模式式由由企企業(yè)業(yè)或或個個人人聯(lián)聯(lián)合合起起來來成成立立征征信信局局，，收收集集各各方方面面信信息息，，以以此此獲獲取取報報酬酬，，征征信信局局的的管管理理和和運(yùn)運(yùn)作作完完全全按按市市場場化化模模式式進(jìn)進(jìn)行行。。3、、會會員員制制征征信信模模式式——由由銀銀行行協(xié)協(xié)會會建建立立““全全國國銀銀行行個個人人信信用用信信息息中中心心””，，負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)對對消消費(fèi)費(fèi)者者個個人人或或企企業(yè)業(yè)進(jìn)進(jìn)行行征征信信，，提提供供和和使使用用信信息息采采取取收收費(fèi)費(fèi)形形式式，，但但不不以以盈盈利利為為目目的的。。（三三））征征信信業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容1、、企企業(yè)業(yè)征征信信調(diào)調(diào)查查——由由專專業(yè)業(yè)化化的的機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)對對有有關(guān)關(guān)企企業(yè)業(yè)資資信信狀狀況況進(jìn)進(jìn)行行系系統(tǒng)統(tǒng)的的調(diào)調(diào)查查和和評評估估，，并并按按照照市市場場化化原原則則向向社社會會開開放放征征信信資資料料和和數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)，，提提供供信信用用報報告告。。如如企企業(yè)業(yè)信信用用5C要要素素。。2、、個個人人征征信信調(diào)調(diào)查查——由由征征信信機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)對對消消費(fèi)費(fèi)者者個個人人的的資資信信狀狀況況進(jìn)進(jìn)行行調(diào)調(diào)查查和和評評估估，，并并在在法法律律允允許許范范圍圍內(nèi)內(nèi)向向社社會會提提供供信信用用資資料料和和有有關(guān)關(guān)信信息息。。3、信用用評級和和信用評評分信用評級級—又稱稱信用評評估，指指征信機(jī)機(jī)構(gòu)通過過定量、、定性的的分析，，以簡單單、直觀觀的符號號標(biāo)示對對大中型型企業(yè)主主體和企企業(yè)債務(wù)務(wù)未來償償還能力力的評價價。AAA~D的評級級符號體體系，信信用等級級越高，，風(fēng)險越越小，違違約的可可能性越越小，反反之則反反。信用評分分—利用用數(shù)學(xué)和和統(tǒng)計方方法，根根據(jù)中小小企業(yè)和和個人的的還款記記錄等信信息對其其信用狀狀況進(jìn)行行的量化化評價。。二、中國國征信業(yè)業(yè)的發(fā)展展歷程上世紀(jì)90年代代初，一一些大中中城市及及多數(shù)省省份成立立了一批批資信評評估公司司。人民銀行于1997年建建立了銀行信信貸登記咨詢詢系統(tǒng)，于1999年在在上海試點(diǎn)建建設(shè)了個人征征信系統(tǒng)。評估公司和征征信系統(tǒng)記錄錄了企業(yè)和個個人的部分信信用信息，為為協(xié)助商業(yè)銀銀行加強(qiáng)信貸貸管理起到了了一定作用。。2002年國國務(wù)院成立了了以中國人民民銀行為牽頭頭單位，共有有17個部委委和5家國有有商業(yè)銀行參參與的企業(yè)和和個人征信體體系專題工作作小組。2004年，，國務(wù)院在《《關(guān)于中國人人民銀行主要要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)和人員編編制調(diào)整意見見的通知》中中將管理信貸貸征信業(yè)，推推動建立社會會信用體系作作為人民銀行行的主要職責(zé)責(zé)之一，同時時，批準(zhǔn)在中中國人民銀行行成立征信管管理局。2006年1月，全國集集中統(tǒng)一的個個人信用信息息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫庫建成并正式式運(yùn)行。同年年7月底，銀銀行信貸登記記咨詢系統(tǒng)升升級成為全國國集中統(tǒng)一的的企業(yè)信用信信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)庫。在此期期間企業(yè)和個個人征信系統(tǒng)統(tǒng)一直作為人人民銀行的金金融信息化項(xiàng)項(xiàng)目管理，與與人民銀行征征信管理局合合署辦公。2006年11月，經(jīng)中中編辦批準(zhǔn)，，人民銀行征征信中心正式式注冊為事業(yè)業(yè)法人單位，，注冊地為上上海市浦東新新區(qū)。2007年4月17日，人民民銀行黨委決決定征信中心心與征信管理理局分設(shè)。2008年5月9日，人人民銀行征信信中心在上海海舉行揭牌儀儀式，開始北北京和上海兩兩地辦公。2010年6月26日，，企業(yè)和個人人征信系統(tǒng)成成功切換至上上海運(yùn)行，并并正式對外提提供服務(wù)。2010年9月9日，國國家發(fā)展改革革委員會以《《國家發(fā)展改改革委關(guān)于中中國人民銀行行征信中心服服務(wù)收費(fèi)試行行標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)關(guān)問題的復(fù)函函》（發(fā)改委委價格[2010]2071號）正正式批復(fù)征信信中心自2010年10月1日起試試行收費(fèi)。央行將在2011年推動動《征信管理理?xiàng)l例》的盡盡快正式出臺臺。近幾年來，我我國社會公眾眾的信用意識識得到顯著提提高。個人主主動查詢自己己信用報告的的數(shù)量從2009年的76.6萬人人次迅速上升升到2010年的127.5萬人次次。三、銀行信貸貸登記咨詢系系統(tǒng)銀行信貸登記記咨詢系統(tǒng)是是以城市為單單位，以貸款款卡為借款人人向金融機(jī)構(gòu)構(gòu)辦理信貸業(yè)業(yè)務(wù)的媒介，，使用現(xiàn)代化化通信和計算算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)術(shù)，聯(lián)結(jié)各級級金融機(jī)構(gòu)，，全國聯(lián)網(wǎng)的的信貸信息管管理系統(tǒng)。2005年開開始建設(shè)全國國集中統(tǒng)一的的企業(yè)征信系系統(tǒng)，2006年完成建建設(shè)并成功實(shí)實(shí)現(xiàn)了原銀行行信貸登記咨咨詢系統(tǒng)的信信息安全遷入入新數(shù)據(jù)庫。。四、個人信用用信息基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)庫個人信用信息息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫庫是各商業(yè)銀銀行的信用數(shù)數(shù)據(jù)信息共享享平臺，主要要采集和保存存?zhèn)€人在商業(yè)業(yè)銀行的借款款和還款、信信用卡、擔(dān)保保等信用信息息，以及相關(guān)關(guān)的身份識別別信息，并向向商業(yè)銀行提提供個人信用用信息聯(lián)網(wǎng)查查詢服務(wù)，滿滿足商業(yè)銀行行防范和管理理信用風(fēng)險的的需求，同時時服務(wù)于貨幣幣政策和金融融監(jiān)管。個人信用信息息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫庫通過建立個個人信用記錄錄，使個人過過去的信用行行為對未來新新的信用活動動產(chǎn)生影響，，以制度約束束個人養(yǎng)成重重信用、守合合同、遵守法法律的行為準(zhǔn)準(zhǔn)則和誠實(shí)守守信的社會氛氛圍。2004年人人民銀行組織織全國商業(yè)銀銀行建設(shè)全國國集中統(tǒng)一的的個人信用信信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)庫，即個人人征信系統(tǒng)。。2004年12月15日日成功實(shí)現(xiàn)了了15家全國國性商業(yè)銀行行和8家城市市商業(yè)銀行在在7個城市聯(lián)聯(lián)網(wǎng)查詢。2005年8月，個人征征信系統(tǒng)完成成與全國所有有商業(yè)銀行和和部分有條件件的農(nóng)村信用用社的聯(lián)網(wǎng)運(yùn)運(yùn)行。2006年1月，個人征征信系統(tǒng)在全全國范圍內(nèi)正正式運(yùn)行。影響與社會反反映1、提高了企企業(yè)和個人的的信用意識2、促進(jìn)地方方和其他領(lǐng)域域的信用建設(shè)設(shè)3、促進(jìn)商業(yè)業(yè)銀行提升經(jīng)經(jīng)營管理水平平4、促進(jìn)國民民經(jīng)濟(jì)健康可可持續(xù)發(fā)展第四節(jié)洗錢錢與反洗錢一、洗錢概述述二、反洗錢的的方法、手段段及其發(fā)展三、我國的反反洗錢機(jī)制一、洗錢概述述洗錢是指掩飾飾或隱瞞非法法收益的性質(zhì)質(zhì)和來源，使使其在形式上上合法化的行行為。從本質(zhì)質(zhì)上來講，，洗錢是一種種將非法收益益合法化的犯犯罪行為，洗洗錢犯罪往往往和其他犯罪罪共生。洗錢的客體即黑錢，包括括：販毒、走走私、販賣軍軍火、詐騙、、盜竊、搶劫劫、貪污、偷偷稅漏稅等犯犯罪所產(chǎn)生的的收入?！跋村X”的由由來20世紀(jì)20年代，美國國芝加哥一黑黑手黨金融專專家買了一臺臺投幣式洗衣衣機(jī)，開了一一洗衣店。他他在每晚計算算當(dāng)天的洗衣衣收入時，就就把其它非法法所得的贓款款加入其中，，再向稅務(wù)部部門申報納稅稅。這樣，扣扣去應(yīng)繳的稅稅款后，剩下下的其它非法法得來的錢財財就成了他的的合法收入。。這就是“洗洗錢”一詞的的來歷。1、洗錢的特特征1）洗錢的方方式——利用用金融機(jī)構(gòu)提提供的金融服服務(wù)，利用空空殼公司，偽偽造商業(yè)票據(jù)據(jù)等。2）洗錢的目目的——不是是為了獲利。。3）洗錢的對對象——這這些資金和財財產(chǎn)無一例外外地與犯罪活活動緊密相聯(lián)聯(lián)，例如，來來源于毒品、、走私、詐騙騙、貪污賄賂賂、偷稅逃稅稅等犯罪。4）洗錢的國國際性——隨隨著經(jīng)濟(jì)、科科技的飛速發(fā)發(fā)展，世界人人員往來、商商品運(yùn)送、資資金流動、服服務(wù)的提供日日益國際化，，導(dǎo)致了犯罪罪活動的國際際化。2、洗錢的過過程——“三階段”1）處置階段段：將犯罪收收益投入到清清洗系統(tǒng)的過過程，是最容容易被偵查到到的階段，又又稱為“入賬賬”。2）培植階段段：通過復(fù)雜雜的多層次的的金融轉(zhuǎn)賬交交易，將犯罪罪收益與其來來源分開，并并進(jìn)行最大限限度的分散，，以掩飾線索索和隱藏身份份，又稱為““分賬”。3）融合階段段：被形象地地描述為“甩甩干”，使非非法變?yōu)楹戏ǚ?，為犯罪得得來的財?wù)提提供表面的合合法掩蓋，在在犯罪收益披披上了合法外外衣后，犯罪罪收益人就能能夠自由地享享用這些骯臟臟的犯罪收益益，將清洗后后的錢集中起起來，又稱為為“整合”。。3、洗錢的手手段1）成立空殼殼公司洗錢；；2）化名存款款洗錢；3）違規(guī)轉(zhuǎn)賬賬洗錢；4）騙稅洗錢錢；5）通過“地地下錢莊”洗洗錢；6）通過保險險公司洗錢；；7）以民間借借貸形式洗錢錢。地下錢莊地下錢莊是一一種特殊的非非法金融組織織。地下錢莊游離離于金融監(jiān)管管體系之外，，是民間對從從事地下非法法金融業(yè)務(wù)的的一類組織的的俗稱，是地地下經(jīng)濟(jì)的一一種表現(xiàn)形態(tài)態(tài)。地下錢莊從事事的主要非法法金融業(yè)務(wù)有：非法吸吸收公眾存款款、非法借貸拆借、、非法高利轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貸、非法買賣外匯匯等。4、反洗錢的的概念及其意意義反洗錢是指為為了預(yù)防通過過各種方式掩掩飾、隱瞞毒毒品犯罪、黑黑社會性質(zhì)的的組織犯罪、、恐怖活動犯犯罪、走私犯犯罪、貪污賄賄賂犯罪、破破壞金融管理理秩序犯罪、、金融詐騙犯犯罪等犯罪所所得及其收益益的來源和性性質(zhì)的洗錢活活動，依照相相關(guān)法律規(guī)定定采取相關(guān)措措施的行為。。二、反洗錢的的方法、手段段及其發(fā)展1、反洗錢的的方法及手段段法律、法規(guī)建建設(shè)；設(shè)立專專門機(jī)構(gòu)；加加強(qiáng)監(jiān)測分析析；加強(qiáng)國際際合作等等2、反洗錢發(fā)發(fā)展的新趨勢勢定義的擴(kuò)展；；反洗錢義務(wù)務(wù)的擴(kuò)展等三、我國的反反洗錢機(jī)制2003年，，國務(wù)院決定定中國人民銀銀行承辦組織織協(xié)調(diào)國家反反洗錢工作。。新修訂的《中中國人民銀行行法》規(guī)定，，人民銀行““負(fù)責(zé)指導(dǎo)部部署金融業(yè)反反洗錢工作，，負(fù)責(zé)反洗錢錢的資金監(jiān)測測”。2004年，，建立由人民民銀行牽頭的的國務(wù)院反洗錢工作部部際聯(lián)席會議議制度。同年，中國國人民銀行、、銀監(jiān)會、證證監(jiān)會、保監(jiān)監(jiān)會、外匯管管理局聯(lián)手建建立金融監(jiān)管管部門反洗錢錢工作協(xié)調(diào)機(jī)機(jī)制。2007年1月1日，《反洗錢法》》和《金融機(jī)構(gòu)反反洗錢規(guī)定》》頒布實(shí)施。作業(yè)：淺析我國信用用體系的建設(shè)設(shè)謝謝1月-2316:27:3416:2716:271月-231月-2316:2716:2716:27:341月月-231月月-2316:27:342023/1/616:27:349、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。16:27:3516:27:3516:271/6/20234:27:35PM11、以以我我獨(dú)獨(dú)沈沈久久，，愧愧君君相