子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例模板

5/5子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例第1章總則第1條為加強(qiáng)母公司對子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司《內(nèi)部審計(jì)制度》，特制定本實(shí)施條例。第2條對子公司的內(nèi)部審計(jì)是指由母公司審計(jì)委員會、審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施的定時(shí)或不定時(shí)的審計(jì)監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計(jì)工作參照公司《內(nèi)部審計(jì)制度》執(zhí)行。第3條本實(shí)施條例適用于母公司對其監(jiān)控內(nèi)所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第2章審計(jì)范圍及目標(biāo)第4條母公司對子公司內(nèi)部審計(jì)涉及下列事項(xiàng)。1．子公司的財(cái)務(wù)收支及其關(guān)于的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審查其財(cái)務(wù)資料文件資料的真實(shí)性、合規(guī)性及關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和有效性。2．子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)效益狀況。審查其經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性和年度經(jīng)營目標(biāo)的履行狀況，為公司對其年度績效考核、獎(jiǎng)罰提供依據(jù)。3．子公司內(nèi)部監(jiān)控制度的建立、健全和執(zhí)行狀況。評價(jià)其內(nèi)部監(jiān)控的充分性和有效性，并提出改進(jìn)建議，促使所有工作規(guī)范化并經(jīng)濟(jì)有效。4．子公司總經(jīng)理的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況。審查其任期內(nèi)公司下達(dá)的所有經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的履行狀況，以及遵守制度的執(zhí)行狀況。落實(shí)其任期屆滿或離任時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財(cái)務(wù)問題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評價(jià)任期的工作效率和效果。5．子公司基本項(xiàng)目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算狀況。審計(jì)工程的概算、預(yù)算、決算，核實(shí)工程造價(jià)，審查工程進(jìn)度、工程款支付狀況與基建工程的效果。6．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。對嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴(yán)峻損失、鋪張等損害公司和股東權(quán)益的行為進(jìn)行專案審計(jì)，維護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常秩序和財(cái)產(chǎn)的平安完整。7．應(yīng)公司董事會及經(jīng)營層的要求而進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)以及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第5條母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以就工作中發(fā)覺的帶有普遍性的問題或者特殊性的事項(xiàng)，適時(shí)開展專項(xiàng)調(diào)查和分析工作，進(jìn)行前瞻性爭論??，為子公司經(jīng)營決策服務(wù)。第6條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過實(shí)施一系列的審查和評價(jià)活動(dòng)，向子公司經(jīng)營層提供分析評價(jià)的建議和報(bào)告，改善子公司運(yùn)營，提升子公司的管理水平，為實(shí)現(xiàn)子公司目標(biāo)服務(wù)。第3章機(jī)構(gòu)及職責(zé)第7條母公司審計(jì)委員會是母公司董事會的常設(shè)委員會，負(fù)責(zé)向董事會提交工作報(bào)告。由公司董事長、董事、審計(jì)監(jiān)察部門經(jīng)理及熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)具備審計(jì)能力的專家組建。其主要職責(zé)如下。1．制定母公司內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃和制度。2．監(jiān)督公司各層級的內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行狀況。3．復(fù)核公司各層級的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息的披露。4．審核內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。5．審查公司各層級內(nèi)部監(jiān)控制度及其執(zhí)行狀況。6．指導(dǎo)子公司內(nèi)部審計(jì)體系的設(shè)立與運(yùn)作。7．母公司董事會授予的其他事宜。第8條母公司審計(jì)部為實(shí)施對子公司內(nèi)部審計(jì)的工作機(jī)構(gòu)，對母公司審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，并向其報(bào)告工作。其主要職責(zé)如下。1．建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。2．編制審計(jì)規(guī)劃和審計(jì)方案。3．組織實(shí)施各層級的內(nèi)部審計(jì)工作，出具《審計(jì)報(bào)告》。4．依據(jù)要求出具《審計(jì)確定》或《審計(jì)建議或意見通知書》，并檢查落實(shí)狀況，定時(shí)向公司決策層報(bào)告。5．指導(dǎo)與監(jiān)督子公司內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)工作。6．向關(guān)于部門報(bào)送審計(jì)規(guī)章制度、審計(jì)規(guī)劃、年度方案、年度總結(jié)等審計(jì)相關(guān)資料文件資料。7．母公司董事會授予的其他事宜。第9條母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限如下。1．要求子公司及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支方案資金方案、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等關(guān)于資料文件和資料文件資料。2．檢查、審核子公司會計(jì)賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他關(guān)于資料文件資料文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理狀況。3．參加子公司重大的經(jīng)營管理等關(guān)于方面的會議，以及重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)查過程。4．就審計(jì)中的關(guān)于事項(xiàng)及審查中發(fā)覺的問題召開調(diào)查會，向子公司關(guān)于部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。5．提出制止、糾正違反母公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的建議或意見；對嚴(yán)峻損失鋪張的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期實(shí)行整改措施的要求。6．對子公司提出改進(jìn)工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和建議或意見。7．對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的子公司相關(guān)部門及關(guān)于人員，按關(guān)于規(guī)定，提請母公司關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以實(shí)行查封關(guān)于賬冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究子公司相關(guān)部門和關(guān)于人員責(zé)任的建議。9．對審計(jì)中發(fā)覺的、需查處的重大或緊急事項(xiàng)，可以直接向董事會報(bào)告。10．母公司董事會授予的其他權(quán)限。第10條子公司董事長、總經(jīng)理及相關(guān)部門人員對母公司的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)予以樂觀協(xié)作。子公司審計(jì)部在本公司內(nèi)部審計(jì)完畢后，應(yīng)及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交母公司審計(jì)部及審計(jì)委員會批閱。第4章審計(jì)程序第11條編制審計(jì)工作方案依據(jù)母公司經(jīng)營管理的要求和具體狀況，母公司審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作要點(diǎn)和分季度審計(jì)工作方案，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。第12條通知被審計(jì)子公司審計(jì)前，審計(jì)部通知被審計(jì)子公司實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)子公司及時(shí)籌備相關(guān)的資料文件、報(bào)表和其他資料文件資料，告知需要協(xié)作的相關(guān)事項(xiàng)。被審計(jì)子公司接到通知后，應(yīng)按關(guān)于要求做好所有籌備工作，樂觀協(xié)作，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第13條組織實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)1．依據(jù)被審計(jì)子公司的實(shí)際狀況制定審計(jì)工作方案。2．審計(jì)人員通過以下方式取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。（1）審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表。（2）查閱與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于的資料文件、資料文件資料、實(shí)物。（3）與子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員座談。3．通過深化調(diào)查或現(xiàn)場觀看的方式，檢查測試內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的健全性及有效性。第14條歸集審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)查證工作終止后，要對審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理、編制、復(fù)核。必要的材料請子公司負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，籌備撰寫審計(jì)報(bào)告所需的關(guān)于資料文件資料和附件。第15條撰寫審計(jì)報(bào)告1．審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對子公司的被審事項(xiàng)作出客觀、公正的評價(jià)并撰寫審計(jì)報(bào)告。2．子公司對審計(jì)報(bào)告有異議的，在審計(jì)報(bào)告指派時(shí)限內(nèi)提出書面建議或意見。審計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)、爭論??和確認(rèn)，如確有不實(shí)之處，修改審計(jì)報(bào)告。3．審計(jì)報(bào)告、建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)子公司。第16條執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、確定及審計(jì)建議書1．被審計(jì)子公司必需嚴(yán)格遵守執(zhí)行審計(jì)建議或意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論、確定，并于審計(jì)結(jié)論和建議或意見書規(guī)定時(shí)限內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋母公司審計(jì)部。2．被審計(jì)子公司在收到經(jīng)審計(jì)委員會主席批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰確定后，如有異議，可在指派時(shí)限內(nèi)向母公司董事會提出申訴，董事會接到申訴后在規(guī)定時(shí)限內(nèi)作出裁決處理。申訴期間，原審計(jì)確定照常執(zhí)行。第17條將來審計(jì)對重要審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行的將來審計(jì)，一般在審計(jì)確定下達(dá)執(zhí)行一定