公司全面預(yù)算管理制度VIP

———公司全面預(yù)算管理制度

篇1:公司全面預(yù)算管理制度

有限公司全面預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條

為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、掌握工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

其次條

本制度是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

(一)實(shí)現(xiàn)全員參加，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有全都的認(rèn)同，充分調(diào)動各部門、各級員工的樂觀性和主動性;

(二)實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合;

(三)實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期進(jìn)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中;

(四)實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進(jìn)行總體規(guī)劃、對管理過程進(jìn)行掌握、對經(jīng)營活動的結(jié)果進(jìn)行考評。

第三條

公司采納"三級主體、兩級考核、一級管理'的預(yù)算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預(yù)算主體分級編制，逐級匯總形成全面預(yù)算;兩級考核是指公司對分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核;一級管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，工程處對工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。

第四條

公司實(shí)行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會計年度相同。

第五條

本制度適用于公司全部職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資給公司的利潤安排狀況。

其次章組織機(jī)構(gòu)

第六條

為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作，上述委員會和工作組都是特別設(shè)機(jī)構(gòu)，依據(jù)需要召開會議。

第七條

全面預(yù)算由公司和分公司財務(wù)部牽頭、全部職能部門和業(yè)務(wù)部門參加編制，并報預(yù)算委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條

預(yù)算管理委員會是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。

第九條

預(yù)算管理委員會由董事長擔(dān)當(dāng)主任，總經(jīng)理擔(dān)當(dāng)副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、23名執(zhí)行董事、23名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡潔多數(shù)投票通過。

第十條

預(yù)算管理委員會履行以下職責(zé)：

(一)審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施方法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲方法;

(二)批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案;

(三)確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并依據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案;

(四)批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所消失的沖突;

(五)批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案;

(六)本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條

預(yù)算管理委員會會議由委員會主任負(fù)責(zé)召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會人員。預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案、考核措施和獎懲方法等，由委員會主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。

第十二條

預(yù)算委員會每年十月初召開一次會議，依據(jù)公司董事會確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策;每年十二月初召開會議，審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算;當(dāng)消失本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時，需召開會議，修改年度預(yù)算。

第十三條

預(yù)算委員會對全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，詳細(xì)工作規(guī)章由預(yù)算委員會指定專人制定，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條

預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條

預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)當(dāng)主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)當(dāng)副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。

第十六條

預(yù)算工作組依據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商全都的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門沖突;協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會仲裁。

第十七條

公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會計核算處和財務(wù)管理處兩個二級部門，并在會計核算處和財務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第十八條

會計核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，供應(yīng)公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第十九條

財務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會計核算處所供應(yīng)的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門供應(yīng)與預(yù)算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。

其次十條

分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

其次十一條

預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理擔(dān)當(dāng)主任，分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。

其次十二條

分公司預(yù)算工作小組依據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門沖突。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。

其次十三條

分公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會計核算處和財務(wù)管理處兩個二級部門。分公司在會計核算處和財務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

其次十四條

會計核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、供應(yīng)分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

其次十五條

財務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會計核算處所供應(yīng)的基礎(chǔ)資料，依據(jù)公司實(shí)際狀況編制公司預(yù)算方案，報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報公司財務(wù)部，依據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門供應(yīng)與預(yù)算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。

其次十六條

在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的動身點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心，編制全面預(yù)算的動身點(diǎn)是可控利潤。

其次十七條

責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，依據(jù)公司狀況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。

第三章全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

其次十八條

本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，根據(jù)先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體擔(dān)當(dāng)不同的預(yù)算指標(biāo)。

其次十九條

生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。

(一)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財務(wù)支配。主要依據(jù)年度利潤目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運(yùn)營商的進(jìn)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的進(jìn)展?fàn)顩r等狀況由公司總部和分公司分別編制。

(二)工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必需發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出支配。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司根據(jù)人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。

(三)期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必需發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用的支出支配。由公司總部和分公司依據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)置、人員配備等因素分別編制。

第三十條

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)支配，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算依據(jù)分公司所報狀況由公司財務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財務(wù)部依據(jù)公司董事會制定的投資方案編制。

第三十一條

籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務(wù)部編制。

第三十二條

總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

(一)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表，依據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

(二)預(yù)算利潤表是根據(jù)利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

(三)預(yù)算現(xiàn)金流量表是根據(jù)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用狀況的預(yù)算報表，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

第三十三條

公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時，要估計公司的對外投資單位本年度可能安排給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

第四章內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格

第三十四條

為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格制度。

第三十五條

為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的便利，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔(dān)當(dāng)組長，負(fù)責(zé)按類別制定工程成本定額。

(一)定額工作組在每年九月召開一次會議，爭論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性，并依據(jù)市場和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。

(二)公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格與公司承攬工程的價格無直接關(guān)系。

第三十六條

公司承攬的項(xiàng)目，由公司財務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組，根據(jù)工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)狀況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。

第三十七條

公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮肯定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。上浮比例的詳細(xì)數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會議上，依據(jù)公司和分公司的詳細(xì)狀況，爭論打算。

第三十八條

在公司內(nèi)外條件成熟時，公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價應(yīng)當(dāng)以工程定額成本為基礎(chǔ)。

第三十九條

分公司承攬的工程，由分公司財務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人，組成成本小組，根據(jù)工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)狀況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。

第四十條

分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮肯定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。上浮比例的詳細(xì)數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會議上爭論打算。

第四十一條

在分公司內(nèi)外條件成熟時，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價應(yīng)當(dāng)以工程定額成本為基礎(chǔ)。

(一)由工程處承攬的工程項(xiàng)目，分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時，應(yīng)當(dāng)賜予適當(dāng)?shù)膬?yōu)待，上浮比例適當(dāng)提高，詳細(xì)數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會議上爭論打算。

(二)各分公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際狀況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，具體規(guī)定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分方法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)待的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。

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第四十二條

工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時，嚴(yán)格根據(jù)工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項(xiàng)目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)。

第四十三條

由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司全部，由分公司計提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。

第四十四條

由某一個工程處使用的設(shè)備，其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān)。由多個工程處使用的設(shè)備，由分公司財務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價格，由工程處根據(jù)使用設(shè)備時間的長短支付租金。

(一)工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必需租用分公司設(shè)備。

(二)分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)當(dāng)盡量接近市場價格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司擔(dān)當(dāng)，不納入對工程處的考核。

第五章全面預(yù)算的編制程序與方法

第四十五條

本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開頭，到12月31日結(jié)束，根據(jù)"自上而下、自下而上、自上而下'和"分級編制、逐級匯總'的程序進(jìn)行。

第四十六條

在每年的10月1日之前，公司董事會依據(jù)公司的進(jìn)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期通信運(yùn)營商的進(jìn)展?fàn)顩r、國家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步猜測，通過財務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標(biāo)。

(一)預(yù)算委員會在十月初召開會議，依據(jù)董事會提出的下一年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各分公司的實(shí)際狀況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

(二)全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。

(三)本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則：

1.以公司的進(jìn)展戰(zhàn)略為依據(jù);

2.在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制;

3.必需結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要樂觀，又要穩(wěn)妥;

4.預(yù)算指標(biāo)必需納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

第四十七條

公司財務(wù)管理處依據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門征求看法。

(一)將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各分公司。

1.公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場部;其余收入指標(biāo)依據(jù)各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。

2.將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門;其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。

3.在向各分公司劃分成本費(fèi)用預(yù)算時，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采納零基預(yù)算的方法，根據(jù)各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動成本費(fèi)用，采納彈性預(yù)算的方法，根據(jù)收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司。

(二)現(xiàn)金流量預(yù)算對分公司只下達(dá)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，并要求分公司上報預(yù)算時上報固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。

(三)公司財務(wù)管理處在對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時，可以依據(jù)公司戰(zhàn)略進(jìn)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值;處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略進(jìn)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，全部指標(biāo)要做好綜合平衡。

(四)公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。

1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報預(yù)算時提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財務(wù)部會同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)選購，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)選購，分公司必需報公司批準(zhǔn)。

2.對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財務(wù)管理處依據(jù)各分公司和各職能部門上報的經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司董事會和股東大會的有關(guān)決議編制。

第四十八條

公司總部的辦公室、財務(wù)部、審計部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門依據(jù)財務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際狀況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改看法并報送財務(wù)管理處。

(一)各部門依據(jù)其崗位職責(zé)和詳細(xì)任務(wù)，具體爭論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參加、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。

(二)為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額;

(三)對酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行"成本-效益分析'，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對比，用來對各個費(fèi)用開支方案進(jìn)行評價;

(四)在對各個費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后挨次;

(五)最終根據(jù)所確定的費(fèi)用開支層次和挨次，結(jié)合財務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。

第四十九條

各分公司根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報公司財務(wù)管理處。

(一)分公司財務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)從公司財務(wù)部下達(dá)的收入、成本費(fèi)用和利潤預(yù)算目標(biāo)動身，將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門，形成初步預(yù)算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門征求看法。

1.將收入指標(biāo)分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場部和各工程處。市場部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格后的部分;工程處收入依據(jù)各工程處目前的市場狀況、技術(shù)力氣、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。

2.將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。

3.在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時，可以比照公司總部的做法，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采納零基預(yù)算的方法，根據(jù)各職能部門和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動成本費(fèi)用，采納彈性預(yù)算的方法，根據(jù)收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處。

4.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處依據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、估計業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r等因素上報購置方案，分公司財務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營預(yù)算一起，上報公司。

(二)分公司各工程處和各職能部門在接到財務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，依據(jù)本單位狀況進(jìn)行爭論，并提出修改看法。

1.工程處要充分討論本處的市場、人員、技術(shù)等條件，猜測在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必需發(fā)生的成本費(fèi)用，要調(diào)動項(xiàng)目經(jīng)理參加對預(yù)算方案的爭論，必要時，可以召開全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參與的預(yù)算爭論會，在此基礎(chǔ)上，提出對本處預(yù)算的修改看法。

2.市場部要在具體調(diào)查各通信運(yùn)營商的進(jìn)展?fàn)顩r、方案建設(shè)規(guī)模、本公司的市場占有率、工程質(zhì)量和價格的競爭力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動態(tài)、價格趨勢等因素的基礎(chǔ)上，猜測本部門在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價格水平，以確定在向工程處下劃后，市場部可以形成的收入。在此基礎(chǔ)上，提出對市場部預(yù)算收入的修改看法。

3.各職能部門，包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預(yù)算進(jìn)行討論，并提出修改看法。

(三)分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改看法后，由分公司財務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報預(yù)算工作小組會議。

(四)分公司財務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會議，爭論分公司在預(yù)算編制中的分歧和沖突。

1.財務(wù)管理處依據(jù)會議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，向公司財務(wù)管理處上報。

2.分公司財務(wù)管理處在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。

第五十條

各分公司和各職能部門對預(yù)算的修改看法反饋到公司財務(wù)管理處后，由公司財務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報公司即將召開的預(yù)算工作組會議。

(一)財務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財務(wù)管理處在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

(二)財務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

(三)財務(wù)管理處依據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動預(yù)算。

(四)財務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的沖突和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報預(yù)算工作組會議爭論。

(五)財務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)當(dāng)在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長和分公司經(jīng)理參與的預(yù)算工作組會議，爭論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。

第五十一條

經(jīng)預(yù)算工作組會議爭論后，假如各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會，否則，將分歧上報預(yù)算委員會，申請仲裁，財務(wù)管理處依據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會。

第五十二條

預(yù)算委員會接到財務(wù)管理處上報的預(yù)算之后，在12月初召開會議進(jìn)行審查。

第五十三條

審查沒有修改的，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財務(wù)管理處連續(xù)征求各分公司和各職能部門的看法，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會各委員會簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)。

第五十四條

分公司接到正式預(yù)算之后，依據(jù)對其已上報的預(yù)算的調(diào)整狀況，由公司總經(jīng)理打算是否召開預(yù)算工作組會議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門，財務(wù)管理處依據(jù)會議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。

第六章全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第五十五條

全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必需仔細(xì)組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。

第五十六條

為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各職能部門和各分公司必需將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

第五十七條

各職能部門和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算掌握確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五十八條

公司和分公司財務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格根據(jù)全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格掌握預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付預(yù)備。

(一)對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必需根據(jù)授權(quán)審批程序執(zhí)行。

(二)對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別的審批程序，詳細(xì)方法由公司財務(wù)管理處制定并報預(yù)算委員會批準(zhǔn)。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第五十九條

在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或消失不行抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。

(一)分公司各工程處和各職能部門消失例外狀況時，向分公司財務(wù)管理處提出申請，分公司財務(wù)管理處依據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度，區(qū)分狀況對待。

1.假如例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿意，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿意，不申請調(diào)整預(yù)算。

2.假如消失重大例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的詳細(xì)狀況、客觀因素變化狀況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請調(diào)整預(yù)算的幅度。

(二)公司財務(wù)管理處對各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)過審核分析后，依據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度，區(qū)分狀況對待。

1.對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項(xiàng)，假如對預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿意，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。

2.假如消失上述重大例外事項(xiàng)，對公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司財務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報的預(yù)算調(diào)整申請報告，具體說明狀況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請預(yù)算委員會召開會議爭論，批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。

第六十條

在一個預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時，堅持以下原則：

(一)目標(biāo)全都原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司進(jìn)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)目標(biāo)的要求;

(二)講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(三)責(zé)任落實(shí)原則，即對常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行實(shí)行措施加以解決;

(四)例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中消失的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章全面預(yù)算的記錄與考核

第六十一條

為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司總部和分公司的會計核算處在進(jìn)行正常的會計核算之外，還必需進(jìn)行責(zé)任會計記錄。

第六十二條

公司承攬的工程，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格分割后，責(zé)任收入分別計入分公司和工程處。

(一)公司下達(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的回收無關(guān)。

(二)在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計入市場部，但收入的確認(rèn)堅持收付實(shí)現(xiàn)制原則，以促使市場部準(zhǔn)時收款。

(三)由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時，完全根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則。

(四)在分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場部的責(zé)任收入時，部分按工程進(jìn)度確認(rèn)，部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，詳細(xì)比例和方法由各分公司財務(wù)管理處制定，報本公司預(yù)算工作小組爭論打算。

第六十三條

公司和分公司的各職能部門是費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必需按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營銷費(fèi)用全部計入市場部，財務(wù)費(fèi)用全部計入財務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一方法進(jìn)行核算。

第六十四條

公司總部職能部門所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。

第六十五條

工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、大路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，詳細(xì)責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時，由分公司財務(wù)管理處提出，并報預(yù)算工作組會議爭論打算。

第六十六條

由幾個工程處擔(dān)當(dāng)?shù)拇蠊こ添?xiàng)目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個分公司擔(dān)當(dāng)?shù)捻?xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批

第六十七條

一個工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)。工程到處長應(yīng)當(dāng)指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目內(nèi)勤會計，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算。

第六十八條

為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與掌握，公司建立全面預(yù)算報告制度。

(一)各分公司會計核算處每月向財務(wù)管理處報送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行狀況資料。

(二)分公司財務(wù)管理處對會計核算處報送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行狀況報表，上報分公司經(jīng)理和公司財務(wù)管理處。

(三)公司總部會計核算處每月向公司財務(wù)管理處報送公司總部各職能部門的預(yù)算執(zhí)行狀況資料。

(四)公司總部財務(wù)管理處匯總上述資料和報表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行狀況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。

(五)條件成熟時，公司每月召開預(yù)算工作組會議，爭論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的緣由，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行狀況報表由公司財務(wù)管理處上報給預(yù)算工作組會議。

第六十九條

公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門對公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行狀況，鑒證分公司和各職能部門上報的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行狀況報表的真實(shí)性。

第七十條

審計工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部審計報告，具體說明審計中發(fā)覺的問題、這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理看法，審計報告應(yīng)當(dāng)提交給預(yù)算委員會。

第七十一條

分公司和工程處是利潤中心，其考核指標(biāo)以利潤指標(biāo)為核心。

(一)分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類，效益指標(biāo)以資產(chǎn)酬勞率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤總額為主，詳細(xì)考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時，由公司財務(wù)管理處提出并報預(yù)算委員會批準(zhǔn)。

(二)工程處考核指標(biāo)主要是利潤總額和總收入，詳細(xì)考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時，由分公司財務(wù)管理處提出并報預(yù)算工作組會議爭論通過。

(三)在計算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時，有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)，根據(jù)前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。

第七十二條

公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成狀況，其考核成果的凹凸，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成狀況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議爭論打算。但市場部和審計部例外。

(一)公司總部和分公司的市場部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成狀況，其考核成果的凹凸，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成狀況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議爭論打算。

(二)審計部不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成狀況，其考核成果的凹凸，取決于審計委員會對審計部工作的評價和費(fèi)用預(yù)算的完成狀況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議爭論打算。

第七十三條

工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成狀況。

(一)公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。

(二)項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成狀況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成狀況掛鉤。

1.衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成狀況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)省率。

2.工程成本節(jié)省率=(定額成本實(shí)際成本)/定額成本100%。

3.工程成本節(jié)省率要根據(jù)成本項(xiàng)目分別計算，然后加權(quán)平均，計算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)省率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)省。

4.在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對象，匯總計算各項(xiàng)目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)省率，作為打算其薪酬水平的重要依據(jù)。

(三)在實(shí)際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)狀況等因素與計算工程定額成本時的估計狀況有較大差別的，可以由實(shí)際擔(dān)當(dāng)工程的工程項(xiàng)目小組提出具體的狀況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額

(四)各工程處要加強(qiáng)對工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財務(wù)部和公司審計部加強(qiáng)監(jiān)督。

1.分公司長期聘用的民工，應(yīng)當(dāng)視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會同相關(guān)部門制定，會計核算處發(fā)放，不通過工程項(xiàng)目小組。

2.將工程承包給民工隊的，由各分公司制定嚴(yán)格的價格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財務(wù)部和工程處應(yīng)當(dāng)配人參與，會計核算處依據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。

3.工程項(xiàng)目小組需要個別雇用民工的，必需在將人數(shù)、時間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等狀況報工程到處長和財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會計核算處依據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目內(nèi)勤會計要參加勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。

4.工程項(xiàng)目內(nèi)勤會計必需依據(jù)會計核算處的要求，具體記錄工程施工中，民工的使用與出勤狀況，定期上報財務(wù)管理處。

第七十四條

各分公司和各職能部門的工資獎金總額，與本單位預(yù)算的完成狀況掛鉤，詳細(xì)方法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)送交預(yù)算委員會批準(zhǔn)。

第八章附則

第七十五條

本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會。

第七十六條

本制度自20**年1月1日起實(shí)施。

篇2:涇縣預(yù)算指標(biāo)管理掌握制度

關(guān)于印發(fā)《涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法》的通知

縣直有關(guān)單位：

現(xiàn)將《涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中的狀況和問題，請準(zhǔn)時向涇縣財政局反饋。

附：《涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法》

二〇〇八年十一月十九日

涇縣財政局

涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法（試行）

為規(guī)范實(shí)行國庫集中支付后財政局內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)和資金支付管理，依據(jù)縣政府《關(guān)于印發(fā)涇縣財政國庫集中支付XX方案的通知》（涇政〔20**〕43號）等文件精神，結(jié)合我局實(shí)際,制定本方法。

第一章部門職責(zé)

第一條

預(yù)算股(國庫股)、非稅收入管理局、歸口管理業(yè)務(wù)股室、國庫支付中心（會計核算中心）的職責(zé)分工如下：

（一）預(yù)算股(國庫股)

負(fù)責(zé)確定各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)指標(biāo)的來源，審核和匯總單位（項(xiàng)目）調(diào)整預(yù)算和結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，對動用上級補(bǔ)助收入和納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)返還支出提出審核看法，對與預(yù)算內(nèi)收入有關(guān)的支出指標(biāo)按收入進(jìn)度進(jìn)行掌握；負(fù)責(zé)制發(fā)指標(biāo)通知單，登記指標(biāo)總賬和明細(xì)賬，負(fù)責(zé)國庫集中支付軟件系統(tǒng)全部指標(biāo)登記工作；定期與各歸口管理業(yè)務(wù)股室進(jìn)行指標(biāo)對賬；管理縣財政統(tǒng)一把握的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；編制年度預(yù)算支出變動及結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)狀況的決算報表；負(fù)責(zé)管理特設(shè)專戶；負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)股室報送的預(yù)算內(nèi)資金用款方案進(jìn)行審核匯總，并將審核批準(zhǔn)后的用款方案下達(dá)到國庫支付中心。

（二）非稅收入管理局

負(fù)責(zé)確定和審核預(yù)算外指標(biāo)的來源，審核和匯總預(yù)算外項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)；負(fù)責(zé)供應(yīng)納入財政專戶管理的政府非稅收入可用數(shù)和超收收入支配支出數(shù)；對與預(yù)算外收入有關(guān)的支出指標(biāo)按收入進(jìn)度進(jìn)行掌握，并將審核后的用款方案下達(dá)到國庫支付中心；對納入預(yù)算管理的罰沒收入返還支出提出審核看法；負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶，辦理專戶的收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)辦理財政直接支付的預(yù)算外資金的清算工作。

（三）歸口管理業(yè)務(wù)股室

依據(jù)預(yù)算股制發(fā)的指標(biāo)通知單進(jìn)行指標(biāo)核對和支出掌握，對預(yù)算單位報送的預(yù)算內(nèi)資金用款方案的資金用途、金額、來源等進(jìn)行審核，并將審核后的用款方案報國庫股終審；負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整和指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)看法；負(fù)責(zé)本股室與預(yù)算股的指標(biāo)對賬工作。

(四)國庫支付中心（會計核算中心）

依據(jù)批復(fù)的用款方案和預(yù)算單位的用款申請，詳細(xì)辦理財政直接支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)管理財政零余額賬戶、往來資金專戶、備用金卡；負(fù)責(zé)國庫集中支付有關(guān)賬務(wù)核算和對賬工作；對縣直行政事業(yè)單位和農(nóng)村中學(xué)校校實(shí)行會計集中核算；統(tǒng)發(fā)縣直行政事業(yè)單位和農(nóng)村中學(xué)校校在職工資、離退休人員生活費(fèi)和遺屬補(bǔ)助。

其次章預(yù)算指標(biāo)管理

其次條

預(yù)算指標(biāo)管理掌握應(yīng)符合如下要求：

（一）堅持總量掌握和財力的平衡性。預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格掌握在年度可用財力之內(nèi)，確保全年收支平衡。

（二）堅持預(yù)算指標(biāo)管理的嚴(yán)厲?性。年初預(yù)算經(jīng)人代會批準(zhǔn)后執(zhí)行，除國家重大政策變化，原則上不再調(diào)整；對確需追加的經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定的原則和程序辦理并下達(dá)指標(biāo)。

（三）堅持預(yù)算指標(biāo)管理的合規(guī)性。根據(jù)"嚴(yán)格掌握、包干使用、先審批后支出'的原則和有關(guān)權(quán)限設(shè)置的要求執(zhí)行，不符合審批手續(xù)要求的不得下達(dá)。

第三條

實(shí)行國庫集中支付XX后，預(yù)算內(nèi)指標(biāo)下達(dá)實(shí)行紙質(zhì)指標(biāo)通知單下達(dá)與系統(tǒng)軟件下達(dá)并用的方式，以加強(qiáng)核對；其中指標(biāo)通知單需履行財政局分管領(lǐng)導(dǎo)簽批手續(xù)。

XX指標(biāo)下達(dá)方式，今后預(yù)算內(nèi)指標(biāo)不再分批下達(dá)，而是追加一次、下達(dá)一次，以提高工作效率。

第四條

年初預(yù)算指標(biāo)經(jīng)人代會和政府批準(zhǔn)后預(yù)算股在10個工作日內(nèi)將部門預(yù)算文件和指標(biāo)通知單送至各歸口管理業(yè)務(wù)股室，同時在國庫集中支付系統(tǒng)中進(jìn)行指標(biāo)登記；歸口管理業(yè)務(wù)股室應(yīng)在收到預(yù)算股的指標(biāo)通知單后，在10個工作日內(nèi)將指標(biāo)文件和指標(biāo)通知單下達(dá)給主管部門。

第五條

財政局辦公室收到上級財政補(bǔ)助文件后，準(zhǔn)時報局主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后轉(zhuǎn)送預(yù)算股；預(yù)算股留存文件原件，在國庫集中支付軟件系統(tǒng)進(jìn)行指標(biāo)登記，同時將文件復(fù)印件和指標(biāo)通知單送歸口管理業(yè)務(wù)股室。

第六條

縣本級預(yù)算追加支出由縣直部門向縣政府提出申請報告，縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財政局主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，預(yù)算股通過國庫集中支付軟件系統(tǒng)下達(dá)到歸口管理業(yè)務(wù)股室和主管部門，同時將追加指標(biāo)通知單下達(dá)到歸口管理業(yè)務(wù)股室。

第七條

預(yù)算股設(shè)置指標(biāo)初審崗與終審崗。初審崗負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的錄入，終審崗負(fù)責(zé)對初審崗錄入的指標(biāo)進(jìn)行審核與下達(dá)。

第八條

歸口管理業(yè)務(wù)股室設(shè)置指標(biāo)管理崗，負(fù)責(zé)對預(yù)算股下達(dá)的指標(biāo)進(jìn)行核對、賬務(wù)登記和支出掌握工作。

第九條

國庫集中支付各部門預(yù)算指標(biāo)的初始化數(shù)據(jù)由財政局歸口管理業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)供應(yīng)，按統(tǒng)一表格填制，經(jīng)分管局長審簽后交預(yù)算股進(jìn)行指標(biāo)登記。

第十條

預(yù)算外支出指標(biāo)由非稅收入管理局負(fù)責(zé)測算、分解和下達(dá)到主管部門。

第三章國庫集中支付管理

第十一條

各預(yù)算單位在每月20日前將人事部門審批的工資和代扣款項(xiàng)變動資料交財政局歸口管理業(yè)務(wù)股室，由其審核登記后于25日前傳遞給國庫支付中心工資管理員調(diào)整工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)，編制工資匯總表經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報國庫股指標(biāo)終審崗下達(dá)工資用款方案；縣直單位工資用款方案的申報工作由國庫支付中心工資管理員代為履行。

第十二條

國庫支付中心工資管理員負(fù)責(zé)按月編制分單位工資增減明細(xì)表，一式三份，其中預(yù)算股、歸口管理業(yè)務(wù)股室、國庫支付中心各一份。正常增人增資由預(yù)算股會同歸口管理業(yè)務(wù)股室每月追加一次，年終匯總報請縣政府批準(zhǔn)。

第十三條

各預(yù)算單位在每月20日前由錄入崗人員錄入用款方案申請表，財政局歸口管理業(yè)務(wù)股室指標(biāo)審核崗人員審核并與國庫股核對后交局分管領(lǐng)導(dǎo)審批，國庫股終審崗人員審核匯總，報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后于月末前下達(dá)用款方案到國庫支付中心，國庫支付中心通過支付軟件將用款額度通知各預(yù)算單位。

第十四條

財政直接支付和備用金卡支付由國庫支付中心詳細(xì)辦理，其中單筆支付額20萬元以上的需經(jīng)財政局主要（分管）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

篇3:財務(wù)預(yù)算管理方法

財務(wù)預(yù)算管理方法

一、預(yù)算的目的

1．為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2．協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算；

3．監(jiān)督和掌握各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過程中消失的問題；

4．分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益。

二、預(yù)算的期間

1．預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2．年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對象

公司預(yù)算的對象包括**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。

**集團(tuán)有限公司為一級預(yù)算單位，各子（分）公司為二級預(yù)算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為**是被投資企業(yè)的肯定或相對控股公司；三級預(yù)算單位必需是肯定控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1．全都性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與**保持高度全都，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必需聽從于**的近期經(jīng)營目標(biāo)和長期進(jìn)展目標(biāo)；

2．分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3．全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，詳細(xì)包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。詳細(xì)要求是：凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來詳細(xì)加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互連接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡；

4．實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要依據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況，從實(shí)際動身，充分估量各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和掌握作用；

5．不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

五、財務(wù)預(yù)算的管理

（一）**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理

1．本部預(yù)算的對象為：公司本部各部室。

2．本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分：

（1）本部資本經(jīng)營的收入和支出。詳細(xì)包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費(fèi)用預(yù)算；

（2）本部管理費(fèi)用預(yù)算。詳細(xì)包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、款待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。

3．本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋?/p>

（1）當(dāng)年的九月底前，由財務(wù)總監(jiān)幫助公司總裁依據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的提示性看法；

（2）各預(yù)算對象根據(jù)分工，于當(dāng)年十月底前