公司全面預(yù)算管理制度

———公司全面預(yù)算管理制度

篇1:公司全面預(yù)算管理制度

有限公司全面預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條

為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、掌握工程成本和其它成本費(fèi)用的開(kāi)支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

其次條

本制度是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

(一)實(shí)現(xiàn)全員參加，協(xié)調(diào)各部門(mén)的目標(biāo)和活動(dòng)，使員工對(duì)公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有全都的認(rèn)同，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)、各級(jí)員工的樂(lè)觀性和主動(dòng)性;

(二)實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級(jí)部門(mén)、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合;

(三)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長(zhǎng)期進(jìn)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中;

(四)實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過(guò)全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過(guò)程進(jìn)行掌握、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。

第三條

公司采納"三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理'的預(yù)算管理體制。三級(jí)主體是指工程處、分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制，逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算;兩級(jí)考核是指公司對(duì)分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對(duì)工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核;一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，工程處對(duì)工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。

第四條

公司實(shí)行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度相同。

第五條

本制度適用于公司全部職能部門(mén)、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對(duì)外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤(rùn)安排狀況。

其次章組織機(jī)構(gòu)

第六條

為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開(kāi)展工作，上述委員會(huì)和工作組都是特別設(shè)機(jī)構(gòu)，依據(jù)需要召開(kāi)會(huì)議。

第七條

全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、全部職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)參加編制，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條

預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。

第九條

預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)擔(dān)當(dāng)主任，總經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng)副主任，成員包括公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、23名執(zhí)行董事、23名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)以簡(jiǎn)潔多數(shù)投票通過(guò)。

第十條

預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)：

(一)審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施方法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲方法;

(二)批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案;

(三)確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的例外事項(xiàng)，并依據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案;

(四)批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中部門(mén)間所消失的沖突;

(五)批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案;

(六)本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條

預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開(kāi)前一日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲方法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。

第十二條

預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開(kāi)一次會(huì)議，依據(jù)公司董事會(huì)確定的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策;每年十二月初召開(kāi)會(huì)議，審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算;當(dāng)消失本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開(kāi)會(huì)議，修改年度預(yù)算。

第十三條

預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，詳細(xì)工作規(guī)章由預(yù)算委員會(huì)指定專(zhuān)人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條

預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條

預(yù)算工作組由總經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng)主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)當(dāng)副主任，成員包括公司總部各職能部門(mén)經(jīng)理和分公司經(jīng)理。

第十六條

預(yù)算工作組依據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開(kāi)會(huì)議，以協(xié)商全都的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的部門(mén)沖突;協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。

第十七條

公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門(mén)，并在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第十八條

會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，供應(yīng)公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第十九條

財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會(huì)計(jì)核算處所供應(yīng)的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門(mén)供應(yīng)與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

其次十條

分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

其次十一條

預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng)主任，分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)副主任，成員包括分公司各職能部門(mén)經(jīng)理和工程處經(jīng)理。

其次十二條

分公司預(yù)算工作小組依據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開(kāi)會(huì)議，以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的部門(mén)沖突。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。

其次十三條

分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門(mén)。分公司在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

其次十四條

會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、供應(yīng)分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

其次十五條

財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所供應(yīng)的基礎(chǔ)資料，依據(jù)公司實(shí)際狀況編制公司預(yù)算方案，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，依據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門(mén)供應(yīng)與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

其次十六條

在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場(chǎng)部外的各職能部門(mén)是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的動(dòng)身點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場(chǎng)部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤(rùn)中心，編制全面預(yù)算的動(dòng)身點(diǎn)是可控利潤(rùn)。

其次十七條

責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，依據(jù)公司狀況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。

第三章全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

其次十八條

本公司全面預(yù)算以利潤(rùn)為目標(biāo)，根據(jù)先專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體擔(dān)當(dāng)不同的預(yù)算指標(biāo)。

其次十九條

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。

(一)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)支配。主要依據(jù)年度利潤(rùn)目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運(yùn)營(yíng)商的進(jìn)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的進(jìn)展?fàn)顩r等狀況由公司總部和分公司分別編制。

(二)工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必需發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出支配。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司根據(jù)人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車(chē)輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。

(三)期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門(mén)的作用，所必需發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出支配。由公司總部和分公司依據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門(mén)設(shè)置、人員配備等因素分別編制。

第三十條

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)支配，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算依據(jù)分公司所報(bào)狀況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司董事會(huì)制定的投資方案編制。

第三十一條

籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。

第三十二條

總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

(一)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，依據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

(二)預(yù)算利潤(rùn)表是根據(jù)利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

(三)預(yù)算現(xiàn)金流量表是根據(jù)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用狀況的預(yù)算報(bào)表，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

第三十三條

公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要估計(jì)公司的對(duì)外投資單位本年度可能安排給公司的利潤(rùn)及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤(rùn)和總現(xiàn)金流量。

第四章內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格

第三十四條

為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。

第三十五條

為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的便利，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng)組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)按類(lèi)別制定工程成本定額。

(一)定額工作組在每年九月召開(kāi)一次會(huì)議，爭(zhēng)論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性，并依據(jù)市場(chǎng)和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。

(二)公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對(duì)外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無(wú)直接關(guān)系。

第三十六條

公司承攬的項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專(zhuān)人，組成工程成本小組，根據(jù)工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)狀況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。

第三十七條

公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮肯定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的詳細(xì)數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會(huì)議上，依據(jù)公司和分公司的詳細(xì)狀況，爭(zhēng)論打算。

第三十八條

在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過(guò)招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以工程定額成本為基礎(chǔ)。

第三十九條

分公司承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專(zhuān)人，組成成本小組，根據(jù)工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)狀況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。

第四十條

分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮肯定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的詳細(xì)數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會(huì)議上爭(zhēng)論打算。

第四十一條

在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過(guò)招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以工程定額成本為基礎(chǔ)。

(一)由工程處承攬的工程項(xiàng)目，分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)賜予適當(dāng)?shù)膬?yōu)待，上浮比例適當(dāng)提高，詳細(xì)數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會(huì)議上爭(zhēng)論打算。

(二)各分公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際狀況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，具體規(guī)定分公司市場(chǎng)部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分方法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)待的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。

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第四十二條

工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格根據(jù)工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。

第四十三條

由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司全部，由分公司計(jì)提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。

第四十四條

由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備，其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān)。由多個(gè)工程處使用的設(shè)備，由分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價(jià)格，由工程處根據(jù)使用設(shè)備時(shí)間的長(zhǎng)短支付租金。

(一)工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必需租用分公司設(shè)備。

(二)分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)當(dāng)盡量接近市場(chǎng)價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司擔(dān)當(dāng)，不納入對(duì)工程處的考核。

第五章全面預(yù)算的編制程序與方法

第四十五條

本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開(kāi)頭，到12月31日結(jié)束，根據(jù)"自上而下、自下而上、自上而下'和"分級(jí)編制、逐級(jí)匯總'的程序進(jìn)行。

第四十六條

在每年的10月1日之前，公司董事會(huì)依據(jù)公司的進(jìn)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期通信運(yùn)營(yíng)商的進(jìn)展?fàn)顩r、國(guó)家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步猜測(cè)，通過(guò)財(cái)務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

(一)預(yù)算委員會(huì)在十月初召開(kāi)會(huì)議，依據(jù)董事會(huì)提出的下一年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各分公司的實(shí)際狀況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

(二)全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤(rùn)目標(biāo)為核心，包括利潤(rùn)目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。

(三)本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則：

1.以公司的進(jìn)展戰(zhàn)略為依據(jù);

2.在綜合、平衡各部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制;

3.必需結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要樂(lè)觀，又要穩(wěn)妥;

4.預(yù)算指標(biāo)必需納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

第四十七條

公司財(cái)務(wù)管理處依據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門(mén)征求看法。

(一)將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門(mén)和各分公司。

1.公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場(chǎng)部;其余收入指標(biāo)依據(jù)各分公司目前的市場(chǎng)份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。

2.將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門(mén);其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。

3.在向各分公司劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分，采納零基預(yù)算的方法，根據(jù)各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采納彈性預(yù)算的方法，根據(jù)收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司。

(二)現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)分公司只下達(dá)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，并要求分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。

(三)公司財(cái)務(wù)管理處在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以依據(jù)公司戰(zhàn)略進(jìn)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值;處于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略進(jìn)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，全部指標(biāo)要做好綜合平衡。

(四)公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。

1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)選購(gòu)，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)選購(gòu)，分公司必需報(bào)公司批準(zhǔn)。

2.對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處依據(jù)各分公司和各職能部門(mén)上報(bào)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。

第四十八條

公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門(mén)實(shí)際狀況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門(mén)的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門(mén)預(yù)算的修改看法并報(bào)送財(cái)務(wù)管理處。

(一)各部門(mén)依據(jù)其崗位職責(zé)和詳細(xì)任務(wù)，具體爭(zhēng)論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參加、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。

(二)為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫(xiě)一套費(fèi)用開(kāi)支方案，提出費(fèi)用開(kāi)支的目的，以及需要開(kāi)支的數(shù)額;

(三)對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行"成本-效益分析'，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對(duì)比，用來(lái)對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案進(jìn)行評(píng)價(jià);

(四)在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開(kāi)支的先后挨次;

(五)最終根據(jù)所確定的費(fèi)用開(kāi)支層次和挨次，結(jié)合財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。

第四十九條

各分公司根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。

(一)分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)動(dòng)身，將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門(mén)，形成初步預(yù)算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門(mén)征求看法。

1.將收入指標(biāo)分解為市場(chǎng)部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場(chǎng)部和各工程處。市場(chǎng)部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分;工程處收入依據(jù)各工程處目前的市場(chǎng)狀況、技術(shù)力氣、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。

2.將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門(mén)和各工程處。

3.在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分，采納零基預(yù)算的方法，根據(jù)各職能部門(mén)和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門(mén)和各工程處;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采納彈性預(yù)算的方法，根據(jù)收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處。

4.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處依據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、估計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r等因素上報(bào)購(gòu)置方案，分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營(yíng)預(yù)算一起，上報(bào)公司。

(二)分公司各工程處和各職能部門(mén)在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，依據(jù)本單位狀況進(jìn)行爭(zhēng)論，并提出修改看法。

1.工程處要充分討論本處的市場(chǎng)、人員、技術(shù)等條件，猜測(cè)在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必需發(fā)生的成本費(fèi)用，要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參加對(duì)預(yù)算方案的爭(zhēng)論，必要時(shí)，可以召開(kāi)全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參與的預(yù)算爭(zhēng)論會(huì)，在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)本處預(yù)算的修改看法。

2.市場(chǎng)部要在具體調(diào)查各通信運(yùn)營(yíng)商的進(jìn)展?fàn)顩r、方案建設(shè)規(guī)模、本公司的市場(chǎng)占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動(dòng)態(tài)、價(jià)格趨勢(shì)等因素的基礎(chǔ)上，猜測(cè)本部門(mén)在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平，以確定在向工程處下劃后，市場(chǎng)部可以形成的收入。在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)市場(chǎng)部預(yù)算收入的修改看法。

3.各職能部門(mén)，包括市場(chǎng)部，比照公司總部職能部門(mén)的方法，對(duì)本部門(mén)的預(yù)算進(jìn)行討論，并提出修改看法。

(三)分公司各工程處、市場(chǎng)部和各職能部門(mén)全部反饋修改看法后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門(mén)的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議。

(四)分公司財(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門(mén)分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會(huì)議，爭(zhēng)論分公司在預(yù)算編制中的分歧和沖突。

1.財(cái)務(wù)管理處依據(jù)會(huì)議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。

2.分公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開(kāi)支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。

第五十條

各分公司和各職能部門(mén)對(duì)預(yù)算的修改看法反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開(kāi)的預(yù)算工作組會(huì)議。

(一)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開(kāi)支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

(二)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

(三)財(cái)務(wù)管理處依據(jù)各分公司和各職能部門(mén)的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書(shū)和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。

(四)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的沖突和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議爭(zhēng)論。

(五)財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)當(dāng)在11月下旬召開(kāi)由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門(mén)處長(zhǎng)和分公司經(jīng)理參與的預(yù)算工作組會(huì)議，爭(zhēng)論和解決公司總部各職能部門(mén)和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。

第五十一條

經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議爭(zhēng)論后，假如各分公司和各職能部門(mén)沒(méi)有分歧，則由財(cái)務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，否則，將分歧上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，申請(qǐng)仲裁，財(cái)務(wù)管理處依據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。

第五十二條

預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行審查。

第五十三條

審查沒(méi)有修改的，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)管理處連續(xù)征求各分公司和各職能部門(mén)的看法，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽，直至?xí)炌ㄟ^(guò)，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。

第五十四條

分公司接到正式預(yù)算之后，依據(jù)對(duì)其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整狀況，由公司總經(jīng)理打算是否召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門(mén)之間的個(gè)別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門(mén)，財(cái)務(wù)管理處依據(jù)會(huì)議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。

第六章全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第五十五條

全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門(mén)和各分公司必需仔細(xì)組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。

第五十六條

為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各職能部門(mén)和各分公司必需將本部門(mén)、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

第五十七條

各職能部門(mén)和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算掌握確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五十八條

公司和分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格根據(jù)全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格掌握預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付預(yù)備。

(一)對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必需根據(jù)授權(quán)審批程序執(zhí)行。

(二)對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特別的審批程序，詳細(xì)方法由公司財(cái)務(wù)管理處制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第五十九條

在執(zhí)行年度預(yù)算的過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或消失不行抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。

(一)分公司各工程處和各職能部門(mén)消失例外狀況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請(qǐng)，分公司財(cái)務(wù)管理處依據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)分狀況對(duì)待。

1.假如例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿(mǎn)意，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿(mǎn)意，不申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。

2.假如消失重大例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門(mén)向公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的詳細(xì)狀況、客觀因素變化狀況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的幅度。

(二)公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)各分公司和各職能部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)過(guò)審核分析后，依據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)分狀況對(duì)待。

1.對(duì)于各分公司和各只能部門(mén)所提出的例外事項(xiàng)，假如對(duì)預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿(mǎn)意，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。

2.假如消失上述重大例外事項(xiàng)，對(duì)公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司財(cái)務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門(mén)所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，具體說(shuō)明狀況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議爭(zhēng)論，批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。

第六十條

在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：

(一)目標(biāo)全都原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司進(jìn)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求;

(二)講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(三)責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行實(shí)行措施加以解決;

(四)例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中消失的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章全面預(yù)算的記錄與考核

第六十一條

為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必需進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。

第六十二條

公司承攬的工程，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程處。

(一)公司下達(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí)，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的回收無(wú)關(guān)。

(二)在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計(jì)入市場(chǎng)部，但收入的確認(rèn)堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制原則，以促使市場(chǎng)部準(zhǔn)時(shí)收款。

(三)由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)，完全根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則。

(四)在分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場(chǎng)部的責(zé)任收入時(shí)，部分按工程進(jìn)度確認(rèn)，部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，詳細(xì)比例和方法由各分公司財(cái)務(wù)管理處制定，報(bào)本公司預(yù)算工作小組爭(zhēng)論打算。

第六十三條

公司和分公司的各職能部門(mén)是費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必需按各職能部門(mén)進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用全部計(jì)入市場(chǎng)部，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一方法進(jìn)行核算。

第六十四條

公司總部職能部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。

第六十五條

工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開(kāi)支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過(guò)江河、橋梁、鐵路、大路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，詳細(xì)責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議爭(zhēng)論打算。

第六十六條

由幾個(gè)工程處擔(dān)當(dāng)?shù)拇蠊こ添?xiàng)目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司擔(dān)當(dāng)?shù)捻?xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批

第六十七條

一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。工程到處長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算。

第六十八條

為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與掌握，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。

(一)各分公司會(huì)計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門(mén)、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行狀況資料。

(二)分公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。

(三)公司總部會(huì)計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行狀況資料。

(四)公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。

(五)條件成熟時(shí)，公司每月召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議，爭(zhēng)論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)題形成的緣由，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會(huì)議。

第六十九條

公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門(mén)對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行狀況，鑒證分公司和各職能部門(mén)上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表的真實(shí)性。

第七十條

審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，具體說(shuō)明審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題、這些問(wèn)題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理看法，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給預(yù)算委員會(huì)。

第七十一條

分公司和工程處是利潤(rùn)中心，其考核指標(biāo)以利潤(rùn)指標(biāo)為核心。

(一)分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類(lèi)，效益指標(biāo)以資產(chǎn)酬勞率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤(rùn)總額為主，詳細(xì)考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。

(二)工程處考核指標(biāo)主要是利潤(rùn)總額和總收入，詳細(xì)考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議爭(zhēng)論通過(guò)。

(三)在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)，根據(jù)前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。

第七十二條

公司和分公司的職能部門(mén)，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成狀況，其考核成果的凹凸，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成狀況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議爭(zhēng)論打算。但市場(chǎng)部和審計(jì)部例外。

(一)公司總部和分公司的市場(chǎng)部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成狀況，其考核成果的凹凸，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成狀況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議爭(zhēng)論打算。

(二)審計(jì)部不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成狀況，其考核成果的凹凸，取決于審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)部工作的評(píng)價(jià)和費(fèi)用預(yù)算的完成狀況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議爭(zhēng)論打算。

第七十三條

工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成狀況。

(一)公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。

(二)項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過(guò)匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成狀況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成狀況掛鉤。

1.衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成狀況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)省率。

2.工程成本節(jié)省率=(定額成本實(shí)際成本)/定額成本100%。

3.工程成本節(jié)省率要根據(jù)成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)省率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)省。

4.在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)省率，作為打算其薪酬水平的重要依據(jù)。

(三)在實(shí)際工程建設(shè)過(guò)程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)狀況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的估計(jì)狀況有較大差別的，可以由實(shí)際擔(dān)當(dāng)工程的工程項(xiàng)目小組提出具體的狀況說(shuō)明，逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額

(四)各工程處要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。

1.分公司長(zhǎng)期聘用的民工，應(yīng)當(dāng)視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會(huì)同相關(guān)部門(mén)制定，會(huì)計(jì)核算處發(fā)放，不通過(guò)工程項(xiàng)目小組。

2.將工程承包給民工隊(duì)的，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)當(dāng)配人參與，會(huì)計(jì)核算處依據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。

3.工程項(xiàng)目小組需要個(gè)別雇用民工的，必需在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等狀況報(bào)工程到處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算處依據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)要參加勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。

4.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)必需依據(jù)會(huì)計(jì)核算處的要求，具體記錄工程施工中，民工的使用與出勤狀況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。

第七十四條

各分公司和各職能部門(mén)的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成狀況掛鉤，詳細(xì)方法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。

第八章附則

第七十五條

本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。

第七十六條

本制度自20**年1月1日起實(shí)施。

篇2:涇縣預(yù)算指標(biāo)管理掌握制度

關(guān)于印發(fā)《涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法》的通知

縣直有關(guān)單位：

現(xiàn)將《涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中的狀況和問(wèn)題，請(qǐng)準(zhǔn)時(shí)向涇縣財(cái)政局反饋。

附：《涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法》

二〇〇八年十一月十九日

涇縣財(cái)政局

涇縣預(yù)算指標(biāo)和資金集中支付管理方法（試行）

為規(guī)范實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后財(cái)政局內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)和資金支付管理，依據(jù)縣政府《關(guān)于印發(fā)涇縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付XX方案的通知》（涇政〔20**〕43號(hào)）等文件精神，結(jié)合我局實(shí)際,制定本方法。

第一章部門(mén)職責(zé)

第一條

預(yù)算股(國(guó)庫(kù)股)、非稅收入管理局、歸口管理業(yè)務(wù)股室、國(guó)庫(kù)支付中心（會(huì)計(jì)核算中心）的職責(zé)分工如下：

（一）預(yù)算股(國(guó)庫(kù)股)

負(fù)責(zé)確定各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)指標(biāo)的來(lái)源，審核和匯總單位（項(xiàng)目）調(diào)整預(yù)算和結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，對(duì)動(dòng)用上級(jí)補(bǔ)助收入和納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)返還支出提出審核看法，對(duì)與預(yù)算內(nèi)收入有關(guān)的支出指標(biāo)按收入進(jìn)度進(jìn)行掌握；負(fù)責(zé)制發(fā)指標(biāo)通知單，登記指標(biāo)總賬和明細(xì)賬，負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付軟件系統(tǒng)全部指標(biāo)登記工作；定期與各歸口管理業(yè)務(wù)股室進(jìn)行指標(biāo)對(duì)賬；管理縣財(cái)政統(tǒng)一把握的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；編制年度預(yù)算支出變動(dòng)及結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)狀況的決算報(bào)表；負(fù)責(zé)管理特設(shè)專(zhuān)戶(hù)；負(fù)責(zé)對(duì)各業(yè)務(wù)股室報(bào)送的預(yù)算內(nèi)資金用款方案進(jìn)行審核匯總，并將審核批準(zhǔn)后的用款方案下達(dá)到國(guó)庫(kù)支付中心。

（二）非稅收入管理局

負(fù)責(zé)確定和審核預(yù)算外指標(biāo)的來(lái)源，審核和匯總預(yù)算外項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)；負(fù)責(zé)供應(yīng)納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的政府非稅收入可用數(shù)和超收收入支配支出數(shù)；對(duì)與預(yù)算外收入有關(guān)的支出指標(biāo)按收入進(jìn)度進(jìn)行掌握，并將審核后的用款方案下達(dá)到國(guó)庫(kù)支付中心；對(duì)納入預(yù)算管理的罰沒(méi)收入返還支出提出審核看法；負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)，辦理專(zhuān)戶(hù)的收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)辦理財(cái)政直接支付的預(yù)算外資金的清算工作。

（三）歸口管理業(yè)務(wù)股室

依據(jù)預(yù)算股制發(fā)的指標(biāo)通知單進(jìn)行指標(biāo)核對(duì)和支出掌握，對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算內(nèi)資金用款方案的資金用途、金額、來(lái)源等進(jìn)行審核，并將審核后的用款方案報(bào)國(guó)庫(kù)股終審；負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整和指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)看法；負(fù)責(zé)本股室與預(yù)算股的指標(biāo)對(duì)賬工作。

(四)國(guó)庫(kù)支付中心（會(huì)計(jì)核算中心）

依據(jù)批復(fù)的用款方案和預(yù)算單位的用款申請(qǐng)，詳細(xì)辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)管理財(cái)政零余額賬戶(hù)、往來(lái)資金專(zhuān)戶(hù)、備用金卡；負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付有關(guān)賬務(wù)核算和對(duì)賬工作；對(duì)縣直行政事業(yè)單位和農(nóng)村中學(xué)校校實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算；統(tǒng)發(fā)縣直行政事業(yè)單位和農(nóng)村中學(xué)校校在職工資、離退休人員生活費(fèi)和遺屬補(bǔ)助。

其次章預(yù)算指標(biāo)管理

其次條

預(yù)算指標(biāo)管理掌握應(yīng)符合如下要求：

（一）堅(jiān)持總量掌握和財(cái)力的平衡性。預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格掌握在年度可用財(cái)力之內(nèi)，確保全年收支平衡。

（二）堅(jiān)持預(yù)算指標(biāo)管理的嚴(yán)厲?性。年初預(yù)算經(jīng)人代會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，除國(guó)家重大政策變化，原則上不再調(diào)整；對(duì)確需追加的經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定的原則和程序辦理并下達(dá)指標(biāo)。

（三）堅(jiān)持預(yù)算指標(biāo)管理的合規(guī)性。根據(jù)"嚴(yán)格掌握、包干使用、先審批后支出'的原則和有關(guān)權(quán)限設(shè)置的要求執(zhí)行，不符合審批手續(xù)要求的不得下達(dá)。

第三條

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付XX后，預(yù)算內(nèi)指標(biāo)下達(dá)實(shí)行紙質(zhì)指標(biāo)通知單下達(dá)與系統(tǒng)軟件下達(dá)并用的方式，以加強(qiáng)核對(duì)；其中指標(biāo)通知單需履行財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)簽批手續(xù)。

XX指標(biāo)下達(dá)方式，今后預(yù)算內(nèi)指標(biāo)不再分批下達(dá)，而是追加一次、下達(dá)一次，以提高工作效率。

第四條

年初預(yù)算指標(biāo)經(jīng)人代會(huì)和政府批準(zhǔn)后預(yù)算股在10個(gè)工作日內(nèi)將部門(mén)預(yù)算文件和指標(biāo)通知單送至各歸口管理業(yè)務(wù)股室，同時(shí)在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中進(jìn)行指標(biāo)登記；歸口管理業(yè)務(wù)股室應(yīng)在收到預(yù)算股的指標(biāo)通知單后，在10個(gè)工作日內(nèi)將指標(biāo)文件和指標(biāo)通知單下達(dá)給主管部門(mén)。

第五條

財(cái)政局辦公室收到上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助文件后，準(zhǔn)時(shí)報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后轉(zhuǎn)送預(yù)算股；預(yù)算股留存文件原件，在國(guó)庫(kù)集中支付軟件系統(tǒng)進(jìn)行指標(biāo)登記，同時(shí)將文件復(fù)印件和指標(biāo)通知單送歸口管理業(yè)務(wù)股室。

第六條

縣本級(jí)預(yù)算追加支出由縣直部門(mén)向縣政府提出申請(qǐng)報(bào)告，縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)政局主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，預(yù)算股通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付軟件系統(tǒng)下達(dá)到歸口管理業(yè)務(wù)股室和主管部門(mén)，同時(shí)將追加指標(biāo)通知單下達(dá)到歸口管理業(yè)務(wù)股室。

第七條

預(yù)算股設(shè)置指標(biāo)初審崗與終審崗。初審崗負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的錄入，終審崗負(fù)責(zé)對(duì)初審崗錄入的指標(biāo)進(jìn)行審核與下達(dá)。

第八條

歸口管理業(yè)務(wù)股室設(shè)置指標(biāo)管理崗，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算股下達(dá)的指標(biāo)進(jìn)行核對(duì)、賬務(wù)登記和支出掌握工作。

第九條

國(guó)庫(kù)集中支付各部門(mén)預(yù)算指標(biāo)的初始化數(shù)據(jù)由財(cái)政局歸口管理業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)供應(yīng)，按統(tǒng)一表格填制，經(jīng)分管局長(zhǎng)審簽后交預(yù)算股進(jìn)行指標(biāo)登記。

第十條

預(yù)算外支出指標(biāo)由非稅收入管理局負(fù)責(zé)測(cè)算、分解和下達(dá)到主管部門(mén)。

第三章國(guó)庫(kù)集中支付管理

第十一條

各預(yù)算單位在每月20日前將人事部門(mén)審批的工資和代扣款項(xiàng)變動(dòng)資料交財(cái)政局歸口管理業(yè)務(wù)股室，由其審核登記后于25日前傳遞給國(guó)庫(kù)支付中心工資管理員調(diào)整工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)，編制工資匯總表經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)國(guó)庫(kù)股指標(biāo)終審崗下達(dá)工資用款方案；縣直單位工資用款方案的申報(bào)工作由國(guó)庫(kù)支付中心工資管理員代為履行。

第十二條

國(guó)庫(kù)支付中心工資管理員負(fù)責(zé)按月編制分單位工資增減明細(xì)表，一式三份，其中預(yù)算股、歸口管理業(yè)務(wù)股室、國(guó)庫(kù)支付中心各一份。正常增人增資由預(yù)算股會(huì)同歸口管理業(yè)務(wù)股室每月追加一次，年終匯總報(bào)請(qǐng)縣政府批準(zhǔn)。

第十三條

各預(yù)算單位在每月20日前由錄入崗人員錄入用款方案申請(qǐng)表，財(cái)政局歸口管理業(yè)務(wù)股室指標(biāo)審核崗人員審核并與國(guó)庫(kù)股核對(duì)后交局分管領(lǐng)導(dǎo)審批，國(guó)庫(kù)股終審崗人員審核匯總，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后于月末前下達(dá)用款方案到國(guó)庫(kù)支付中心，國(guó)庫(kù)支付中心通過(guò)支付軟件將用款額度通知各預(yù)算單位。

第十四條

財(cái)政直接支付和備用金卡支付由國(guó)庫(kù)支付中心詳細(xì)辦理，其中單筆支付額20萬(wàn)元以上的需經(jīng)財(cái)政局主要（分管）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

篇3:財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法

財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法

一、預(yù)算的目的

1．為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2．協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；

3．監(jiān)督和掌握各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過(guò)程中消失的問(wèn)題；

4．分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益。

二、預(yù)算的期間

1．預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2．年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對(duì)象

公司預(yù)算的對(duì)象包括**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。

**集團(tuán)有限公司為一級(jí)預(yù)算單位，各子（分）公司為二級(jí)預(yù)算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級(jí)預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。二級(jí)預(yù)算單位的確定原則為**是被投資企業(yè)的肯定或相對(duì)控股公司；三級(jí)預(yù)算單位必需是肯定控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1．全都性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與**保持高度全都，各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算都必需聽(tīng)從于**的近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期進(jìn)展目標(biāo)；

2．分級(jí)預(yù)算原則。各級(jí)預(yù)算單位分別編制本級(jí)預(yù)算，然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定，按一級(jí)管理二級(jí)，二級(jí)管理三級(jí)原則分級(jí)管理；

3．全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，詳細(xì)包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分。詳細(xì)要求是：凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來(lái)詳細(xì)加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互連接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡；

4．實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要依據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況，從實(shí)際動(dòng)身，充分估量各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和掌握作用；

5．不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理

（一）**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理

1．本部預(yù)算的對(duì)象為：公司本部各部室。

2．本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：

（1）本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。詳細(xì)包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會(huì)費(fèi)用預(yù)算；

（2）本部管理費(fèi)用預(yù)算。詳細(xì)包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、款待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。

3．本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋?/p>

（1）當(dāng)年的九月底前，由財(cái)務(wù)總監(jiān)幫助公司總裁依據(jù)公司董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制的提示性看法；

（2）各預(yù)算對(duì)象根據(jù)分工，于當(dāng)年十月底前