固定資產控制自我評估的調查問卷

固定資產–控制自我評估調查問卷本文件是用于對控制進行初步自我評估的調查問卷樣本，可以在審計工作開始前交于各經理或流程負責人填寫。該調查問卷旨在幫助內審部門了解現(xiàn)有的業(yè)務流程及管理層對內部控制環(huán)境的認識。本文件只是一個樣本，各企業(yè)應根據(jù)自身情況進行修改后使用。問卷說明以下問卷由內審部門編制，旨在幫助確定我們所建立的控制是否有效運行。請就這些問題提供盡量準確的答案，如有需要亦歡迎提供意見及更詳盡的解釋。此問卷分為五個部分：背景信息職責分離內部控制的識別內部控制評估穿行測試結果I.固定資產的背景信息固定資產流程包含所有與獲取、維護、及處置固有資產有關的所有活動。這些活動包括固定資產的審批、記錄、折舊、計價、報廢及相關會計科目的核對調節(jié)。請就流程中每項重要活動，記錄有關“誰、做什么、何時、何地及如何做”等信息。一般性問題：有多少名全職員工參與執(zhí)行固定資產流程？組織機構擁有的固定資產的規(guī)模如何（如，在最近的報表日固定資產的賬面凈值是多少）?是否實施了正式的程序以獲取、記錄及處置固定資產?由哪些管理人員負責該流程?是否執(zhí)行實物盤點?頻率如何?是否使用標簽管理?固定資產的明細賬是否定期與總賬進行核對調節(jié)?頻率如何?評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

調節(jié)及減值：誰負責將折舊費用和固定資產賬面凈值與明細賬進行核對調節(jié)?誰負責進行減值分析?減值分析的頻率如何?誰負責審核有關分析?誰負責將固定資產調整錄入總賬和明細賬?本年度是否有固定資產減值?如何報廢固定資產?評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

II.職責分離以下表格匯總了固定資產流程中一般會執(zhí)行的重要活動。填寫此表格的目的是希望強調潛在的職責沖突，但這并不是識別所有此類職責沖突的唯一方法。額外的報告及審核程序或現(xiàn)場檢查也可以確保舞弊的發(fā)現(xiàn)。請?zhí)顚憮碛新殭嗉皺嘞迗?zhí)行以下活動的人員的姓名。擁有權限是指能以人工或電子方式執(zhí)行該活動(即誰可以執(zhí)行該活動?)；擁有職權是指擁有明確權利執(zhí)行該活動(即應由誰執(zhí)行該活動?)?；顒诱l擁有權限?誰擁有職權?批準資產的購置及處置/報廢生成資本性支出的采購訂單批準資本性支出的采購訂單記錄資產的購置、轉移、報廢及處置批準發(fā)票/建筑工程訂單處理發(fā)票/建筑工程訂單保管房屋、廠房及設備維護固定資產賬監(jiān)督房屋、廠房及設備的全面(循環(huán))盤點將房屋、廠房及設備的全面(循環(huán))盤點結果與資產賬目進行核對調節(jié)將固定資產的明細賬與總賬進行核對調節(jié)評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

III.內部控制的識別這一部分概述了固定資產流程的一系列普遍的控制目標及有關的控制活動。請在適當?shù)目崭駜忍钌稀癤”以表示有關的控制活動目前是否存在。若已實施了其它類似但不盡相同的控制活動，請?zhí)峁┮庖娀蚪忉尅？刂颇繕耍菏跈嗖蚀_記錄固定資產的購置。有關的控制活動是否不適用固定資產購置的申請文件，以成本數(shù)據(jù)、預計折舊計劃表及對財務的影響分析作支持。管理層審核并批準固定資產的購置申請文件。管理層設立一個超支數(shù)字，任何超出此數(shù)字的支出必須事先由管理層作個別批準。購置前必須獲得管理層的資本性支出授權。最終的購置成本及資產接收必須經管理層審批并記錄/歸入固定資產檔案中。固定資產收訖后立即加上標簽并被輸入固定資產系統(tǒng)。固定資產在購買當期入賬。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________控制目標：固定資產受到保護。有關的控制活動是否不適用固定資產的實物接觸只限于獲得授權的人員。固定資產被安置在安全的地方。固定資產被安置在氣溫及濕度等適宜的環(huán)境中。定期進行實物盤點并與固定資產明細賬進行核對調節(jié)。有正式的實物盤點并且盤點結果由管理層進行審核。實物盤點結果被記錄在固定資產檔案中。固定資產的紙質檔案被上鎖保存，只有獲授權的人員可以接觸。固定資產的電子檔案只有獲授權的人員可以接觸。固定資產電子檔案中的所有變更由管理層批準，并記錄在紙質文件中。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

控制目標：準確地計算折舊。有關的控制活動是否不適用折舊計算及計劃表根據(jù)公司政策及法律法規(guī)的要求制定，計算及計劃表后附有這些政策。折舊的計算采用一個標準模板。折舊計劃表生效前由管理層審核及批準。折舊被設置為一項自動化的常規(guī)交易。折舊的常規(guī)分錄只允許由獲得授權的人員進行修改。累計折舊每月自動更新。固定資產賬面凈值被維護在一個滾動的計劃表中，并且每月更新以反映當前的折舊情況。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________控制目標：控制成本超支及非預算成本。有關的控制活動是否不適用記錄超額支出及支持數(shù)據(jù)，并提交管理層批準。與固定資產有關的超額支出在發(fā)生之前及時與管理層溝通。超額支出記錄在固定資產檔案中并輸入會計系統(tǒng)作為對常規(guī)分錄的調整。超額支出的會計分錄在記賬前由管理層審閱，并于過賬后由管理層批準。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________控制目標：總賬準確地反映固定資產余額。有關的控制活動是否不適用每月將當月折舊費用與明細賬進行核對調節(jié)。每月的累計折舊科目與明細賬進行核對調節(jié)。每月固定資產余額與明細賬進行核對調節(jié)。固定資產的處置/購置成本與明細賬進行核對調節(jié)。每月編制減值分析。每月由管理層審核并批準減值分析。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________控制目標：適時地授權并執(zhí)行固定資產的處置/報廢。有關的控制活動是否不適用處置/報廢必須獲得管理層的書面批準。處置/報廢的請求必須有合理的支持證據(jù)。固定資產處置/報廢的成本及有關損益的計算采用一個標準模板，并有文件支持。固定資產處置/報廢的成本及有關損益在記賬前由管理層批準，并記錄在固定資產檔案中。固定資產的處置/報廢是按照公司政策及法律法規(guī)的要求執(zhí)行的。評價：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

IV.內部控制評估你如何評估現(xiàn)有流程對實現(xiàn)以下控制目標的有效性?使用1至5的評分標準，1=無效，5=十分有效。 評分控制目標12345授權并準確記錄固定資產的購置。固定資產受到保護。準確地計算折舊?？刂瞥杀境Ъ胺穷A算成本?？傎~準確地反映固定資產余額。適時地授權并執(zhí)行固定資產的處置/報廢。適時完整地記錄固定資產交易。記錄的余額有支持證據(jù)。記錄的余額得到評估。員工和管理層能夠獲得對資本性支出流程進行控制所需要的信息。你如何評價此流程的整體質量?使用1至5的評分標準，1=差，5=最佳實踐或同類中最佳水平。12345是否存在與此流程有關的內部控制問題是需要立即處理的?如有，請作出描述。是否有足夠資源保證此流程的執(zhí)行能兼顧效果與效率?如沒有，請作出描述。關于此流程是否還有其他問題應該提請內審部門在其審計工作中特別注意?如有，請作出描述。評價：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________