分公司經(jīng)理任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

第分公司經(jīng)理任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

重慶市XX（集團(tuán)）有限責(zé)任公司

分公司經(jīng)理任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

XX分公司：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》，按照《重慶市XX(集團(tuán))有限公司關(guān)于下達(dá)2021年審計工作計劃的通知》，審計部派出審計組，于2021年2月1日至2月25日，對XX同志2017年11月1日至2020年12月31擔(dān)任XX公司黨支部書記、經(jīng)理期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。在審計過程中，根據(jù)工作需要，查閱了有關(guān)會議記錄、紀(jì)要等材料，聽取了XX同志任職期間工作情況介紹和XX分公司現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見，參考了以前年度其他審計結(jié)果。XX同志和XX分公司對其提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計部的責(zé)任是依法獨(dú)立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

XX分公司為重慶市XX（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡稱集團(tuán)公司）下屬的不具有獨(dú)立法人資質(zhì)的二級公司，財務(wù)未獨(dú)立核算。經(jīng)營范圍主要為：停車場，物業(yè)租賃，旅游停泊，抱龍河作業(yè)區(qū)，物業(yè)管理。XX分公司共有員工23人，公司下設(shè)辦公室、財務(wù)室、停車場、安全環(huán)保部等6個部門。

XX分公司2017年至2020年度收入分別實現(xiàn)213.6萬元、321.2萬元、458.05萬元、348.46萬元，利潤分別實現(xiàn)-168.3萬元、-135.82萬元、-73.50萬元、-119.91萬元。同比，2018年、2019年收入出現(xiàn)大幅增長收入，虧損也大幅減少。2020年因疫情影響，收入和利潤出現(xiàn)一定的下降。2018年至2020年，XX分公司除2020年收入指標(biāo)和2019年變動成本率指標(biāo)外，XX分公司完成了集團(tuán)公司下達(dá)的考核目標(biāo)。

二、以前年度審計報告披露問題的整改情況

除合同執(zhí)行隨意未整改外（同XX簽訂的《停車管理服務(wù)協(xié)議書》），以前年度審計發(fā)現(xiàn)的其他問題已經(jīng)全部整改。

三、審計評價

XX同志自2017年11月?lián)蝀X分公司黨支部書記、經(jīng)理職務(wù)，主持公司支部、行政全面工作，分管辦公室、財務(wù)部。XX同志任職期間，在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面主要做了以下工作：

（一）盤活XX作業(yè)區(qū)，實現(xiàn)公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。搶抓非法碼頭整治機(jī)遇，通過積極爭取，與相關(guān)利益方多種方式博弈和采取合作運(yùn)營等措施，盤活XX作業(yè)區(qū)碼頭，讓沉睡資產(chǎn)發(fā)揮效益，XX作業(yè)區(qū)全面歇業(yè)近5年以來再次煥發(fā)出生機(jī)。2018年至2020年，XX作業(yè)區(qū)實現(xiàn)租賃收入100萬元，開發(fā)了鐵礦石、煤炭、碎石等貨種，完成作業(yè)量XX萬噸，完成裝卸作業(yè)收入XX萬元。

（二）高度重視碼頭合法化工作，順利完成XX、XX貨運(yùn)碼頭的綜合驗收工作。XX同志到任XX分公司經(jīng)理以來，就將XX碼頭和XX碼頭的驗收作為一項重要工作在抓，通過不懈努力，做了大量工作，最終將二個碼頭完成了綜合驗收，為辦理碼頭經(jīng)營許可證打下了基礎(chǔ)，最終實現(xiàn)碼頭運(yùn)營的合法化。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，管理發(fā)生質(zhì)的變化。為強(qiáng)化管理，XX分公司制定了《黨支部議事規(guī)則》《經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》《選人用人制度》《公務(wù)車輛管理辦法》《收費(fèi)員管理制度》《物資材料管理制度》。嚴(yán)格了公車、物料采購、水電費(fèi)臺賬、費(fèi)用報銷及免費(fèi)車輛審批等各方面的管理，徹底改變了XX分公司之前內(nèi)部管理上的無序狀態(tài)。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”集體決策制度。XX同志任職期間，嚴(yán)格執(zhí)行支委會前置決策程序，重大事項、大額資金開支、工程項目及資產(chǎn)租賃都經(jīng)過支委會、經(jīng)理辦公室研究、決策，班子成員充分履職盡責(zé)、遵紀(jì)守規(guī)，提高了班子的凝聚力、戰(zhàn)斗力，整個班子獲得了全體員工的充分信任。

從審計情況看，XX同志任職期間，帶領(lǐng)XX分公司班子成員，在調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、拓展貨源方面取得了很好的成績，在管理上發(fā)生了質(zhì)的突變，“三重一大”集體決策制度也得到了很好的執(zhí)行，較好地履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。本次審計也發(fā)現(xiàn)，XX同志履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中，工程驗收和結(jié)算資料上存在一定的疏忽，外包業(yè)務(wù)安全風(fēng)險意識存在不足，停車場免費(fèi)車輛管理也需進(jìn)一步改進(jìn)。在審計范圍內(nèi)，根據(jù)XX分公司提供的相關(guān)資料，未發(fā)現(xiàn)XX同志在任職期間存在違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政紀(jì)律的行為。

四、審計發(fā)現(xiàn)的問題

（一）維修工程未履行驗收程序，未會同職能部門及維修單位進(jìn)行驗收。

1、2018年10月25日，XX分公司向集團(tuán)公司提交《關(guān)于整改躉船設(shè)施安全隱患的請示》，請求對XX躉船的配電系統(tǒng)及消防系統(tǒng)進(jìn)行維修，集團(tuán)公司批復(fù)同意維修且費(fèi)用控制在66000元以內(nèi)。2019年4月23日，XX分公司憑《產(chǎn)品購銷合同》、發(fā)票、集團(tuán)公司批復(fù)及請示等將維修費(fèi)66000元進(jìn)入成本，無驗收報告。該維修工程完成后，應(yīng)由XX分公司會同職能部門及維修單位對維修設(shè)施進(jìn)行驗收，無誤后出具驗收報告，三方應(yīng)在報告上簽字，驗收報告應(yīng)作為財務(wù)入賬的重要憑據(jù)。2、2019年4月17，XX分公司向集團(tuán)公司提交《關(guān)于百噸駁船改造的請示》，請求對百噸駁船改造為連接跳船，集團(tuán)公司批復(fù)同意改造且費(fèi)用為20925元。2019年11月21日，XX分公司憑《百噸駁船維修改造合同》、發(fā)票、集團(tuán)公司批復(fù)及請示等將改造費(fèi)20900元進(jìn)入成本，該改造工程也未經(jīng)驗收。工程驗收環(huán)節(jié)是工程全過程中最重要的一個環(huán)節(jié)，經(jīng)過驗收才能證明工程已確實完工，且已達(dá)到可使用狀態(tài)，并能充分證明投資的真實性。

（二）安全風(fēng)險意識不足，將躉船定錨作業(yè)承包給不具有作業(yè)資質(zhì)的自然人。

2020年1月7日，XX分公司向集團(tuán)提交《關(guān)于調(diào)整碼頭囤船設(shè)置的請示》，擬對XX實施拋錨定位（2口錨），增設(shè)固定鋼纜，并在其與XX之間搭設(shè)連接跳船，以增加碼頭作業(yè)囤船數(shù)量及整體泊位長度，集團(tuán)批復(fù)同意該事項并對費(fèi)用控制為15600元。XX分公司實施該事項時，將其承包給自然人劉紅，并簽訂《躉船定錨作業(yè)承攬協(xié)議書》。該事項XX分公司未考慮到自然人不可能具有拋錨作業(yè)的能力，也未考慮到如在作業(yè)過程中出現(xiàn)安全事故自然人的承受能力問題。

（三）工程費(fèi)用結(jié)算依據(jù)不完整，無工程預(yù)（結(jié)）算報告。

2019年7月3日，實施XX作業(yè)區(qū)一期散貨碼頭噴淋降塵系統(tǒng)設(shè)施工程開支132800元，入賬依據(jù)有請示、合同、發(fā)票、工程竣工驗收表等，無工程結(jié)算報告。同XX建筑工程有限公司簽訂的《XX港XX作業(yè)區(qū)一期防塵管道系統(tǒng)安裝工程合同協(xié)議書》合同專用條款第2條合同范圍約定：工程量清單詳見附件“XX港XX作業(yè)區(qū)散貨碼頭噴淋降塵系統(tǒng)預(yù)算”，但合同中并無此附件。工程預(yù)算報告是簽訂合同的重要附件，工程結(jié)算報告是辦理財務(wù)結(jié)算的重要資料，XX分公司未認(rèn)識到預(yù)（結(jié)）算資料的重要性。

（四）停車場免費(fèi)車輛有待進(jìn)一步規(guī)范，未使國有資產(chǎn)收益最大化。

停車場免費(fèi)車輛主要存在問題如下：一是未嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議，協(xié)議形同虛簽。同XX簽訂的《停車管理服務(wù)協(xié)議書》，期間為2020年1月1日至12月31日，約定5輛車停車費(fèi)6000元/年，而實際是35輛車，相當(dāng)于免費(fèi)30輛車；二是租賃客戶合同本身未約定免費(fèi)車輛，而實際上是每個租賃客戶基本上都有免費(fèi)車，且有的客戶免費(fèi)車輛數(shù)量過多，如KTV免費(fèi)6輛車；三是部份業(yè)務(wù)往來單位免費(fèi)車輛過多，如XX公司免費(fèi)6輛車。

以上問題XX同志均負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計建議及意見

（一）高度重視更新維護(hù)工程項目驗收工作，項目完工后，必須會同職能部門及施工單位對項目進(jìn)行驗收，并填制工程項目驗收報告，無工程項目驗收報告，財務(wù)應(yīng)拒絕同施工單位辦理結(jié)算。

（二）不斷提高安全風(fēng)險意識，外包業(yè)務(wù)要充分考慮到合作方的風(fēng)險承擔(dān)能力以及業(yè)務(wù)資質(zhì)，規(guī)避潛