同濟(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)教學(xué)包

項(xiàng)目六企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)項(xiàng)目六企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)目錄ONTENTS任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度任務(wù)五建立會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度項(xiàng)目六企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)知識(shí)目標(biāo)了解會(huì)計(jì)電算化；認(rèn)知會(huì)計(jì)電算化制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容；認(rèn)知會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的依據(jù)和內(nèi)容；了解會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容。能力目標(biāo)能結(jié)合會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的特點(diǎn)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化方式下的會(huì)計(jì)崗位；能設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度；能設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度；能結(jié)合會(huì)計(jì)電算化處理過程中存在的問題設(shè)計(jì)一定的控制制度。會(huì)計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用，是用電子計(jì)算機(jī)代替手工記賬、算賬、報(bào)賬以及形成報(bào)表并完成對會(huì)計(jì)信息的處理和判斷的過程。其是會(huì)計(jì)人員及有關(guān)操作人員使用由程序設(shè)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要求編寫出來的財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件指揮計(jì)算機(jī)完成會(huì)計(jì)工作的過程。簡單而言，會(huì)計(jì)電算化就是利用財(cái)務(wù)軟件指揮各種計(jì)算機(jī)設(shè)備替代手工完成會(huì)計(jì)工作的過程。一、會(huì)計(jì)電算化的概念任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化二、會(huì)計(jì)電算化的意義任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化減輕會(huì)計(jì)人員的工作量與提高工作效率1促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化與保證及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息4使會(huì)計(jì)職能得到充分發(fā)揮3保證了會(huì)計(jì)核算資料的正確性2三、會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化2.會(huì)計(jì)工作更加規(guī)范4.會(huì)計(jì)信息存儲(chǔ)及傳輸無紙化1.會(huì)計(jì)信息更加及時(shí)3.會(huì)計(jì)工作集中化與自動(dòng)化四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（一）基本功能1.數(shù)據(jù)輸入功能（1）系統(tǒng)初始化功能。系統(tǒng)初始化是根據(jù)程序要求和內(nèi)部管理需要自定義會(huì)計(jì)科目體系、記賬憑證格式、賬簿體系的過程。系統(tǒng)初始化相當(dāng)于手工狀態(tài)下設(shè)立一套新的賬務(wù)核算體系，是用計(jì)算機(jī)建賬的過程，也就是系統(tǒng)開始使用前的準(zhǔn)備工作，內(nèi)容包括建立賬套，設(shè)置賬套名稱、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、會(huì)計(jì)科目，輸入期初余額等。一個(gè)賬套只能保存一個(gè)會(huì)計(jì)主體的業(yè)務(wù)資料，賬套名稱一般為會(huì)計(jì)主體的企業(yè)名稱。四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（一）基本功能1.數(shù)據(jù)輸入功能財(cái)務(wù)軟件具備的系統(tǒng)初始化功能主要應(yīng)當(dāng)包括以下幾方面內(nèi)容：①輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。②輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項(xiàng)。四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（一）基本功能1.數(shù)據(jù)輸入功能③選擇會(huì)計(jì)核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。④定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證（包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等）。⑤輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員的姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化1.數(shù)據(jù)輸入功能（2）會(huì)計(jì)憑證的輸入功能。①財(cái)務(wù)軟件采用鍵盤手工輸入、軟盤轉(zhuǎn)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问捷斎霑?huì)計(jì)數(shù)據(jù)。②輸入原始憑證。財(cái)務(wù)軟件對需要輸入的原始憑證可按以下方法進(jìn)行處理：（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化1.數(shù)據(jù)輸入功能a.輸入記賬憑證的同時(shí)輸入相應(yīng)原始憑證。輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額與輸入的記賬憑證相應(yīng)金額不等，財(cái)務(wù)軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過。在對已經(jīng)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核的同時(shí)，應(yīng)對輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核。輸入的記賬憑證通過審核或登賬后，不能直接對輸入的相應(yīng)原始憑證進(jìn)行修改。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化1.數(shù)據(jù)輸入功能b.在記賬憑證未輸入前直接輸入原始憑證，由財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成記賬憑證。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應(yīng)的記賬憑證。記賬憑證審核通過或者登賬后，不能直接對輸入的相應(yīng)原始憑證進(jìn)行修改。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化1.數(shù)據(jù)輸入功能c.在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應(yīng)記賬憑證審核通過或者登賬后，原始憑證確需修改的，財(cái)務(wù)軟件在留有痕跡的前提下可以提供修改和對修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記賬憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化1.數(shù)據(jù)輸入功能d.財(cái)務(wù)軟件提供的原始憑證輸入項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)齊全，主要項(xiàng)目有填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化1.數(shù)據(jù)輸入功能③財(cái)務(wù)軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記賬憑證的功能，輸入項(xiàng)目包括填制憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目或編號(hào)、金額等。輸入的記賬憑證的格式和種類應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。記賬憑證的編號(hào)可以由手工輸入，也可以由財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)產(chǎn)生。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)當(dāng)對記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性進(jìn)行控制。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化1.數(shù)據(jù)輸入功能在輸入記賬憑證的過程中，財(cái)務(wù)軟件必須提供以下提示功能：a.正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù)。b.以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化1.數(shù)據(jù)輸入功能c.正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)給予提示并拒絕執(zhí)行。d.正在輸入的記賬憑證有借方科目而無貸方科目或者有貸方科目而無借方科目的，應(yīng)給予提示并拒絕執(zhí)行。e.正在輸入的收款憑證的借方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，以及付款憑證的貸方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)給予提示并拒絕執(zhí)行。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化2.數(shù)據(jù)處理功能（1）記賬功能。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。①根據(jù)審核通過的記賬憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。②根據(jù)審核通過的記賬憑證和相應(yīng)原始憑證登記明細(xì)分類賬。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化2.數(shù)據(jù)處理功能③總分類賬和明細(xì)分類賬既可以在同一個(gè)功能模塊中登記，也可以在不同功能模塊中登記。④可以提供會(huì)計(jì)憑證審核通過后直接登賬或成批登賬的功能。⑤在登記機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化2.數(shù)據(jù)處理功能（2）對賬功能。對賬功能的一部分是由財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)檢查核對，如總賬、明細(xì)賬、日記賬之間的賬賬核對；另一部分則提供給用戶進(jìn)行核對，如與銀行對賬單核對、與往來賬核對、與其他輔助賬核對等，并能做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化2.數(shù)據(jù)處理功能（3）結(jié)賬功能。期末，財(cái)務(wù)軟件根據(jù)已經(jīng)登記入賬的數(shù)據(jù)自動(dòng)編制結(jié)轉(zhuǎn)憑證，將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行歸類結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)平所有損益類科目。結(jié)賬功能具體由程序完成，按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按會(huì)計(jì)科目分級(jí)進(jìn)行計(jì)算、匯總，結(jié)出借貸發(fā)生額和余額，結(jié)束當(dāng)期核算，開始下一個(gè)會(huì)計(jì)核算循環(huán)。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化3.數(shù)據(jù)輸出功能（1）查詢功能。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)當(dāng)提供對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的以下查詢功能：①查詢機(jī)內(nèi)總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和期末余額等項(xiàng)目。②查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬的機(jī)內(nèi)記賬憑證、原始憑證。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化3.數(shù)據(jù)輸出功能③查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細(xì)分類賬。④查詢往來賬款項(xiàng)目的結(jié)算情況。⑤查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況。⑥如果查詢出來的機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)已經(jīng)結(jié)賬，那么應(yīng)給予提示。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化3.數(shù)據(jù)輸出功能（2）打印輸出功能。財(cái)務(wù)軟件提供打印記賬憑證、賬簿等會(huì)計(jì)信息資料的功能，以便用戶使用和歸檔保管。①應(yīng)當(dāng)提供記賬憑證打印輸出的功能。打印格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化3.數(shù)據(jù)輸出功能②可以提供原始憑證的打印輸出功能。打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。③必須提供會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的打印輸出功能。打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化3.數(shù)據(jù)輸出功能a.應(yīng)當(dāng)提供日記賬的打印輸出功能。b.應(yīng)當(dāng)提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種會(huì)計(jì)賬簿的打印輸出功能。c.在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。d.可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿的滿頁打印輸出功能。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化3.數(shù)據(jù)輸出功能e.如果打印輸出的機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，那么應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表上標(biāo)注一個(gè)特殊記號(hào)以示區(qū)別。④對根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿生成的各種會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不能提供直接修改功能。⑤會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)賬時(shí)，財(cái)務(wù)軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲(chǔ)介質(zhì)上的強(qiáng)制備份功能。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化3.數(shù)據(jù)輸出功能（3）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全維護(hù)功能。①權(quán)限設(shè)置。財(cái)務(wù)軟件具有防止非指定人員擅自使用的功能和對指定操作人員實(shí)行使用權(quán)控制的功能。②財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)行保障。一旦遇到非常情況，應(yīng)予以提示并保持軟件的正常運(yùn)行。非正常情況主要有以下幾種：（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化3.數(shù)據(jù)輸出功能a.在執(zhí)行備份功能時(shí)，存儲(chǔ)介質(zhì)無存儲(chǔ)空間、數(shù)據(jù)磁帶或者軟磁盤未插入、軟磁盤貼有寫保護(hù)標(biāo)簽。b.在打印時(shí)，打印機(jī)未連接或未打開電源開關(guān)。c.輸入了與軟件當(dāng)前要求輸入項(xiàng)目不相關(guān)的數(shù)字或字符。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化3.數(shù)據(jù)輸出功能③數(shù)據(jù)安全。財(cái)務(wù)軟件對存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)文件應(yīng)當(dāng)有必要的加密或其他保護(hù)措施。操作人員一旦發(fā)現(xiàn)程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件被非法篡改，應(yīng)當(dāng)能夠利用標(biāo)準(zhǔn)程序和備份數(shù)據(jù)恢復(fù)財(cái)務(wù)人員的運(yùn)行。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化3.數(shù)據(jù)輸出功能④數(shù)據(jù)備份或賬套備份。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)當(dāng)具有在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障或者由于強(qiáng)行關(guān)機(jī)及其他原因引起內(nèi)存和外存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。（一）基本功能四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（二）報(bào)表處理功能期末，財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)形成財(cái)務(wù)報(bào)表如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，還可根據(jù)需要形成內(nèi)部報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表按匯編范圍的不同可分為個(gè)別報(bào)表、匯總報(bào)表與合并報(bào)表。四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（二）報(bào)表處理功能報(bào)表處理功能是按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)資料而編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向企業(yè)管理者和政府部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。報(bào)表處理功能包括報(bào)表定義、報(bào)表計(jì)算、報(bào)表匯總、報(bào)表查詢、報(bào)表輸出。報(bào)表定義是依據(jù)會(huì)計(jì)軟件建立一個(gè)新的報(bào)表體系所做的工作，主要包括定義報(bào)表名稱，描述空白表格的格式，定義報(bào)表項(xiàng)目填寫內(nèi)容的數(shù)據(jù)來源和報(bào)表項(xiàng)目及運(yùn)算關(guān)系，確定表格項(xiàng)目審核校驗(yàn)及報(bào)表間項(xiàng)目的鉤稽關(guān)系，檢查公式以及匯總報(bào)表的匯總范圍等。經(jīng)過報(bào)表定義之后，財(cái)務(wù)軟件就可以按規(guī)定計(jì)算或匯總產(chǎn)生所需要的會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)審核校驗(yàn)確認(rèn)后，可以打印、復(fù)制、查詢、輸出會(huì)計(jì)報(bào)表。四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（三）固定資產(chǎn)核算功能固定資產(chǎn)核算功能主要是用于對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算及管理。固定資產(chǎn)核算功能包括建立固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)賬簿，錄入固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，匯總計(jì)算，查詢及打印輸出，編制轉(zhuǎn)賬憑證。四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（四）工資核算功能工資核算功能以計(jì)提發(fā)放職工個(gè)人工資的原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計(jì)算職工工資，處理工資核算。工資核算功能包括設(shè)計(jì)工資項(xiàng)目及項(xiàng)目計(jì)算公式，錄入職工工資基礎(chǔ)資料，增減變動(dòng)及修改，計(jì)算匯總，查詢，打印輸出。四、會(huì)計(jì)電算化所使用的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備的功能任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（五）其他功能其他功能主要包括存貨核算、成本核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算、銷售核算和財(cái)務(wù)分析等。一、企業(yè)會(huì)計(jì)人員的配備任務(wù)四掌握企業(yè)會(huì)計(jì)人員的配備及崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)人員配備的要求效果出納人員不得從事稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。知識(shí)鏈接

財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商的責(zé)任財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高財(cái)務(wù)軟件的相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時(shí)解決用戶使用中的故障問題。財(cái)務(wù)軟件存在影響客戶按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算問題的，財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)為用戶免費(fèi)提供更正程序。財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商應(yīng)采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持，應(yīng)當(dāng)就如何通過財(cái)務(wù)軟件開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作提供專門教程和相關(guān)資料。五、企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化應(yīng)當(dāng)遵循的原則任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會(huì)計(jì)電算化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化在本企業(yè)的應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或者崗位負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作。未設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員的企業(yè)由其委托的代理記賬機(jī)構(gòu)開展會(huì)計(jì)電算化工作。五、企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化應(yīng)當(dāng)遵循的原則任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（2）企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費(fèi)。（3）企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化工作，應(yīng)當(dāng)注重會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合，通過電算化推動(dòng)管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與革新，建立健全適應(yīng)電算化工作環(huán)境的制度體系。五、企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化應(yīng)當(dāng)遵循的原則任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（4）大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開展會(huì)計(jì)電算化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合。（5）企業(yè)配備財(cái)務(wù)軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，結(jié)合軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)。五、企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化應(yīng)當(dāng)遵循的原則任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（6）企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備財(cái)務(wù)軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級(jí)、故障解決等服務(wù)事項(xiàng)，以及軟件供應(yīng)商對企業(yè)信息安全的責(zé)任。（7）企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。五、企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化應(yīng)當(dāng)遵循的原則任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（8）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況促進(jìn)本企業(yè)電算化系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理。（9）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。五、企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化應(yīng)當(dāng)遵循的原則任務(wù)一了解會(huì)計(jì)電算化（10）企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過程的控制，將控制過程和控制規(guī)則融入會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對違反控制規(guī)則情況的自動(dòng)防范和監(jiān)控，以提高內(nèi)部控制水平。一、會(huì)計(jì)核算軟件任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度會(huì)計(jì)核算軟件分為在一定范圍內(nèi)適用的通用會(huì)計(jì)核算軟件和僅適用于個(gè)別單位的定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)核算軟件。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并有利于提高會(huì)計(jì)核算工作效率。二、會(huì)計(jì)科目任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)方法必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。為了與國家制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目編號(hào)一致以及便于在同行業(yè)之間進(jìn)行交流，企業(yè)可以《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)科目編號(hào)為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上再后綴一定的數(shù)碼組，構(gòu)成群碼，分別代表總分類會(huì)計(jì)科目及其所屬明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目。如果某會(huì)計(jì)科目有二級(jí)、三級(jí)明細(xì)分類科目，那么在最后一級(jí)明細(xì)分類科目的編碼中要體現(xiàn)二級(jí)、三級(jí)的分類，以便計(jì)算機(jī)處理與防止重復(fù)輸入信息。二、會(huì)計(jì)科目任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度企業(yè)在設(shè)計(jì)明細(xì)分類科目編碼時(shí)應(yīng)考慮以下幾種不同的情況：（1）固定明細(xì)分類科目，即《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的明細(xì)分類科目。例如，“應(yīng)交稅費(fèi)”“資本公積”“利潤分配”等科目的下設(shè)明細(xì)科目的編碼都是統(tǒng)一規(guī)定的，可以采用順序編碼。二、會(huì)計(jì)科目任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（2）半變動(dòng)明細(xì)分類科目，如企業(yè)資產(chǎn)類科目中，“固定資產(chǎn)”“原材料”“庫存商品”等科目下的明細(xì)分類科目會(huì)有增減變動(dòng)，但變動(dòng)不頻繁，尚有規(guī)律可循。企業(yè)可以按分組編碼法，或按其業(yè)務(wù)核算的內(nèi)容編碼。例如，原材料明細(xì)科目可以按類別、品種、規(guī)格編碼。二、會(huì)計(jì)科目任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（3）變動(dòng)明細(xì)分類科目，如應(yīng)收應(yīng)付款類科目的變化較為頻繁，無規(guī)律可循。若采用編碼會(huì)增大工作量，而且輸入時(shí)容易出錯(cuò)，故不宜采用數(shù)字代碼，仍使用文字較好。三、會(huì)計(jì)憑證任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)憑證是數(shù)據(jù)輸入的依據(jù)。只有保證會(huì)計(jì)憑證上的數(shù)據(jù)正確，輸出的會(huì)計(jì)信息才能正確。對會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)，除了要遵循手工核算系統(tǒng)的一些要求外，還應(yīng)便于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的輸入。三、會(huì)計(jì)憑證任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（一）賬簿的設(shè)計(jì)1.總分類賬的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化實(shí)施后，總分類賬和傳統(tǒng)的總分類賬簿一樣，按總分類會(huì)計(jì)科目開設(shè)賬戶，對總分類會(huì)計(jì)科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行總括核算，提供總括性指標(biāo)。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，賬簿文件資料一般以記錄的形式存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫文件中?？傎~文件既可以單獨(dú)設(shè)置，也可以和明細(xì)賬文件或日記賬文件合并設(shè)置。四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（一）賬簿的設(shè)計(jì)2.明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置明細(xì)賬。企業(yè)可參考手工操作系統(tǒng)下明細(xì)賬的不同欄次設(shè)置若干個(gè)記錄，使每個(gè)記錄根據(jù)不同的科目反映不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。但是，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)也有需要獨(dú)立設(shè)置的內(nèi)容，如科目編碼、業(yè)務(wù)代碼等。四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（一）賬簿的設(shè)計(jì)2.明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)（1）只需了解借貸方發(fā)生額和本期余額的明細(xì)賬，可以累計(jì)登記。企業(yè)在設(shè)置文件時(shí)，可按一級(jí)總分類科目設(shè)置文件名，以其所屬的每個(gè)明細(xì)科目編碼設(shè)置明細(xì)賬，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、原材料明細(xì)賬和庫存商品明細(xì)賬等。四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（一）賬簿的設(shè)計(jì)2.明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)（2）要求提供本期發(fā)生額的詳細(xì)資料及當(dāng)前余額的明細(xì)賬，并需要逐筆進(jìn)行登記。操作人員應(yīng)使明細(xì)賬與總賬在一起設(shè)置，并按明細(xì)科目代碼建立數(shù)據(jù)庫檢索文件。（3）對于經(jīng)常變動(dòng)明細(xì)科目、不便編號(hào)的明細(xì)賬，可按一級(jí)總分類科目設(shè)文件名，以明細(xì)科目文字代碼為標(biāo)志分類記錄，并建立檢索文件。四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（一）賬簿的設(shè)計(jì)3.日記賬的設(shè)計(jì)日記賬是序時(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況的賬簿。因此，企業(yè)可以采用順序文件形式來建立日記賬文件。日記賬文件只需包括各項(xiàng)目的內(nèi)容。操作人員將會(huì)計(jì)科目采用代碼的形式輸入計(jì)算機(jī)，再使其由計(jì)算機(jī)自動(dòng)轉(zhuǎn)換為文字顯示或打印，如現(xiàn)金日記賬文件和銀行存款日記賬文件。四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（二）賬簿的登記企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，使用的會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。在計(jì)算機(jī)中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個(gè)或者多個(gè)。四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（三）期末結(jié)賬會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)賬的功能。四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（三）期末結(jié)賬四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（三）期末結(jié)賬四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（三）期末結(jié)賬四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（三）期末結(jié)賬四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度（三）期末結(jié)賬四、會(huì)計(jì)賬簿任務(wù)二設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的核算制度

五、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能，包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對關(guān)系等。一、企業(yè)會(huì)計(jì)人員的配備任務(wù)四掌握企業(yè)會(huì)計(jì)人員的配備及崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)人員配備的要求效果出納人員不得從事稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。知識(shí)鏈接

可以不輸出紙面資料的情況企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料同時(shí)滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：（1）所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)。（2）由企業(yè)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成。（3）可及時(shí)在企業(yè)信息系統(tǒng)中以可讀形式查詢和輸出。（4）企業(yè)信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機(jī)制。（5）企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響。（6）企業(yè)對電子和紙面會(huì)計(jì)資料建立了完善的索引體系。企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料同時(shí)滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：（1）會(huì)計(jì)資料附有外部單位或者個(gè)人的、符合《中華人民共和國電子簽名法》(以下簡稱《電子簽名法》)規(guī)定的可靠的電子簽名。（2）電子簽名經(jīng)符合《電子簽名法》規(guī)定的第三方認(rèn)證。一、會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置原則任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位（1）應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)及內(nèi)部控制制度的要求合理劃分崗位，并對每個(gè)崗位設(shè)置明確的職責(zé)權(quán)限。（2）會(huì)計(jì)電算化崗位要求持證上崗。與傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)崗位一樣，會(huì)計(jì)電算化崗位也必須有相應(yīng)的上崗證。不同的崗位要求不同，但都應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定及企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求。（3）不相容的崗位要相互分離。例如，軟件開發(fā)人員不能操作軟件，系統(tǒng)管理人員不能對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，出納崗位不能兼管記賬、審核工作等。二、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分與職責(zé)任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位1.電算主管崗位職責(zé)電算主管的具體職責(zé)包括組織實(shí)施電算化系統(tǒng)日常管理、對電算化人員的管理、檢查輸出表、審批及監(jiān)督電算化資源的審批制度、完善管理制度并提出改進(jìn)意見等。二、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分與職責(zé)任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位2.軟件操作崗位職責(zé)軟件操作員的具體職責(zé)包括將經(jīng)過審核的原始憑證或記賬憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入計(jì)算機(jī)；數(shù)據(jù)輸出完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核；每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作；對自己使用的口令要保密并需要經(jīng)常更換；嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作；離開機(jī)房前要退出會(huì)計(jì)系統(tǒng)；等等。二、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分與職責(zé)任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位3.審核記賬崗位職責(zé)審核記賬員的具體職責(zé)包括對錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核；審核記賬憑證與所附原始憑證的金額是否一致；審核所附單據(jù)張數(shù)是否齊全；審核采購固定資產(chǎn)及材料是否附有入庫單，數(shù)量是否一致；審核編制的記賬憑證及會(huì)計(jì)科目是否正確；審核操作人員使用的各類代碼；審核操作員錄入的摘要；審核業(yè)務(wù)人員的姓名及所在單位名稱的規(guī)范性；對已審核的憑證進(jìn)行登記；對打印輸出的賬簿及報(bào)表進(jìn)行審核確認(rèn)；等等。二、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分與職責(zé)任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位4.系統(tǒng)管理崗位職責(zé)在會(huì)計(jì)電算化軟件的運(yùn)行階段，系統(tǒng)管理員的具體職責(zé)包括設(shè)置本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作口令并進(jìn)行財(cái)務(wù)分工，對有關(guān)人員的操作權(quán)限進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整；負(fù)責(zé)日常計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行維護(hù)和管理，定期檢查系統(tǒng)的運(yùn)行情況，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行；對計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行安全管理；檢查各操作員操作的日志記載情況，對計(jì)算機(jī)開機(jī)、關(guān)機(jī)和運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，防止非法調(diào)用和操作；為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁坏鹊?。二、?huì)計(jì)電算化崗位的劃分與職責(zé)任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位5.電算審查崗位職責(zé)電算審查員的具體職責(zé)包括監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行、審查各種制度的合理性、發(fā)現(xiàn)問題并提出處理意見等。二、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分與職責(zé)任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位6.數(shù)據(jù)分析崗位職責(zé)數(shù)據(jù)分析員的具體職責(zé)包括對機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、制定分析的具體內(nèi)容、對報(bào)表等進(jìn)行分析、對重大項(xiàng)目進(jìn)行分析、根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)要求做出分析等。二、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分與職責(zé)任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位7.會(huì)計(jì)檔案保管崗位職責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管員的具體職責(zé)包括按規(guī)定行使存檔保管、保密職權(quán)，負(fù)責(zé)借閱登記（不得擅自出借會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)批準(zhǔn)借閱的要認(rèn)真進(jìn)行借閱登記），催交檔案資料，等等。二、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分與職責(zé)任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位8.軟件開發(fā)與系統(tǒng)維護(hù)崗位職責(zé)軟件開發(fā)與系統(tǒng)維護(hù)員的具體職責(zé)包括根據(jù)會(huì)計(jì)制度和核算要求以及本單位的實(shí)際情況開發(fā)本單位會(huì)計(jì)軟件，根據(jù)國家政策及單位管理的需要不斷修正和完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)整體功能，指導(dǎo)有關(guān)人員正確掌握會(huì)計(jì)軟件的使用方法，及時(shí)解決軟件在運(yùn)行中所發(fā)生的技術(shù)問題，不得進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，適時(shí)對軟件進(jìn)行修改和更新，等等。三、會(huì)計(jì)電算化崗位的權(quán)限設(shè)置任務(wù)三設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位

會(huì)計(jì)電算化崗位的權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。一、建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的必要性任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度1.信息技術(shù)發(fā)展的要求

2.會(huì)計(jì)檔案的介質(zhì)發(fā)生了變化3.會(huì)計(jì)電算化形式下管理方式的改變二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（1）系統(tǒng)開發(fā)必須遵循國家相關(guān)規(guī)定，這樣開發(fā)出來的系統(tǒng)才能使用。（2）在進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)前要有明確的開發(fā)目標(biāo)，要進(jìn)行必要的可行性研究。（一）加強(qiáng)電算化系統(tǒng)開發(fā)的控制二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（3）確保開發(fā)過程與開發(fā)目標(biāo)一致性。企業(yè)在開發(fā)過程中要始終圍繞用戶需求這一宗旨，確保系統(tǒng)開發(fā)過程與開發(fā)目標(biāo)的一致性，同時(shí)也要控制開發(fā)進(jìn)度，監(jiān)督開發(fā)質(zhì)量，檢查各項(xiàng)功能模塊設(shè)置的合理性，提高系統(tǒng)的質(zhì)量。（一）加強(qiáng)電算化系統(tǒng)開發(fā)的控制二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（4）在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)正式運(yùn)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件存在漏洞，需要及時(shí)對其進(jìn)行修改。修改過程要有周密的計(jì)劃和嚴(yán)格的記錄。企業(yè)對修改過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)必須設(shè)置必要的控制。修改的原因要形成書面報(bào)告。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都要存檔。（一）加強(qiáng)電算化系統(tǒng)開發(fā)的控制二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（1）制定必要的上機(jī)記錄制度，包括軟硬件操作規(guī)程、上機(jī)操作時(shí)間等。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，企業(yè)可以通過計(jì)算機(jī)的控制程序?qū)I(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進(jìn)行審核與控制。（二）加強(qiáng)日常管理的內(nèi)部控制二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（2）建立數(shù)據(jù)錄入控制制度，對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。如果輸入的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，處理結(jié)果就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，就會(huì)影響整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。數(shù)據(jù)輸入控制要求輸入的數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)過必要的授權(quán)，并經(jīng)有關(guān)內(nèi)部控制部門審核；同時(shí)，應(yīng)采用各技術(shù)手段對輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行校驗(yàn)、二次輸入校驗(yàn)等。（二）加強(qiáng)日常管理的內(nèi)部控制二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（3）對系統(tǒng)操作的事件類型、用戶身份、操作時(shí)間、系統(tǒng)參數(shù)、狀態(tài)以及系統(tǒng)敏感資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、記錄與必要的權(quán)限設(shè)置，以便對各種不同的權(quán)限進(jìn)行用戶識(shí)別和遠(yuǎn)程請求識(shí)別等。（二）加強(qiáng)日常管理的內(nèi)部控制二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（三）加強(qiáng)組織控制建立不相容職務(wù)相互分離制度建立符合企業(yè)實(shí)際情況的會(huì)計(jì)電算化組織機(jī)構(gòu)建立嚴(yán)格的上機(jī)操作制度23451三、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的內(nèi)容任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（一）建立嚴(yán)格的操作管理制度1.授權(quán)審批控制從數(shù)據(jù)輸入、登錄、計(jì)算、分類、匯總、轉(zhuǎn)賬到報(bào)表生成均由系統(tǒng)自動(dòng)完成。因此，授權(quán)批準(zhǔn)成為這一系統(tǒng)的核心制度，具體表現(xiàn)為所有需要經(jīng)過系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過授權(quán)。也就是說，凡由該系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)均應(yīng)確保在處理之前已通過了適當(dāng)?shù)膶徍伺c批準(zhǔn)。三、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的內(nèi)容任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（一）建立嚴(yán)格的操作管理制度2.系統(tǒng)操作控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況制訂會(huì)計(jì)電算化操作計(jì)劃，設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)輸入輸出操作規(guī)程，制定檔案保管制度。三、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的內(nèi)容任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（一）建立嚴(yán)格的操作管理制度3.會(huì)計(jì)核算控制（1）制定預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施。企業(yè)在錄入記賬憑證前，要對原始憑證進(jìn)行審查。審核人員在審核并簽章后方能準(zhǔn)確、完整地將其錄入計(jì)算機(jī)。三、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的內(nèi)容任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（一）建立嚴(yán)格的操作管理制度3.會(huì)計(jì)核算控制（2）制定預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)核對而登記機(jī)內(nèi)賬簿的措施。企業(yè)對已錄入計(jì)算機(jī)的記賬憑證要嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核制度，由審核人員核對并簽章后方可登記賬簿，并用操作日志的形式記錄每天的上機(jī)操作內(nèi)容等。三、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的內(nèi)容任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（一）建立嚴(yán)格的操作管理制度3.會(huì)計(jì)核算控制(3)設(shè)置防止重復(fù)操作、遺漏操作和誤操作的控制程序：數(shù)據(jù)傳輸時(shí)應(yīng)順序編碼，傳輸時(shí)要有標(biāo)識(shí)，收到要有信息反饋；數(shù)據(jù)處理要檢查文件長度、標(biāo)識(shí)以及是否被病毒感染；數(shù)據(jù)存儲(chǔ)時(shí)要詳細(xì)記錄輸出資料的名稱、編號(hào)、打印份數(shù)、日期，以及會(huì)計(jì)報(bào)告的使用人、發(fā)送份數(shù)、送達(dá)時(shí)間等，并需要經(jīng)手人簽字。三、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的內(nèi)容任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（一）建立嚴(yán)格的操作管理制度4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全控制（1）會(huì)計(jì)核算軟件具有對指定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。（2）會(huì)計(jì)核算軟件遇到非常情況時(shí)應(yīng)予提示，并保持正常運(yùn)行。三、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的內(nèi)容任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（一）建立嚴(yán)格的操作管理制度4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全控制（3）對存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或者其他介質(zhì)上的程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)有必要的加密或者其他保護(hù)措施，以防止被非法篡改。一旦發(fā)現(xiàn)程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件被非法篡改，就應(yīng)當(dāng)利用標(biāo)準(zhǔn)程序和備份數(shù)據(jù)恢復(fù)會(huì)計(jì)核算軟件的運(yùn)行。三、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的內(nèi)容任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（一）建立嚴(yán)格的操作管理制度4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全控制（4）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障或者由于強(qiáng)行關(guān)機(jī)及其他原因引起內(nèi)存和外存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。三、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的內(nèi)容任務(wù)四建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（二）建立嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度（1）保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施。機(jī)房要有必要的、能夠保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的環(huán)境，要有穩(wěn)定的電源與合適的溫度等。（2）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)核算軟件安全保密的措施。（3）修改會(huì)計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度。課堂案例上海某超市的經(jīng)營者從2015年6月開始發(fā)現(xiàn)庫存商品在一年左右的時(shí)間里急劇減少了。經(jīng)分析，庫存商品的減少不可能是簡單的商品損耗造成的，也沒有大宗商品被移轉(zhuǎn)的跡象。警方在檢查了超市的收銀系統(tǒng)后知道了原因，原來是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫的維護(hù)人員方某非法在超市的計(jì)算機(jī)收銀系統(tǒng)中植入了一個(gè)漏斗程序。這個(gè)程序的特點(diǎn)是收銀員按了幾個(gè)鍵后就會(huì)自動(dòng)地刪除20％的營業(yè)額。方某就是通過這個(gè)程序與收銀員合作牟利并進(jìn)行分贓的。這個(gè)案例充分說明了企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化之后，如果對系統(tǒng)維護(hù)人員缺乏有力的監(jiān)控措施和必要的內(nèi)部牽制制度，就很難避免有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪。分析：企業(yè)建設(shè)和完善會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度需要做到以下幾點(diǎn)：（1）加強(qiáng)組織控制，建立嚴(yán)格的操作管理制度，進(jìn)行職責(zé)分工和權(quán)限設(shè)置，實(shí)行不相容崗位分離制度。（2）對會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)加強(qiáng)控制。（3）加強(qiáng)日常操作管理控制。一、會(huì)計(jì)電算化檔案管理的內(nèi)容任務(wù)五建立會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度（一）會(huì)計(jì)憑證的收集、整理和存檔（1）對于收集齊全應(yīng)存檔的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按憑證順序號(hào)檢查有無短缺，原始憑證是否齊全，進(jìn)而清理出不屬于會(huì)計(jì)檔案范圍和無須存檔的一些資料，補(bǔ)充可能被遺漏的一些必不可少的核算資料。一、會(huì)計(jì)電算化檔案管理的內(nèi)容任務(wù)五建立會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度（一）會(huì)計(jì)憑證的收集、整理和存檔（2）與負(fù)責(zé)憑證打印、裝訂、暫時(shí)保管的操作人員辦理好檔案存入手續(xù)。（3）應(yīng)每月裝訂一次憑證。為便于翻閱憑證，避免憑證散失，會(huì)計(jì)檔案保管員應(yīng)按適當(dāng)厚度統(tǒng)一裝訂憑證。（4）認(rèn)真填列會(huì)計(jì)憑證的封面。封面各記事欄都應(yīng)填列完整清晰，以便于查閱。一、會(huì)計(jì)電算化檔案管理的內(nèi)容任務(wù)五建