金稅三期工程背景下稅收數(shù)據(jù)深度利用研究

了新要求。稅制的調(diào)整、改革需要大量的對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的分析、測(cè)算、研究、比較，對(duì)涉稅數(shù)據(jù)分析得越深入、分析的時(shí)間范圍與空間范圍越廣泛，越能夠?yàn)楦母餂Q策提供全面、翔實(shí)、準(zhǔn)確的參考材料，從而務(wù)手段，可以從根本上提高納稅服務(wù)水平，降低納稅成本。一、理論基礎(chǔ)理論、方法和模型，針對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深入研究，探尋涉稅活動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律性，以提高稅收征收管理、納稅服務(wù)、行政管理的業(yè)務(wù)效率，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供客觀依據(jù)的分析活動(dòng)，是“信息管稅”的重要手段。據(jù)深度分析利用，實(shí)現(xiàn)由數(shù)據(jù)管理向“信息管稅”的邁進(jìn)，有助于稅量，從而在一定程度上緩解納稅人與稅務(wù)部門、各級(jí)稅務(wù)部門之間、以及稅務(wù)部門與其他部門之間客觀存在的信息不對(duì)稱的現(xiàn)實(shí)及依法治稅之間的矛盾，為稅收?qǐng)?zhí)法提供更為客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)的依據(jù)，為參考。推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)深度分析利用工作的可行性稅收數(shù)據(jù)深度分析利用是稅收管理自身的內(nèi)在矛盾運(yùn)動(dòng)與外部環(huán)境的發(fā)展的客觀要求，但數(shù)據(jù)的深度分析利用需要相應(yīng)的物質(zhì)基礎(chǔ)、技術(shù)條件和管理體系，目前，在“金稅三期”的藍(lán)圖中，上述條為稅收管理的科學(xué)發(fā)展發(fā)揮重要作用。第一，涉稅數(shù)據(jù)規(guī)范管理將為開展深度分析利用準(zhǔn)備數(shù)據(jù)條件。分類管理，建立應(yīng)對(duì)不同分析業(yè)務(wù)需求的數(shù)據(jù)庫(kù)，即：對(duì)應(yīng)稅收業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)提供數(shù)據(jù)支撐。稅評(píng)估、稽查選案、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅人關(guān)系管理、稅收政策評(píng)估息實(shí)時(shí)回刷到各省，有利于確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的及時(shí)處理、分析和核算，觀、精細(xì)化稅源管理等方面的需要。的問題，統(tǒng)一征管執(zhí)法、稅制改革及優(yōu)化和稅收科學(xué)化、精細(xì)化、現(xiàn)分析、稅收政策分析、稅收收入能力測(cè)算、稅收收入預(yù)測(cè)、稅源控管及稅收征管分析、納稅評(píng)估等領(lǐng)域的稅收經(jīng)濟(jì)分析主題。（CGE）模型、稅收微觀模擬模型、稅收系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型、以及其他基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的分析挖掘模型等各種不同的稅收經(jīng)濟(jì)模型方法為未來的深度分析利用工作的拓展儲(chǔ)備了一批人才。全國(guó)大集中后推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)深度分析利用工作的路線圖深度分析利用，仍然是一個(gè)有待探索的課題。在此，我們提出以下推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)深度分析利用的路線圖：第一，初步形成基于統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理思想的涉稅數(shù)據(jù)管理新格局。集規(guī)范，優(yōu)化數(shù)據(jù)采集渠道，全國(guó)大集中將實(shí)現(xiàn)國(guó)稅數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)集中、地稅數(shù)據(jù)及時(shí)集中、第三方數(shù)據(jù)的適時(shí)交換，建設(shè)數(shù)據(jù)全面、存儲(chǔ)方的七類數(shù)據(jù)庫(kù)。通過各種主題數(shù)據(jù)建設(shè)，靈活生成各種分析角度、不縣各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅數(shù)據(jù)上的分級(jí)管理機(jī)制，將其涵蓋到數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、交換、流轉(zhuǎn)、分配、使用、處理等管理全過程。一方面要分析平臺(tái)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中的統(tǒng)一數(shù)據(jù)視圖的數(shù)據(jù)及時(shí)清分回傳至省局分外部信息交換和共享利用。第二，構(gòu)建全面涵蓋稅收經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和征納各方的綜合分析體系。管理、納稅評(píng)估、績(jī)效管理、稽查選案、征管狀況管理、納稅人關(guān)系理論、方法，結(jié)合過去多年積累的經(jīng)驗(yàn)，基于全國(guó)大集中后相對(duì)完備的涉稅數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收業(yè)務(wù)管理、決策的支撐，為實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)管展以稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系為主的宏觀分析；面向各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及工作人員，開展征收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)分析和績(jī)效評(píng)估分析。第三，推進(jìn)兼具層次分明和統(tǒng)分結(jié)合特點(diǎn)的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)建設(shè)。地地稅間稅費(fèi)征收范圍及業(yè)務(wù)流程的差異性，未來將在總局和省局國(guó)、地稅分別部署數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，并采取統(tǒng)分結(jié)合方式，由國(guó)家稅務(wù)納稅評(píng)估、稅源管理等微觀分析需要。第四，積極開展適應(yīng)多級(jí)數(shù)據(jù)質(zhì)量等級(jí)的自適應(yīng)方法體系探索。撐。其次，可以借鑒海關(guān)分類管理思想，建立涉稅數(shù)據(jù)四級(jí)分類管理等級(jí)，自動(dòng)配置分析指標(biāo)和數(shù)學(xué)模型，完成基本的分析應(yīng)用，并確保結(jié)果的可比性。艱巨系統(tǒng)工程，涉稅數(shù)據(jù)采集清單及標(biāo)準(zhǔn)需要由總局制定并頒布實(shí)高度。一、影響稅收數(shù)據(jù)深度利用的因素（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理因素要求不同，容易造成數(shù)據(jù)不一致。同時(shí)，來自地稅局外部多個(gè)部門不同口徑的數(shù)據(jù)引入，進(jìn)一步加大了這方面的風(fēng)險(xiǎn)。二是更新不及時(shí)。熟練錄入人員的錄入錯(cuò)誤率在好數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份和數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控、維護(hù)四方面的運(yùn)維工作，并對(duì)無效信息進(jìn)行定期清理，減輕系統(tǒng)負(fù)荷。（二）數(shù)據(jù)利用機(jī)制的因素取、分析和結(jié)果發(fā)布，存在多頭應(yīng)用、多頭發(fā)布的現(xiàn)象，沒有統(tǒng)一的差或背離。隨著數(shù)據(jù)集中的層次越來越高，面對(duì)海量稅收數(shù)據(jù)，已經(jīng)行抽取、加工、整合和轉(zhuǎn)換，提取有效數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和驗(yàn)證。在數(shù)據(jù)流動(dòng)增值過程中，利用程度越深，程序越復(fù)雜，數(shù)據(jù)失真風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)加大。業(yè)務(wù)部門各自為戰(zhàn)的方式已經(jīng)無法適應(yīng)稅收數(shù)據(jù)深度利用的需要。就如，稅收數(shù)據(jù)是工廠的原材料，軟件和運(yùn)算設(shè)備是生產(chǎn)線。假若原料出了問題，再先進(jìn)的生產(chǎn)加工線也產(chǎn)不出優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，所以說，稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量的“原料”質(zhì)量至關(guān)重要。（三）數(shù)據(jù)分析方式因素覽、檢索查詢、稅負(fù)分析、數(shù)據(jù)比對(duì)等，一般基于匯總、分類、簡(jiǎn)單計(jì)算基礎(chǔ)之上的，應(yīng)屬對(duì)原始數(shù)據(jù)的“復(fù)制式”展現(xiàn)和對(duì)稅收現(xiàn)象的的指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系刻畫、管理決策參考、政策效應(yīng)分析等應(yīng)用相對(duì)不足。二、目前稅收數(shù)據(jù)管理中存在問題分析（一）缺乏有效的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機(jī)制高質(zhì)量的數(shù)據(jù)是正確決策的前提和基礎(chǔ)

,目前，在實(shí)際工作中大多數(shù)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，一般仍由基層征管部門集數(shù)據(jù)采集、應(yīng)用、一定程度上影響了數(shù)據(jù)的正確性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，同時(shí)間接影響了據(jù)中，有很多是無效數(shù)據(jù)、垃圾數(shù)據(jù)，不僅長(zhǎng)期占用系統(tǒng)資源，還一立明確有效的應(yīng)對(duì)機(jī)制。（二）缺少專業(yè)性數(shù)據(jù)利用支持機(jī)制稅收數(shù)據(jù)的深度利用不僅涉及經(jīng)濟(jì)理論、稅收業(yè)務(wù)、信息技術(shù)，機(jī)構(gòu)提供支持。目前，稅務(wù)部門數(shù)據(jù)管理機(jī)構(gòu)基本上有兩種模式：一效果。（三）數(shù)據(jù)管理與稅源管理銜接不緊密應(yīng)用的基礎(chǔ)上，按數(shù)據(jù)采集、分析、利用的一般流程，對(duì)單項(xiàng)稅源管模式。實(shí)際工作中，并沒有完全依照數(shù)據(jù)管理主線來整合業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化崗位設(shè)置、規(guī)范業(yè)務(wù)處理，仍以單項(xiàng)的、分散的、獨(dú)立的數(shù)據(jù)管路徑。三、加強(qiáng)和完善稅收數(shù)據(jù)深度利用的探討現(xiàn)有的系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)質(zhì)量，對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行篩查，這些數(shù)據(jù)包括：登記基礎(chǔ)信息、申報(bào)入庫(kù)數(shù)據(jù)、減免緩?fù)饲范愓?、合法；其次是?guī)范外部數(shù)據(jù)來源，提高外部數(shù)據(jù)質(zhì)量，對(duì)各科室保證內(nèi)部的正常應(yīng)用；（二）加強(qiáng)數(shù)據(jù)的歸集和整理，方便數(shù)據(jù)應(yīng)用進(jìn)行歸集、整理，分類備案，包括：歷史登記數(shù)據(jù)、歷年分行業(yè)、分稅種、分月、分戶、分經(jīng)濟(jì)類型申報(bào)、入庫(kù)和減免緩?fù)饲范悢?shù)據(jù)等；第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、整理和分類備案，包括：工商登記數(shù)據(jù)、國(guó)稅規(guī)范數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)，為數(shù)據(jù)的分析和挖掘工作奠定基