金稅三期工程背景下稅收數(shù)據(jù)深度利用研究

了新要求。稅制的調(diào)整、改革需要大量的對涉稅數(shù)據(jù)的分析、測算、研究、比較，對涉稅數(shù)據(jù)分析得越深入、分析的時間范圍與空間范圍越廣泛，越能夠為改革決策提供全面、翔實、準確的參考材料，從而務(wù)手段，可以從根本上提高納稅服務(wù)水平，降低納稅成本。一、理論基礎(chǔ)理論、方法和模型，針對涉稅數(shù)據(jù)進行深入研究，探尋涉稅活動的內(nèi)在規(guī)律性，以提高稅收征收管理、納稅服務(wù)、行政管理的業(yè)務(wù)效率，為領(lǐng)導決策提供客觀依據(jù)的分析活動，是“信息管稅”的重要手段。據(jù)深度分析利用，實現(xiàn)由數(shù)據(jù)管理向“信息管稅”的邁進，有助于稅量，從而在一定程度上緩解納稅人與稅務(wù)部門、各級稅務(wù)部門之間、以及稅務(wù)部門與其他部門之間客觀存在的信息不對稱的現(xiàn)實及依法治稅之間的矛盾，為稅收執(zhí)法提供更為客觀、準確、及時的依據(jù)，為參考。推進稅收數(shù)據(jù)深度分析利用工作的可行性稅收數(shù)據(jù)深度分析利用是稅收管理自身的內(nèi)在矛盾運動與外部環(huán)境的發(fā)展的客觀要求，但數(shù)據(jù)的深度分析利用需要相應的物質(zhì)基礎(chǔ)、技術(shù)條件和管理體系，目前，在“金稅三期”的藍圖中，上述條為稅收管理的科學發(fā)展發(fā)揮重要作用。第一，涉稅數(shù)據(jù)規(guī)范管理將為開展深度分析利用準備數(shù)據(jù)條件。分類管理，建立應對不同分析業(yè)務(wù)需求的數(shù)據(jù)庫，即：對應稅收業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)提供數(shù)據(jù)支撐。稅評估、稽查選案、稅收風險管理、納稅人關(guān)系管理、稅收政策評估息實時回刷到各省，有利于確保各項業(yè)務(wù)的及時處理、分析和核算，觀、精細化稅源管理等方面的需要。的問題，統(tǒng)一征管執(zhí)法、稅制改革及優(yōu)化和稅收科學化、精細化、現(xiàn)分析、稅收政策分析、稅收收入能力測算、稅收收入預測、稅源控管及稅收征管分析、納稅評估等領(lǐng)域的稅收經(jīng)濟分析主題。（CGE）模型、稅收微觀模擬模型、稅收系統(tǒng)動力學模型、以及其他基于數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的分析挖掘模型等各種不同的稅收經(jīng)濟模型方法為未來的深度分析利用工作的拓展儲備了一批人才。全國大集中后推進稅收數(shù)據(jù)深度分析利用工作的路線圖深度分析利用，仍然是一個有待探索的課題。在此，我們提出以下推進稅收數(shù)據(jù)深度分析利用的路線圖：第一，初步形成基于統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理思想的涉稅數(shù)據(jù)管理新格局。集規(guī)范，優(yōu)化數(shù)據(jù)采集渠道，全國大集中將實現(xiàn)國稅數(shù)據(jù)實時集中、地稅數(shù)據(jù)及時集中、第三方數(shù)據(jù)的適時交換，建設(shè)數(shù)據(jù)全面、存儲方的七類數(shù)據(jù)庫。通過各種主題數(shù)據(jù)建設(shè)，靈活生成各種分析角度、不縣各級稅務(wù)機關(guān)在涉稅數(shù)據(jù)上的分級管理機制，將其涵蓋到數(shù)據(jù)采集、存儲、交換、流轉(zhuǎn)、分配、使用、處理等管理全過程。一方面要分析平臺數(shù)據(jù)倉庫中的統(tǒng)一數(shù)據(jù)視圖的數(shù)據(jù)及時清分回傳至省局分外部信息交換和共享利用。第二，構(gòu)建全面涵蓋稅收經(jīng)濟領(lǐng)域和征納各方的綜合分析體系。管理、納稅評估、績效管理、稽查選案、征管狀況管理、納稅人關(guān)系理論、方法，結(jié)合過去多年積累的經(jīng)驗，基于全國大集中后相對完備的涉稅數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對稅收業(yè)務(wù)管理、決策的支撐，為實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)管展以稅收經(jīng)濟關(guān)系為主的宏觀分析；面向各級稅務(wù)機關(guān)及工作人員，開展征收執(zhí)法風險分析和績效評估分析。第三，推進兼具層次分明和統(tǒng)分結(jié)合特點的數(shù)據(jù)分析平臺建設(shè)。地地稅間稅費征收范圍及業(yè)務(wù)流程的差異性，未來將在總局和省局國、地稅分別部署數(shù)據(jù)分析平臺，并采取統(tǒng)分結(jié)合方式，由國家稅務(wù)納稅評估、稅源管理等微觀分析需要。第四，積極開展適應多級數(shù)據(jù)質(zhì)量等級的自適應方法體系探索。撐。其次，可以借鑒海關(guān)分類管理思想，建立涉稅數(shù)據(jù)四級分類管理等級，自動配置分析指標和數(shù)學模型，完成基本的分析應用，并確保結(jié)果的可比性。艱巨系統(tǒng)工程，涉稅數(shù)據(jù)采集清單及標準需要由總局制定并頒布實高度。一、影響稅收數(shù)據(jù)深度利用的因素（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理因素要求不同，容易造成數(shù)據(jù)不一致。同時，來自地稅局外部多個部門不同口徑的數(shù)據(jù)引入，進一步加大了這方面的風險。二是更新不及時。熟練錄入人員的錄入錯誤率在好數(shù)據(jù)存儲、備份和數(shù)據(jù)庫監(jiān)控、維護四方面的運維工作，并對無效信息進行定期清理，減輕系統(tǒng)負荷。（二）數(shù)據(jù)利用機制的因素取、分析和結(jié)果發(fā)布，存在多頭應用、多頭發(fā)布的現(xiàn)象，沒有統(tǒng)一的差或背離。隨著數(shù)據(jù)集中的層次越來越高，面對海量稅收數(shù)據(jù)，已經(jīng)行抽取、加工、整合和轉(zhuǎn)換，提取有效數(shù)據(jù)進行分析和驗證。在數(shù)據(jù)流動增值過程中，利用程度越深，程序越復雜，數(shù)據(jù)失真風險相應加大。業(yè)務(wù)部門各自為戰(zhàn)的方式已經(jīng)無法適應稅收數(shù)據(jù)深度利用的需要。就如，稅收數(shù)據(jù)是工廠的原材料，軟件和運算設(shè)備是生產(chǎn)線。假若原料出了問題，再先進的生產(chǎn)加工線也產(chǎn)不出優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，所以說，稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量的“原料”質(zhì)量至關(guān)重要。（三）數(shù)據(jù)分析方式因素覽、檢索查詢、稅負分析、數(shù)據(jù)比對等，一般基于匯總、分類、簡單計算基礎(chǔ)之上的，應屬對原始數(shù)據(jù)的“復制式”展現(xiàn)和對稅收現(xiàn)象的的指導和監(jiān)督，對稅收經(jīng)濟關(guān)系刻畫、管理決策參考、政策效應分析等應用相對不足。二、目前稅收數(shù)據(jù)管理中存在問題分析（一）缺乏有效的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機制高質(zhì)量的數(shù)據(jù)是正確決策的前提和基礎(chǔ)

,目前，在實際工作中大多數(shù)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督機制，一般仍由基層征管部門集數(shù)據(jù)采集、應用、一定程度上影響了數(shù)據(jù)的正確性、準確性、及時性，同時間接影響了據(jù)中，有很多是無效數(shù)據(jù)、垃圾數(shù)據(jù)，不僅長期占用系統(tǒng)資源，還一立明確有效的應對機制。（二）缺少專業(yè)性數(shù)據(jù)利用支持機制稅收數(shù)據(jù)的深度利用不僅涉及經(jīng)濟理論、稅收業(yè)務(wù)、信息技術(shù)，機構(gòu)提供支持。目前，稅務(wù)部門數(shù)據(jù)管理機構(gòu)基本上有兩種模式：一效果。（三）數(shù)據(jù)管理與稅源管理銜接不緊密應用的基礎(chǔ)上，按數(shù)據(jù)采集、分析、利用的一般流程，對單項稅源管模式。實際工作中，并沒有完全依照數(shù)據(jù)管理主線來整合業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化崗位設(shè)置、規(guī)范業(yè)務(wù)處理，仍以單項的、分散的、獨立的數(shù)據(jù)管路徑。三、加強和完善稅收數(shù)據(jù)深度利用的探討現(xiàn)有的系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)質(zhì)量，對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的合法性、完整性、準確性進行篩查，這些數(shù)據(jù)包括：登記基礎(chǔ)信息、申報入庫數(shù)據(jù)、減免緩退欠稅整、合法；其次是規(guī)范外部數(shù)據(jù)來源，提高外部數(shù)據(jù)質(zhì)量，對各科室保證內(nèi)部的正常應用；（二）加強數(shù)據(jù)的歸集和整理，方便數(shù)據(jù)應用進行歸集、整理，分類備案，包括：歷史登記數(shù)據(jù)、歷年分行業(yè)、分稅種、分月、分戶、分經(jīng)濟類型申報、入庫和減免緩退欠稅數(shù)據(jù)等；第三方數(shù)據(jù)進行歸集、整理和分類備案，包括：工商登記數(shù)據(jù)、國稅規(guī)范數(shù)據(jù)的存儲，為數(shù)據(jù)的分析和挖掘工作奠定基