預算編制手冊

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有限公司預算編制手冊 第一條

總則……………第二條

預算管理委員會結(jié)構(gòu)…………第三條

預算的組織及實施……………第四條

預算管理框架…………………第五條

預算組成說明…………………第六條

管理費用說明…………………第七條

固定資產(chǎn)說明…………………第八條

預算執(zhí)行流程………………… 為適應公司發(fā)展，提高管理水平，加強對下屬子公司、各部門的經(jīng)營管理的控制及指導，根據(jù)《預算管理制度》特制訂預算編制說明。每年公歷

月啟動下一年度預算編制工作，本說明適用集團本部及下屬各子公司。江西順悅集團有限公司財務部

年

月

日

CEO

施預算管調(diào)整、分

預算管理委員會（決策機構(gòu)）

預算部（組織部門）

各職能部門（預算自我管理）

一、業(yè)務預算

業(yè)務預算包含主營業(yè)務收入成本表、其他業(yè)務收支預算表、營業(yè)外收支預算表、管理費用預算表、開發(fā)項目成本預算表、房產(chǎn)銷售收入明細表、房產(chǎn)銷售回款預算。

主營收入成本表依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃進行編制，主營業(yè)務收入

主營業(yè)務成本包含利息支出、咨詢費支出、物業(yè)租賃費、購進飾品成本、支付物管費，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、利潤指表進行預測。

其他業(yè)務收入包括物業(yè)收取租戶水費、電費、有限電視及衛(wèi)生費收入，收取商家廣告費，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、出租率預測。

其他業(yè)務支出包括支付給外單位的水費、電費、有限電視及衛(wèi)生費，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、出租率預測。

營業(yè)外收入包括資產(chǎn)盤盈、政府各類補助、固定資產(chǎn)出售扣除固定資產(chǎn)的賬面價值、清理費用、處置相關(guān)稅費后的凈收益。

違約金

管理費用見科目說明

費、前期工程費

建安工程費、公共配套設(shè)施費、不可預見費、開發(fā)期間稅費。

房產(chǎn)銷售收入明細以預計可售套數(shù)面積、均價計算。

房產(chǎn)銷售回款以各項目預計可回款計算二、資本預算1.增加預算

信貸預算根據(jù)年度融資計劃編制

投資預算按項目投資的期限分長期股權(quán)投資、短期股權(quán)投資，長期債權(quán)投資、短期債權(quán)投資，可根據(jù)經(jīng)營計劃、資金狀況、投資計劃編制

投資明細詳細列明各投資項目

行編制三、財務預算1.稅費預算表、財務費用預算表2.財務預算表根據(jù)業(yè)務預算、資本預算進行編制。預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表根據(jù)預算所涉及科目、歷史數(shù)據(jù)預測。資金收支預算根據(jù)信貸計劃、投資預算、固定資產(chǎn)增加預算、各項費用進行編制；財務費用預算可根據(jù)信貸計劃、存貸款利率、銀行收費標準編制。 1.管理費用說明

工資:支付給員工的薪資，包含年終獎。

年會費、旅游、降溫、體檢費

社會保險：為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、人身意外傷害險，不包括員工個人承擔部分

折舊費：按固定資產(chǎn)額及其折舊年限，計算出的每年應分攤的費用

中介費/表審計費

日常保養(yǎng)：辦公費：購買辦公用品、復印打印費、電子設(shè)備耗材耗材，訂閱報紙雜志

通訊費：辦公室固定電話費、網(wǎng)絡(luò)費，享受話費補貼人員每月按標準所報銷的手機費

水電費：辦公場所耗用水費、電費、2.0

訴訟費：因各類糾紛而向法院提起訴訟發(fā)生的費用2.1

差旅費：因公外出產(chǎn)生的交通費、住宿費、餐飲費以及出差期間發(fā)生的復印、打印費用

交通費：公司車輛加油費、保險、保養(yǎng)費、維修費、過路費、停車費2.3

會議費：公司舉行會議需要對外租賃場所費、會議資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費、發(fā)放禮品費2.4

業(yè)務招待費：接待政府職能部門、客戶所發(fā)生的餐費，娛樂活動費，交通、住宿費、禮品等2.5

咨詢顧問費：聘請各類專業(yè)機構(gòu)、人員產(chǎn)生的費用2.6：房產(chǎn)稅：以房價或出租租金收入為計稅基數(shù)征收的稅金2.7

土地評估費：支付給土地評估機構(gòu)費用

董事會經(jīng)費：董事會人員所發(fā)生的各類費用，包括召開股東會議所發(fā)生的費用2.9：培訓費：崗位培訓、職業(yè)技術(shù)等級培訓、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育，公司組織的職工外送培訓費用3.0

長期待攤費用攤銷：董事長個人借款攤銷3.1

福利費：不能歸集到個人，由公司承擔餐費、公司舉辦晚會發(fā)生的開支，公司組織員工活動所產(chǎn)生的費用、發(fā)放節(jié)日福利品3.2

業(yè)務經(jīng)費：業(yè)務溝通費用，無單據(jù)的現(xiàn)金支出.3.3

裝修費：裝修辦公場、員工宿舍裝修發(fā)生的費用3.4

勞動用品：雨鞋、

工衣、水瓶、蚊香、防暑用品：風油精、清涼油、掃把、垃圾桶等3.5

物業(yè)大修基金：物業(yè)房屋大修費用3.6

其他：不能歸集到上述科目的費用

固定資產(chǎn)范圍：固定資產(chǎn)是指用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在

元以上，并且使用年限超過二年的，也應作為固定資產(chǎn)進行管理.

房屋建筑物：辦公場所、公司員工宿舍、供水供電設(shè)施、燃氣、消防等設(shè)施

機器設(shè)備：生產(chǎn)用機器設(shè)備

生產(chǎn)經(jīng)營器具工具家具：各類儀器、檢測工具、辦公桌椅等

交通運輸設(shè)備：各類小汽車、貨車、運輸設(shè)備

電子設(shè)備：電腦、打印復印機、空調(diào)、相機

每年

每年

月

日會