內(nèi)蒙古2017年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：內(nèi)部控制、對沖和經(jīng)濟資本配置考試試題

內(nèi)蒙古2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部控制、對沖和經(jīng)濟資本配置考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項？A：a.實用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件.如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？A：采購成本增加，缺貨成本降低B：采購成本增加，質量成本降低C：缺貨成本增加，儲存成本降低D：質量成本增加，訂貨成本降低.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C：避免直視說話人或打斷說話人的思路D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。a：只有m是對的；B：只有I和I是對的；c：只有n和m是對的；d：i、ii和m都對。.某公司的職員只對授權給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A：在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D：列出異常的大額存貨賬戶。.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？A：審計職員的晉升和加薪。B：內(nèi)部審計報告中的審計觀察結果和建議。C：審計工作日程安排。D：首席審計執(zhí)行官的任命。.在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A：總體的賬面價值B：抽樣間距C：預期發(fā)生概率D：總體標準偏差.對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。.某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業(yè)謹慎A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結合在一起的；B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務進行抽樣測試；C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣；D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。.以下哪項內(nèi)容代表了風險管理過程的正確次序？A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價；B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋；D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。.旁證是A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù)C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù)D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù).以下有關審計目標的論述恰當?shù)氖前耍簽榱擞^察實地盤點3：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性口：為了在審計報告中包括存貨短缺信息.銀行的內(nèi)部審計師建立了多元回歸模型，用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R2?的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結論是合理的？A：轉而使用截面回歸分析能夠增加R2?的值B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化D：線性回歸模型會增加模型的可靠性.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結構運行情況的標準；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準；匚旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機構。.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。.某制造商運用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內(nèi)部審計師應該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設？I、每件成本設定為0II、存貨數(shù)量為負數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間A：I和IVB：I和IIC：II和IVD：III和IV.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準；B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單；C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責將辦公用品送往其他地址。D：將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數(shù)進行比較，并對其中短缺的數(shù)額進行調(diào)查；.信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗。C：加密。D：訪問控制。.以下哪項增長后會引起國內(nèi)生產(chǎn)總值下降？A：通貨膨脹B：出口C：進口D：消費支出.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風險的描述；II.對審計控制的測試；m.對風險進行評級的制度；w.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和n是對的。b：只有I和m是對的。c：只有I、m和w是對的。d：只有n、m和w是對的。.以下有關審計目標的論述恰當?shù)氖前耍簽榱擞^察實地盤點3：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性口：為了在審計報告中包括存貨短缺信息.在風險評估坐標圖中，風險發(fā)生的可能性是影響風險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項？A：企業(yè)的風險偏好B：風險的類型C：應對風險措施的成本D：風險對企業(yè)產(chǎn)生的影響.利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。⑶盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員⑷他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加⑸他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。⑹他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。.下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A：聲明這項審計。B：觀察有關的程序。C：定義審計目標。D：對審計報告進行規(guī)劃。.用戶驗收測試在面向對象開發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著A：持續(xù)監(jiān)視的潛力B：在層次中屬性的繼承C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng).內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》的目標不包括以下哪項A：為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；B：指導內(nèi)部審計師的道德行為；C：描述了應該能夠代表內(nèi)部審計實務的基本原則；D：扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。.某委員會在同意問題的原因之后應在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認理想的情形。D：考慮高層管理人員的反應。.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過安全程序對生產(chǎn)程序進行修改？A：定期運行測試數(shù)據(jù)。B：制定合適的職責分離。匚對已完成工作的報告進行檢查。D：將生產(chǎn)程序與獨立控制的拷貝進行比較。.某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應該最先考慮A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。D：采用相關數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務。.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。.哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？A：a.自助餐式福利B：b.利潤分享C：c.以技能為基礎的評定D：d.全部工資.關于為了證實應付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當?shù)氖茿：比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬。D：審查供應商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。.以下哪項審計程序在確定供應商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應商發(fā)票到相應的支付日期之間的處理時間間隔；B：與應付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應商發(fā)票的程序和標準；C：將供應商發(fā)票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較；D：將收到供應商發(fā)票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。.保持工作底稿安全性的首要目標是A：禁止對信息的未被授權的改變或銷毀；B：禁止業(yè)務客戶看到工作底稿；匚便于對同一部門的以后的審計；口：便于外部審計師的工作。.以下哪項的權重在計算計劃評審技術的預計時間中會比較高。A：樂觀時間B：最有可能的時間C：悲觀時間D：實際時間.某公司生產(chǎn)和銷售100,000個單位變動成本是20的部件。其中，1,200件超過了公司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應當至少增加A：$20,400B：$14.400C：$21,600D：$39,600.在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制A：員工挑選階段；B：初步調(diào)查階段；C：編制工作方案階段；D：審計結果報告階段。.在內(nèi)部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務提供者比較合適A：將組織醫(yī)療保健福利項目的成本與同行業(yè)其他項目的成本進行比較；B：評價組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結算；C：對員工進行培訓，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進行審計。D：以上答案都正確。.以下有關遏制舞弊行為的表述中，準確的是I。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統(tǒng)。II。內(nèi)部審計師有責任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。山。內(nèi)部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有I；B：僅有I和I；C：僅有I；d：i,ii和m。.內(nèi)部控制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標的可能性A：內(nèi)部控制的成本不應超出其收益B：管理層監(jiān)督業(yè)績C：內(nèi)部審計師的首要職責是檢查舞弊D：審計委員會是能起作用的，獨立的.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序，并確定這些程序是否充分有效C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序.在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有A：信息技術人員工作