2022年做好國有企業(yè)稅務管理工作的思考

做好國有企業(yè)稅務管理工作的思考摘要：在國有企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務管理是其管理工作中較為關鍵的組成部分之一，發(fā)揮著非常重要的作用。稅務管理工作假如做得不到位，極有可能使國有企業(yè)面臨稅務風險，增加納稅成本，降低企業(yè)收益，造成國有資產(chǎn)損失，不能實現(xiàn)國有資本保值增值的目標。基于此，本文針對如何做好國有企業(yè)的稅務管理工作進行討論，深化分析了國有企業(yè)稅務管理工作中所存在的問題，并結(jié)合實際狀況提出了一些優(yōu)化國有企業(yè)稅務管理工作的對策，以供參考。

關鍵詞：國有企業(yè)；稅務管理；問題分析；思索

一、加強稅務管理是國有企業(yè)進展的必定選擇

（一）稅務管理的外部環(huán)境變化帶來外在壓力

黨中央審議通過的《貫徹落實稅收法定原則的實施看法》要求，新開征的稅種，一律由法律進行規(guī)范；將現(xiàn)行由國務院行政法規(guī)規(guī)范的稅種上升為法律規(guī)范，同時廢止有關稅收條例。力爭在2022年完成全部立法程序，2022年完成“落實稅收法定原則”的改革任務。依據(jù)報告提出“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”的要求，2022年落實稅收法定原則的改革任務正在加快完成，船舶噸稅等6個稅種已經(jīng)完成立法，其他稅種立法分類推動。國有企業(yè)稅務管理不當帶來的法律后果越來越嚴峻。增值稅自“營改增”推行到目前簡化、調(diào)低稅率的持續(xù)改革、新個稅的有力實施和小微企業(yè)稅收優(yōu)待政策的不斷，一系列稅務法律法規(guī)的猛烈變化，對國有企業(yè)做好稅務管理提出了更高的要求。隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算的應用，稅務數(shù)據(jù)信息化、共享化進程加快，為國家稅務機關加強跨區(qū)域、跨部門的業(yè)務協(xié)作，對稅務進行更加全面、嚴密、準時的征管供應了重要保障。企業(yè)主觀或客觀上對稅收政策理解不透徹、執(zhí)行不到位，導致的偷稅漏稅行為，要想僥幸過關，會越來越難。

（二）加強稅收管理是國有企業(yè)高質(zhì)量進展的內(nèi)在要求

我國的社會主義市場經(jīng)濟正處于從高速度進展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量進展的階段。黨的報告指出，要促進國有資產(chǎn)保值增值，推動國有資本做強做優(yōu)做大，有效防止國有資產(chǎn)流失。加強稅務管理，防范稅務風險，降低稅負，增加企業(yè)效益，這是國有企業(yè)保證出資人（國家）權(quán)利和履行經(jīng)營者（企業(yè)）義務的客觀要求，也是世界經(jīng)濟一體化和全球產(chǎn)業(yè)分工精細化趨勢下，國有企業(yè)走高質(zhì)量進展之路必由選擇。

二、做好國有企業(yè)稅務管理工作的重要意義

在國有企業(yè)中稅務管理工作的重要意義主要有以下兩點體現(xiàn)：第，有效的稅務管理工作可以實現(xiàn)企業(yè)的資源優(yōu)化配置。企業(yè)利用稅務管理可以將經(jīng)營過程中降低的稅收成本轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營成本和經(jīng)營收益。并且有效的稅務管理還能反映市場宏觀的調(diào)控方向，有利于國有企業(yè)發(fā)覺市場經(jīng)濟的將來進展方向，從而制定符合市場經(jīng)濟進展趨勢的戰(zhàn)略決策，大大提高了企業(yè)投資的合理性，實現(xiàn)了企業(yè)對資源的優(yōu)化配置。第，有效的稅務管理工作能夠降低稅收成本。企業(yè)充分利用好稅收優(yōu)待政策，可以達到降低企業(yè)稅收成本，提升企業(yè)經(jīng)營收益的效果。同時，合理有效的稅務管理工作還能起到活化企業(yè)資金流淌的作用，具有維持企業(yè)正常運營，促進企業(yè)進一步進展的功效。

三、現(xiàn)今我國國有企業(yè)稅務管理工作中存在的問題

（一）國有企業(yè)稅務管理的重視不夠

當前，我國部分國有企業(yè)并沒有充分熟悉到稅務管理工作的重要作用，對其的重視程度遠遠不夠，無論是企業(yè)的管理者還是基層的職工都不具備較強的稅務管理意識，從而導致國有企業(yè)的稅務管理工作形式化嚴峻。企業(yè)上下沒真正熟悉到稅務管理工作的重要性，致使企業(yè)稅務政策學習不夠，落實不到位，專業(yè)的稅收籌劃更是無從談起。造成這種狀況的主要緣由有兩點：一是部分國有企業(yè)管理者在稅務管理意識上有待加強，認為國有企業(yè)的納稅和利潤的上繳，本質(zhì)上都是對出資人（國家）的利益安排，且對管理者績效考核無實質(zhì)影響，繼而對稅務管理工作不夠重視；二是企業(yè)基層管理人員同樣不具備正確的稅務管理觀念，認為稅務管理是財務部門的職責，導致稅務管理工作無法得到有效的落實，從而難以發(fā)揮出稅務管理的真正效用。

（二）國有企業(yè)稅務管理的體系存有不足

當前大部分國有企業(yè)通常采納的是集權(quán)式的職能化結(jié)構(gòu)（U式結(jié)構(gòu)），稅務管理體系是由企業(yè)內(nèi)部的財務部門進行構(gòu)建，財務人員就是稅務管理者。但是隨著改革的不斷深化，市場競爭的愈加激烈，作業(yè)周期越來越短，對企業(yè)的稅務管理也提出了更高的要求。財務人員面對財務工作從電算化到共享化和智能化、財務會計向管理睬計轉(zhuǎn)型的巨大挑戰(zhàn)，需要完成日益繁重的其他財務工作。若沒有各組織單元的協(xié)作、全體員工的參加、全作業(yè)鏈的連接和全過程的聯(lián)動，僅依靠財務部門或財務人員是不行能做好稅務管理的。另外，稅務管理績效機制的健全和稅務人員業(yè)務素養(yǎng)的提升也很關鍵。

四、優(yōu)化國有企業(yè)稅務管理工作的對策

（一）加強國有企業(yè)的稅務管理意識

國有企業(yè)想要做好稅務管理工作，需增加意識，轉(zhuǎn)變觀念，應充分熟悉到，稅收工作就是管理出效益的一個重要組成部分。應加強企業(yè)對稅務管理工作的重視，自上而下建立起正確的稅務管理觀念，確保稅務管理工作能夠?qū)崿F(xiàn)順當?shù)亻_展。同時，應當提高稅務管理工作在績效考核中所占的權(quán)重比例，促使企業(yè)管理層對稅務管理工作的重視，進而加強自身稅務管理工作的力量。

（二）提升國有企業(yè)稅務管理人員的業(yè)務素養(yǎng)

稅務管理工作具有較強的專業(yè)性，稅務學科體系嚴密；政策性極強，有法律法規(guī)的嚴厲?性、時效性；作為國家調(diào)控經(jīng)濟的財稅手段，政策變化快。稅務管理人員除了要準時把握稅務相關理論及政策，還需了解財務、金融、法律、管理等交叉學科學問，一個優(yōu)秀的稅務管理人員，肯定是具備較強專業(yè)水平的復合型人才。相關工作人員應利用多種渠道來提升自身的業(yè)務力量，準時轉(zhuǎn)變稅務管理觀念，進而為企業(yè)供應更好的稅收管理工作服務。同時，國有企業(yè)應加強對相關工作人員的業(yè)務培訓，加大對稅收管理工作所需硬件設施的資金投入，為企業(yè)的稅收管理營造更好的工作環(huán)境，制造更多的便利。

（三）構(gòu)建完善的稅務管理體系

企業(yè)層面，企業(yè)管理制度應當職責清楚，分工明確，但更需要團結(jié)協(xié)作，相互補位。稅務管理應當是與企業(yè)各業(yè)務部門、作業(yè)環(huán)節(jié)有機的融合，與企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)、管理各個環(huán)節(jié)緊密連接。從事后管理轉(zhuǎn)為全過程管理，加強前期籌劃、過程掌握，反饋改進，持續(xù)提高，遵循PDCA循環(huán)（即方案、執(zhí)行、檢查、處理）,才能防范納稅風險、降低企業(yè)稅負，切實取到稅務管理的應有效果。財務層面，稅務管理還需與其他財務工作有機結(jié)合，互為促進；充分應用信息化、智能化的科技手段和平臺，創(chuàng)新管理方式，提高工作效率。與主管稅務部門樂觀溝通協(xié)調(diào)，貫徹落實稅收優(yōu)待政策，切實享受稅收政策紅利。

五、結(jié)語

綜上所述，稅務管理工作對于國有企業(yè)的高質(zhì)量進展發(fā)揮