新辦納稅人培訓地稅部分

新辦納稅人培訓地稅部分培訓內(nèi)容2.納稅人權(quán)利和義務3.稅務登記4.發(fā)票管理6.稅種簡介1.根本情況介紹5.申報納稅7.咨詢效勞辦稅模式。一窗全能。辦稅效勞廳設置“綜合效勞〞一類窗口，將納稅人需要到地稅機關(guān)辦理的所有涉稅事項全部納入“一窗全能〞辦稅效勞的范圍。按照“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件〞的辦稅模式統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。全市通辦。自2021年8月1日起全面實行涉稅業(yè)務“全市通辦〞工作?！叭型ㄞk〞的涉稅業(yè)務包括稅務登記、發(fā)票管理、申報征收、簡易稅務行政處分、完稅證明開具、財務報表報送接收、稅收咨詢輔導七大類?！渤魇站帧惩夤茏C網(wǎng)上申請。2021年1月14日全面上線。通過網(wǎng)上綜合業(yè)務平臺提交網(wǎng)上申請開具外管證，稅務機關(guān)工作人員進展審核。自主辦稅。在自助辦稅區(qū)我們配備了地稅的自助辦稅機、打印機、ARM機。ARM機可以進展政策法規(guī)查詢、個稅完稅證明出具外、發(fā)票出售功能，實現(xiàn)了納稅人自助領購發(fā)票的新突破。大廳里的LED顯示屏為納稅人滾動播放稅法政策、通知公告等信息。免填單系統(tǒng)。專業(yè)化稅源管理模式。取消單一的劃片管戶模式，實施分片與分行業(yè)、規(guī)模相結(jié)合的分類管理。以業(yè)務流程為導向，按事設崗、分崗管事，由“管戶〞向“管事〞轉(zhuǎn)變。將一般事務性工作從稅源管理部門轉(zhuǎn)入辦稅效勞廳辦結(jié)，實現(xiàn)“事務性工作前置〞。嶗山分局機構(gòu)設置。辦稅效勞廳1-16號辦稅效勞窗口：辦理申報納稅、稅務登記、發(fā)票領購、代開發(fā)票、外管證開具核銷、個人完稅證明開具等。納稅輔導室：納稅咨詢輔導、退稅、減免稅備案審批、涉稅證明開具、股權(quán)變更〔網(wǎng)上審批〕、資本變動〔網(wǎng)上審批〕、舉報投訴等。稅源管理部門(6-9樓〕直屬局管理一科:海爾集團所屬企業(yè)、金融業(yè)、其他重點企業(yè)直屬局管理二科：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收管理三科：個體經(jīng)營戶、餐飲業(yè)、物業(yè)公司稅收管理四科：沙子口街道、制造業(yè)、交通運輸業(yè)稅收管理五科：北宅和王哥莊街道、除汽車零售外的批發(fā)零售業(yè)稅收管理六科：中韓街道、汽車零售業(yè)、住宿業(yè)和帶住宿的餐飲業(yè)納稅評估科：負責區(qū)內(nèi)企業(yè)的納稅評估等工作法規(guī)稅政科：負責地方稅收政策文件的貫徹落實等工作

2.納稅人權(quán)利和義務

納稅人權(quán)利1.知情權(quán)2.保密權(quán)3.稅收監(jiān)督權(quán)4.納稅申報方式選擇權(quán)5.申請延期申報權(quán)6.申請延期繳納稅款權(quán)7.申請退還多繳稅款權(quán)8.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)9.委托稅務代理權(quán)10.陳述與申辯權(quán)11.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權(quán)12.稅收法律救濟權(quán)13.依法要求聽證的權(quán)利14.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利納稅人義務1.依法進行稅務登記的義務2.依法設置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務3.財務會計制度和會計核算軟件備案的義務4.按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務5.按時、如實申報的義務6.按時繳納稅款的義務7.代扣、代收稅款的義務8.接受依法檢查的義務9.及時提供信息的義務10.報告其他涉稅信息的義務3.稅務登記3.1.變更稅務登記假設您已在工商行政機關(guān)辦理變更登記的，應當自辦理工商變更登記之日起30日內(nèi)向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更登記。按照規(guī)定不需要在工商行政機關(guān)辦理變更登記，或者您變更內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應當自稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更登記。依據(jù)：?中華人民共和國稅收征收管理法?第十六條、?中華人民共和國稅收征收管理法實施細那么?第十四條溫馨提示：未按規(guī)定期限辦理變更稅務登記是?中華人民共和國稅收征收管理法?第六十條第一款規(guī)定的違規(guī)行為。如果您的稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，請務必在法定期限內(nèi)辦理變更稅務登記，否那么您會受到相應的稅務行政處分。3.2銀行存款帳戶帳號報告從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立根本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起１５日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起１５日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)書面報告。依據(jù)：?中華人民共和國稅收征收管理法實施細那么?第十七條3.3扣款協(xié)議的簽訂和維護簽約：納稅人持?稅務登記證副本?到任一聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點，與銀行簽訂?委托銀行代扣繳稅款、費〔基金〕協(xié)議書?〔一式三份〕，授權(quán)銀行可按稅務機關(guān)認可的納稅人申報繳納的各項稅款信息，從其賬戶上直接扣繳稅款，同時在協(xié)議中應列明納稅人扣稅賬戶的根本信息〔包括納稅人申報碼、納稅人名稱、開戶銀行名稱、銀行帳號、聯(lián)系人及聯(lián)系〕，經(jīng)雙方協(xié)商一致后，簽字蓋章生效，納稅人、簽約銀行各執(zhí)一份，其余一份由納稅人于兩日內(nèi)報送主管稅務機關(guān)，由主管稅務機關(guān)根據(jù)協(xié)議中列明的納稅人開戶銀行全稱及賬號，在征管系統(tǒng)中進展納稅人銀行扣款資格設置，并作為納稅人的檔案資料歸檔保管。維護：納稅人賬戶變更或注銷，要及時與原簽約銀行辦理變更或注銷原協(xié)議手續(xù)，并將新簽訂的扣稅協(xié)議及時報送稅務機關(guān)。依據(jù)：?青島市地稅局財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)操作規(guī)定及流程?4發(fā)票管理4.1發(fā)票領購申請申請流程：〔1〕辦稅效勞廳領取?發(fā)票領購申請表?1式2份〔以下簡稱?領購申請表?〕、?稅控收款機用戶注冊登記表?1式3聯(lián)〔限稅控機用戶，以下簡稱?注冊登記表?〕、?互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務開通單?〔限網(wǎng)絡開票用戶，以下簡稱?開通單?〕、?網(wǎng)上綜合業(yè)務平臺手機綁定申請〔變更〕表?〔網(wǎng)絡開票用戶綁定手機號〕認真詳細填寫后，經(jīng)法人代表簽字或由其授權(quán)的人員簽字，加蓋公章和發(fā)票專用章；〔2〕將?領購申請表?、?注冊登記表?、?開通單?傳給所屬管理科所進展票種核定，將?網(wǎng)上綜合業(yè)務平臺手機綁定申請〔變更〕表?傳給辦稅效勞廳窗口進展手機號綁定;〔3〕將?領購申請表?、?注冊登記表?、?開通單?傳回辦稅效勞廳，由其依據(jù)管理科所核定的發(fā)票種類、數(shù)量、購票方式等內(nèi)容進展信息錄入；〔4〕申請人將?注冊登記表?交給稅控機公司工作人員〔青島航天信息，400-6180186，培訓地址：鄭州路1號雁山世紀大廈一樓〕，預約參加稅控業(yè)務培訓;〔5〕申請人根據(jù)稅控機公司安排時間〔稅控收款機的培訓在每周三上午9:00，效勞業(yè)稅控器的培訓在每周四上午9:00〕，參加稅控業(yè)務培訓，購置、安裝稅控裝置，領取稅控用戶卡、U盤。注：除特殊情況外新辦納稅人需開通網(wǎng)絡開票。青地稅函〔2021〕45號關(guān)于正式啟用網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)的通知一、網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)適用范圍青島地稅網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)適用于使用地稅發(fā)票的全部納稅人，具體適用范圍如下：〔一〕自2021年4月1日起，對新辦月營業(yè)額5000元以上符合稅控收款機〔器〕推廣范圍的納稅人，不再強制要求納稅人購置稅控收款機〔器〕，相關(guān)新辦納稅人須使用網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票；〔二〕原已使用網(wǎng)絡發(fā)票的廣告業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)納稅人繼續(xù)使用原網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票；公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)納稅人繼續(xù)按國家稅務總局相關(guān)要求使用公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票?！踩吃褂枚惪厥湛顧C〔器〕開具發(fā)票的納稅人可繼續(xù)保存使用稅控收款機〔器〕，也可以在使用稅控收款機〔器〕的同時，選擇并行使用網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票；〔四〕對現(xiàn)有個別使用自有軟件信息系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，地稅部門將積極創(chuàng)造條件會同相關(guān)納稅人進展技術(shù)銜接，并將逐步過渡使用網(wǎng)絡發(fā)票。二、網(wǎng)絡發(fā)票種類〔一〕?青島市地方稅務局通用機打發(fā)票?〔網(wǎng)絡專用平推二聯(lián)〕；〔二〕?青島市地方稅務局通用機打發(fā)票?〔網(wǎng)絡專用平推四聯(lián)〕；〔三〕?青島市地方稅務局通用機打發(fā)票?〔網(wǎng)絡專用卷式一聯(lián)〕。三、運行系統(tǒng)納稅人開票端：青島地稅網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務平臺；培訓資料放置目錄〔1〕房地產(chǎn)網(wǎng)絡發(fā)票操作說明：〔青島市地稅局網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務平臺〕〔2〕建筑安裝業(yè)網(wǎng)絡發(fā)票操作說明：〔青島市地稅局網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務平臺〕〔3〕新版網(wǎng)絡發(fā)票納稅人端操作說明：〔青島市地稅局網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務平臺〕〔4〕新版網(wǎng)絡發(fā)票納稅人端操作說明視頻教程：〔青島市地稅局網(wǎng)站首頁→辦稅效勞→下載中心→發(fā)票管理〕溫馨提示：〔1〕發(fā)票專用章自2021年2月1日起啟用。舊式發(fā)票專用章可以使用至2021年12月31日。依據(jù)：?國家稅務總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告?2021年第7號〔2〕發(fā)票專用章指定由公安部門核準的刻章單位刻制。納稅人憑稅務登記證副本和單位證明到指定單位刻制?！?〕妥善保管?領購申請表?、?注冊登記表?，首次購置發(fā)票時使用。4.2首次領購發(fā)票攜帶資料：〔1〕發(fā)票領購申請時填寫的?領購申請表?、?注冊登記表?〔限于稅控收款機用戶〕、?開通單?〔限于網(wǎng)絡開票用戶〕；〔2〕?稅務登記證?副本及復印件1份；〔3〕發(fā)票領購人身份證及復印件1份；〔4〕單位公章、發(fā)票專用章；〔5〕稅控用戶卡、U盤；〔6〕申請使用全國統(tǒng)一發(fā)票的資質(zhì)證明原件及復印件1份〔限于貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票〕；〔7〕申請人的授權(quán)委托書原件和被委托人的身份證原件及復印件1份；溫馨提示：提供證件及資料需用A4紙張復印，原件用于稅務機關(guān)審核，復印件上注明“此復印件與原件內(nèi)容一致〞，經(jīng)辦人簽字。辦理流程：〔1〕領購發(fā)票人在辦稅效勞廳遞交首次領購發(fā)票所需攜帶資料；〔2〕辦稅效勞廳核發(fā)?發(fā)票領購簿?和發(fā)票。4.3再次領購發(fā)票攜帶資料：〔1〕?稅務登記證?副本；〔2〕?發(fā)票領購簿?；〔3〕經(jīng)辦人身份證；〔4〕?發(fā)票使用情況審驗及領購申請表?1式2份；〔5〕上期領購的已使用過的發(fā)票存根；〔6〕稅控收款機用戶需提交稅控用戶卡、U盤。辦理流程：〔1〕領購發(fā)票人在辦稅效勞廳遞交再次領購發(fā)票所需攜帶資料；〔2〕辦稅效勞廳審驗繳銷舊發(fā)票，出售新發(fā)票。溫馨提示：〔1〕必須先繳銷舊發(fā)票后才能領購新發(fā)票?！?〕每月25日前攜帶稅控用戶卡和U盤辦理報數(shù)手續(xù)?！?〕自2021年7月1日起至2021年12月31日暫停征收稅務發(fā)票工本費。4.4發(fā)票開具要求〔1〕填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票?！?〕所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購置商品、承受效勞以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額?！?〕開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?〕安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)?！?〕除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具?！?〕開具發(fā)票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。依據(jù)：?發(fā)票管理方法及實施細那么?溫馨提示：〔1〕開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢〞字樣或取得對方有效證明?！?〕已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。4.5喪失發(fā)票處理〔1〕發(fā)票喪失、被盜：應于發(fā)現(xiàn)當日，書面向稅務機關(guān)報告〔發(fā)生被盜的，應先向當?shù)毓矙C關(guān)報案，憑有關(guān)報案的證明向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)書面報告被盜的情況〕，填寫?發(fā)票掛失/損毀報告表?，經(jīng)主管稅務機關(guān)核實后視情節(jié)作出相應的處分，出具?辦理發(fā)票遺失公開聲明作廢證明?。納稅人持此證明在市級以上報刊等傳播媒介上公告喪失、被盜用票單位名稱、發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼〔已經(jīng)開具的發(fā)票還需公告付款單位名稱及填開情況〕，聲明發(fā)票作廢?！?〕受票方發(fā)票聯(lián)喪失：根據(jù)總局有關(guān)規(guī)定，受票方喪失發(fā)票聯(lián)不允許補開，特別是稅務機關(guān)代開的統(tǒng)一發(fā)票。但考慮到受票方可能導致較大損失，特制定了一項規(guī)定，即受票方發(fā)生收到的發(fā)票聯(lián)喪失后，應及時書面向主管地稅機關(guān)報告，并在傳播媒介上公告，由主管地稅機關(guān)出具相關(guān)證明。受票方可持此證明，向開票方申請取得發(fā)票存根聯(lián)的復印件入賬，稅控卷式發(fā)票可以打印電子存根聯(lián)入賬，復印件和電子存根必須加蓋發(fā)票專用章。4.6發(fā)票真?zhèn)尾樵儾樵儯赫垞艽蚯鄭u地稅納稅效勞〔0532〕12366-2，由話務員人工受理為您查詢發(fā)票的真?zhèn)巍＞W(wǎng)上查詢：以使用稅控裝置開具的?青島市地方稅務局通用機打發(fā)票?〔卷式一聯(lián)、有獎，發(fā)票代碼后五位：00101〕為例：1、使用人登錄青島市地稅局新版地稅發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)；2、錄入12位數(shù)字的發(fā)票代碼、8位數(shù)字的發(fā)票號碼及4位數(shù)字驗證碼，可以查詢到該張發(fā)票的開具單位；3、如需進一步核對該發(fā)票的真實性，補充錄入發(fā)票金額、開具時間后，顯示該張發(fā)票是否通過發(fā)票系統(tǒng)鑒定。如果發(fā)票開具單位尚未將票面信息報送地稅部門，在核對發(fā)票真實性時還需補充錄入稅控收款機號碼〔機器編號〕、稅控碼。溫馨提示：如果您在使用中有什么問題，請撥打〔0532〕12366-2青島地稅納稅效勞中心進展咨詢。4.7購置稅控機抵扣稅額〔1〕企業(yè)納稅人增值稅專用發(fā)票:按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅或營業(yè)稅稅額普通發(fā)票:可抵免稅額=價款/〔1+17%〕×17%*當期應納稅額缺乏抵免的，未抵免局部可在下期繼續(xù)抵免；稅控收款機購置費用到達固定資產(chǎn)標準的，應按固定資產(chǎn)管理，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計算繳納所得稅前扣除，達不到固定資產(chǎn)標準的，購置費用可在所得稅前一次性扣除?！?〕定期定額戶機型 價格 稅收優(yōu)惠額高檔稅控收款機 3590元 2317元中檔稅控收款機 2840元 1833元低檔稅控收款機 2240元 1445元稅控器 1240元 800元*按順序抵扣當期應納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加及個人所得稅稅額，當月抵扣不完的，可以順延，直至扣完。依據(jù)：?財政部國家稅務總局關(guān)于推廣稅控收款機有關(guān)稅收政策的通知?財稅〔2004〕167號5申報納稅5.1申報期限企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅：季度終了之日起十五日內(nèi)。企業(yè)所得稅自年度終了之日起五個月內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應補〔退〕稅款。營業(yè)稅及附加、個人所得稅等稅費：月度終了之日起15日內(nèi)。溫馨提示：〔1〕但凡已辦理稅務登記并核定稅種的納稅人，無論是否取得經(jīng)營收入、經(jīng)營利潤或者在減稅、免稅期內(nèi)，都要按照?稅務登記證?載明的發(fā)證日期，自該日期次月起，在法定納稅申報期內(nèi)進展納稅申報?！?〕申報期最后一天是法定休假日的，以休假期滿的次日為期限最后一日；在申報期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日實際天數(shù)順延。也可以登錄地稅局網(wǎng)站，查看當月申報期限?！?〕依據(jù)?稅收征收管理法?第62條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。〔4〕依據(jù)青地稅發(fā)〔2021〕202號，對納稅人首次發(fā)生未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報行為并主動改正或在責令改正的限期內(nèi)改正的，不予稅務行政處分。對非首次逾期申報但在稅務機關(guān)責令限期內(nèi)申報的，按照企業(yè)每日50元、個體每日10元，不超過2000元的標準處分,如果是稅務機關(guān)責令限期改正后仍不申報，可以處2000元以上10000元以下罰款。5.2申報方式現(xiàn)場：辦稅效勞廳現(xiàn)場申報，通過銀行扣款〔簽訂扣稅協(xié)議〕、POS機刷卡繳納稅款。網(wǎng)絡：開通遠程申報〔咨詢臺〕，與銀行簽訂扣稅協(xié)議并及時報送稅務機關(guān)?！?021年第3號?青島市地方稅務局關(guān)于停頓向納稅人收取網(wǎng)上辦稅效勞費減輕納稅人辦稅負擔的通告?為切實減輕納稅人負擔，降低辦稅本錢，優(yōu)化納稅效勞，促進網(wǎng)上辦稅功能的全面推廣使用。自2021年10月18日起，停頓新辦納稅人開通“青島地稅網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務平臺〞系統(tǒng)效勞收費，原已開通網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)納稅人年度效勞費一并停頓交納，停頓收費后網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)軟件開發(fā)及相關(guān)效勞費用由地稅部門一并承擔解決。本通告下發(fā)之日前納稅人已向相關(guān)效勞商交納的上述效勞費用不予退還?！酬P(guān)于申報的溫馨提示〔1〕在辦稅效勞廳申報需填寫紙質(zhì)申報表并加蓋公章。申報個人所得稅還需填寫個人所得稅模板，申報時提供紙質(zhì)申報表和拷有個人所得稅模板的U盤?！?〕網(wǎng)絡申報的納稅人填寫申報表保存成功后，一定要記得提交，只有顯示了提交成功，才說明此稅種已申報成功，為防止因為程序問題出現(xiàn)未申報成功的情況，申報后可以進查詢系統(tǒng)確認一下。〔3〕網(wǎng)絡申報后扣款不成功的企業(yè)打稅票，需到辦稅效勞廳打印稅票?！?〕如果超過了申報期限，那么不能采用網(wǎng)上申報。必須先到辦稅效勞廳承受處理，再進展申報。連續(xù)三個月不申報，將會轉(zhuǎn)成非正常戶?！?〕網(wǎng)上申報用戶可直接網(wǎng)上打印稅票。6稅種介紹6.1營業(yè)稅在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。營業(yè)稅應稅勞務是指交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、效勞業(yè)稅目征收范圍的勞務。建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%

金融保險業(yè)、效勞業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)5%

依據(jù)魯財稅【2021】72號，自2021年10月1日起，娛樂業(yè)-高爾夫球10%，其他5%按月申報，繳款期限在次月15日前，其中金融業(yè)〔不包括典當業(yè)〕按季申報〔季度終了后15日〕自2021年11月1日起，營業(yè)稅起征點(限個人，含個體工商戶)：〔一〕按期納稅的，除為月營業(yè)額20000元，房屋租賃5000元；〔二〕按次納稅的，為每次〔日〕營業(yè)額500元。依據(jù)財稅【2021】52號，為進一步扶持小型微利企業(yè)開展，經(jīng)國務院批準，自2021年8月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。小微企業(yè)免征營業(yè)稅問題解答

1.企業(yè)月營業(yè)額不超過2萬元免征營業(yè)稅，是否包含2萬元？企業(yè)月營業(yè)額不超過2萬元免征營業(yè)稅，包含2萬元。2.企業(yè)月營業(yè)額不超過2萬元免征營業(yè)稅，如何進展納稅申報？在征管系統(tǒng)修改之前，月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位進展營業(yè)稅納稅申報時，應將“免稅收入〞金額填到“應稅減除工程金額〞中。比方：納稅人月營業(yè)額為18000元，在進展營業(yè)稅納稅申報時，“本期工程收入〞欄填報18000元，“本期扣除工程額〞欄填報18000元，“營業(yè)額〞為0，“本期應納稅額〞為0。3.按差額征收營業(yè)稅的企業(yè)，月營業(yè)額不超過2萬元是指收入總額還是扣除后的差額？按差額征收營業(yè)稅的企業(yè)，月營業(yè)額不超過2萬元是指收入總額。4.企業(yè)月營業(yè)額如果不超過2萬元，其到分局代開發(fā)票時，是否需先繳納營業(yè)稅？企業(yè)或非企業(yè)單位向主管稅務機關(guān)申請代開發(fā)票時，應按規(guī)定繳納營業(yè)稅及附加，月累計營業(yè)額不超過2萬元的，可申請退稅或抵繳稅款。青財稅〔2021〕11號關(guān)于開展交通運輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的公告試點納稅人范圍具體包括：交通運輸業(yè)〔陸路運輸效勞、水路運輸效勞、航空運輸效勞、管道運輸效勞〕、研發(fā)和技術(shù)效勞、信息技術(shù)效勞、文化創(chuàng)意效勞、物流輔助效勞、有形動產(chǎn)租賃效勞、鑒證咨詢效勞和播送影視效勞。試點時間自2021年8月1日起，我市試點納稅人提供給稅效勞，應開具由國稅部門監(jiān)制的發(fā)票，停頓使用地稅等部門監(jiān)制的發(fā)票和票據(jù)〔另有規(guī)定的除外〕；自2021年9月份申報期〔8月稅款所屬期〕起，試點納稅人向主管國家稅務局申報繳納增值稅。2021年8月1日之前，我市試點納稅人提供的應稅效勞，仍按原營業(yè)稅規(guī)定向主管地方稅務局申報繳納營業(yè)稅。(注：1、自2021年8月1日起，營改增納稅人對于“營改增〞相關(guān)經(jīng)營工程不可再領購發(fā)票。已領購的發(fā)票也不得再開具。2、對營改增納稅人未用的空白發(fā)票應全部繳銷，繳銷時間為2021年8月1日至8月31日。3、營改增納稅人8月份仍需要到地稅局進展納稅申報?！?.2企業(yè)所得稅征管范圍的劃分：2021年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理；應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原那么上按照其稅務登記時自行申報的主營業(yè)務應繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬；企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務為準；一經(jīng)確定，原那么上不再調(diào)整。減免稅優(yōu)惠：小型微利享受20%優(yōu)惠稅率。依據(jù)財稅〔2021〕117號，2021年1月1日至2021年12月31日，對應納稅所得額低于6萬〔含6萬〕的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)財綜〔2021〕104號，自2021年1月1日至2021年12月31日，免征小型微型企業(yè)〔以下簡稱小微企業(yè)〕稅務發(fā)票工本費。小型微利企業(yè)界定：從事國家非限制和制止行業(yè)，并符合以下條件的企業(yè)：〔一〕工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；〔二〕其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。溫馨提示：〔1〕核定征收、非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。依據(jù)：關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)?國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知?的通知青國稅發(fā)〔2021〕51號關(guān)于小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅備案工程管理自2021年1月1日起在企業(yè)所得稅年度申報時，備案管理業(yè)務通過程序自動取值，判定出符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，納稅人不再填報?小型微利企業(yè)備案表?進展備案。具體操作流程如下：1、在企業(yè)所得稅年度申報時，先填寫附表五第45行的企業(yè)從業(yè)人數(shù)、第46行的資產(chǎn)總額、第47行的所屬行業(yè)以及附表五中新增的第48行“是否從事國家非限制和制止行業(yè)〞，再填寫主表第25行的應納稅所得額判斷是否符合小型微利企業(yè)的標準，如果符合，可享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠；不符合，不能享受稅收優(yōu)惠。2、納稅人通過條件判斷為小型微利企業(yè)的，附表五中的第34行“符合條件的小型微利企業(yè)〞可填寫稅收優(yōu)惠金額：假設主表第25行“應納稅所得額〞在6萬元以上不超過30萬元，填寫附表五第34行時，“對年應納稅所得額6萬元以上不超過30萬元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅〞，填寫值＝主表第25行“應納稅所得額〞×5%；假設主表第25行“應納稅所得額〞低于6萬元〔含6萬元〕填寫附表五第34行時，“自2021年1月1日至2021年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元〔含6萬元〕的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅〞，填寫值＝主表第25行“應納稅所得額〞×15%；納稅人當年度符合小型微利企業(yè)條件的，下年度進展季度預繳申報時，可按小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率申報。3、納稅人通過條件判斷為非小型微利企業(yè)的，當年度按稅法規(guī)定稅率進展申報，下年度進展季度預繳申報時，按稅法規(guī)定25%稅率申報。納稅人在執(zhí)行中遇到的問題，請撥打12366-2咨詢。6.3其他稅費個人所得稅：工資薪金所得，費用扣除標準3500元。七級超額累進稅率〔不超過1500元的3%，超過1500元至4500元的局部10%〕〔注：門口設有24小時的自助辦稅效勞亭，提供個人所得稅稅款查詢和完稅證明開具，稅收完稅憑證換開，移動、聯(lián)通、安利等公司涉稅信息查詢和打印等多項業(yè)務的全天候自助辦稅效勞?！撤慨a(chǎn)稅：依照房產(chǎn)原值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。依據(jù)財稅〔2021〕128號，從2021年12月1日開場，無租使用房產(chǎn)按照房產(chǎn)余值、由房產(chǎn)使用人代繳房產(chǎn)稅。依據(jù)山東省地方稅務局【2021】第4號關(guān)于房產(chǎn)稅有關(guān)政策規(guī)定的公告，自2021年10月14日起，承租人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)