【公開課課件】8.2征稅與納稅

思考：沒有經濟收入的中學生跟稅收有沒有關系？稅收與我們每個人息息相關，不一定人人都是納稅人，但人人都是負稅人。納稅人稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人負稅人最終承擔稅款的單位和個人征稅和納稅

（p69-p73）第八課第二框學習目標1.稅收的含義2.稅收的特征及其它們之間的關系3.稅收的種類，其中兩大稅種（增值稅和個人所得稅的對象、納稅人、作用）4.依法納稅的重要性5.違反稅法的四種行為的方式、目的、表現(xiàn)6.公民依法納稅的要求一、稅收及其種類1.稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。主體目的憑借手段依據地位稅收和國家、法律的關系有國必有稅國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質保障。有稅必有法稅法是稅收的法律依據和法律保障。世界上有沒有不收稅的國家？為什么？情境探究

小張是一家服裝店的老板，創(chuàng)業(yè)初期為了使自己企業(yè)的資金周轉迅速，他來到了稅務局，找到自己的大學同學，并對他說：“老同學我知道你們征稅不容易，可你看我的企業(yè)剛起步，用錢的地方特別多，這稅我實在交不起，能不能幫我想想辦法，這稅我不交了；如果行的話，你們稅務部門能給我交的稅款提供一定的利息嗎？如果實在為難，你就給我打個折吧？”我交不起，可不可以不交？可以打折嗎？可以提供利息嗎？？2023/2/22.稅收的特征及其關系一、稅收及其種類稅收具有無償性

具體表現(xiàn)為：稅收不具有返還性。稅收具有固定性具體表現(xiàn)為：稅種、稅率、納稅人、對象不隨意變更。稅收具有強制性具體表現(xiàn)為：國家憑借政治權力強制征稅。

稅收的固定性是相對的，它是就稅法不變的情況而言。稅收的對象、范圍、比例經國家有關部門批準后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時期內保持穩(wěn)定?！愂盏娜齻€基本特征是區(qū)別其他財政收入的主要標志。P69要求決定無償性強制性

固定性保障稅收的三個基本特征及其關系※稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系，不可分割。P70

資源稅

財產稅

行為稅

所得稅流轉稅3.稅收的種類一、稅收及其種類

根據征稅對象劃分，我國的稅收可分為五大類。稅種增值稅兩個影響最大的稅種個人所得稅2023/2/2所屬稅種征稅對象納稅人作用稅率計算方法流轉稅

生產經營中的增值額在我國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位或個人分為三檔16%、10%和6%1.增值額×稅率2.銷售額×稅率—上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免重復征稅，防止偷稅漏稅，促進生產專業(yè)化發(fā)展增值稅

某服裝廠從紡織廠購進一批售價850元布料，該紡織廠上繳國家136元增值稅（稅率為16%），并開具了發(fā)票給服裝廠。服裝廠將這批布料加工成服裝出售，售價為1500元。服裝廠應繳的增值稅為多少？增值稅2.商品銷售額x稅率—上一環(huán)節(jié)已繳稅金應繳的增值稅：1500元×16%－136元＝104元1.增值額×稅率（1500-850）×16%=104元

假定A運輸企業(yè)8月份在經營活動中可獲得運輸勞務收入80萬元，相關運輸成本60萬元。其他情況不變，營業(yè)稅和增值稅按3％和11％計?！盃I改增”前后該企業(yè)8月份的收支情況？營改增：營業(yè)稅改增值稅是指以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅。增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環(huán)節(jié)，目的是加快財稅體制改革，進一步減輕企業(yè)賦稅，調動各方面積極性，促進服務業(yè)尤其是科技等高端服務業(yè)的發(fā)展，促進產業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。個人收入所得非常住居民比例稅率和超額累進稅率征稅對象納稅人稅率作用征稅對象納稅人稅率常住居民--境內收入--境內外收入個人所得稅

如果老陳的月工資為7000元，那他應繳納的稅款是多少？級數(shù)全月應納稅所得額稅率%1不超過3000元的部分32超過3000元至12000元的部分103超過12000元至25000元的部204超過25000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分455000為起征點

他的應交稅額為：7000-5000=2000元不超過3000元部分：2000X3%=60元算一算：如果老陳的月工資為10000元，他應繳納的稅款是多少？個人收入所得境內外收入--常住居民比例稅率和超額累進稅率征稅對象納稅人稅率作用境內收入--非常住居民是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段個人所得稅思考：國家把稅收都用到哪些地方了？二、依法納稅是公民的基本義務（1）從性質來看：我國的稅收是取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。（2）從作用來看：國家各項職能的實現(xiàn)，必須以稅收為物質基礎。（3）從權利與義務相統(tǒng)一來看：

公民在享受國家提供的各項服務的同時，必須承擔義務。1.依法納稅的重要性表現(xiàn)偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞偽造、變造、隱匿擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報拖延時間拖欠欺騙虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害暴力、威脅威脅、圍攻、毆打方式目的不繳、少繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠不納稅2.違反稅法的行為填一填：偷稅和騙稅的區(qū)別？偷稅是指用欺騙的手段使自己少繳稅。騙稅是指用欺騙的手段使自己獲得稅收上的優(yōu)惠。如出口退稅、減免稅等毆打稅務機關的工作人員車購稅應自買車之日起，60日之內完稅，但過了60天，還沒去交

企業(yè)虛報殘疾職工的人數(shù)聯(lián)合利華走私，6年少交關稅317萬學以致用抗稅騙稅欠稅偷稅判斷：下列行為屬于哪種違反稅法的行為？3.公民依法納稅的要求（1）義務意識要依法納稅，自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。（2）權利意識要增強對公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。征稅和納稅

稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及其種類依法納稅是公民的基本義務稅收的含義違反稅法的行為依法納稅的要求依法納稅的重要性課堂小結

知道12366是什么電話號碼嗎？

舉報企業(yè)或個人偷、漏、逃稅等行為可以撥打舉報電話12366。在舉報過程中，舉報人可根據自愿原則具名舉報或匿名舉報，稅務違法案件舉報中心將按規(guī)定為舉報人保密。學以致用2.稅務機關發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50