【公開課課件】8.2征稅與納稅

思考：沒有經(jīng)濟(jì)收入的中學(xué)生跟稅收有沒有關(guān)系？稅收與我們每個(gè)人息息相關(guān)，不一定人人都是納稅人，但人人都是負(fù)稅人。納稅人稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)稅人最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人征稅和納稅

（p69-p73）第八課第二框?qū)W習(xí)目標(biāo)1.稅收的含義2.稅收的特征及其它們之間的關(guān)系3.稅收的種類，其中兩大稅種（增值稅和個(gè)人所得稅的對象、納稅人、作用）4.依法納稅的重要性5.違反稅法的四種行為的方式、目的、表現(xiàn)6.公民依法納稅的要求一、稅收及其種類1.稅收的含義：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。主體目的憑借手段依據(jù)地位稅收和國家、法律的關(guān)系有國必有稅國家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有稅必有法稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。世界上有沒有不收稅的國家？為什么？情境探究

小張是一家服裝店的老板，創(chuàng)業(yè)初期為了使自己企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)迅速，他來到了稅務(wù)局，找到自己的大學(xué)同學(xué)，并對他說：“老同學(xué)我知道你們征稅不容易，可你看我的企業(yè)剛起步，用錢的地方特別多，這稅我實(shí)在交不起，能不能幫我想想辦法，這稅我不交了；如果行的話，你們稅務(wù)部門能給我交的稅款提供一定的利息嗎？如果實(shí)在為難，你就給我打個(gè)折吧？”我交不起，可不可以不交？可以打折嗎？可以提供利息嗎？？2023/2/22.稅收的特征及其關(guān)系一、稅收及其種類稅收具有無償性

具體表現(xiàn)為：稅收不具有返還性。稅收具有固定性具體表現(xiàn)為：稅種、稅率、納稅人、對象不隨意變更。稅收具有強(qiáng)制性具體表現(xiàn)為：國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。

稅收的固定性是相對的，它是就稅法不變的情況而言。稅收的對象、范圍、比例經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。※稅收的三個(gè)基本特征是區(qū)別其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。P69要求決定無償性強(qiáng)制性

固定性保障稅收的三個(gè)基本特征及其關(guān)系※稅收的三個(gè)基本特征緊密聯(lián)系，不可分割。P70

資源稅

財(cái)產(chǎn)稅

行為稅

所得稅流轉(zhuǎn)稅3.稅收的種類一、稅收及其種類

根據(jù)征稅對象劃分，我國的稅收可分為五大類。稅種增值稅兩個(gè)影響最大的稅種個(gè)人所得稅2023/2/2所屬稅種征稅對象納稅人作用稅率計(jì)算方法流轉(zhuǎn)稅

生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人分為三檔16%、10%和6%1.增值額×稅率2.銷售額×稅率—上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅，促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展增值稅

某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批售價(jià)850元布料，該紡織廠上繳國家136元增值稅（稅率為16%），并開具了發(fā)票給服裝廠。服裝廠將這批布料加工成服裝出售，售價(jià)為1500元。服裝廠應(yīng)繳的增值稅為多少？增值稅2.商品銷售額x稅率—上一環(huán)節(jié)已繳稅金應(yīng)繳的增值稅：1500元×16%－136元＝104元1.增值額×稅率（1500-850）×16%=104元

假定A運(yùn)輸企業(yè)8月份在經(jīng)營活動(dòng)中可獲得運(yùn)輸勞務(wù)收入80萬元，相關(guān)運(yùn)輸成本60萬元。其他情況不變，營業(yè)稅和增值稅按3％和11％計(jì)?！盃I改增”前后該企業(yè)8月份的收支情況？營改增：營業(yè)稅改增值稅是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。增值稅只對產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，目的是加快財(cái)稅體制改革，進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動(dòng)各方面積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。個(gè)人收入所得非常住居民比例稅率和超額累進(jìn)稅率征稅對象納稅人稅率作用征稅對象納稅人稅率常住居民--境內(nèi)收入--境內(nèi)外收入個(gè)人所得稅

如果老陳的月工資為7000元，那他應(yīng)繳納的稅款是多少？級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過3000元的部分32超過3000元至12000元的部分103超過12000元至25000元的部204超過25000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分455000為起征點(diǎn)

他的應(yīng)交稅額為：7000-5000=2000元不超過3000元部分：2000X3%=60元算一算：如果老陳的月工資為10000元，他應(yīng)繳納的稅款是多少？個(gè)人收入所得境內(nèi)外收入--常住居民比例稅率和超額累進(jìn)稅率征稅對象納稅人稅率作用境內(nèi)收入--非常住居民是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段個(gè)人所得稅思考：國家把稅收都用到哪些地方了？二、依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）從性質(zhì)來看：我國的稅收是取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。（2）從作用來看：國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一來看：

公民在享受國家提供的各項(xiàng)服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)。1.依法納稅的重要性表現(xiàn)偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞偽造、變造、隱匿擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)拖延時(shí)間拖欠欺騙虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力、威脅威脅、圍攻、毆打方式目的不繳、少繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠不納稅2.違反稅法的行為填一填：偷稅和騙稅的區(qū)別？偷稅是指用欺騙的手段使自己少繳稅。騙稅是指用欺騙的手段使自己獲得稅收上的優(yōu)惠。如出口退稅、減免稅等毆打稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員車購稅應(yīng)自買車之日起，60日之內(nèi)完稅，但過了60天，還沒去交

企業(yè)虛報(bào)殘疾職工的人數(shù)聯(lián)合利華走私，6年少交關(guān)稅317萬學(xué)以致用抗稅騙稅欠稅偷稅判斷：下列行為屬于哪種違反稅法的行為？3.公民依法納稅的要求（1）義務(wù)意識(shí)要依法納稅，自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。（2）權(quán)利意識(shí)要增強(qiáng)對公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。征稅和納稅

稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及其種類依法納稅是公民的基本義務(wù)稅收的含義違反稅法的行為依法納稅的要求依法納稅的重要性課堂小結(jié)

知道12366是什么電話號(hào)碼嗎？

舉報(bào)企業(yè)或個(gè)人偷、漏、逃稅等行為可以撥打舉報(bào)電話12366。在舉報(bào)過程中，舉報(bào)人可根據(jù)自愿原則具名舉報(bào)或匿名舉報(bào)，稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心將按規(guī)定為舉報(bào)人保密。學(xué)以致用2.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50