企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表講解

年度企業(yè)國(guó)有

資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)視與考核評(píng)價(jià)局11月12日第一頁，共37頁。年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)表修改思路國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表企業(yè)財(cái)務(wù)情況表報(bào)表填報(bào)要求監(jiān)管工作報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表第二頁，共37頁。報(bào)表修改思路保持體系穩(wěn)定主附表微調(diào)，與財(cái)政部保持完全一致報(bào)表附注內(nèi)容與財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管要求銜接財(cái)務(wù)情況表、財(cái)務(wù)情況說明書和專項(xiàng)說明，按照監(jiān)管工作需要設(shè)計(jì)，用于滿足國(guó)資監(jiān)管數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和工作需要突出監(jiān)管重點(diǎn)國(guó)資國(guó)企改革轉(zhuǎn)型升級(jí)戰(zhàn)略實(shí)施保增長(zhǎng)工作，增收節(jié)支、兩金專項(xiàng)治理、虧損子企業(yè)專項(xiàng)治理等重點(diǎn)工作優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)優(yōu)化結(jié)構(gòu)：將“非經(jīng)常損益”調(diào)整為“盈利結(jié)構(gòu)”，簡(jiǎn)化人工成本表規(guī)范指標(biāo)名稱及解釋增加數(shù)據(jù)提取、審核公式；拓展查詢打印等軟件功能推動(dòng)報(bào)表整合堅(jiān)持一套表，三不變、三統(tǒng)一三個(gè)轉(zhuǎn)變：向管理報(bào)表轉(zhuǎn)變、向發(fā)揮時(shí)效性轉(zhuǎn)變、向主動(dòng)共享轉(zhuǎn)變單獨(dú)印發(fā)報(bào)表整合通知，落實(shí)牽頭部門，明確工作要求3第三頁，共37頁。財(cái)務(wù)決算報(bào)表修改情況01-資產(chǎn)負(fù)債表02-利潤(rùn)表03-現(xiàn)金流量表04-所有者權(quán)益變動(dòng)表05-國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)表06-資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表07-應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表09-企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表主要分析指標(biāo)表08-基本情況表國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表09-應(yīng)收款項(xiàng)情況表10-存貨情況表11-對(duì)外股權(quán)投資情況表12-投資并購(gòu)企業(yè)情況表13-子企業(yè)及股權(quán)處置情況表14-金融投資及風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況表15-帶息負(fù)債情況表16-提供擔(dān)保情況表17-主要業(yè)務(wù)情況表18-成本費(fèi)用情況表19-人工成本情況表20-企業(yè)集團(tuán)基本情況表（一）21-企業(yè)集團(tuán)基本情況表（二）22-未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表23-股權(quán)結(jié)構(gòu)情況表分地區(qū)主要指標(biāo)表25-新產(chǎn)業(yè)情況統(tǒng)計(jì)表財(cái)務(wù)情況表第四頁，共37頁。國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表修改情況封面所屬行業(yè)碼：根據(jù)?國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類?，結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類〞劃分填列。執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么情況代碼：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么－00對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)－10外貿(mào)企業(yè)－12小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么－14其他－995第五頁，共37頁。國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表修改情況封面組織形式：10公司制企業(yè)11國(guó)有獨(dú)資公司12其他有限責(zé)任公司13上市股份14非上市股份20非公司制企業(yè)21非公司制獨(dú)資企業(yè)22其他非公司制企業(yè)30企業(yè)化管理事業(yè)單位40其他單位性質(zhì)〔隱含分類〕：1.經(jīng)營(yíng)性單位；2.費(fèi)用性單位；3.其他。第六頁，共37頁。國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表修改情況資產(chǎn)負(fù)債表〔國(guó)資01表〕長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬：財(cái)政部報(bào)表已增加該項(xiàng)#儲(chǔ)藏基金、#企業(yè)開展基金、#利潤(rùn)歸還投資：針對(duì)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)第七頁，共37頁。國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表修改情況國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表〔國(guó)資05表〕反映企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)總量以及由于各種原因〔客觀因素/經(jīng)營(yíng)因素〕影響國(guó)有資本及權(quán)益增減變動(dòng)的情況。無償劃入、無償劃出：按國(guó)家規(guī)定劃入、劃出其他企業(yè)的全部或部分國(guó)有資產(chǎn)而造成國(guó)有資本及其權(quán)益增加、減少。無償劃入負(fù)資產(chǎn)，按照國(guó)有資本及其權(quán)益客觀減少填列。稅收返還：收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國(guó)有資本及權(quán)益。會(huì)計(jì)調(diào)整：因會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生重大變更、前期過失調(diào)整以及其他會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)影響當(dāng)期損益而增加的國(guó)有資本及權(quán)益。第八頁，共37頁。國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表修改情況國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表〔國(guó)資05表〕減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回：因資產(chǎn)價(jià)值上升等原因轉(zhuǎn)回已計(jì)提減值準(zhǔn)備影響當(dāng)期損益而增加的國(guó)有資本及權(quán)益，包括涉及減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策與估計(jì)變更以及過失調(diào)整。特殊事項(xiàng)：當(dāng)期發(fā)行或贖回優(yōu)先股、永續(xù)債等權(quán)益工具而增加或減少的國(guó)有資本及權(quán)益作為客觀因素考慮。經(jīng)營(yíng)積累/經(jīng)營(yíng)減值：非客觀因素引起的權(quán)益增加或減少。當(dāng)期無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)未確認(rèn)的投資損失外幣報(bào)表折算差額專項(xiàng)儲(chǔ)藏不喪失控制權(quán)下處置部分子公司股權(quán)第九頁，共37頁。國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表修改情況根本情況表〔國(guó)資08表〕企業(yè)人數(shù)情況：從業(yè)人員職工勞務(wù)派遣人員離退休人員不在崗職工工資及福利情況：職工薪酬職工工資勞務(wù)派遣金額第十頁，共37頁。國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表修改情況根本情況表〔國(guó)資08表〕第十一頁，共37頁。國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表修改情況根本情況表〔國(guó)資08表〕本年固定資產(chǎn)投資額：本年度新增固定資產(chǎn)投資總額，不包括企業(yè)以非貨幣交易換入和債務(wù)重組等方式獲得的固定資產(chǎn)。根據(jù)“固定資產(chǎn)〞、“在建工程〞、“工程物資〞等科目的借方發(fā)生額分析填列。應(yīng)付工程款：基建工程按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及合同、協(xié)議應(yīng)付未付建筑施工企業(yè)的工程價(jià)款，包括缺陷責(zé)任期滿仍未支付的預(yù)留工程質(zhì)量保證金。預(yù)留工程質(zhì)量保證金：基建工程預(yù)留建筑施工企業(yè)的工程質(zhì)量金〔缺陷責(zé)任期內(nèi)〕。第十二頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況應(yīng)收款項(xiàng)情況表〔企財(cái)09表〕應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款賬齡分類、壞賬計(jì)提情況，以及長(zhǎng)期應(yīng)收款、逾期應(yīng)收款項(xiàng)、涉訴應(yīng)收款項(xiàng)等情況逾期應(yīng)收款項(xiàng)：指超過收款期限仍未收回的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和長(zhǎng)期應(yīng)收款第六、七項(xiàng)僅由相關(guān)的金融子企業(yè)填報(bào)第十三頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況應(yīng)收款項(xiàng)分類政府部門中央企業(yè)中央部門管理企業(yè)鐵路總公司地方國(guó)有企業(yè)政府投融資平臺(tái)民營(yíng)企業(yè)其他企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)情況表〔企財(cái)09表〕兩金清理專項(xiàng)工作情況：1.反映長(zhǎng)賬齡應(yīng)收款項(xiàng)回收情況2.統(tǒng)計(jì)分析填列3.合并抵銷考慮重要性原那么4.年初余額+本年增加-本年減少=年末余額注：應(yīng)收政府部門款項(xiàng)含軍方。第十四頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況存貨情況表〔企財(cái)10表〕兩金清理專項(xiàng)工作情況：1.盤活處置非正常存貨情況2.轉(zhuǎn)產(chǎn)再利用/處置變賣第十五頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況投資并購(gòu)企業(yè)情況表〔企財(cái)12表〕增加并購(gòu)主體的“產(chǎn)權(quán)級(jí)次〞將“凈資產(chǎn)價(jià)值〞明確為“凈資產(chǎn)價(jià)值〔審計(jì)/評(píng)估〕〞第十六頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況帶息負(fù)債情況表〔企財(cái)15表〕帶息負(fù)債融資本錢率：反映企業(yè)當(dāng)年帶息負(fù)債平均融資本錢，由利息支出總額除以平均帶息負(fù)債余額〔按月平均〕計(jì)算。已發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股：反映企業(yè)期末發(fā)行在外永續(xù)債、優(yōu)先股本金〔股本〕總額，歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股單獨(dú)列示。境外發(fā)債情況：總額——人民幣填列美元債——美元填列歐元債——?dú)W元填列港元債——港元填列第十七頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況本錢費(fèi)用情況表〔企財(cái)18表〕增加“品牌建立支出〞：品牌戰(zhàn)略方面的咨詢、培訓(xùn)、研討等費(fèi)用品牌形象設(shè)計(jì)方面的咨詢、設(shè)計(jì)、資料等費(fèi)用品牌推廣方面的廣告、宣傳、會(huì)議、樣品、資料、公關(guān)、商業(yè)贊助等費(fèi)用品牌保護(hù)方面的商標(biāo)、評(píng)估、受權(quán)使用、會(huì)議、訴訟等費(fèi)用其他與品牌建立直接相關(guān)的費(fèi)用18第十八頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況人工本錢情況表〔企財(cái)19表〕“本年數(shù)〞“上年數(shù)〞：均為實(shí)發(fā)數(shù)原在補(bǔ)充資料填報(bào)的勞務(wù)派遣費(fèi)用中的勞動(dòng)報(bào)酬作為從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬其中項(xiàng)填報(bào)刪除“失業(yè)保險(xiǎn)〞、“工傷保險(xiǎn)〞、“生育保險(xiǎn)〞及“辭退福利〞的其中項(xiàng)19第十九頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況企業(yè)集團(tuán)根本情況表一〔企財(cái)20表〕企業(yè)戶數(shù)境外子企業(yè)及機(jī)構(gòu)戶數(shù)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)情況集團(tuán)總部人數(shù)情況及人工本錢情況補(bǔ)充資料：對(duì)外捐贈(zèng)支出、企業(yè)辦社會(huì)職能、節(jié)能減排情況20第二十頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況企業(yè)集團(tuán)根本情況表二〔企財(cái)21表〕金融業(yè)務(wù)來自于集團(tuán)外的利潤(rùn)：與集團(tuán)外單位開展金融業(yè)務(wù)形成的利潤(rùn)股票處置收益：反映企業(yè)在境內(nèi)、外證券市場(chǎng)上買賣流通股獲得的收益，損失以“-〞填列，不包括出售所屬上市公司股權(quán)收益，也不包括所屬金融子企業(yè)自營(yíng)證券投資收益21第二十一頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況企業(yè)集團(tuán)根本情況表二〔企財(cái)21表〕已設(shè)立基金規(guī)模合計(jì)〔認(rèn)繳額〕：投資管理類公司已設(shè)立的股權(quán)投資基金由投資者認(rèn)繳的資金總額。已投資工程資產(chǎn)規(guī)模：股權(quán)投資基金參與投資工程的總資產(chǎn)規(guī)模，其中基金投資金額反映股權(quán)投資基金對(duì)投資工程的出資額。本年固定資產(chǎn)投資額：本年度建造和購(gòu)置固定資產(chǎn)的重大投資總額，包括油氣資產(chǎn)、生物資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)等22第二十二頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況企業(yè)集團(tuán)根本情況表二〔企財(cái)21表〕外幣貨幣性工程貨幣資金應(yīng)收賬款短期借款長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券期末外幣余額：以相應(yīng)外幣填列，不做折算23第二十三頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況未納入合并范圍子企業(yè)〔資產(chǎn)〕主要指標(biāo)表〔企財(cái)22表〕原“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞修改為“營(yíng)業(yè)總收入〞增加“備注〞，補(bǔ)充說明未納入其他原因股權(quán)構(gòu)造情況表〔企財(cái)23表〕股東性質(zhì)枚舉選項(xiàng)：4.自然人〔41.本企業(yè)人員42.其他自然人〕24第二十四頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況新產(chǎn)業(yè)情況統(tǒng)計(jì)表〔企財(cái)25表〕25第二十五頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況新產(chǎn)業(yè)情況統(tǒng)計(jì)表〔企財(cái)25表〕中國(guó)制造2025戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中國(guó)制造2025重點(diǎn)領(lǐng)域新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)高檔數(shù)控機(jī)床和機(jī)器人航空航天裝備海洋工程裝備及高技術(shù)船舶先進(jìn)軌道交通裝備節(jié)能與新能源汽車電力裝備農(nóng)機(jī)裝備新材料生物醫(yī)藥級(jí)高性能醫(yī)療機(jī)械戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)生物產(chǎn)業(yè)高端裝備制造業(yè)新能源產(chǎn)業(yè)新材料產(chǎn)業(yè)新能源汽車現(xiàn)代服務(wù)業(yè)基礎(chǔ)服務(wù)（通信、信息）生產(chǎn)和市場(chǎng)服務(wù)個(gè)人消費(fèi)服務(wù)公共服務(wù)26第二十六頁，共37頁。財(cái)務(wù)情況表修改情況財(cái)務(wù)報(bào)表附注修改原那么：與上市公司披露要求相銜接修改內(nèi)容：增項(xiàng)：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、期末重要的持有至到期投資、暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)情況、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬等調(diào)整：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)付股利等減項(xiàng)：貨幣資金外幣、消耗性生物資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資子企業(yè)情況、短期借款分類、長(zhǎng)期借款分類等特別說明：內(nèi)容提要中簡(jiǎn)化了金融子企業(yè)的披露要求軟件中予以保存金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露專用報(bào)表工程要求中央企業(yè)集團(tuán)合并層面的附注填報(bào)JIO，隨決算一同報(bào)送27第二十七頁，共37頁。報(bào)表填報(bào)要求填報(bào)范圍監(jiān)管企業(yè)直接監(jiān)管或受托監(jiān)管的國(guó)有全資及控股企業(yè)〔及其本質(zhì)控制的各類子企業(yè)，獨(dú)立核算的重要區(qū)域性分公司、事業(yè)單位、基建工程〕非監(jiān)管企業(yè)全級(jí)次報(bào)送28第二十八頁，共37頁。報(bào)表填報(bào)要求報(bào)送內(nèi)容紙質(zhì)文件：本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析〔紙質(zhì)報(bào)表以“億元〞為金額單位〕本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)情況分析報(bào)告監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告電子文檔：本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總及分戶數(shù)據(jù)〔上市/金融/省/市/縣〕監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)間2016年5月10日前報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)2016年6月10日前報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告第二十九頁，共37頁。監(jiān)管工作報(bào)表整合報(bào)表整合工作進(jìn)展完成財(cái)務(wù)類報(bào)表整合工作，初步搭建決算、預(yù)算、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)三套報(bào)表體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、投資、薪酬、考核、資本收益等監(jiān)管數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理精簡(jiǎn)：委內(nèi)各廳局整合數(shù)據(jù)需求，從源頭上減少報(bào)表數(shù)量整合：國(guó)際化經(jīng)營(yíng)、低效無效清理、戰(zhàn)新產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)等平臺(tái)：報(bào)表管理系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)版已于年底正式上線運(yùn)行第三十頁，共37頁。監(jiān)管工作報(bào)表整合報(bào)表整合工作要求三不變：管理職能不變、搜集主體不變、工作關(guān)系不變?nèi)y(tǒng)一：統(tǒng)一設(shè)計(jì)報(bào)表體系、統(tǒng)一組織布置培訓(xùn)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理平臺(tái)印發(fā)報(bào)表整合工作通知，落實(shí)牽頭部門，明確工作要求第三十一頁，共37頁。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表修改情況編制要求科學(xué)性合理性分工合作口徑銜接總部統(tǒng)領(lǐng)加強(qiáng)審核編制范圍所有具有本質(zhì)控制權(quán)的獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位境內(nèi)外子企業(yè)〔含金融子企業(yè)〕事業(yè)單位基建工程各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)等第三十二頁，共37頁。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表修改情況報(bào)送范圍中央企業(yè)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)都應(yīng)逐戶填報(bào)預(yù)算報(bào)表二級(jí)以下重要子企業(yè)：上市公司、業(yè)務(wù)及資產(chǎn)規(guī)模占比較大BVI不作為一個(gè)報(bào)送級(jí)次未納入或新納入的子企業(yè)，需單獨(dú)說明原因以及對(duì)預(yù)算的影響第三十三頁，共37頁。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表修改情況報(bào)表編制12張主表預(yù)報(bào)表調(diào)整表分析指標(biāo)表〔自動(dòng)生成〕第三十四頁，共37頁。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表修改情況修改的主要內(nèi)容統(tǒng)一人工本錢情況表的有關(guān)表述在本錢費(fèi)