XX公司非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法

證聯(lián)融通電子有限公司XXXX有限公司XXXX有限公司非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法XXXX有限公司20XX年X月2目錄目錄TOC\o"1-3"\h\u第一章總則 第一章總則第一條為規(guī)范XXXX有限公司（以下簡稱“公司”）對非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查活動，保障基金銷售業(yè)務(wù)合法、有效、穩(wěn)健開展，防范和化解經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險，依據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第14號）、《公開募集證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會令第175號）、《中華人民共和國反洗錢法》（中華人民共和國主席令第五十六號）等法律法規(guī)制定本辦法。第二條公司應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則，針對不同類型賬戶，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并報送賬戶相關(guān)信息。第三條公司應(yīng)當(dāng)建立完整的非居民金融賬戶盡職調(diào)查管理制度，設(shè)計合理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，妥善保管盡職調(diào)查過程中收集的資料，嚴(yán)格進(jìn)行信息保密。第四條公司應(yīng)當(dāng)向賬戶持有人說明本機(jī)構(gòu)需履行的信息收集和報送義務(wù)，不得明示、暗示或者幫助賬戶持有人隱匿身份信息，不得協(xié)助賬戶持有人隱匿資產(chǎn)。第二章基本定義第五條本辦法所稱非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)（包括其他組織），但不包括政府機(jī)構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。第六條本辦法所稱非居民金融賬戶是指在公司平臺開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的基金交易相關(guān)賬戶。公司應(yīng)當(dāng)在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進(jìn)行管理。賬戶持有人同時構(gòu)成中國稅收居民和其他國家（地區(qū)）稅收居民的，公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定收集并報送其賬戶信息。第七條本辦法所稱賬戶持有人是指由公司登記或者確認(rèn)為賬戶所有者的個人或者機(jī)構(gòu)，不包括代理人、名義持有人、授權(quán)簽字人等為他人利益而持有賬戶的個人或者機(jī)構(gòu)。第八條本辦法所稱消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第14號）第十二條規(guī)定的機(jī)構(gòu)。第九條本辦法所稱控制人是指對某一機(jī)構(gòu)實施控制的個人?？刂迫伺卸?biāo)準(zhǔn)參見《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第14號）第十三條規(guī)定。第十條本辦法所稱關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)是指一個機(jī)構(gòu)控制另一個機(jī)構(gòu)，或者兩個機(jī)構(gòu)受到共同控制，則該兩個機(jī)構(gòu)互為關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)?？刂剖侵钢苯踊蛘唛g接擁有機(jī)構(gòu)百分之五十以上的股權(quán)和表決權(quán)。第十一條本辦法所稱金融賬戶包括存量賬戶和新開賬戶。存量賬戶和新開賬戶是指符合《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第14號）第十五條規(guī)定的賬戶。第十二條本辦法所稱非居民標(biāo)識是指公司用于檢索判斷存量個人賬戶持有人是否為非居民個人的有關(guān)要素，具體包括：（一）賬戶持有人的境外身份證明；（二）賬戶持有人的境外現(xiàn)居地址或者郵寄地址，包括郵政信箱；（三）賬戶持有人的境外電話號碼，且沒有我國境內(nèi)電話號碼；（四）賬戶向境外賬戶定期轉(zhuǎn)賬的指令；（五）賬戶代理人或者授權(quán)簽字人的境外地址；（六）境外的轉(zhuǎn)交地址（賬戶持有人要求將其相關(guān)信函寄給轉(zhuǎn)交人的地址，轉(zhuǎn)交人收到信函后再交給賬戶持有人）或者留交地址（賬戶持有人要求將其相關(guān)信函暫時存放的地址），并且是唯一地址。第十三條本辦法所稱證明材料是指：（一）由政府出具的稅收居民身份證明；（二）由政府出具的含有個人姓名且通常用于身份識別的有效身份證明，或者由政府出具的含有機(jī)構(gòu)名稱以及主要辦公地址或者注冊成立地址等信息的官方文件。第三章個人賬戶盡職調(diào)查第十四條公司應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對新開個人賬戶開展盡職調(diào)查：（一）個人開立賬戶時，公司應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件（以下簡稱“聲明文件”），識別賬戶持有人是否為非居民個人。公司通過本機(jī)構(gòu)電子渠道接收個人賬戶開戶申請時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供電子聲明文件。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書或相關(guān)開戶協(xié)議中。（二）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料）對聲明文件的合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。公司認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。（三）識別為非居民個人的，公司應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。（四）當(dāng)新開個人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，公司應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，公司應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。第十五條公司應(yīng)當(dāng)選擇以下方式及時完成對存量個人賬戶的盡職調(diào)查：（一）對于在現(xiàn)有客戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料）中留有地址，且有證明材料證明是現(xiàn)居地址或者地址位于現(xiàn)居國家（地區(qū)）的賬戶持有人，可以根據(jù)賬戶持有人的地址確定是否為非居民個人。郵寄無法送達(dá)的，不得將客戶資料所留地址視為現(xiàn)居地址。（二）利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)開展電子記錄檢索，識別賬戶是否存在任一非居民標(biāo)識。現(xiàn)有客戶資料中沒有現(xiàn)居地址信息的，或者賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致現(xiàn)居地址證明材料不再準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)采用前款第二項方式開展盡職調(diào)查。第十六條對發(fā)現(xiàn)存在非居民標(biāo)識的存量個人賬戶，公司可通過現(xiàn)有客戶資料確認(rèn)賬戶持有人為非居民個人的，應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。無法確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供聲明文件。聲明為中國稅收居民個人的，應(yīng)當(dāng)要求其提供相應(yīng)證明材料；聲明為非居民個人的，應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。第四章機(jī)構(gòu)賬戶盡職調(diào)查第十七條公司應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對新開機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查：（一）機(jī)構(gòu)開立賬戶時，公司應(yīng)當(dāng)獲取由該機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件，識別賬戶持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機(jī)構(gòu)。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書或相關(guān)開戶協(xié)議中。（二）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料）或者公開信息對聲明文件的合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。公司認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。（三）識別為非居民企業(yè)的，公司應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。合伙企業(yè)等機(jī)構(gòu)聲明不具有稅收居民身份的，公司可按照其實際管理機(jī)構(gòu)所在地確定其稅收居民國（地區(qū)）。（四）識別為消極非金融機(jī)構(gòu)的，公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)反洗錢客戶身份識別程序收集的資料識別其控制人，并且獲取機(jī)構(gòu)授權(quán)人或者控制人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民個人。識別為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，公司應(yīng)當(dāng)收集并記錄消極非金融機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。賬戶持有人為非居民企業(yè)的，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步識別其是否同時為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)。（五）當(dāng)新開機(jī)構(gòu)賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，公司應(yīng)當(dāng)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。機(jī)構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，公司應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。第十八條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶資料或者境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶標(biāo)識，識別存量機(jī)構(gòu)賬戶持有人是否為非居民企業(yè)。除通過機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件或者公開信息能確認(rèn)為中國稅收居民企業(yè)的外，上述信息表明該機(jī)構(gòu)為非居民企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)識別為非居民企業(yè)，收集并記錄報送所需信息。第十九條公司應(yīng)當(dāng)識別存量機(jī)構(gòu)賬戶持有人是否為消極非金融機(jī)構(gòu)。通過現(xiàn)有客戶資料或者公開信息確認(rèn)不是消極非金融機(jī)構(gòu)的，無需進(jìn)一步處理。無法確認(rèn)的，公司應(yīng)當(dāng)獲取由機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件。聲明為消極非金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)按照第二款規(guī)定進(jìn)一步識別其控制人。無法獲取聲明文件的，公司應(yīng)當(dāng)將賬戶持有人視為消極非金融機(jī)構(gòu)。第五章其他合規(guī)要求第二十條公司可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，將新開賬戶的盡職調(diào)查程序適用于存量賬戶。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機(jī)制，包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關(guān)信息變化之日起三十日內(nèi)告知公司。賬戶持有人相關(guān)信息發(fā)生變化之日起九十日內(nèi)或者本年度12月31日前根據(jù)有關(guān)盡職調(diào)查程序重新識別賬戶持有人或者有關(guān)控制人是否為非居民。第二十二條對下列賬戶無需開展盡職調(diào)查：（一）上一公歷年度余額不超過一千美元的休眠賬戶。休眠賬戶是滿足下列條件之一的賬戶（不包括年金合同）：1.過去三個公歷年度中，賬戶持有人未向公司發(fā)起任何與賬戶相關(guān)的交易；2.過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與公司溝通任何與賬戶相關(guān)的事宜。（二）由我國政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊、武警部隊、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、社會團(tuán)體等單位持有的賬戶；由軍人（武裝警察）持軍