內(nèi)部控制基礎性評價工作任務分解表

內(nèi)部控制基礎性評價工作任務分解表（一）單位層面指標評價（本指標共60分）1.內(nèi)部控制建設啟動情況（本指標共14分）評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注1.1成立內(nèi)部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制（4分）啟動內(nèi)部控制建設，成立內(nèi)部控制領導小組（1分）相關會議紀要或部署文件財務處由單位主要負責人擔任組長（1分）建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制并開展工作（1分）明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）（1分）1.2開展內(nèi)部控制專題培訓（分值3分）針對國家相關政策，學校內(nèi)部控制制度，以及學校內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責任等內(nèi)容進行專題培訓。相關培訓通知、培訓材料等財務處僅針對國家政策進行培訓的，本項只得1分；僅針對國家政策和學校制定制度進行培訓的，本項只得2分。1.3開展內(nèi)部控制風險評估（分值3分）基于學校的內(nèi)部控制目標并結合學校業(yè)務特點開展內(nèi)部控制風險評估，并建立定期進行風險評估的機制。風險評估報告審計處、紀委監(jiān)察室1.4開展組織及業(yè)務流程再根據(jù)學?！叭ā狈桨福M行組織及業(yè)務流程梳職能部門或崗位的增減或調(diào)組織部、人事處、

造（分值4分）理、再造，編制流程圖。整、相關制度修訂情況戰(zhàn)略研究部2.單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況（本指標共6分）評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注2.1學校主要負責人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施相關的議題（分值2分）學校主要負責人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施的議題。相關會議紀要或部署文件財務處學校主要負責人主持會議，但僅將內(nèi)部控制列入會議議題之一進行討論的，本項只得1分。學校主要負責人主持內(nèi)部控制工作專題會議對內(nèi)部控制建立與實施進行討論的，本項得2分。2.2學校主要負責人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制（分值2分）學校主要負責人主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作（1分）相關會議紀要或內(nèi)部控制工作方案的相關文件財務處學校主要負責人負責建立健全內(nèi)部控制工作機制（1分）2.3學校主要負責人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作（分值2分）學校主要負責人對內(nèi)部控制建立與實施過程中涉及到的相關部門和人員進行統(tǒng)一領導和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領導作用、承擔領導責任。相關會議紀要或內(nèi)部控制工作方案的相關文件財務處3.對權力運行的制約情況（本指標共8分）評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注3.1權力運行完成對學校權力結構的梳相關會議紀要組織部

機制的構建（分值4分）理，并構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行機制，確保決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調(diào)?；蛳嚓P文件3.2對權力運行的監(jiān)督（分值4分）建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權、執(zhí)行權等權力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權力運行過程中的問題，予以校正和改進。相關會議紀要、權力清單及相關制度組織部、審計處、紀委監(jiān)察室4.內(nèi)部控制制度完備情況（本指標共16分）評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注4.1建立預算管理制度（分值2分）預算管理制度應涵蓋預算編制與內(nèi)部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的預算管理制度、有關報告及財政部門批復文件財務處每涵蓋一個方面得0.5分。對于一個方面中包含兩點的，如只涵蓋其中一點，仍視為這個方面未涵蓋。4.2建立收入管理制度（分值2分）收入（包括非稅收入）管理制度應涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度財務處及獨立核算單位4.3建立支出管理制度（分值2分）支出管理制度應涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算四個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度財務處及獨立核算單位4.4建立政府采購管理制度（分值2分）政府采購管理制度應涵蓋預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購管理制度招投標管理辦公室

庫四個方面。4.5建立資產(chǎn)管理制度（分值2分）資產(chǎn)管理制度應涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度國資辦、財務處、設備處、房產(chǎn)處、校產(chǎn)管理辦公室、科技處、信息化建設與管理辦公室、圖書館、博物館、基建處、后勤保障部、學校辦公室、附中、附小4.6建立建設項目管理制度（分值2分）建設項目管理制度應涵蓋項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。已印發(fā)并執(zhí)行的建設項目管理制度基建規(guī)劃處每有.1個方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。對于一個方面中包含兩點的，如只涵蓋其中一點，仍視為這個方面未涵蓋。4.7建立合同管理制度（分值2分）合同管理制度應涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度學校辦公室每涵蓋1個方面得0.5分。4.8建立決策機制制度（分值2分）決策機制制度至少應涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權兩個方面。已印發(fā)并執(zhí)行的決策機制制度組織部每涵蓋1個方面得1分。5.不相容崗位與職責分離控制情況（本指標共6分）

評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注5.1對不相容崗位與職責進行了有效設計。（分值3分）不相容崗位與職責包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責手冊組織部、人事處、財務處滿分3分，每有1對不相容崗位未進行有效設計扣1分，直至扣完。5.2不相容崗位與職責得到有效的分離和實施（分值3分）針對學校的各項經(jīng)濟活動，應落實所設計的各類不相容崗位與職責，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。相關單據(jù)和學校接受內(nèi)外部檢查反映的問題情況財務處相關單據(jù)簽字均符合要求的，該項得分，否則不得分。如有內(nèi)外部檢查反映出的相關問題，該項不得分。評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門6.1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務控制及流程（分值6分）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡稱系統(tǒng)功能）應完整反映制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等方面業(yè)務事項。系統(tǒng)功能說明書，比對系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度相關要求財務處6.2系統(tǒng)設置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權（分值4分）應針對所覆蓋的業(yè)務流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責在系統(tǒng)中分別設立獨立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權限等級。系統(tǒng)功能說明書，比對系統(tǒng)用戶賬戶設置情況與內(nèi)部控制制度要求自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注六個方面業(yè)務中每存在一個方面未覆蓋到的，扣1分。因本身不存在該項業(yè)務而未覆蓋到的，該業(yè)務不扣分。每存在一對不相容崗位未分別設置獨立賬戶或權限的，扣1分，直至扣完。（二）業(yè)務層面指標評價（本指標共40分）7.預算業(yè)務管理控制情況（本指標共7分）評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注7.1對預算進行內(nèi)部分解并審批下達（分值3分）財會部門應根據(jù)同級財政部門批復的預算和單位內(nèi)部各業(yè)務部門提出的支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并經(jīng)預算管理委員會審批后下達至各業(yè)務部門。預算批復文件、部門職責、工作計劃和預算批復內(nèi)部下達文件財務處及獨立核算單位7.2預算執(zhí)行差異率（分值4分）計算近3年年度預算執(zhí)行差異率的平均值，如差異率絕對值高于5%，應對產(chǎn)生差異率的原因進行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關，則根據(jù)差異率結果進行評分。經(jīng)同級財政部門批復的單位預算額度及單位決算報表差異率絕對值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超過15%的，得0分。如差異率絕對值在5%以內(nèi)（含）或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制無關，則得4分。計算公式：年度預算執(zhí)行差異率=|年度決算支出額-年初預算支出額|x年初預算支出額100%。8.收支業(yè)務管理控制情況（本指標共6分）評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注8.1收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應收盡收（分值2分）學校各項收入（包括非稅收入）應由財會部門歸口管理并進行會計核算；涉及收入的合同，財會部門應定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)學校相關制度，財會部門核對合同的記錄、票據(jù)臺賬財務處及獨立核算單位四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。

定設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀進行序時登記。8.2支出事項實行歸口管理和分類控制（分值2分）應明確各類支出業(yè)務事項的歸口管理部門及職責，并對支出業(yè)務事項進行歸口管理；支出事項應實行分類管理，應制定相應的制度，不同類別事項實行不同的審批程序和審批權限；明確各類支出業(yè)務事項需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點；通過對各類支出業(yè)務事項的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。學校支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關支出憑證四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。8.3舉債事項實行集體決策，定期對賬（分值2分）按規(guī)定可以舉借債務的單位，應建立債務管理制度；實行事前論證和集體決策；定期與債權人核對債務余額；債務規(guī)模應控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。學校制度文件、會議紀要、對賬單、債務合同等四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。按規(guī)定禁止舉借債務的單位，如存在舉債行為，此項得0分。9.政府采購業(yè)務管理控制情況（本指標共7分）評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注9.1政府采購合規(guī)（分值4分）學校采購貨物、服務和工程應當嚴格按照年度政府集中采購目錄及標準的規(guī)定執(zhí)行。一定期間的學校政府采購事項招投標管理辦公室每存在一項應米未米或違反年度政府集中采購目錄及標準規(guī)定的事項，扣1分，直至扣完。

9.2落實政府采購政策（分值2分）政府采購貨物、服務和工程應當嚴格落實節(jié)能環(huán)保、促進中小企業(yè)發(fā)展等政策。一定期間的學校政府采購事項每存在一項未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策的事項，扣1分，直至扣完。9.3政府采購方式變更和采購進口產(chǎn)品報批（分值1分）采用非公開招標方式采購公開招標數(shù)額標準以上的貨物或服務，以及政府采購進口產(chǎn)品，應當按照規(guī)定報批。一定期間的學校政府采購事項每存在一項未按規(guī)定報批的事項，扣1分，直至扣完。10.資產(chǎn)管理控制情況（本指標共6分）評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注10.1對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理（分值4分）應定期對學校的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權和對外投資等資產(chǎn)進行定期核查盤點，做到賬實相符；對債權和對外投資項目實行跟蹤管理。近1年內(nèi)的各類資產(chǎn)臺賬、會計賬簿、盤點記錄、各類投資決策審批文件、會議紀要等國資辦、財務處、設備處、房產(chǎn)處、校產(chǎn)管理辦公室、科技處、圖書館、博物館、基建處、后勤保障部、學校辦公室、附中、附小每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤點或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。10.2嚴格按照法定程序和權限配置、使用和處置資產(chǎn)（分值2分）配置、使用和處置國有資產(chǎn)，應嚴格按照審批權限履行審批程序，未經(jīng)批準不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。資產(chǎn)的配置批復情況、對外投資、出租出借、無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件

11.建設項目管理控制情況（本指標共8分）評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注11.1履行建設項目內(nèi)容變更審批程序（分值2分）應按照批復的初步設計方案組織實施建設項目，確需進行工程洽商和設計變更的，建設項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機構應當進行嚴格審核，并且按照有關規(guī)定及制度要求履行相應的審批程序。重大項目變更還應參照項目決策和概預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續(xù)。近5年內(nèi)已完工的建設項目在建設期間發(fā)生的各項變更基建規(guī)劃處每存在1個建設項目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。11.2及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)（分值2分）應在建設項目竣工后及時編制項目竣工財務決算，并在項目竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。近5年內(nèi)已完工建設項目的竣工驗收資料和決算編制審計資料每存在1個建設項目未及時編制竣工驗收決算的，扣1分；每存在1個建設項目未及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至扣完。11.3建設項目超概算率（分值4分）計算近5年內(nèi)已完工的建設項目超概算率，如超概算率高于5%，應對產(chǎn)生超概算率的原因進行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制有關，則根據(jù)產(chǎn)生超概算率的情況進行評分。建設項目投資概算、經(jīng)批復的竣工決算報土竺口等每存在1個建設項目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如與內(nèi)部控制無關，則得4分。計算公式：建設項目超概算率建設項目決算投資額-批準的概算投資額x批準的概算投資額100%（建設項目決算投資額以經(jīng)批復的項目竣工財務決算為準；在建設期間，調(diào)整初步設計概算的，以最后一次的批

準調(diào)整概算計算）。12.合同管理控制情況（本指標共6分）評價指標評價要點評價所需支撐材料負責部門自評得分如有扣分請注明原因支撐材料列表備注12.1加強合同訂立及歸口管理（分值3分）應對合同文本進行嚴格審核，并由合同歸口管理部門進行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應組