房地產(chǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)2

房地產(chǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)2房地產(chǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)2房地產(chǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、財(cái)產(chǎn)類主要會(huì)計(jì)科目核算：從銀行提取現(xiàn)金支取現(xiàn)金或是預(yù)付現(xiàn)金借：其余應(yīng)收賬——XX成本類或資料類科目2）銀行存款3）應(yīng)收賬款：主假如核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，供給出租房子和供給勞務(wù)，而向購(gòu)置、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。①銷售租借商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)（所附原始單據(jù)：購(gòu)方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票）借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入②出讓資料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng)借：應(yīng)收賬款——XX公司貸：其余業(yè)務(wù)收入4）壞賬準(zhǔn)備：確立沒(méi)法回收的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，提取壞賬準(zhǔn)備金回收已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款5）應(yīng)收單據(jù)：指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司因轉(zhuǎn)讓、銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票借：應(yīng)收單據(jù)——XX公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入商業(yè)匯票到期：若為無(wú)息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、兩方協(xié)議）若為有息商業(yè)匯票貸：應(yīng)收單據(jù)——XX公司6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司依據(jù)合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供給單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書、付款單）借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款拔付承包單位抵作備料款的資料借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款公司與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)（所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單）貸：對(duì)付賬款——對(duì)付工程款同時(shí)，從對(duì)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款借：對(duì)付賬款——對(duì)付工程款貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款用銀行存款補(bǔ)付余額借：對(duì)付賬款——對(duì)付工程款貸：銀行存款②預(yù)付給供給商的資料價(jià)款借：預(yù)付賬款——預(yù)付供給單位款資料查收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣對(duì)付款借：對(duì)付賬款——對(duì)付購(gòu)貨款貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供給單位款用銀行存款補(bǔ)付余額借：對(duì)付賬款——對(duì)付購(gòu)貨款7）物質(zhì)采買：主假如核算公司購(gòu)入各樣物質(zhì)的采買成本。包含購(gòu)入資料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分派的采買保存費(fèi)和資料成本差別。8）采買保存費(fèi)：主要核算采買保存人員的薪資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、查驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等9）資料成本差別：主要用來(lái)核算實(shí)質(zhì)成本與計(jì)劃成本之間的差10）庫(kù)存資料：用來(lái)核算各樣為庫(kù)存資料的計(jì)劃成本或?qū)嵸|(zhì)成本11）庫(kù)存設(shè)備：用來(lái)核算公司用于開(kāi)發(fā)工程的各樣庫(kù)存設(shè)備的實(shí)質(zhì)成本①購(gòu)入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊花費(fèi)交托單、銷售發(fā)票、付款單）借：物質(zhì)采買——設(shè)備采買計(jì)算與分派的采保費(fèi)（所附憑證：計(jì)算的采保花費(fèi)固定表格）借：物質(zhì)采買——設(shè)備采買貸：采買保存費(fèi)采買保存費(fèi)的計(jì)算公式以下：采買保存費(fèi)的實(shí)質(zhì)分派率=資料實(shí)質(zhì)發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入資料實(shí)質(zhì)發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)某種物質(zhì)應(yīng)分?jǐn)偟牟少I保存費(fèi)=實(shí)質(zhì)買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分派率資料查收入庫(kù)（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單）②訂購(gòu)設(shè)備與資料，所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)）設(shè)備抵達(dá)查收入庫(kù)借：物質(zhì)采買——設(shè)備采買貸：對(duì)付賬款——對(duì)付購(gòu)貨款沖減預(yù)付的設(shè)備貨款借：對(duì)付賬款——對(duì)付供貨款支付余下對(duì)付的設(shè)備資料采買款③設(shè)備和資料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房子建設(shè)（所附憑證：發(fā)出資料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單）借：開(kāi)發(fā)成本——房子開(kāi)發(fā)銷售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票）貸：其余業(yè)務(wù)收入借：其余業(yè)務(wù)支出12）拜托加工資料：主假如核算拜托外單位加工的各樣資料的實(shí)質(zhì)成本。應(yīng)與加工單位簽署加工合同。發(fā)出資料，拜托外單位加工借：拜托加工資料加工完后查收入庫(kù)借：拜托加工資料借：庫(kù)存資料——XX資料貸：拜托加工資料（13）低值易耗品：是指未達(dá)到固定財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)資料。如：工具、用具、玻璃器皿等自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計(jì)入成本花費(fèi)借：開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)貸：低值易耗品庫(kù)房領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法：貸：低值易耗品借：采買保存費(fèi)14）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：是指公司已經(jīng)達(dá)成所有開(kāi)發(fā)過(guò)程并查收合格，能夠依據(jù)合同的條件移交購(gòu)貨單位，或許能夠作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品，包含開(kāi)發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)所、房子、配套設(shè)備和代建工程等公司開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，對(duì)外銷售轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，月份終了準(zhǔn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15）分期開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：應(yīng)依據(jù)分期銷售合同進(jìn)行結(jié)算，能夠依據(jù)需要設(shè)置“分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品備查賬”。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品16）出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：是指利用開(kāi)發(fā)達(dá)成的土地和房子，進(jìn)行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主假如經(jīng)過(guò)收取租金的形式實(shí)現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目出租土地或是房子時(shí)借：出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品——出租產(chǎn)品借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17）周轉(zhuǎn)房：是指公司用于布置拆喬遷民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目開(kāi)發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實(shí)質(zhì)搭建的成本借：周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品——房子按月計(jì)提的周轉(zhuǎn)房攤銷借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷此間發(fā)生的維修花費(fèi)，假如金額不大借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)假如金額較大的借：待攤花費(fèi)或長(zhǎng)久待攤花費(fèi)最后再分次攤?cè)氲较嚓P(guān)成本花費(fèi)科目（18）固定財(cái)產(chǎn)①購(gòu)入的固定財(cái)產(chǎn)（所附原始憑證：運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑據(jù)、銀行單據(jù)、購(gòu)貨發(fā)票等）購(gòu)入需要安裝的固定財(cái)產(chǎn)借：固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建支出借：固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建支出安裝完成交托使用時(shí)借：固定財(cái)產(chǎn)貸：固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建支出②自制自建的固定財(cái)產(chǎn)（所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單）支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi)借：固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建支出借：固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建支出分派建筑工人薪資和福利費(fèi)借：固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建支出完成建筑交托使用貸：固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建支出③其余單位投資轉(zhuǎn)入的固定財(cái)產(chǎn)（所附單據(jù)：投資證明、合同）④改擴(kuò)建的固定財(cái)產(chǎn)（所附單據(jù)：擴(kuò)建通知單）借：固定財(cái)產(chǎn)——未使用固定財(cái)產(chǎn)貸：固定財(cái)產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定財(cái)產(chǎn)貸：固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建支出支付擴(kuò)建工程款時(shí)借：固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建支出工程完工時(shí)（所附單據(jù)：工程完工結(jié)算單）借：固定財(cái)產(chǎn)——未使用固定財(cái)產(chǎn)貸：固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建支出借：固定財(cái)產(chǎn)——生產(chǎn)用固定財(cái)產(chǎn)貸：固定財(cái)產(chǎn)——未使用固定財(cái)產(chǎn)19）無(wú)形財(cái)產(chǎn)：公司長(zhǎng)久使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的財(cái)產(chǎn)，包含專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán).、欠債的主要會(huì)計(jì)科目的核算1）對(duì)付賬款：因購(gòu)置資料物質(zhì)或接受勞務(wù)對(duì)付給供給單位的款項(xiàng)支付給承包單位轉(zhuǎn)來(lái)的工程價(jià)款結(jié)算預(yù)付單以預(yù)付款抵沖對(duì)付款時(shí)2）預(yù)收賬款：依據(jù)規(guī)定合同或協(xié)議向購(gòu)房單位或個(gè)人收取的購(gòu)房定金。以及代建工程收取的代建工程款貸：預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款提交工程價(jià)款結(jié)算單時(shí)貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款3）對(duì)付薪資開(kāi)出現(xiàn)金支票，發(fā)下班資貸：其余應(yīng)收款——代扣水電費(fèi)月底分派薪資花費(fèi)借：開(kāi)發(fā)成本（建安）開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)（開(kāi)發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)）銷售用費(fèi)（銷售機(jī)構(gòu)）管理花費(fèi)（行政管理部門）采買保存費(fèi)（采買部門）管理花費(fèi)——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（長(zhǎng)久放假員工）對(duì)付福利費(fèi)（醫(yī)務(wù)人員）（4）對(duì)付福利費(fèi)（按薪資總數(shù)的14%計(jì)提）借：開(kāi)發(fā)成本（建安）開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)（開(kāi)發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)）銷售用費(fèi)（銷售機(jī)構(gòu)）管理花費(fèi)（行政管理部門）采買保存費(fèi)（采買部門）貸：對(duì)付福利費(fèi)用現(xiàn)金支付福利費(fèi)時(shí)借：對(duì)付福利費(fèi)（5）應(yīng)交稅金：核算應(yīng)向國(guó)家繳納的各項(xiàng)稅金，主要包含（營(yíng)業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、固定財(cái)產(chǎn)調(diào)理稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各樣稅種）月底依據(jù)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)算應(yīng)交稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附帶貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅——應(yīng)交城市保護(hù)建設(shè)稅月底依據(jù)實(shí)現(xiàn)的其余業(yè)務(wù)收入計(jì)算出應(yīng)繳納的稅金借：其余業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅——應(yīng)交城市保護(hù)建設(shè)稅月底如按規(guī)定計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅貸：應(yīng)交稅金——房產(chǎn)稅——車船使用稅——土地使用稅月底計(jì)算的所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)質(zhì)繳納的稅金借：應(yīng)交稅金——XX稅（6）其余應(yīng)交款：核算向國(guó)家繳納的教育費(fèi)附帶以及其余應(yīng)交款月底按規(guī)定提取教育附帶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附帶貸：其余應(yīng)交款——教育費(fèi)附帶、成本、花費(fèi)主要會(huì)計(jì)科目核算1）開(kāi)發(fā)成本：如能確立核算對(duì)象的，直接計(jì)入“開(kāi)發(fā)成本”，主要包含：土地征用及拆遷賠償費(fèi)（土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力布置費(fèi)）；先期工程費(fèi)（規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、測(cè)繪、“三基礎(chǔ)設(shè)備費(fèi)（小區(qū)道路建設(shè)、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化）；建筑安裝工程費(fèi)（支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)）；公共配套設(shè)備費(fèi)（居委會(huì)、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共衛(wèi)生間等設(shè)備支出），分別設(shè)置“土地開(kāi)發(fā)”與“配套設(shè)備開(kāi)發(fā)”“房子開(kāi)發(fā)”設(shè)置二級(jí)明細(xì)?？梢罁?jù)上述六項(xiàng)來(lái)設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目①開(kāi)發(fā)土地成本花費(fèi)：借：開(kāi)發(fā)成本——土地開(kāi)發(fā)或?qū)Ω顿~款——XX公司分派開(kāi)發(fā)的間接花費(fèi)借：開(kāi)發(fā)成本——土地開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)土地成本花費(fèi)借：開(kāi)發(fā)成本——房子開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)成本——土地開(kāi)發(fā)。②配套設(shè)備開(kāi)發(fā)某項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)提配套設(shè)備開(kāi)發(fā)費(fèi)=該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的估算成本（或計(jì)劃成本）*配套設(shè)施預(yù)提率配套設(shè)備費(fèi)預(yù)提率=該配套設(shè)備估算成本（或計(jì)劃成本）/應(yīng)負(fù)擔(dān)該設(shè)備開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算成本（或計(jì)劃成本）*100%發(fā)生的配套設(shè)備花費(fèi)（自用的建筑場(chǎng)所的開(kāi)發(fā)）借：開(kāi)發(fā)成本——配套設(shè)備開(kāi)發(fā)支付的配套設(shè)備開(kāi)發(fā)花費(fèi)借：開(kāi)發(fā)成本——配套設(shè)備開(kāi)發(fā)同時(shí)領(lǐng)用庫(kù)存設(shè)備或是資料開(kāi)發(fā)借：開(kāi)發(fā)成本——配套設(shè)備開(kāi)發(fā)貸：庫(kù)存設(shè)備或庫(kù)存資料分派應(yīng)負(fù)擔(dān)的開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)借：開(kāi)發(fā)成本——配套設(shè)備開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)備開(kāi)發(fā)成本借：開(kāi)發(fā)成本——房子開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)成本——配套設(shè)備開(kāi)發(fā)③房子開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的花費(fèi)（能夠分清對(duì)象的）借：開(kāi)發(fā)成本——房子開(kāi)發(fā)④開(kāi)發(fā)房子建筑的施工方式主要有“出包”、“自營(yíng)”兩種出包給外單位進(jìn)行施工建筑（依據(jù)提出的已完工程月報(bào)或是價(jià)款結(jié)算單）借：開(kāi)發(fā)成本——房子開(kāi)發(fā)或?qū)Ω顿~款——對(duì)付工程款自已組織施工的借：開(kāi)發(fā)成本——房子開(kāi)發(fā)或?qū)Ω顿~款——對(duì)付工程款庫(kù)存資料或設(shè)備⑤代建工程開(kāi)發(fā)成本：是指公司接受其余單位拜托，代為開(kāi)發(fā)建設(shè)的工程項(xiàng)目公司發(fā)生的各項(xiàng)代建工程花費(fèi)支出借：開(kāi)發(fā)成本——代建工程開(kāi)發(fā)結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)的間接花費(fèi)借：開(kāi)發(fā)成本——代建工程開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)工程完工后結(jié)轉(zhuǎn)成本借：開(kāi)發(fā)成本——代建工程貸：開(kāi)發(fā)成本——代建工程開(kāi)發(fā)移交拜托單位后，依據(jù)移交鋒續(xù)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——代建工程結(jié)算成本貸：開(kāi)發(fā)成本——代建工程2）開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)：所屬直接組織和管理開(kāi)發(fā)發(fā)生的花費(fèi)，包含：管理人員的薪資、員工福利花費(fèi)、折舊花費(fèi)、維修費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷發(fā)生的間接花費(fèi)時(shí)借：開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)分派開(kāi)發(fā)的間接花費(fèi)借：開(kāi)發(fā)成本——房子開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)間接花費(fèi)完工房子開(kāi)發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)借：開(kāi)