第11章 旅行社財(cái)務(wù)管理

旅行社財(cái)務(wù)管理◆了解旅行社資產(chǎn)管理的基本方法◆熟悉旅行社成本管理與利潤(rùn)管理的方法與技巧◆掌握旅行社經(jīng)營(yíng)核算業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容及結(jié)算方法◆工作態(tài)度◆基本技能◆道德修養(yǎng)◆能夠運(yùn)用旅行社資產(chǎn)管理以及成本費(fèi)用管理的相關(guān)知識(shí)開(kāi)展工作◆能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析旅行社的經(jīng)營(yíng)情況能力目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)旅行社的資產(chǎn)管理旅行社的經(jīng)營(yíng)核算旅行社的財(cái)務(wù)分析旅行社的成本費(fèi)用管理內(nèi)容

一旅行社資產(chǎn)管理

流動(dòng)資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)1回收期較短，變現(xiàn)能力強(qiáng)23占用形態(tài)經(jīng)常變動(dòng)占用數(shù)量波動(dòng)較大貨幣資產(chǎn)管理債權(quán)資產(chǎn)管理

流動(dòng)資產(chǎn)管理選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式制定和執(zhí)行正確的信用政策旅行社對(duì)債權(quán)資產(chǎn)的管理主要采取以下措施：

做好應(yīng)收賬款的催收工作建立壞賬準(zhǔn)備金固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)修理與盤(pán)盈盤(pán)虧和清理

固定資產(chǎn)管理二、旅行社的成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用的構(gòu)成成本費(fèi)用的概念指旅行社在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的以貨幣額表現(xiàn)的各種耗費(fèi)營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用旅行社的營(yíng)業(yè)收入主要由以下幾個(gè)部分構(gòu)成：（1）綜合服務(wù)費(fèi)收入（2）房費(fèi)收入（3）城市間交通費(fèi)收入（4）專項(xiàng)附加費(fèi)收入（5）單項(xiàng)服務(wù)收入旅行社的成本費(fèi)用核算1單團(tuán)核算2部門(mén)批量核算正常情況的結(jié)算業(yè)務(wù)綜合服務(wù)費(fèi)的審核結(jié)算內(nèi)容綜合服務(wù)費(fèi)的確定結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)

跨季節(jié)的結(jié)算等級(jí)變化的結(jié)算特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù)三旅行社的經(jīng)營(yíng)核算旅行社正常情況的結(jié)算業(yè)務(wù)綜合服務(wù)費(fèi)的結(jié)算審核結(jié)算內(nèi)容確定結(jié)算方式旅行社之間結(jié)算所涉及的綜合服務(wù)費(fèi)一般包括市內(nèi)交通費(fèi)、雜費(fèi)、領(lǐng)隊(duì)減免費(fèi)、地方導(dǎo)游費(fèi)、接待手續(xù)費(fèi)和接待宣傳費(fèi)。其結(jié)算的方法是：審核結(jié)算內(nèi)容確定結(jié)算方式中國(guó)國(guó)際旅行社的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)1中國(guó)青年旅行社的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)3中國(guó)旅行社的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)2國(guó)旅結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)中旅標(biāo)準(zhǔn)：

中旅系統(tǒng)采用的結(jié)算方式，是按抵離時(shí)間分段劃分綜合服務(wù)費(fèi)，其具體做法如表所示。抵達(dá)當(dāng)?shù)貢r(shí)間百分比離開(kāi)當(dāng)?shù)貢r(shí)間百分比0：01~9：00100%0：01~9：0020%9：01~11：0085%9：01~11：0030%11：01~13：3070%11：01~13：3060%13：31~17：0045%13：31~17：0080%17：01~19：3035%17：01~19：30100%19：31~24：0015%19：31~24：00青旅標(biāo)準(zhǔn)

青旅系統(tǒng)采用的是結(jié)算方式，按照旅游者停留小時(shí)劃分綜合服務(wù)費(fèi)結(jié)算比例，具體做法如表停留小時(shí)數(shù)綜合服務(wù)費(fèi)（扣除餐費(fèi)）4小時(shí)以內(nèi)按10小時(shí)結(jié)算4~10小時(shí)以內(nèi)按15小時(shí)結(jié)算11~18小時(shí)按18小時(shí)結(jié)算18小時(shí)以上按實(shí)際停留時(shí)間結(jié)算去外地一日游當(dāng)天返回駐地的外地接待旅行社按16小時(shí)結(jié)算

餐費(fèi)=用餐人數(shù)×用餐次數(shù)×用餐標(biāo)準(zhǔn)房費(fèi)=實(shí)用房間數(shù)×實(shí)際過(guò)夜數(shù)×房?jī)r(jià)其他費(fèi)用，是指城市間交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和專項(xiàng)附加費(fèi)的統(tǒng)稱。房費(fèi)其他餐費(fèi)其他旅游費(fèi)用的結(jié)算

跨季節(jié)結(jié)算等級(jí)變化的結(jié)算晚間抵達(dá)或清晨離開(kāi)的旅游團(tuán)隊(duì)結(jié)算特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù)旅行社特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù)跨季節(jié)的結(jié)算例如，某旅游團(tuán)一行12人于1998年3月30日16：05抵達(dá)T城游覽，并于4月2日8：33離開(kāi)該城前往J市。該旅行社淡季團(tuán)體包價(jià)旅游的綜合服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人天85元，平季和旺季綜合服務(wù)費(fèi)為95元。那么，T城的接待旅行社應(yīng)收的綜合服務(wù)費(fèi)為：

85元×（1＋33％）＋95元×（1＋33％）=239．40元晚間抵達(dá)或清晨離開(kāi)的旅游團(tuán)隊(duì)結(jié)算B市的一家旅行社接待一個(gè)馬來(lái)西亞旅游團(tuán)，全團(tuán)共有成年旅游者14人，于1998年6月21日晚21：30抵達(dá)B市機(jī)場(chǎng)。該團(tuán)在B市游覽1天后于6月23日清晨5：25未用早餐即乘飛機(jī)離開(kāi)B市前往S市。該旅行社到飛機(jī)場(chǎng)的接送費(fèi)為每人次5元，該旅游團(tuán)的綜合服務(wù)費(fèi)為每人天105元。那么，這家旅行社應(yīng)得的綜合服務(wù)費(fèi)和接送費(fèi)收入是：

105元×14（人）＋5元×2（次）×14（人）=1610元。四旅行社的財(cái)務(wù)分析旅行社財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目的旅行社財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容旅行社財(cái)務(wù)分析的依據(jù)旅行社財(cái)務(wù)狀況分析與評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門(mén)方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)旅行社過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的是了解過(guò)去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來(lái)，幫助利益關(guān)系人改善決策。財(cái)務(wù)報(bào)告分析的最基本功能是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的不確定性。

現(xiàn)實(shí)問(wèn)題旅行社財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目的旅行社財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容2．分析旅行社資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況，評(píng)價(jià)旅行社資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力。4.分析旅行社資金實(shí)力的變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)旅行社財(cái)務(wù)狀況，研究財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因

3.分析旅行社利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況及不同時(shí)期獲利水平的變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)旅行社的獲利能力，預(yù)測(cè)旅行社的發(fā)展前景。1．分析旅行社權(quán)益的結(jié)構(gòu)，研究旅行社資產(chǎn)狀況與負(fù)債的適應(yīng)情況，評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力。2023/2/2第9章26旅行社財(cái)務(wù)分析的依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表2023/2/2第9章27旅行社財(cái)務(wù)狀況分析與評(píng)價(jià)償債能力的分析與評(píng)價(jià)旅行社營(yíng)運(yùn)能力的分析與評(píng)