基礎會計串講(江財本科)

1、收到投資者投資（存款、固定資產）借：銀行存款貸：實收資本/股本資本公積借：固定資產（各方確認價）貸：實收資本/股本2、借入借款借：銀行存款貸：短期借款（一年內期限的借款）借：銀行存款貸：長期借款（超過一年期的）3、以存款支付/預提本月利息借：財務費用貸：銀行存款4、支付以前利息借：應付利息貸：銀行存款5、歸還借款本金借：短期借款/長期借款貸：銀行存款應付利息6、購入不要安裝的固定資產（生產經(jīng)營設備/非）（1）借：固定資產應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款（2）借：固定資產貸：銀行存款/應付賬款7、購入需要安裝的固定資產（生產經(jīng)營設備/非）（1）借：在建工程應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款（2）借：在建工程貸：銀行存款/應付賬款8、安裝固定資產付存款/現(xiàn)金/領用產品/材料/欠工資借：在建工程貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/庫存商品/原材料應付職工薪酬

9、固定資產安裝完畢交付使用借：固定資產貸：在建工程10、預付給外單位購材料款/定金借：預付賬款貸：銀行存款11、購買甲材料/乙材料…..價X,稅X,費….已付/未付/預付借：在途物資-甲材料

-乙材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)/預付賬款12、支付材料運雜費借：在途物資-甲材料

-乙材料貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金13、材料入庫，結轉采購成本借：原材料-甲材料

-乙材料貸：在途物資-甲材料

-乙材料14、償付前欠外單位購材料款/承兌應付票據(jù)借：應付賬款/應付票據(jù)貸：銀行存款15、本月發(fā)出甲材料、乙材料…A產品/B產品/車間管理/行政….借：生產成本-A產品

-B產品制造費用管理費用貸：原材料-甲材料

-乙材料16、本月工資借：生產成本-A產品

-B產品制造費用管理費用貸：應付職工薪酬-應付工資17、提取現(xiàn)金，發(fā)放工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金18、本月固定資產折舊借：制造費用管理費用貸：累計折舊19、本月水電、辦公、保險費借：制造費用管理費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款20、支付修理費借：管理費用/長期待攤費用貸：銀行存款21、職工借出差備用金借：其他應收款貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金22、職工報銷出差費用（1）借：管理費用/銷售費用庫存現(xiàn)金貸：其他應收款（2）借：管理費用/銷售費用貸：其他應收款銀行存款/庫存現(xiàn)金23、結轉本月制造費用本月全部制造費用÷（兩產品工資）=分攤率借：生產成本-A產品

-B產品貸：制造費用24、產品完工入庫，結轉已完工產品成本某產品入庫成本=期初在產品+本月生產成本-期末在產品借：庫存商品-A產品

-B產品貸：生產成本-A產品

-B產品25、預收某單位購貨款借：銀行存款貸：預收賬款26、銷售產品..價/稅…已收/未收/收票據(jù)/預收..借：銀行存款/應收賬款/應收票據(jù)/預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）27、結轉本月產品銷售成本借：主營業(yè)務成本-A產品貸：庫存商品-A產品28、銷售材料借：銀行存款/應收賬款貸：其他業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）29、結轉本月材料銷售成本借：其他業(yè)務成本貸：原材料-甲材料30、本月應交消費稅、教育費附加借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費-應交消費稅

-應交教育費附加31、上交（上月）X稅費借：應交稅費-應交XX稅貸：銀行存款32、支廣告費、由本單位承擔的運雜費借：銷售費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金33、本月銷售機構人員工資借：銷售費用貸：應付職工薪酬34、收到捐款/違約金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入35、支付捐款/違約金借：營業(yè)外支出貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金36、支付咨詢費/律師費/訴訟費借：管理費用貸：銀行存款37：盤盈固定資產借：固定資產（完全重置價X成新）貸：以前年度損益調整38、應付賬款無法支付借：應付賬款貸：營業(yè)外收入39、應收賬款壞賬借：壞賬準備貸：應收賬款40、結轉本月各項收入借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益（貸方）營業(yè)外收入貸：本年利潤41、結轉本月各項費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失營業(yè)外支出

42、計提本月所得稅費用，并結轉至本年利潤借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用43、年末提取法定盈余公積、任意盈余公積借：利潤分配-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積

--任意盈余公積44、向投資者分配現(xiàn)金股利借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利貸：應付股利45、結轉本年利潤到利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤第八章1、報表種類（1）按內容：反映財務狀況、經(jīng)營成果、成本費用構成（2）按編制主體：個別、匯總、合并（3）按報送對象：對外、對內（4）按數(shù)據(jù)性質：靜態(tài)（某時點）、動態(tài)（某期間）（5）按期間：年度報表、中期報表（半年、季度、月）2、報表構成：報表+報表附注3、資產負債表（1）性質：反映某一日期（時點）財務狀況的報表（2）數(shù)據(jù)來源：資產、負債、所有者權益類賬戶余額（3）編制基礎：“資產=負債+所有者權益”等式（4）報表格式：賬戶式、報告式（5）主要項目填列數(shù)據(jù)的來源與計算

A、資產項目：交易性金融資產：總賬余額直接填

貨幣資金：根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總賬余額之和填列。存貨：根據(jù)在途物資、原材料、生產成本、庫存商品、周轉材料等總賬余額之和，減“存貨跌價準備”總賬余額填列

應收賬款：“應收賬款”、“預收賬款”全部明細賬戶中的借方余額之和。減“壞賬準備”對應明細賬戶余額。預付款項：“預付賬款”、“應付賬款”全部明細賬戶中的借方余額之和，減“壞賬準備”對應明細賬余額

應收票據(jù)應收利息應收股利其他應收款用各自總賬戶余額，減“壞賬準備”對應明細賬戶余額固定資產根據(jù)本總賬戶余額，減累計折舊/累計攤無形資產銷、減固定資產/無形資產減值準備總賬余額長期待攤費用：本總賬戶余額，減所屬明細賬戶中一年內到期的賬戶余額其他長期資產項目：本總賬戶余額減各自“減值準備”余額B、負債項目：應付賬款：“應付賬款”、“預付賬款”總賬戶所屬全部明細賬中的貸方余額之和預收款項：“預收賬款”、“應收賬款”總賬戶所屬全部明細賬中的貸方余額之和長期借款長期應付款其他項目：根據(jù)對應總分類賬戶余額填列本總賬戶余額，減所屬明細賬中一年內到期的賬戶余額C、所有者權益項目實收資本資本公積盈余公積未分配利潤：“本年利潤”、“利潤分配”總賬戶余額之和。D、負號的使用：資產項目數(shù)據(jù)為貸方余額、負債或所有者權益項目數(shù)據(jù)為借方時，應在數(shù)字前標“-”號對應總分類賬戶余額填列4、利潤表（1）性質：動態(tài)表（反映一個期間經(jīng)營成果）（2）數(shù)據(jù)來源：損益（收入、費用）類賬戶本期發(fā)生額（3）編制基礎：“收入-費用=利潤”等式（4）報表格式：單步式、多步式（5）多步式表各項目“本期金額”欄填列數(shù)計算A、營業(yè)收入：主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入營業(yè)成本：主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加銷售費用、管理費用根據(jù)總賬戶本期財務費用、資產減值損失借方發(fā)生額填列

營業(yè)利潤：營業(yè)收入-（營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用管理費用、財務費用、資產減值損失）

+（公允價值變動收益、投資收益）