基礎(chǔ)會(huì)計(jì)串講(江財(cái)本科)

1、收到投資者投資（存款、固定資產(chǎn)）借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本資本公積借：固定資產(chǎn)（各方確認(rèn)價(jià)）貸：實(shí)收資本/股本2、借入借款借：銀行存款貸：短期借款（一年內(nèi)期限的借款）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款（超過(guò)一年期的）3、以存款支付/預(yù)提本月利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款4、支付以前利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款5、歸還借款本金借：短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款應(yīng)付利息6、購(gòu)入不要安裝的固定資產(chǎn)（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備/非）（1）借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（2）借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款7、購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備/非）（1）借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（2）借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)付賬款8、安裝固定資產(chǎn)付存款/現(xiàn)金/領(lǐng)用產(chǎn)品/材料/欠工資借：在建工程貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/庫(kù)存商品/原材料應(yīng)付職工薪酬

9、固定資產(chǎn)安裝完畢交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程10、預(yù)付給外單位購(gòu)材料款/定金借：預(yù)付賬款貸：銀行存款11、購(gòu)買甲材料/乙材料…..價(jià)X,稅X,費(fèi)….已付/未付/預(yù)付借：在途物資-甲材料

-乙材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款12、支付材料運(yùn)雜費(fèi)借：在途物資-甲材料

-乙材料貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金13、材料入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本借：原材料-甲材料

-乙材料貸：在途物資-甲材料

-乙材料14、償付前欠外單位購(gòu)材料款/承兌應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款15、本月發(fā)出甲材料、乙材料…A產(chǎn)品/B產(chǎn)品/車間管理/行政….借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

-B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料-甲材料

-乙材料16、本月工資借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

-B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資17、提取現(xiàn)金，發(fā)放工資借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存現(xiàn)金18、本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊19、本月水電、辦公、保險(xiǎn)費(fèi)借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款20、支付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款21、職工借出差備用金借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金22、職工報(bào)銷出差費(fèi)用（1）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款（2）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金23、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用本月全部制造費(fèi)用÷（兩產(chǎn)品工資）=分?jǐn)偮式瑁荷a(chǎn)成本-A產(chǎn)品

-B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用24、產(chǎn)品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品成本某產(chǎn)品入庫(kù)成本=期初在產(chǎn)品+本月生產(chǎn)成本-期末在產(chǎn)品借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品

-B產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

-B產(chǎn)品25、預(yù)收某單位購(gòu)貨款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款26、銷售產(chǎn)品..價(jià)/稅…已收/未收/收票據(jù)/預(yù)收..借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27、結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品28、銷售材料借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29、結(jié)轉(zhuǎn)本月材料銷售成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-甲材料30、本月應(yīng)交消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

-應(yīng)交教育費(fèi)附加31、上交（上月）X稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交XX稅貸：銀行存款32、支廣告費(fèi)、由本單位承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金33、本月銷售機(jī)構(gòu)人員工資借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬34、收到捐款/違約金借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入35、支付捐款/違約金借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金36、支付咨詢費(fèi)/律師費(fèi)/訴訟費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：銀行存款37：盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（完全重置價(jià)X成新）貸：以前年度損益調(diào)整38、應(yīng)付賬款無(wú)法支付借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入39、應(yīng)收賬款壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款40、結(jié)轉(zhuǎn)本月各項(xiàng)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益（貸方）營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)41、結(jié)轉(zhuǎn)本月各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出

42、計(jì)提本月所得稅費(fèi)用，并結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用43、年末提取法定盈余公積、任意盈余公積借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積

--任意盈余公積44、向投資者分配現(xiàn)金股利借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利45、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)到利潤(rùn)分配借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)第八章1、報(bào)表種類（1）按內(nèi)容：反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、成本費(fèi)用構(gòu)成（2）按編制主體：個(gè)別、匯總、合并（3）按報(bào)送對(duì)象：對(duì)外、對(duì)內(nèi)（4）按數(shù)據(jù)性質(zhì)：靜態(tài)（某時(shí)點(diǎn)）、動(dòng)態(tài)（某期間）（5）按期間：年度報(bào)表、中期報(bào)表（半年、季度、月）2、報(bào)表構(gòu)成：報(bào)表+報(bào)表附注3、資產(chǎn)負(fù)債表（1）性質(zhì)：反映某一日期（時(shí)點(diǎn)）財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表（2）數(shù)據(jù)來(lái)源：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類賬戶余額（3）編制基礎(chǔ)：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”等式（4）報(bào)表格式：賬戶式、報(bào)告式（5）主要項(xiàng)目填列數(shù)據(jù)的來(lái)源與計(jì)算

A、資產(chǎn)項(xiàng)目：交易性金融資產(chǎn)：總賬余額直接填

貨幣資金：根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總賬余額之和填列。存貨：根據(jù)在途物資、原材料、生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料等總賬余額之和，減“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”總賬余額填列

應(yīng)收賬款：“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”全部明細(xì)賬戶中的借方余額之和。減“壞賬準(zhǔn)備”對(duì)應(yīng)明細(xì)賬戶余額。預(yù)付款項(xiàng)：“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”全部明細(xì)賬戶中的借方余額之和，減“壞賬準(zhǔn)備”對(duì)應(yīng)明細(xì)賬余額

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款用各自總賬戶余額，減“壞賬準(zhǔn)備”對(duì)應(yīng)明細(xì)賬戶余額固定資產(chǎn)根據(jù)本總賬戶余額，減累計(jì)折舊/累計(jì)攤無(wú)形資產(chǎn)銷、減固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總賬余額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：本總賬戶余額，減所屬明細(xì)賬戶中一年內(nèi)到期的賬戶余額其他長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目：本總賬戶余額減各自“減值準(zhǔn)備”余額B、負(fù)債項(xiàng)目：應(yīng)付賬款：“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”總賬戶所屬全部明細(xì)賬中的貸方余額之和預(yù)收款項(xiàng)：“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”總賬戶所屬全部明細(xì)賬中的貸方余額之和長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款其他項(xiàng)目：根據(jù)對(duì)應(yīng)總分類賬戶余額填列本總賬戶余額，減所屬明細(xì)賬中一年內(nèi)到期的賬戶余額C、所有者權(quán)益項(xiàng)目實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)：“本年利潤(rùn)”、“利潤(rùn)分配”總賬戶余額之和。D、負(fù)號(hào)的使用：資產(chǎn)項(xiàng)目數(shù)據(jù)為貸方余額、負(fù)債或所有者權(quán)益項(xiàng)目數(shù)據(jù)為借方時(shí)，應(yīng)在數(shù)字前標(biāo)“-”號(hào)對(duì)應(yīng)總分類賬戶余額填列4、利潤(rùn)表（1）性質(zhì)：動(dòng)態(tài)表（反映一個(gè)期間經(jīng)營(yíng)成果）（2）數(shù)據(jù)來(lái)源：損益（收入、費(fèi)用）類賬戶本期發(fā)生額（3）編制基礎(chǔ)：“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”等式（4）報(bào)表格式：?jiǎn)尾绞?、多步式?）多步式表各項(xiàng)目“本期金額”欄填列數(shù)計(jì)算A、營(yíng)業(yè)收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用根據(jù)總賬戶本期財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失借方發(fā)生額填列

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)收入-（營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失）

+（公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益）