企業(yè)年報公示信息抽查課件

一、企業(yè)年報公示信息抽查實務

二、個體工商戶經(jīng)營異常狀態(tài)標注管理辦法（試行）解讀

三、異常名錄的列入及移出

四、統(tǒng)一相關文書

五、決定文書編號

二0一五年七月一、企業(yè)年報公示信息抽查實務

一、我市抽查情況交流內(nèi)容四、抽查結果處理二、主要工作方法三、主要核查方法我局根據(jù)上級安排，認真組織開展了市場主體抽查監(jiān)管工作。2015年上半年根據(jù)省局安排開展了三次市場主體抽查，共抽查戶數(shù)149戶。第一次是開展企業(yè)即時信息公示情況抽查工作，我局抽查戶數(shù)計28戶，其中正常經(jīng)營未發(fā)現(xiàn)問題企業(yè)25戶，列入經(jīng)營異常名錄的3戶；第二次開展企業(yè)經(jīng)營行為抽查工作,此次我局被抽查企業(yè)共87戶（其中外資2戶），列入異常名錄15戶；第三次是企業(yè)公示出資信息定向抽查，共抽查企業(yè)34戶，要求完成時間是7月6日，但還有10戶未完成。目前列入異常名錄的情形都是通過登記的住所無法聯(lián)系的企業(yè)。一、我市今年來抽查情況幾點體會（一）工商所長工作思路清晰，能有效保障工作開展順利。（二）監(jiān)管人員核查方法要掌握，能保證任務的按時保持完成。（三）系統(tǒng)內(nèi)外要積極協(xié)調(diào)配合，能更好地提高核查工作效率。市場主體抽查文件企業(yè)信息公示暫行條例、企業(yè)公示信息抽查暫行辦法、企業(yè)經(jīng)營異常名錄管理暫行辦法2014年10月1日福建省工商系統(tǒng)市場主體抽查實施辦法（試行）、企業(yè)經(jīng)營異常名錄管理實施辦法（試行）

、個體工商戶經(jīng)營異常狀態(tài)標注管理辦法（試行）2015年1月和5月工商總局關于做好企業(yè)公示信息抽查工作有關問題的通知2015年4月30日二、主要工作方法

（一）基層四步工作法（二）規(guī)范重點工作流程（三）借勢借力提高核查效能二、主要工作方法

(一)基層四步工作法1.工商所通過福建省工商系統(tǒng)一體化平臺接收、整理省工商局按比例隨機抽取的企業(yè)名單*

第一步，接收分派任務2.召集工商所相關人員，統(tǒng)一思想，明確工作任務、步驟、方法等具體要求，將任務分解到人**

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**第一步，接收分派任務1.由內(nèi)而外，利用平臺掌握情況、發(fā)現(xiàn)問題。通過外網(wǎng)公示平臺或一體化平臺的年報管理，查詢、打印企業(yè)公示信息情況表。通過一體化平臺（登記、監(jiān)管、掃描系統(tǒng)）核查是否存在不一致情況;第二步，全面實施核查2.做好溝通，收集相關資料，進行書面核查通過以電話、短訊、寄送年報公示信息抽查告知函***方式，告知企業(yè)需提供的相關核查材料（并且可要求企業(yè)相關人員到場配合檢查）：（1）營業(yè)執(zhí)照復印件；（2）年度財務報表、驗資報告、審計報告、銀行入帳單等；（3）公司章程、股東名冊、股東會議決議、董事會決議、納稅憑證等；（4）其他能印證企業(yè)年報公示信息的相關材料。第二步，全面實施核查3.進入現(xiàn)場，進一步核實相關信息。向企業(yè)相關人員詢問了解；現(xiàn)場查驗企業(yè)郵箱、電話、宣傳資料等；現(xiàn)場查看企業(yè)住所（經(jīng)營場所）、經(jīng)營狀態(tài)；現(xiàn)場核查其他相關材料；讓企業(yè)人員或者相關見證人在現(xiàn)場核查表、企業(yè)年報信息核查表上簽章。第二步，全面實施核查對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行集中整理，盡量將問題在基層解決，不能解決的向上級反饋。1.工商所：及時匯集存在問題，統(tǒng)一處理意見；2.企業(yè)監(jiān)督部門定期督查、指導。第三步，跟蹤解決問題1.核查人員錄入核查結果和處理意見2.所長、分管領導、主要負責人按職責審核審批3.通過平臺對外公示4.檢查資料歸檔，保留監(jiān)管痕跡。第四步，核查結果處理1.規(guī)范書面核查流程打印一份企業(yè)年報信息公示信息；**收集一份企業(yè)提交的材料（加蓋公章的企業(yè)年度財務報表或審計報告、公司章程及其他相關材料）**填制一份企業(yè)年報公示信息核查表（要求監(jiān)管人員和當事人簽字）**二、主要工作方法

(二)規(guī)范重點工作流程2.規(guī)范現(xiàn)場核查流程實施實地核查時，檢查人員不得少于兩人，并應當出示執(zhí)法證件；詢問：對企業(yè)年報公示信息的情況進行詢問；查看現(xiàn)場：經(jīng)營狀態(tài)，經(jīng)營規(guī)模等情況；查閱資料：核查報表、會計憑證等相關材料；制作實地核查表、企業(yè)年報公示信息核查表；當事人在提交的材料、現(xiàn)場核查表、企業(yè)年報公示信息核查表上簽章。通過登記的住所或者經(jīng)營場所查無該企業(yè)的，需要拍照，或由監(jiān)管人員及見證人員（產(chǎn)權所有人、物業(yè)管理公司、相關部門等人員）在實地核查表上簽章。二、主要工作方法

(二)規(guī)范重點工作流程1.借助社區(qū)居委會力量，做好三項基礎工作。豐澤區(qū)工商局建立局、所、社區(qū)聯(lián)動機制，建設了網(wǎng)格化監(jiān)管系統(tǒng)，通過網(wǎng)格化監(jiān)管系統(tǒng)將備查的企業(yè)名單、抽查告知書發(fā)給社區(qū)居委會，由社區(qū)居委會發(fā)放至企業(yè)，并對企業(yè)經(jīng)營存續(xù)情況進行初步摸底，對通過登記的住所（經(jīng)營場所）未能取得聯(lián)系的予以旁證。***二、主要工作方法

泉州市的做法，可借監(jiān)：

一是借勢借力提高核查效能2。借助會計師、審計師事務所等專業(yè)機構力量。鑒于委托第三方進行專項審計的經(jīng)費保障未落實的情況下，如石獅市靈秀工商所在年報公示信息抽查中，由企業(yè)自行提供審計報告，解決基層監(jiān)管人員對企業(yè)財務報表難以核實問題。永春縣工商局在即時信息、經(jīng)營行為等核查中，工商所人員邀請會計師事務所專業(yè)人員，對企業(yè)的相關報表提出專業(yè)意見。二、主要工作方法

二是借勢借力提高核查效能1、通信地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、電子郵箱等信息2、企業(yè)網(wǎng)站及從事網(wǎng)絡經(jīng)營的網(wǎng)店的名稱、網(wǎng)址等信息方法：詢問、企業(yè)提供名片（宣傳材料）、撥打企業(yè)公示電話，登錄企業(yè)網(wǎng)站、網(wǎng)絡查詢。注意：通信地址默認為企業(yè)住所（經(jīng)營場所），如企業(yè)填寫登記的住所（經(jīng)營場所）以外的地址，建議要求企業(yè)說明情況。三、主要核查方法

(一)第一類：聯(lián)系類數(shù)據(jù)核查（一般數(shù)據(jù)）1、從業(yè)人數(shù)；2、非公黨建信息；方法：詢問，現(xiàn)場檢查，企業(yè)提供年度末工資發(fā)放清單、勞動報表等資料；必要時可與勞動部門、組織部門（黨工委）的數(shù)據(jù)進行比對。三、主要核查方法

(二)第二類：統(tǒng)計類數(shù)據(jù)核查（一般數(shù)據(jù)）1、企業(yè)投資設立企業(yè)、購買股權信息2、股東或者發(fā)起人認繳和實繳納的出資額、出資時間、出資方式等信息3、有限公司股東股權轉讓等股權變更信息方法：詢問，現(xiàn)場檢查，企業(yè)提供股東會議決議、章程、股東名冊、財務資料、驗資報告、司法文件、政府文件等相關證明材料。三、主要核查方法

(三)第三類：權益類核查（重點數(shù)據(jù)）1、企業(yè)開業(yè)、歇業(yè)、清算等存續(xù)狀態(tài)信息；2、企業(yè)投資設立企業(yè)、購買股權信息3、資產(chǎn)總額、負債總額、對外提供保證擔保、所有者權益合計、營業(yè)總收入、主營業(yè)務收入、利潤總額、凈利潤、納稅總額信息方法：詢問，現(xiàn)場檢查，企業(yè)提供股東會議決議、章程、財務資料、清算產(chǎn)生的備案手續(xù)等材料、注銷證明、驗資報告、擔保合同、稅務方面證明、司法文件、政府文件等相關證明材料。必要時可與稅務部門的數(shù)據(jù)進行比對。條件允許，可委托第三方專業(yè)機構進行核查。重點：財務報表真實性如何核查三、主要核查方法

(四)第四類：投資經(jīng)營數(shù)據(jù)核查（重點數(shù)據(jù)）財務報表的核查簡介1、了解三張報表：資產(chǎn)負債表**、利潤表（損益表）**、現(xiàn)金流量表**；2、了解科目含義和來源：資產(chǎn)、負債、權益、收入、費用、利潤等**；3、掌握會計等式：資產(chǎn)與負債、權益關系；期初與期末關系，報表與帳冊關系等**；4、重點核查：資本金核查資本金如何核查資本金：注冊資本和實繳資本實繳制下注冊資本和實繳資本應相等。認繳制下由公司章程約定出資方式和日期，最終注冊資本和實繳資本也應相等。資產(chǎn)負債表中“實收資本”項目反映投資者（股東）向公司繳付的出資額。財務報表的核查簡介財務報表的核查簡介資本金核查（1）取得并核對公司的基礎資料：公司章程；合作協(xié)議；政府批復；財務報表等資料；驗資報告；營業(yè)執(zhí)照。查看條文，了解注冊資本、出資金額、出資方式、股權比例、出資期限及資本金反映，對照實收資本，確定是否一致。如“實收資本”的數(shù)額不等于營業(yè)執(zhí)照上的“注冊資本”的數(shù)額，說明“實收資本”未到位或發(fā)生變化后未辦理變更手續(xù)，應查明情況后進行處理。財務報表的核查簡介資本金核查（2）通過會計科目檢查分析發(fā)現(xiàn)問題對“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應收款項”會計科目內(nèi)容進行檢查與分析，注意觀察其中是否存在大額款項流出事項和短期內(nèi)異常資金的連續(xù)、頻繁流出事項，從中發(fā)現(xiàn)股東是否存在抽逃出資和虛假出資問題、企業(yè)是否存在虛報注冊資本的問題；“應收款項”會計科目下的余額如果過大，且很少發(fā)生變動，而公司的收入又很少，也說明該公司可能存在抽逃出資問題。財務報表的核查簡介資本金核查（3）貨幣出資的檢查：通過存款單查看貨幣資金是否由股東直接劃入；通過查看公司銀行專戶對賬單看貨幣資金有否從銀行專戶轉存到公司基本結算戶；通過查看其他應收款和預付賬款，提供借款協(xié)議、購貨合同及劃賬單據(jù)，單位或個人名稱是否一致，內(nèi)容是否真實，是否存在抽逃。財務報表的核查簡介資本金核查（4）非貨幣出資檢查：對實物、土地使用權、專利及凈資產(chǎn)出資，通過查看原始交易票據(jù)、資產(chǎn)評估報告、關單、商檢報告及作價協(xié)議等資料，落實是否存在高估作價情況;通過查看產(chǎn)權證、移交手續(xù)及票據(jù)，落實是否辦理過戶或辦理移交；通過查看實物、檢查使用情況，落實接受投資單位是否實際擁有；通過檢查原始憑證、入賬科目，如存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，落實入帳情況。（一）核查結果情形（五大類）（二）分類處理（九種情形）四、核查結果處理

五大類：1、核查結果與公示信息一致；2、發(fā)現(xiàn)公示信息存在問題：公示不全；填寫錯誤；隱瞞真實情況；弄虛作假的；3、失聯(lián)的：通過電話和登記的住所或經(jīng)營場所無法取得聯(lián)系的；通過電話可聯(lián)系，但登記的住所或經(jīng)營場所無法取得聯(lián)系的(實地核查時，產(chǎn)權所有人、物業(yè)管理公司、相關部門確認不存在該企業(yè)的；通過實地核查能確認該經(jīng)營場所實際不存在的；經(jīng)郵寄專用信函，無人簽收的)；四、核查結果處理

(一)核查結果情形4、不配合核查情形嚴重：拒絕、阻擾、妨礙檢查人員或其委托的專業(yè)機構進入被檢查場所的；拒絕接受和阻擾妨礙詢問調(diào)查的；不如實反映情況的；拒絕向檢查人員或其委托的專業(yè)機構提供會計資料、審計報告、行政許可證明、行政處罰決定書、場所使用證明等相關材料的；其他阻擾、妨礙檢查工作正常進行的行為。5、存在其他違法違規(guī)行為的：違反工商其他法律法規(guī)行為，屬其他部門職責查處的違法違規(guī)行為。四、核查結果處理

(一)檢查結果情形七大類：1、一般數(shù)據(jù)：檢查人員認為屬于明顯填寫錯誤的，建議由企業(yè)確認屬填寫錯誤，并責令其在10日內(nèi)改正。逾期不改正的，按“隱瞞真實情況、弄虛作假”處理。2、一般數(shù)據(jù)：公示信息不完整的，責令其在10日內(nèi)改正，逾期不改正的，按“隱瞞真實情況、弄虛作假”處理。3、重點數(shù)據(jù)：公示信息與實際情形不一致的，按“隱瞞真實情況、弄虛作假”處理，并要求企業(yè)及時更正公示信息?！半[瞞真實情況、弄虛作假”：主觀故意，證據(jù)材料。三、核查結果處理

(二)分類處理4、失聯(lián)狀況的處理：（1）對通過電話及住所或經(jīng)營場所均無法聯(lián)系的，列入經(jīng)營異常名錄；(2)郵寄無人簽收，可以列入經(jīng)營異常名錄，但建議啟動實地核查;（3）對通過住所或經(jīng)營場所聯(lián)系不上但通過電話聯(lián)系得上的，應根據(jù)情況應責令其在10日內(nèi)辦理變更經(jīng)營場所或注銷登記，并按規(guī)定公示，逾期不整改的，列入經(jīng)營異常名錄。例如：企業(yè)為申請土地而辦的營業(yè)執(zhí)照，實際未經(jīng)營的，應要求企業(yè)直接變更住所或經(jīng)營場所，也可引導企業(yè)辦理增加住所或經(jīng)營場所登記；四、核查結果處理

(二)分類處理5、實繳制企業(yè)實收注冊資本與公示不相符的處理：應當責令其在10日內(nèi)更正公示信息，（逾期不履行的），列入經(jīng)營異常名錄，同時依法對“兩虛一逃”行為進行查處。認繳制企業(yè)實收注冊資本與公示不符的處理：檢查中發(fā)現(xiàn)公司股東抽逃出資的，應當責令其在10日內(nèi)更正公示信息，（逾期不履行的），列入經(jīng)營異常名錄。四、核查結果處理

(二)分類處理356、不予配合情形嚴重的，應將企業(yè)名稱、不予配合檢查次數(shù)、時間、情形等信息，通過公示平臺予以公示。7、對應當列入經(jīng)營異常名錄的，按程序列入并對外公示；8、對在抽查中發(fā)現(xiàn)其他違法行為的，依法處理；9、發(fā)現(xiàn)屬其他部門職責的，應當抄告相關部門處理。四、核查結果處理

(二)分類處理二、個體工商戶經(jīng)營異常狀態(tài)標注管理辦法（試行）解讀

二、個體工商戶經(jīng)營異常狀態(tài)標注管理辦法（試行）解讀

（一）標注異常狀態(tài)情形

福建省工商系統(tǒng)個體工商戶經(jīng)營異常狀態(tài)標注管理辦法2015年5月1日起試行。標注異常狀態(tài)情形有三種：1、對“未按照《個體工商戶年度報告暫行辦法》第十三條規(guī)定報送年度報告的”，在每年7月1日起10個工作日內(nèi)，由一體化平臺將逾期未報送上一年度報告的個體工商戶自動歸集；通過福建省工商系統(tǒng)市場主體信用信息公示平臺（以下簡稱公示平臺）向社會公示。2、“個體工商戶年度報告隱瞞真實情況、弄虛作假的”，工商所應組織核查，如個體工商戶年度報告信息中與其經(jīng)營情況、信用狀況直接相關的內(nèi)容與實際情況不符的，認定為年度報告存在隱瞞真實情況、弄虛作假的。3、“通過登記的經(jīng)營場所或者經(jīng)營者住所無法與個體工商戶取得聯(lián)系的”，工商所可采取實地核查、郵寄信函或其他有效方式進行核查，檢查核實情況屬實的，檢查單位自查實之日起10個工作日內(nèi)將其標注為經(jīng)營異常狀態(tài)。（二）工商所經(jīng)營異常狀態(tài)標注步驟一：工商所經(jīng)辦人員通過一體化平臺在線填寫《個體工商戶經(jīng)營異常狀態(tài)審批決定表》（見文書附件1）（隨附相關個體工商戶名單，含個體工商戶注冊號、名稱），上報工商所負責人；步驟二：工商所負責人審核，審核意見為同意的，報縣（市、區(qū)）工商局備案，以縣（市、區(qū)）工商局的名義作出決定。（三）被標注為經(jīng)營異常狀態(tài)的個體工商戶恢復一）接受申請。工商所應及時接受個體工商戶提交的《取消標注經(jīng)營異常狀態(tài)申請書》（文書附件2）和相關證明材料。二）核實審批。工商所在收到個體工商戶提交的《個體工商戶取消標注經(jīng)營異常狀態(tài)申請書》和相關證明材料后，應在規(guī)定時間內(nèi)對個體工商戶提出的取消經(jīng)營異常標注的申請事項和相關證明材料進行核實。屬于補報上一年度的年度報告并提交相關證明材料的，工商所應在5個工作日內(nèi)恢復其正常記載狀態(tài)；屬于其他情形的，工商所應對個體工商戶提出的取消經(jīng)營異常標注的申請事項和相關證明材料進行核實，經(jīng)核實之日起5個工作日內(nèi)恢復其正常記載狀態(tài)。由工商所經(jīng)辦人員通過一體化平臺在線填寫《個體工商戶經(jīng)營異常狀態(tài)審批決定表》，提出處理意見，報工商所負責人審核。三）工商所負責人對上報的《個體工商戶經(jīng)營異常狀態(tài)審批決定表》進行審核，同意取消標注經(jīng)營異常狀態(tài)的，報縣（市、區(qū)）工商局備案，以縣（市、區(qū)）工商局的名義作出決定。紅色三角形標注符號（△）從該個體工商戶名下消失，并在公示平臺向社會公示。一）項中的相關證明材料是指：對按照本辦法第三條被標注經(jīng)營異常的，個體工商戶應當通過紙質(zhì)的方式向工商所補報上一年度的年度報告，并向工商所提交補報年度報告的證明材料；對按照本辦法；第四條被標注經(jīng)營異常的，個體工商戶應當通過紙質(zhì)的方式向工商所提交更正其隱瞞真實情況、弄虛作假信息后的年度報告的證明材料；對按照本辦法；第五條被標注經(jīng)營異常的，個體工商戶應當提交已依法辦理經(jīng)營場所、經(jīng)營者住所變更或注銷登記的證明材料，或通過其登記的經(jīng)營場所或者經(jīng)營者住所可以重新取得聯(lián)系的證明材料。三、異常名錄的列入及移出（一）列入異常名錄管理經(jīng)營異常名錄管理工作實行“誰列入、誰移出、誰管理”的原則

列入情形：（一）未按照《企業(yè)信息公示暫行條例》第八條規(guī)定的期限公示年度報告的；（二）未在工商行政管理部門依照《企業(yè)信息公示暫行條例》第十條規(guī)定責令的期限內(nèi)公示有關企業(yè)信息的；（三）公示企業(yè)信息隱瞞真實情況、弄虛作假的；（四）通過登記的住所或者經(jīng)營場所無法聯(lián)系的。（二）列入異常名錄工作流程

（一）發(fā)現(xiàn)異常。工商部門在依法履職過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在列入經(jīng)營異常名錄情形的，應及時記錄并進行核實。

（二）檢查核實。根據(jù)企業(yè)可能存在的列入經(jīng)營異常名錄不同情形，工商部門組織檢查人員，采取相應措施，分別進行檢查核實。

（三）擬辦初審。檢查人員根據(jù)檢查核實情況，填寫《經(jīng)營異常名錄審批表》，提出處理意見，報檢查單位負責人初審。（四）審批決定。承擔經(jīng)營異常名錄管理職責的工商部門分管負責人或主要負責人對檢查單位上報的《經(jīng)營異常名錄審批表》進行審查后，根據(jù)不同情況，分別作出同意列入、不同意列入的處理決定。

（二）列入異常名錄工作流程同意列入企業(yè)經(jīng)營異常名錄的，工商部門應及時制作《列入經(jīng)營異常名錄決定書》，并通過福建工商一體化平臺（以下簡稱一體化平臺）錄入和上傳企業(yè)經(jīng)營異常名錄相關信息?！稕Q定書》應當包括企業(yè)名稱、注冊號、列入日期、列入事由、作出決定機關。

（五）信息公示。工商部門通過福建省工商系統(tǒng)市場主體信用信息公示平臺（以下簡稱公示平臺）向社會公示企業(yè)經(jīng)營異常名錄情況。

（六）文書送達。參照工商部門行政處罰文書送達方式辦理。

（二）有關時效企業(yè)以下信息應當自產(chǎn)生之日起20個工作日內(nèi)予以公示：（一）注冊登記、備案信息；（二）動產(chǎn)抵押登記信息；（三）股權出質(zhì)登記信息；（四）行政處罰信息；（五）其他依法應當公示的信息。違反此款的工商行政管理部門應當書面責令其在10日內(nèi)履行公示義務。企業(yè)未在責令的期限內(nèi)公示信息的，工商行政管理部門應當在責令的期限屆滿之日起10個工作日內(nèi)作出將其列入經(jīng)營異常名錄的決定，并予以公示；未報年報的，在每年7月1日起10個工作日內(nèi)，由一體化平臺將逾期未通過公示平臺申報公示上一年度報告的企業(yè)自動歸集；承擔經(jīng)營異常名錄管理職責的工商部門審定、