廣東省2016年上半年注冊會計師《稅法》：耕地占用稅模擬試題

廣東省2016年上半年注冊會計師《稅法》：耕地占用稅模

擬試題一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、境外咨詢企業(yè)單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是__。A.全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅B.在我國境內(nèi)不繳納所得稅C.在我國境內(nèi)繳納60%的所得稅D.在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅2、變動成本率為__。A．80%B．60%C．70%D．90%3、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__是用益物權(quán)。A.抵押權(quán)B.質(zhì)權(quán)C.留置權(quán)D.土地承包經(jīng)營權(quán)4、企業(yè)購進貨物用于非應(yīng)稅項目時，該貨物負擔的增值稅額應(yīng)當計入__。A.管理費用B.貨物的采購成本C.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅D.營業(yè)外支出5、可以由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是__。A.一次交割、付清價款B.分期收款C.預售方式D.先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)6、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得不含稅勞務(wù)報酬50000元，相關(guān)的個人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費的情況下，公司應(yīng)代付的個人所得稅是__元。A．10000B．13157.89C．13210.52D．13235.297、按《企業(yè)效績評價操作細則》的規(guī)定，下列指標中，用于評價企業(yè)財務(wù)效益狀況的是__。A.已獲利息倍數(shù)B.資本積累率C.資本保值增值率D.銷售增長率8、某家用日化廠2005年某月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)進口香水精2000克，關(guān)稅完稅價格20000元，關(guān)稅稅率22%。(2)購進酒精，已認證的增值稅發(fā)票注明價款20000元，進項稅額3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帳面香水精無庫存，期末帳面香水精200克；將當期購入酒精全部領(lǐng)用。(4)生產(chǎn)護膚霜1噸，成本20000元。(5)銷售護膚霜0.6噸，不含增值稅價格60000元。(6)將0.2噸護膚霜捐贈海嘯災區(qū)，0.2噸護膚霜用作廣告宣傳品。(7)銷售香水，取得不含稅銷售額40000元。護膚品消費稅稅率8%、成本利潤率5%；化妝品消費稅稅率30%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月該廠應(yīng)納的消費稅為()元。A．20000B．10088.57C．10588.57D．9588.579、根據(jù)《民法通則》規(guī)定，__適用1年短期訴訟時效規(guī)定。A.履行買賣合同交貨義務(wù)不符合約定B.拒付或者延付租金C.履行運輸合同過程中貨物毀損或者滅失D.保險人拒絕履行財產(chǎn)損失理賠10、采取按經(jīng)費支出換算收入征稅方法的外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，由總機構(gòu)直接支付給常駐代表機構(gòu)雇員的工資，__。A.不屬于該常駐代表機構(gòu)的經(jīng)費支出B.不需繳納個人所得稅，只需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅C.只需繳納個人所得稅，不需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅D.屬于該常駐代表機構(gòu)的經(jīng)費支出并依法納稅11、個人所得稅納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的__內(nèi)預繳稅款，年度終了后__內(nèi)匯算清繳，多退少補。7日；3個月10日；3個月7日；4個月10日；4個月12、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是__。A.紙筆B.包裝袋C.食品、服裝D.消毒劑13、計算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列各項中可以扣除的是__。A.受讓或購進技術(shù)的支出B.開發(fā)新技術(shù)形成資產(chǎn)的支出C.資本的利息D.支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費14、下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是__。A.逾期的包裝物押金收入B.股票發(fā)行的溢價收入C.股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益D.對外投資資產(chǎn)的評估增值15、某國有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元，年中對這兩幢房屋進行了改建裝修，支付費用50萬元（當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入為20萬元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為__萬元。A．4.8B．3.36C．5.4D．3.7816、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D.繼承房產(chǎn)的子女17、下列各項中不屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有__。A.償還短期借款所支付的現(xiàn)金B(yǎng).取得國庫券利息收入所收到的現(xiàn)金C.融資租賃所支付的現(xiàn)金D.減少注冊資本所支付的現(xiàn)金18、下列股利分配政策中，容易造成公司的股利支付與其實現(xiàn)的盈余相脫節(jié)的是（）。A.剩余股利政策B.固定股利支付率政策C.低正常股利加額外股利政策D.固定股利政策19、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。99萬元114萬元134萬元149萬元20、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A.城市企業(yè)用房B.工礦區(qū)的企業(yè)用房C.個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房D.農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房21、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅__元。A．100B．130C．150D．18022、2009年12月，李某獲得A上市公司派發(fā)的紅股1000股。紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4.5元/股。李某獲得的紅股應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．100B．250C．400D．45023、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅24、納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起__日內(nèi)繳納稅款。A．3B．7C．10D．1525、下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是__。A.商場零售化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅C.收取的應(yīng)稅消費品包裝物押金，具有保證金的性質(zhì)，所以，不征收消費稅D.接現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅26、甲欲購買乙的汽車。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個說法是正確的A.甲有權(quán)要求乙返還2000元并賠償在買車過程中受到的損失B.甲有權(quán)要求乙返還1000元并賠償在買車過程中受到的損失C.甲只能要求乙賠償在磋商買車過程中受到的損失D.甲有權(quán)要求乙承擔違約責任27、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400，萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20％；銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸)．A．3030B．3400C．4030D．603028、甲企業(yè)年初取得50000元貸款，5年期，半年利率2%，每半年末等額償還一次，則每半年末應(yīng)償還—元。(PVA2%,10=8.9826)A．5566B．5616C．5000D．5100二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有__。A.納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的人B.納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人C.在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人D.納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報納稅2、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述不正確的有__。A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報納稅C.裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地D.納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅3、在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款__的罰款。50%以上5倍以下50%以上3倍以下1倍以上5倍以下1倍以上3倍以下4、需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有__。A.改變名稱B.改變經(jīng)營地點使主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)生變化C.增設(shè)或撤銷分支機構(gòu)D.改變董事會成員E.折舊方式改變5、某企業(yè)屬國務(wù)院批準的在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)某注冊稅務(wù)師核定，2005年度實現(xiàn)收入總額為5000萬元，各項成本、費用合計4810萬元，另外，準予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出共計35萬元（其中廣告性支出20萬元，非廣告性贊助5萬元，通過救災委員會向災區(qū)捐款10萬元），則該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的公益救濟性捐贈的限額為__萬元。A．1.2B．0.90C．0.30D．0.156、下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有__。A.汽車和農(nóng)用拖拉機通用的輪胎B.翻新輪胎C.用小客車底盤改裝的救護車D.特種車輛用輪胎（指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎）7、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。A.納稅人如變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告B.納稅人辦理稅務(wù)登記時應(yīng)提供市場調(diào)研報告C納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件D.納稅人因住所變動涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記8、某政府機關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機關(guān)占用房產(chǎn)價值5000萬元，公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2005年3月1日省政府機關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2005年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有__。A.政府機關(guān)免征房產(chǎn)稅B.政府機關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元C甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9.36萬元D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元E.該辦公用房當年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅25.68萬元9、根據(jù)有關(guān)法律和司法解釋的規(guī)定，民事訴訟中對__，當事人無需舉證。A.定理B.由已知的事實推定另一個事實C原告在起訴狀中所闡述的事實D.被告對原告提出的事實不作表示的E.已為有效公證書所證明的事實10、注冊稅務(wù)師審核時，對于企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當進行調(diào)整的有__。A.企業(yè)銷售自制半成品15萬元，直接沖減了制造成本B.企業(yè)以自行開發(fā)商住樓作價1000萬元投資某公司，企業(yè)計入主營業(yè)務(wù)收入C以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計入主營業(yè)務(wù)收入D.因質(zhì)量問題退回的銷貨，在開具紅字發(fā)票時做沖減收入的處理E．2009年因雪災自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生損失，會計將自產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料及動力等對應(yīng)的進項稅予以轉(zhuǎn)出11、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的有__。A.商業(yè)企業(yè)向供貸方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的進場費B.提供無所有權(quán)技術(shù)C土地租賃D.電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式轉(zhuǎn)讓電影拷貝播映權(quán)12、下列項目中，不屬于營業(yè)稅免稅項目的有__。A.海濱工會療養(yǎng)院提供非醫(yī)療服務(wù)取得的收入B.個人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)所有權(quán)取得的收入C某單位職工業(yè)余時間提供家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)取得的收入D.非營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的非醫(yī)療服務(wù)取得的收入13、該企業(yè)2003年應(yīng)納稅所得額是__元。A．61550B．91550C．111550D．54155014、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有__。A.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的C.某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓D.建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的E.將房產(chǎn)捐贈給子公司15、稅務(wù)登記的內(nèi)容包括__。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.廢業(yè)處理E.非正常戶處理16、下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是__。A.出讓國有土地B.轉(zhuǎn)讓集體土地C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D.處于抵押期間的房地產(chǎn)17、稅務(wù)行政復議機關(guān)受理復議申請后，應(yīng)在受理之日起__內(nèi)將《復議申請書》副本發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當在收到《復議申請書》副本之日起__內(nèi)，向復議稅務(wù)機關(guān)提交作出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。10日、30日7日、10日15日、30日10日、15日18、在整個稅收征收管理工作中，稅務(wù)機關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有__。A.阻止出境B.責令提供納稅擔保C.委托代征D.采取稅收保全措施E.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額19、利潤最大化目標的缺點是__。A.不反映企業(yè)創(chuàng)造財富的多少B.不能反映企業(yè)創(chuàng)造利潤與投入資本的關(guān)系C.不能反映企業(yè)所承受的風險程度D.不能反映企業(yè)取得收益的時間價值因素E.可能造成經(jīng)營行為的短期化20、違反（行政許可法）的行政處分包括下列選項中的__。A.警告B.記過C.罰款D.降級E.開除21、下列屬于債券投資優(yōu)點的有__。A.投資收益比較穩(wěn)定B.能降低購買力損失C.投資安全性好D.購買債券不能達到參與和控制發(fā)行企業(yè)經(jīng)營管理活動的目的E.能夠獲得公司的控制權(quán)22、中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時，即為取得收入，其收入額應(yīng)當按照__計算。A.賣給第三方的銷售價格B.參照當時的市場價格C.參照國際市場同類品質(zhì)貨物進行定期調(diào)整的價格D.組成計稅價格23、生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的材料費用，應(yīng)采用適當?shù)姆峙浞椒ㄓ嬋敫鞣N產(chǎn)品成本。通常采用的分配方法有__。A.按定額工時比例分配B.按產(chǎn)量或重量比例分配C.按定額消耗量比例分配D.按定額費用比例分配E.約當產(chǎn)量比例法24、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進出口貨物減免關(guān)稅的政策