廣西2016年上半年內審師《內部審計基礎》：電子資金轉賬考試題

廣西201年6上半年內審師《內部審計基礎》：電子資金轉賬考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調整個企業(yè)的風險；B：驗證附屬財務和運營數據；C：審查專門項目和新計劃；D：考慮企業(yè)各層面的活動；最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發(fā)情況。普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來?A：定義B：測量C：分析D：改進一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而且首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》?A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業(yè)知識B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發(fā)現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續(xù)通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；口：在日常應用程序中插入特定的審計方法。以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據多年的經驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。根據《專業(yè)實務框架》，評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；B：內部控制系統(tǒng)是否為實現公司目標提供合理保證；C：內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險；D：內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作關于根據《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現。以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務客戶的處理程序C：實地檢查D：外部提供的文件與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；II、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A：只有I是對的。B：只有I是對的。C：I和I都對。D：以上說法都不對。首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關的問題；B：內部審計人員的適用技能；C：以前業(yè)務的結果；D：主要的運營變動。確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。II、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。111、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。W、理解管理層關注的問題或提出的要求。a：只有m是對的。b：只有I和m是對的。c：只有I和m是對的。d：只有I、m和w是對的。內部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論A：對工資處理程序控制的充分性B：該部門現有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由?A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是A：評價內部財務報告的準確性3：對旨在保護資產的控制進行測試C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A：在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現存貨老化情況；C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D：列出異常的大額存貨賬戶。作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現。內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現金支出日記賬中發(fā)現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：控制重復處理。在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖?A：定義B：分析C：改進D：控制在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化?A：定義B：控制C：測量D：改進在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較;B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。在初步調查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D：只適用于遠程審計廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業(yè)務支出稅收扣除根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項?A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：二自頂向下的設計。D：d.原型方法。內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范？A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售；B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單；D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。根據以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。II.同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊。m.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。w.數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、II和mB：b.I、II、Ill和W全有C：c.只有I、I和WD：d.只有l(wèi)和I某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現營業(yè)利益的機會被忽略了。C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？A：a.對知識庫進行檢查。B：b.對開發(fā)和生產中的控制進行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標的兼容性。D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié)公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業(yè)實務框架，內部審計師最適當的做法是A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的；B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375由內部審計部門協(xié)調執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內部審計師能A